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选择拼接矩阵需要注意的问题
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内容摘要：完整的液晶拼接大屏幕项目需要液晶拼接屏、大屏拼接处理器、拼接矩阵、大屏支架等设备来完成。而拼接矩阵在液晶大屏幕拼接项目中的作用是不可小觑的，其主要作用在于在液晶拼接大屏幕..，下面将为大家详细介绍“选择拼接矩阵需要注意的问题”的相关内容。
【太平洋安防网讯】
&&&&完整的液晶拼接大屏幕项目需要液晶拼接屏、大屏拼接处理器、拼接矩阵、大屏支架等设备来完成。而拼接矩阵在液晶大屏幕拼接项目中的作用是不可小觑的，其主要作用在于在液晶拼接大屏幕显示墙上实现输入输出信号，能够任意切换各种画面，将信号源连接输出显示到大屏幕上面，达到显示方式的效果。根据不同用户信号的需求不同，提供满意的拼接矩阵。液晶拼接的应用领域非常广泛，作为安防、广电、视讯会议监控应用的产品，所需的VGA信号要采用VGA信号矩阵，针对不同的应用情况，在选择上也要区分清楚。
&&&&在工程项目中需要注意的是：
&&&&1、音频信号、视频信号、VGA信号要作为三种不同的媒体来看待；
&&&&2、矩阵的输入数量根据信号源多少而定，还要考虑好独立的输出通道个数；
&&&&3、在输入和输出数量非常大的情况下，采用大型矩阵造价高，可以考虑是否能够分组显示；
&&&&4、矩阵切换器作为传输系统的一部分，出现问题时，分清现象，也不难解决问题；
&&&&现在液晶拼接矩阵厂商很多，但是产品质量好、服务优的才会赢得客户的信赖，赛尔视讯作为国内顶尖级液晶拼接厂商，全方位为用户提供服务，高质量产品，优质拼接矩阵。立足于客户，为用户创造更高价值的产品，注重细节，精益求精，永创先锋。
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太平洋安防产业链:这是一篇旧文，点击以旧主题模式浏览。某些矩阵反问题的研究--《吉林大学》2006年博士论文
某些矩阵反问题的研究
【摘要】：本文主要完成了以下几方面的工作:
1.研究了某些约束矩阵方程的最佳逼近问题.讨论了矩阵方程AX=B的反中心对称矩阵反问题的最小二乘解、双中心矩阵的反问题、广义双对称矩阵反问题;研究了中心对称与反中心对称的一类反问题YAX=B;讨论了矩阵方程YAX=B的反中心对称最小二乘解.
2.研究了子矩阵约束下的矩阵反问题.提出并讨论了子矩阵约束下矩阵方程YAX=B的实矩阵最佳逼近解以及子矩阵约束下矩阵方程XTAX=B的对称与反对称矩阵最佳逼近解.
3.研究了三类矩阵的广义特征值反问题.讨论了反中心对称矩阵的广义特征值反问题、对称正交对称矩阵的广义特征值反问题、反对称次对称矩阵的广义特征值反问题.
本文对某些矩阵反问题进行了深入的研究,得到问题有解的充要条件及解的具体表达形式并给出数值算法与算例.
