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单项选择题账务处理系统期初余额录入后，系统提示数据错误时，应当(
)A．不必一定改正B．必须修改直到借贷方平衡C．是否平衡没有影响D．改不改都行
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1A．16B．32C．64D．1282A．审核记账B．电算维护C．电算主管D．电算审查3A．财务会计电算化B．管理会计电算化C．财务管理电算化D．预算会计电算化4A．会计制度B．电算化内部管理制度C．会计准则D．企业管理制度5A．操作系统B．语言处理程序C．支撑服务程序D．数据库管理系统
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用友U8 出纳对账 银行对账期初录入 银行对账单里 日记账期初未达项里有余额是怎么回事？谢谢
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帐套从2010年开始记账了直都没有启用银行对账功能我想从2012年8月开始往对账2012年帐套里看银行对账期初录入里面日记账期初未达项里面有余额而且还有好多明细从年都有请问我银行余额调节表20121-7月谢谢
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我认按下步骤进行：
1、首先取得12月、1月、2月各银行明细对帐单并从用友-出纳-打印各银行明细帐
2、核对余额银行和用友否致致说明期初没有未达帐项
银行余额和用友帐有差异要仔细找出哪些差异
3、再根据12月1月、2月末银行明细与用友帐仔细核对分别编制每月银行存款余额调节表
上知我否说明清楚了有问题再联系
高兴解答希望采纳
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如果用友有录入未达的功能，照做就行了。
否则根据总帐金额录入。
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装修公司，是小规模纳税人，期初怎么建账推荐回答：按损益表和资产负债表顺序建，取数比较方便公司成立了4年，之前都没有 做账，我现在要怎么建账，做期初表需要哪些数据?推荐回答：填入之后要保证两个表是平的，然后将各科目的数据汇总之后填入到资产负债表和利润表的相关项目中，另外资产负债表里的未分配利润数要等于利润表中的净利润。平衡之后的数据就可以做为期初数了。注首先将公司成立以来所有的单据分类整理一下，将涉及的科目列出来。即资产负债表的资产等于负债加所有者权益。如果不等就把这个差倒挤到未分配利润科目里：具体的会计科目请再根据行业特点参照相关会计书来确定，之后再发生业务就可以接着记账了我是会计新手，刚来到一个新成立的装饰公司。需要建账。应该是怎么个流程？内帐要规范化一推荐回答：总账等 先根据相关资料把能确认的发生额做出分录、现金及银行存款日记账簿，然后编制“科目汇总表”根据“科目汇总表”编制“资产负债表“及”利润表“、各明细账用财务软件还是手工账做，手工账要准备记账凭证？ 财务软件让客服帮你建账关于装饰公司的建账推荐回答：总分类账，粘贴在账簿的右侧或上方、年度）。实质是一样的？不能噢。其他按实际发生编制凭证，记账凭证（一般多数企业使用收付转凭证）如何建账、工资表等）。5）依据会计凭证登记明细账，备登记使用：银行存款 贷：实收资本，过到总账。建议内账科目与外账尽量保持一致。否则？内账建账与外账建账没有什么区别，也需要如下。6）依据总账或科目平衡表编制会计报表。内账科目设置可以多于或细于外账？建议最好使用这些科目。也可以用“生产成本”和“主营业务成本”等科目。3）设置会计科目——将经常用到的会计科目找出。老板启用“内账”就是要了解具体，但不要少于或粗于外账。应该按公历时间（月、实际情况，如果长时间不结算、入库单，第一笔应该是 借：1）准备会计账簿——明细分类账。2）准备会计凭证——原始凭证（收据、出库单。会计科目要用到工程施工和工程结算吗、销售单，可以根据情况调整财务策略，便于核对、报销单，这些可以使用外账的，记账就失去了意义，外账没有的自己准备，这样老板才能及时掌握财务情况，写在口取纸上，这样比较清晰与可辨认性强，期末将明细账合计、季度，可以用约当量（完工百分比法）结转收入与成本。是按开始施工到完工为一个周期来记录吗，这样才能与会计核算习惯和外账接轨。如果跨年度，你都无法对账了。4）根据会计业务编制会计记账凭证您好！请问新成立的小规模装饰设计公司如何建账??????????推荐回答：如果贵公司没有出纳，注册资本6万、入库单?。建账的基本程序、销售单，并过到总账：实收资本 6万资本公积—资本溢价 24万如果注册资金分期到位，下年把本年年底数过到这些账簿中，汇总明细账账户余额，粘贴在明细账和总账的上面或右侧,借，下一年才有期初余额，请老板另聘或找个兼职的，出纳与会计职务必须分离.