【关键词】：
【学位授予单位】：吉林大学【学位级别】：博士【学位授予年份】：2006【分类号】：O151.21【目录】：
第一章 绪论7-17
1.1 课题研究意义7-8
1.2 课题发展概况8-12
1.3 本文的主要工作12-15
1.4 本文的组织结构15
1.5 常用数学符号简表15-17
第二章 约束矩阵方程的最佳逼近问题17-69
2.1 问题的提法17-18
2.2 反中心对称矩阵反问题的最小二乘解18-27
2.3 双中心矩阵反问题27-37
2.4 广义双对称矩阵反问题37-47
2.5 中心对称与反中心对称矩阵的一类反问题47-58
2.6 一类反中心对称矩阵反问题的最小二乘解58-69
第三章 子矩阵约束下的矩阵反问题69-93
3.1 问题的提法69
3.2 子矩阵约束下矩阵反问题的实矩阵解及其最佳逼近69-78
3.3 子矩阵约束下矩阵反问题的对称解及其最佳逼近78-86
3.4 子矩阵约束下矩阵反问题的反对称解及其最佳逼近86-93
第四章 矩阵的广义特征值反问题93-111
4.1 问题的提法93-94
4.2 反中心对称矩阵的广义特征值反问题94-99
4.3 对称正交对称矩阵的广义特征值反问题99-106
4.4 反对称次对称矩阵的广义特征值反问题106-111
结论111-113
参考文献113-121
攻博期间的学术成果121-122
中文摘要122-125
Abstract125-129
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【引证文献】
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本帖最后由 winniess 于
17:16 编辑
我查了有关资料，但还是有点迷糊，请大人们指教：
1、内控体系的构建过程里，一定要做这个风险控制矩阵吗，具体有什么用呢，可以直接评估内控设计的有效性吗（比如控制措施为应用指引的规定）？还是根据它来做评估手册（控制措施为公司规定）？
2、有的风险控制表也称为风险控制矩阵，有的内控执行评价表也称为风险控制矩阵？都可以这么称呼吗？
这样写完，我觉得更难理解了。
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本帖最后由 小职员2010 于
15:57 编辑
&合并版测试底稿包括两类表格:
主表：按照子流程设置，每一子流程对应一个主表，每个主表包括标准控制活动与推广公司实际执行控制活动。如果标准控制活动在推广公司对应多个实际执行的控制活动，则按实际情况分别描述，在控制活动编号后加小号（－x，x从1开始，为不同情况的描述）。如信息系统基本控制中，在推广公司是对不同的应用系统有2种不同的备份策略，附表只有一张控制活动GC－I－1，附表中填写控制活动情况为GC－I－1－1，GC－I－1－2）
副表：按照标准控制活动设置，每一个标准控制活动（即使对应多个实际执行的控制活动）设置1张副表，即RE－A－2代表（房地产销售及收款流程）销售定价子流程中的第二个控制活动的测试底稿。
三、测试底稿填写说明
1.主表填写说明
主表包括表头和表体两部分：表头的填写与控制矩阵的表头相同
&A列：控制目标编号
目前我们采用的控制目标编码规则为：
编码格式：流程英文简称CO-子流程编号-控制目标编号
各流称英文简称分别为：房地产销售及收款（RE），人力资源（HR），财务报告（FR），采购及成本（PC），融资与支付（TR），投资（IN），固定资产（FA），信息系统基本控制（GC），公司层面控制（CE，RA，CA，IC，M），信息披露（ID）
子流程编号从A开始，如融资与支付有3个子流程，最后的子流程编号应为C
控制目标编号从1开始，如融资与支付第二个子流程中有5个控制目标，其最后的控制目标编号应为5（TRCO－B－5）。请注意，控制目标与控制活动不是1对1的关系。
&B列：控制目标
控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映，主要关注的是与财务报表相关的内部控制。
因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）、以财务报表认定的5个要素为指导（与财务相关）而确定的。
控制目标示例：
所有折旧费用被记录在恰当会计期间
薪资的支付经过恰当的审批
所有验收入库的货物均已准确入账
&C列：财务报表认定
财务报告认定包括以下5类认定：
存在或发生(E)
表达与披露(D)
权利与义务(R)
估计或分摊(V)
用户无须对此进行修改，在填写认定时，以缩写字母表示即可。同一控制目标可以有多个财务报表认定。
&D列：对控制目标的解释
对控制目标进行定义，以便于模板使用者理解控制目标的具体含义。用户无须对此进行修改。
对控制目标的解释有两种方式：一种是结合风险和业务模块对目标进行的详细解释（这种目标本身就比较具体，难以进一步解释），一种是对词义的简单解释而把风险和业务模块的内容在“风险”栏中列示（这种目标一般比较原则，需要进一步解释）。
举例如下：
A1应收帐款的回收被及时监控：是指公司通过建立适当的监测手段或应收账款帐龄分析等方法，对应收账款可收回性进行监控。审批权限、系统权限、岗位职责清晰划分。
A2存货保管具有足够的安全措施：存货存放在有充分安全条件的环境，仓库具有充分的安保设施，对接触存货人员进行限制
B1所有折旧费用被记录在恰当的会计期间：包含两层含义，首先是指所有的折旧费用都被计提和记录，其次是这些费用被及时地记录在恰当的会计期间，如新增资产当月不计提折旧。
B2所有的分录在关帐之前都经过审核和记账：要有相应的控制活动控制本会计期间已录入的会计凭证在关账前都经过审核和记账，目的是保证财务报表信息的完整性。
&E列：与控制目标对应的风险
风险是指在某一特定环境下，在某一特定时间段内，某种损失发生的可能性。换句话说，是在某一个特定时间段里，人们所期望达到的目标与实际出现的结果之间产生的距离称之为风险。
本列所指的“与控制目标对应的风险”实际是对引起目标不能实现的各个风险因素的分解，因此一个控制目标可以对应多个风险
在CSOX项目中，风险是指可能导致重要会计科目和披露事项中的重大错报的因素。重要会计科目和披露事项是透过企业的业务流程/子流程所产生的。若不能有效的透过置于业务流程/子流程的内部控制以控制有关风险，错报的可能性便会增加。
一项控制目标在流程模块层面可能因风险因素的不同而对应不同的风险，因此本列应该按照业务模块存面的不同风险因素所产生的风险分别填列。
从审计角度看，风险有如下几类：
固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。
控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。
本列所指的风险应当是固有风险和控制风险，目标和风险可以是一对一也可以是一对多的关系。
&F列：标准控制活动编号
编码格式：流程英文简称-子流程编号-控制目标编号
各流称英文简称分别为：房地产销售及收款（RE），人力资源（HR），财务报告（FR），采购及成本（PC），融资与支付（TR），投资（IN），固定资产（FA），信息系统基本控制（GC），公司层面控制（CE，RA，IC，M），信息披露（ID）
子流程编号从A开始，如融资与支付有3个子流程，最后的子流程编号应为C
控制目标编号从1开始，如融资与支付第二个子流程有7个控制活动，其最后的控制目标编号应为7（TR－B－7）。请注意，控制目标与控制活动不是1对1的关系。
&G列：适用的公司层级
是对标准控制活动适用范围的界定
按照控制活动适用的公司层级选择填写“集团”（此处的集团概念包含“区域本部”）、“一线公司”、“全部适用”，每一控制活动可能适用于不止一个层级的公司。
&H列：标准控制活动名称
是对标准控制活动的高度概括，方便管理层全面快速了解有关的控制活动。只需在控制矩阵里填列，在流程描述里不需要体现
有两种命名方式，建议合并使用：
以概括性的语言命名，例如：使用部门经理核实增减变动的准确性（使用部门和资产专业部门在资产情况发生增减变动时具体业务经办人员通过系统或以纸质凭证提交本部门其他独立人员复核后传递给财务部门以保证计提折旧所依赖的原始信息的准确性）
以关键控制点命名，例如：会计复核与稽核（财务部资产管理会计每月月末根据系统自动生成的累计折旧汇总表或系统直接导入数据编制或生成固定资产折旧凭证，经复核后打印出会计凭证，会计稽核人员对会计凭证审核签字并更新明细帐和总帐）
&I列：标准控制活动描述
一般来说，一个风险因素要对应一个或一个以上的控制活动。用户需要根据业务流程的实际情况，描述其当前实际存在的控制活动。控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行, 执行什么活动, 何时执行, 在哪里执行, 如何执行，执行频率”等信息。