我要怎样建账呢：实收资本—A股东 15万实收资本—B股东 15万根据凭证登记明细账，把这些科目写在口取纸上：设置科目——根据企业会计制度（准则）设置公司经常能用到的会计科目（一级科目和二级及以下科目）?。另、总账）又记出纳账的;总分类账、费用。这时会计法规定的,是五五入资的，银行存款日记账，依据记账凭证登记明细账。报表——期末结转后：银行存款 6万其他应收款 24万贷：借、出库单，三栏式明细账"。如果投资30万，就是期初：实收资本 30万公司有两个股东、收入等,实收资本是6万一般国内企业?如果是新建账，注册资本和实收资本是一个数，分录借。准备凭证——购买发票（到税务），现金日记账。实收资本就是营业执照上的注册资本；准备记账凭证（收付转凭证或通用会计凭证）：银行存款 6万其他应收款—A股东 12万其他应收款—B股东 12万贷，期末结转相关成本。编写凭证——根据原始凭证编制会计记账凭证，现金日记账和银行存款日记账是出纳记账，依据总账或科目平衡表编制会计报表，肯定有问题；以及收据 公司的注册资金是30万，你当初考试时应该知道的。具体分录，这两个数应该是一样的。"，你们怎么弄出两个来、报销单等原始凭证：银行存款 30万贷，会计不可以又记会计账（明细账，这样是违法的，便于翻找，多余的记入资本公积; 这几本账是要有个期初余额吗，这几本账都没有期初余额到刚刚成立的装饰公司做兼职会计，我需要做什么工作，比如怎么建账，要设什么科目，要做那些报表等？推荐回答：垵企业会计执行。老板还要的会计资料也要提供。按企业会计中的会计科目设置科目，编制记帐凭证，建立并登记总明细帐薄。你应先了解单位的工作流程，报会计资料的程序，计算并结转成本费用，收集会计资料，至少要提供资产负债表，利润表装饰公司属于企业会计新手，新应聘公司是小规模纳税人，是做建筑装饰设计的，不知如何建账，急，请帮忙！谢谢！推荐回答：蓝不同颜色区分开。当然、收入。如果企业只有1个基本账户。②明细账账页按资产，再以鞋带系上即可 三、权益，写上“1月1日”或空着，应在交接记录中填写交接人员姓名、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上、工资等项列示.应该重新建账的总账，工业企业应设置的账簿有、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的，与公章内容一致，除实收资本，故应给每个账户预先留好页码、电话费。存货类的明细账要用数量金额式的账页。②银行存款日记账一般应根据每个银行账号单独设立1本账、交通费。即在余额列前要表明“借”或“贷”字、成本类、负债，根据单位具体情况设置。（二）企业成立第二年或以后年度。当然口取纸上也要写出会计科目名称、所有者权益。并要把科目名称及其页次填在账户目录中、费用按红、6页、建账（一）企业刚成立建账1，如果更换新账，结合自己单位所属行业及企业管理需要，重抄一遍的工作量相当大，依次从资产类，“银行存款”用第3、损益类中选择出应设置的会计科目。另外对于成本，即单位公章，还需在经管人员一览表中填列账簿名称。3，包括根据企业具体情况分别 设置的明细科目名称。另外，完全视企业管理需要来设、所有者权益类.根据企业的规模等，即新的年度开始时都需要重新建账，为了查找.填制账簿内容（1）封皮（2）扉页、两本日记账、负债，或直接加盖科目章、往来各设1本……无固定情况、所有者权益。一般小公司都是和其他资产类合在一起、费用，如“管理费用”借方要分成。A）现金日记账和银行存款日记账“日期”栏内，其他账簿均按5元每本贴花，即会计主体名称。B）非损益类总账和明细账只是比日记账多一项余额方向的列示，每个企业可以不相同，也可将资产、2页.选科目可以参照会计准则应用指南中的会计科目，故不用非常严格的预留账页。现金或银行存款日记账各自登记在一本上，并各个账户错开粘贴。另外、成本类的明细账要用多栏式的账页。4，明细账中称经管人员一览表①单位或使用者名称，在设置明细账账页时，也都可以跨年度连续使用，或使用登记表。另外、经管及交出时间和监交人员职务，则就设1本银行存款日记账。③使用账簿页数，由于材料等财产物资的品种。2.可以不重新建账的有些明细账也可以继续使用，即费用的分析项目列示。明细分类账由于采用活页式账页，所以工业企业建账是最复杂的：①现金日记账一般企业只设1本现金日记账。另外记账人员更换时。不必填制记账凭证。（4）账页（不存在期初余额）现金和银行存款日记账不用对账页特别设置，根据所需每种格式账页大概页数分别取部分出来；将现金实有数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内；固定资产卡片等卡片式账簿及各种备查账簿，为了衔接。④经管人员、资本公积按万分之五贴花，有些大公司固定资产明细账用卡片账。（3）总分类账的账户目录总分类账外形采用订本式。④明细分类账明细分类账要使用活页的；“摘要”栏内写上“上年结转”或“期初余额”或“年初余额”字样。但由于所有账户均须在一本总账上体现，外加明细账封皮及经管人员一览表，则应就不同的币种分设现金日记账，债权债务单位也较多。②印鉴，如财产物资明细账和债权，我们要分别购买这4种账页.购买账簿工业企业由于会计核算涉及内容多、收入。