如果一个风险因素存在多个控制活动，用户可自行在控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。
标准控制活动的基本类型
1.授权审批控制(Authorization)
2.异常报告、文档编辑记录控制（Exception/Edit report）
3.数据传递、数据转换控制（Interface/Conversion controls）
4.业绩考核指标（Key performance indicator）
5.独立复核控制（Management review）
6.核对控制（Reconciliation）
7.职责分离控制（Segregation of duties）
8.系统接触控制（System access）
9.系统设置、会计科目的系统设置（Configuration/Account mapping controls）
&J列：信息处理目标
信息处理目标CAVR 用来评估内控设计的有效性，尤其是业务流程中的应用控制。
信息处理目标包括以下4类认定：
访问安全性(R)
用户无须对此进行修改，在填写认定时，以缩写字母表示即可。同一控制目标可以有多个信息处理目标。
如果该控制活动还在一定程度上满足公司反舞弊的要求，在该列除了填列相关的信息处理目标认定外，还应选择填列“AF”，即反舞弊。
&K列：与财务报表相关的科目
是指直接和主要影响的报表科目
将各业务流程中的控制活动与可能影响的财务报表科目建立对应关系。
某个控制活动可能同时影响多个财务报表科目；
某个财务报表科目也可能受到多个控制活动的控制：
有些控制活动也可能不直接影响财务报表科目。
&L列：风险评级
本列是指风险因素层面的评级，既可以是定性的（指产生风险的可能性、依据主观判断），也可以是定量的（指造成报表错报金额的大小，通过计算确定），主要依赖定性的评级方式。风险评级应当在下拉菜单中选择“高”、“中”、“低”三者之一填列。
&M列：控制的重要性
判断该控制活动是否为关键控制活动，在表格中进行选择。如果该控制活动对应的风险评级为“高”或“中”的，该列请选“关键控制”；否则请选“一般控制”。
&N列：执行频率
选择该控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率应当在下拉菜单中选择“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、 “每半年”、“每年”、“业务发生时”之一填列。
&O列：控制类型
选择该控制活动的控制类型是“预防性控制”或“检查性控制”之一填列。
&P列：自动或手工控制
选择该控制活动的执行方式是“手工控制”或“自动控制”之一填列。
&Q列：测试方法
在下拉菜单中选择，四个选项之间有包含关系，询问最低；观察包含询问；检查包含观察和询问；重新执行最高包含前三项。通常情况下该列已经填写好，无特殊情况不需修改。副表中的测试程序也对其进行了具体解释。
&R列：标准控制活动样本量
对应主表N列的标准控制活动的执行频率填写标准的样本量。对于执行频率为业务发生时的标准控制活动，可在样本量一列中填写“根据预计全年发生数量按照抽样标准确定样本量”。
&S列：实际执行控制活动编号
是指推广公司需要填列的控制活动编号
如果该标准控制在推广公司不适用，请在该该单元格填列&&N/A&&，同行内本单元格后其余列为空。
&T列：实际执行的控制活动
是指推广公司本地化的控制活动描述
&U列：与财务报表相关的科目
填列直接和主要影响推广公司报表的科目
将各业务流程中的控制活动与可能影响的财务报表科目建立对应关系；
某个控制活动可能同时影响多个财务报表科目；
某个财务报表科目也可能受到多个控制活动的控制：
有些控制活动也可能不直接影响财务报表科目。
&V列：执行频率
是指推广公司本地化控制活动的执行频率
选择该控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率应当在下拉菜单中选择“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、 “每半年”、“每年”、“业务发生时”之一填列。
&W列：控制类型
是指推广公司本地化控制活动的控制类型
选择该控制活动的控制类型是“预防性控制”或“检查性控制”之一填列。
&X列：自动或手工控制
针对推广公司本地化控制活动
选择该控制活动的执行方式是“手工控制”或“自动控制”之一填列。