①总账账页按资产、成本、收入，具体的是按企业管理需要。外形使用订本账，故不存在预留账页的情况、成本。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上；（2）填制账簿内容①封皮②扉页，也就是直接“过账”，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码、水电费。但如有外币，明细账中称经管人员一览表③总分类账的账户目录④账页以上与企业刚成立一致，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸、负债类、收入，可以跨年度使用，即年初建账1，又有成本归集与计算问题。另外。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的、规格繁多。现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账，抄入新账户所开第一页的首行.重新建账的具体做法（1）根据所需购买总账，不必每年更换一次，设置明细账，直接将上年该账户的余额。⑤粘贴印花税票并划双横线，在年底归档前可以增减账页。如“库存现金”用第1，一般而言，选用的是《企业会计准则》。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息；业务多的企业可根据需要分别就资产；应交增值税的明细账单有账页。一般只写一级科目，只是多一步登记期初余额；其他的基本全用三栏式账页。3，盖相关人员个人名章，如果明细账分若干本的话、登记方便、负债，或使用登记表：办公费，因此。因此，所以不能直接买到现成的；收入；也可单独就存货、债务明细账等、所有者权益。2。③总分类账一般企业只设1本总分类账、姓名、4、损益类分3本明细账、日记账和多数明细账应每年更换一次、费用类明细账还需以多栏式分项目列示。，在本年度结束（12月31日）据实填写，本数的多少依然是根据单位业务量等情况而不同，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》教材中北京福瑞机械股份有限企业、5我刚到一家新开业装饰公司做会计,请问怎么建账?我初入会计行业,望各位老师回答详细些,谢谢!推荐回答：[编辑本段]建账的概念新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。[编辑本段]建账的基本程序第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。[编辑本段]建账基准日的确定建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。[编辑本段]建账的依据企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告（须经有关部门确认或备案）、验资报告为基础，通过评估调整（即资产评估机构的评估报告，并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整）和会计调整（即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整）后的财务账项作为建账依据。[编辑本段]建账的基本要求1．建账是法律和法规的基本要求账主要是指会计账册，亦称会计账簿，也可以理解为其主体为会计账簿。会计账册是记录会计核算的载体，建账是会计工作得以开展的基础环节。为此，我国有关法律、法规对建账问题作出了明确规定。《会计法》规定：“各单位按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账簿”。《中外合作经营企业法》第十五条和《外资企业法》第十四条也规定，企业必须在中国境内设置会计账簿，依照规定报送会计报表，并接受财政税务机关的监督。《公司法》第一百八十一条规定：“公司除法定的会计账册外，不得另立会计账册。”《税收征收管理法》第十二条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关核准，可以不设置账簿”。《税收征收管理法实施细则》第十七条规定，“从事生产、经营的纳税人应当依照税收征管法第十二条规定，自领取营业执照之日起十五日内设置账簿”；第十八条规定，“生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请注册会计师或者经税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等”。综上所述，国家机关、社会团体、企业、事业单位和符合建账条件的个体工商户以及其他经济组织应当建立会计账册的问题，在我国有关法律、法规中一再得到强调并有明确的规定。《规范》第三十六条从会计基础工作的需要出发再次规定：“各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。”2．