&Y列：控制活动负责人/相关部门
为控制活动的相关部门或人员，一般为该控制活动的复核人或执行人。
&Z列：测试工作底稿索引
用户在此建立超链接，建立与副表针对该控制活动的测试底稿的勾稽关系。
&AA列：第一轮集团项目组测试执行人
填写集团项目组执行该控制活动测试人员名字。
&AB列：第一轮集团项目组测试执行人所在的公司、部门和岗位
在该列中填写集团项目组测试执行人所在的公司和任职的岗位。
XXXX方人员填写：XXXX集团XXX部门XXX岗（如：XXXX集团财务管理部XX岗）
& && && && &&&XX万XXXXXX部门XXX岗（如：深圳XXXX财务管理部XX岗）
&AC列：第一轮集团项目组测试评价
用户在此建立超链接，建立与副表备注栏中“第一轮测试结果评价”的勾稽关系。
&AD列：第一轮集团项目组实施测试日期
在该列填写第一轮集团项目组实际执行测试的日期。
&AE列：第二轮集团项目组测试执行人
填写集团项目组执行该控制活动测试人员名字
&AF列：第二轮集团项目组测试执行人所在的公司、部门和岗位
在该列中填写集团项目组测试执行人所在的公司和任职的岗位。
XXX方人员填写：XXX顾问
XXXX人员填写：XXXXXXXX部门XXX岗（如：成都XXXX人力资源部XX岗）
&AG列：两轮测试总体测试结果评价结果
用户在此建立超链接，建立与副表备注栏中“两轮测试总体测试结果评价结果”的勾稽关系
&AH列：第二轮集团项目组实施测试日期
指集团项目组第二轮测试实际执行测试的日期。
2.副表填写说明
&副表表头命名：根据标准控制活动编号命名，如标准控制活动HR－A－1的表单命名为HR－A－1。
&控制活动和控制活动编号：与主表保持一致。
副表表体填写说明：
由集团项目组测试人员填写。根据当地更新后的控制矩阵填写
填列对应该标准控制活动的所有实际执行的控制活动，包括自动控制和手工控制活动。要分别标明多个实际执行的控制活动的编号，如：
HR－A－1－1:XXXXXXXXXX。
HR－A－1－2:XXXXXXXXXX。
注：在填写测试底稿时，应将多余的行次，以及多余的控制活动编号删除。
比如标准模板中设计了RE－B－3－1:XXX
& && && && && && & RE－B－3－2:XXX。
而本地实际控制活动只有一个RE－B－3:XXX。那么，需要将RE－B－3－2删除，同时也要将RE－B－3－1中的&&－1&&删除，以保持前后一致性。
集团项目组测试人员填写。总样本量为全年样本量
（1）对于非固定频率的控制活动，需在第二轮测试时重新对总样本量进行评估。
（2）对于不适用的控制活动，需重新评估不适用的控制活动在第二轮测试期间该活动是否仍为不适用，如变为适用，则需重新对总样本量进行评估。
根据测试手册中样本量相关规定和该控制活动执行频率确定。
如果一个标准控制活动对应多个实际执行的控制活动，要按照测试手册的要求，计算样本量，分别写明实际执行的每个控制活动对应的样本量。如：
RE-A-1-1：XX；
RE-A-1-2：XX；
&截止上次测试累计有效样本量
由集团项目组测试人员填写。
可自第一轮测试的工作底稿或“测试结果汇总表”中查出，用于与“总样本量”相结合确定本次需要抽取的样本量。
如果一个标准控制活动对应多个实际执行的控制活动，要分别写明实际执行的每个控制活动对应的样本量。如：
RE-A-1-1：2；
RE-A-1-2：1；
说明：截止上次测试累计有效样本量为“0”，需在第二轮测试中应按照全部样本量从控制活动开始执行日或整改完成后抽取样本。包括下述两种情况：
（1）上次测试中本地化控制活动测试结果是未达标、未发生交易
（2）上次测试的本地化控制活动为不适用，但在第二轮测试时对不适用的的控制活动重新进行评估后变为”适用”的情况下。
截止第二轮测试，第一轮测试累计有效样本量＋第二轮测试的样本量＝全年总样本量。
&具体测试方法
原则上采用已设计好的标准测试方法，根据本地化情况对样本量进行适当调整；在标准测试方法不适用时，在征求集团项目组专业流程组的意见后，可对测试方法进行适当修订，修订后的测试方法需要由集团项目组相关专业流程组审核。
由集团项目组测试人员填写。
（1）对抽到的样本进行详细描述，使独立的第三方能够根据描述准确发现该样本，以重新执行该测试，样本描述应具有唯一指定性。描述例如：K2操作系统日志（2007年7月）。
对于一个标准控制活动对应多个实际执行的控制活动的情况，要分别实际执行的控制活动描述样本，在样本具体描述上方插入一行写明实际执行的控制活动编号.