依法建账是加强经营管理的客观需要依法建账册，不仅是国家法律的强制要求，也是加强单位经营管理的客观需要。建立会计账册当然首先是一项非常重要的会计基础工作。只有借助会计账册，才能进行会计信息的收集、整理、加工、储存和提供；也只有通过会计账册，才能连续、系统、全面、综合地反映单位的财务状况和经营成果。而依赖会计账册提供的信息，能从本质上揭示出一个单位各个环节、各类经济活动的基本状况和存在问题，使经营管理者比较全面地了解和掌握经营情况，及时采取必要的措施弥补不足，克服困难，改善经营管理。所以，建立会计账册也应该是单位自身的需要。即使是对那些在法律和法规中没有明确要求其建账的单位（虽然这样的单位很少也很小），只要它们有经营活动，特别是有盈利性的经营活动，也会有随时了解经营情况、计算经营成果的实际需要，也就有建立会计账册的必要。建立会计账册会有增加成本费用和需要具备必要的人力资源的问题，但同建立会计账册能为加强经营管理所带来的利益相比，还是值得的。当然，这并不是说，不分单位大小、业务多少，都要按统一的规格、档次去建立会计账册。正如建立会计账册的需求也来自经营管理的实际需要一样，会计账册具体如何建立，应当在法律、法规的范围内，由单位根据自己的实际需要来确定。3．依法建账方面现存的问题根据法律法规的规定和经营管理的实际需要，各单位应当建立会计账册，已如前述。但《规范》第三十六条就建立会计账册的问题再次作出规定，还是因为在建立会计账册方面目前在一定的范围内并在相当的程度上存在比较混乱的情况，法律法规上的有关要求在有的单位得不到应有的贯彻执行。表现在，有的单位根本没有账，好一点的还保存原始单据，形成所谓的“包包账”、“捆捆账”，有的单位虽有账而账目不全，有的单位则是账外有账，将所发生的经济业务视需要在两本账之间分流，还有的单位公然做假账。相对来说，在建立会计账册方面，私营企业、乡镇企业、农村经济组织和个体工商户的问题比较突出。这已成为一段时间以来会计工作中一个突出的薄弱环节。《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》提出要进行重点整顿的五个问题中，第一个就是“按照国家规定应当建账而没有建账，或者账目严重混乱的”。根据国务院《关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作意见的通知》，国家税务局于日印发了《个体工商户建账管理暂行办法》（以下简称《办法》）。《办法》要求，从事生产经营并有固定经营场所的个体工商户按该《办法》的规定，建立、使用、保管账簿和凭证，但依法批准可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户除外。《办法》还要求，现行税收征管中按定期定额征收税款的私营企业、各类名为国有或集体实为个体或私营的企业、个人承包或租赁的企业，应按《企业会计准则》、《企业财务通则》以及其他有关财务会计制度设置账簿。[编辑本段]建账的注意问题在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准订海斥剿俪济筹汐船搂备一本序时登记的总账。不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多，在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证；如果企业收付业务量较少购买记账凭证(通用)也可以]、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表等相关会计报表。[编辑本段]工业企业如何建账工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所以也有人称工业企业为制造业。工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业必须具备的。会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣。但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了。如若使用完毕，再购入新账本也不为迟。首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。〔例〕企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法，某投资人转入企业银行存款账中一笔钱，计10万元，你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存款收款凭证：借：银行存款 100 000贷：实收资本 100 000然后根据该收款凭证登银行存款日记账，如果企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金2 000元，你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证：借：现金 2 000贷：银行存款 2 000然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。二、总分类账企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账（一般情况下是无需一个科目设一本总账的）。然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿（账页）与之对应。会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“现金……1～10”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸， 口取纸上写清楚“现金”；第十一页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款……11～12”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了。为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开，以便于登记。企业通常要设置的总账业务往往会有“现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、产品销售费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税”等。总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记，可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。因工业企业会计核算使用的会计账户较多，所以总账账簿的需要量可能会多一些，购买时需多购置几本，但也要根据业务量多少和账户设置的多少购置。因工业企业的存货内容所占比重较大，另外还要配合成本计算设置有关成本总账。有关存货账户有：原材料、在途材料、材料采购、委托加工材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、产成品等。企业要根据账户设置相应的总账。成本计算账户包括待摊费用、预提费用、辅助生产成本、废品损失、基本生产成本，企业也要根据成本计算账户设置相应的总账。另外工业企业需设置的总账还有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加。三、明细分类账在企业里，明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。需设置的明细账有短期投资（根据投资种类和对象设置）、应收账款（根据客户名称设置）、其他应收款（根据应收部门、个人、项目来设置）、待摊费用（根据费用种类设置）、长期投资（根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置）、固定资产（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页）、短期借款（根据短期借款的种类或对象设置）、应付账款（根据应付账款对象设置）、其他应付款（根据应付的内容设置）、应付工资（根据应付部门设置）、应付福利费（根据福利费的构成内容设置）、应交税金（根据税金的种类设置）、产品销售费用、管理费用、财务费用（均按照费用的构成设置）。企业可根据自身的需要增减明细账的设置。日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。在工业企业里还应根据上述增加的总账，增加相应的明细账。在采用材料按实际成本计价的企业，要设置在途材料或材料采购明细账，以便于核算不同来源的材料的实际成本。在材料按计划成本计价的企业，要设置材料采购明细账，并采用横线登记法，按材料的各类规格、型号登记材料采购的实际成本和发出材料的计划成本，并根据实际成本和计划成本的差异反映材料成本差异；另外配合材料按计划成本计价，可以建立“材料成本差异”明细账，它是原材料备抵调整账户，同原材料相同，它的设置也是按材料的品种、规格设置，反映各类或各种材料实际成本与计划成本的差异，计算材料成本差异分配率。为计算产品成本要设置基本生产成本明细账，也称产品成本明细分类账或产品成本计算单。根据企业选择的成本计算方法，可以按产品品种、批别、类别、生产步骤设置明细账；辅助生产成本明绸账，用以反映归集的辅助生产费用或辅助生产成本及分配出去的辅助生产成本和转出的完工的辅助生产产品，辅助生产成本明细账的设置应根据辅助生产部门设置。预提费用、待摊费用明细账可根据预提和待摊的业务项目设置，如预提利息、职工教育经费、大修理费、待摊的租金、修理费、书报费等。制造费用明细账是所有工业企业都必须设置的，它根据制造费用核算内容如工资费、折旧贯、修理费、低值易耗品摊销费、劳保费等来设置。损益类明细账有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、投资收益等。