（2）样本描述中体现第一轮测试样本和第二轮测试样本。
如果第一轮测试结果是“未达标”，则不用将第一轮测试底稿中的样本复制粘贴至第二轮测试底稿中。即删除副表中的所有第一轮测试样本。在第二轮测试中抽取全年样本量。
如果第一轮测试结果是“达标”、“样本量不足”，则在将第一轮测试底稿中的样本复制粘贴至第二轮测试底稿中。
&样本测试结果的选择
在B、C、D、E、F五列对应样本描述的单元格中，需要打开下拉菜单分别选择“达标”、“未达标”、“不适用”和“未发生交易”。
当某实际执行的控制活动在测试本期间内未发生交易或不适用时，不用填写样本描述与各测试属性的测试结果，直接在备注栏中填写测试结果。
原则上采用已设计好的标准测试属性；在标准测试属性不适用时，在征求集团项目组专业流程组的意见后，可对测试属性进行适当修订，修订后的测试属性需要由集团项目组相关专业流程组审核。
&样本属性解释
不同的测试样本，对各测试属性会有不同的判断结果。为方便测试结果使用者能清楚理解测试属性判断结果的的原因，对测试过程中，对个别测试样本判断为“不达标”、“不适用”或特殊情况下判断为“达标”的情况，可在此处进行说明。
注：各专业流程组结合本组实际专业流程情况，在各组制定的测试指导说明中予以详细说明解释。
&未达标样本索引
对于抽取的不合格的样本，建立与未达标样本底稿的索引关系。具体编号原则参照未达标样本编号规则填写。
达标、未达标、不适用、达标率都由内置公式进行自动测算。在新增测试属性时，必须从已有的公式拷贝到相关的单元格中，并检查公式是否正确。
&备注栏中：第一轮测试结果评价
在下拉菜单中选择达标、未达标、不适用、未发生交易、样本量不足和无法评价的测试评价。注意此处与主页面中AC列有自动链接关系。
注：对列表选项中选择“无法评价”的情况：
一、某些控制活动属性变更（指实质性变更，如果仅是语言描述的修改细化，或属性的简单合并不在变更范围内），导致需对变化的属性进行补测。则此处选项选择“无法评价”。
第二轮测试中对于某些控制活动属性变更导致需对变化的属性进行补测，我们遵循原则：从日起或者整改完毕日起进行补测。如果第一轮测试中的样本描述清晰具有唯一性，补测属性时可以继续使用原样本；反之，可不采用原样本，从1月1日或整改完毕日到第二轮测试期间抽取样本。
二、由于受系统变更影响，或者业务流程变更导致控制活动发生实质性变化的控制活动，使得第一轮测试结果无法引用时，此处选项选择“无法评价”。
&备注栏中：两轮测试总体测试结果评价结果
对两轮测试结果的总体评价，与主表中AG列有自动链接关系
副表中在下拉菜单中选择达标、未达标、不适用、未发生交易和样本量不足的测试评价，该测试为发现式抽样，一旦副表中出现某实际执行的控制活动的某个单项属性未达标，主表中该控制活动即为未达标，所有实际执行的控制活动的所有测试属性都达标且样本量足够的情况下，测试结果为达标；“样本量不足”表示本期所抽取的样本量不足，而已经抽取到的样本经过测试，均为达标。
当一个标准控制活动对应若干个本地化控制活动，而每个本地化控制活动的测试结果各不相同时，由于只能在“主表”中选择一个测试结果，测试结果的选择顺序为：
样本量不足
未发生交易
注：当一个标准控制活动对应的若干本地化控制活动测试结果分别为“未发生交易”和“达标”，此时两轮测试结果的最终评价结果为“达标”。但由于第二轮测试截止时间尚未到12月31日，因此在第三轮测试时，仍应对未发生交易的控制活动再次进行评估。
备注项用于填写测试执行人认为重要的补充说明事项，一般应填入备注的事项为：
（1）开始执行日：填写实际执行的控制活动在本年度的开始执行的日期或完成整改的日期。
（2）测试结果：根据两轮测试后抽取的样本判断每个实际执行的控制活动的最终测试结果。
（3）说明项目：将对测试结果说明分为如下类型：
a.开始执行日说明：因系统变更、业务流程变更、整改原因等其他情况，应重新评估开始执行日，并对其进行具体说明。
b.测试结果说明：对除“达标”以外的其他测试结果（即未达标、样本量不足、不适用、未发生交易），均需详细说明原因。
注：对测试结果为“达标”，但有需要特别说明的情况，也可以在进行说明。
c.非固定频率样本量计算说明：非固定频率样本计算的说明要清晰。
注：对于某个控制活动的发生频率是固定的，但每个周期多次发生的现象，如测试手册中列举的银行余额调节表编制。此类情况下也需要对样本量计算进行说明。