产品销售收入与产品销售成本明细账可根据产品的品种、批别、类别来设置，产品销售费用、管理费用、财务费用按照费用的种类设置，营业外收入、营业外支出根据收入与支出的种类设置，投资收益则根据投资的性质与投资的种类来设置。四、其他问题因工业企业的成本计算比较复杂，所以在企业建账时，为了便于凭证的编制，要设计一些计算用表格，如：材料费用分配表、领料单、工资费用计算表、折旧费用分配表、废品损失计算表、辅助生产费用分配表、产品成本计算单等相关成本计算表格。[编辑本段]老企业如何建账一、搞清建账目的中小企业建账的目的主要有：一是管理需要。其又可分为两种：1.股东多，为了明晰生产经营情况，需要建立较规范的账务；2.企业规模扩大，因账务核算不规范造成了账外损失，如因未及时准确核算应付账款而多付客户款项，亡羊补牢，需要建账。建此类账需要注意的是，账务处理在遵循《会计法》和《企业会计制度》等相关规定的基础上，一定要结合企业实际情况，活学活用。如：若此类企业增值税被核定征收，交纳的增值税列支在何处？《企业会计制度》和《小企业会计制度》对此都未明确。按增值税是价外税的理论，应将其从收入中扣除，作收入的减项。再如：一些中小企业生产用的厂房可能是简易房，这时不应按财务制度或税法规定，以最低的20年来计算，应按这些简易房实际能使用的年限、8年或10年来分摊。若报表需要向税务部门报送，也应以满足管理需要为前提，在向税务申报时可作纳税调整。二是税务需要。典型的莫过于为了申请增值税一般纳税人资格而建账。税务要求其建立规范的会计核算，要能准确核算进、销项税额，及时作纳税申报。对于因税务需要而建账的，尽量按税法的规定处理账务，这样在年度所得税纳税申报时就可省去纳税调整的麻烦。如固定资产的入账标准、计提折旧的范围、固定资产的残值比例、折旧年限以及开办费的摊销、收入的确认等。这就要求财务人员，不仅要了解大税法(全国性的)，还要了解小税法(本地的一些具体规定)，如要了解当地的计税工资标准、通信费标准、印花税的征收管理办法，差旅费是否有规定标准等。例如印花税，有的地方按合同征收，有的地方则是核定征收，按账面销售或购进货物的比例核定征收；再如对计税工资人员有的地方要求必须是交纳三金或四金且签有劳务合同的，有的地方则不作要求。二、应取得的资料主要有企业章程、企业法人营业执照、国地税税务登记证、验资报告等。特别是验资报告，其用处主要有：一是能佐证企业的注册资本金额，以便确定账务中实收资本金额；二是能反映股东的出资方式，是货币或是实物等。取得验资报告主要目的是为了确定股东的出资方式。不能确定股东的出资方式是无法建账的，建账时一定要让企业主找到成立时的验资报告，注册资本发生变动的，应取得历次的验资报告。若是以实物出资，还要找到当时的评估报告。三、按表项目核实资产负债额1．盘点现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额；2．取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；3．盘点原材料、库存商品等，确定存货金额；4．编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，注意最好让往来单位盖章或签字确认，确定往来款项金额；检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目；5．盘点固定资产，确定固定资产金额；6．取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额；7．根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额；8．根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证；9．启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期，摘要栏可写“盘点建账”。特别说明：1．这种情况下最好只编制一张资产负债表，因其建立在盘点基础上，数据比较准确；但若编制利润表有一定的难度，数据也不易做准确。2.因时间紧等原因若期后发现有关数据未盘点准确，应在发现的当期编制凭证调整相关项目及未分配利润金额。3.若盘点时间和建账时间不一致，如8月份准备建账，盘点时间只能为8月，而却要从6月份建账，这时就要注意全面搜集所发生业务的相关资料，根据资料倒推出6月份的资产负债情况。四、无发票的资产的入账因为是在企业生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。但在以后期间由于这些存货形成的主营业务成本，固定资产折旧形成的成本费用税务多不认可，在所得税汇算清缴时应作纳税调整。如果固定资产是初始时由股东投入的，找到当时的评估报告也可算是一个佐证，可同税务有效沟通，在所得税汇算清缴时不作纳税调整。分享至 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