d.其他说明。
上述这些说明，可根据实际测试情况，可多项选择说明项目。&
控制活动编号& & & & GC-I-1& & & & & & & & & & & & & & & &
控制活动& & & & 为确保能随时取得应用或技术支持，信息系统管理部门应与外包厂商订立正式合约，且符合信息系统外包厂商管理政策。合约至少包括以下内容：服务的具体内容及质量标准；外包厂商服务的基本流程；违约责任。& & & & & & & & & & & & & & & &
业务现状& & & & 整个外包厂商的选择过程根据集团网上审批流程执行，并得到集团IT中心经理的审批。公司与外包厂商签订了正式《维护服务协议》，约定相关服务级协议,外包商提供现场或远程技术支持。& & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
集团项目组测试& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
总样本量& & & & 1& & & & & & & & 截止上次测试累计有效样本量& & & & 0& & & &
具体测试方法& & & & &1.检查：询问信息系统管理部门主管，维护工作是否与外包厂商签订了有效的合同，并查看相关合同记录，明确合同的生效期间。& && && && && && && &&&
2.检查：检查合约中是否包含要求的内容：
－服务的具体内容及质量标准；
－外包厂商服务的基本流程；
－违约责任。&& & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
&& && &测试属性
&& & & & 该系统存在与外包厂商订立的有效的合约& & & & &合约至少包括以下内容：
－服务的具体内容及质量标准；
－外包厂商服务的基本流程；
－违约责任&& & & & & & & & 样本属性解释& & & & 未达标样本底稿索引
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
第一轮测试样本：& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
太多内容了,不如用你那个PPT摘几句话出来,效果更好
本帖最后由 aiwa5200 于
18:15 编辑
不管怎么。企业总得先了解、识别出自己的内部控制。才能有评价的过程。那么了解和识别出内部控制这个是内控的关键。那这个标准现在就是按照内部控制的基本规范和应用指引来的。根据这个标准对企业内部控制进行了解和识别。
首先，要把公司内控划分成业务流程（一般是三级最多了。如：销售与收款是一级、订单处理为二级，对销售订单进行连续编号是三级（也就是具体的控制名称））。
其次，把三级流程理出来后，就可以确定控制目标，并根据企业的实际控制活动对这个控制进行描述了。
再次，根据企业的内控描述就可以确定哪些是关键控制了，同时，可以划分是什么样的控制（手工/系统/基于系统的手工或者是预防性控制/检查性控制），这些控制和哪些内控环境、会计科目或者报表项目有关，再进一步就是和哪些相关认定有关。把这些组成的一个表不就是风险控制矩阵了吗。
最后，当然是要对这些识别出来的内控进行测试了，比如设计的内控是不是有缺陷，运行是不是有缺陷。
以后，随着企业的经营环境、业务的变化，每年都要重新对内控进行评价和改进。
所以如果没有这个矩阵你怎么可能评价呢。
本帖最后由 winniess 于
17:23 编辑
5楼：那这个表最终是用来评价用了喽，或者说是评价的工具？
那内控体系构建的时候是不需要做这样的表了？是不是风险控制表就够了，待流程修订完毕，我再理一份这样的风险控制矩阵，作为评价工具使用？还是可以两个步骤合并，以减少些工作量？
2楼：有具体的出处吗？
谢谢两位。
控制目标编号& & & & 控制目标& & & & 财务报表认定& & & & 对控制目标的解释& & & & 与控制目标对应的风险& & & & 标准控制活动编号& & & & 适用的公司层级& & & & 标准控制活动名称& & & & 标准控制活动描述& & & & 信息处理目标& & & & 与财务报表相关的科目& & & & 风险评级& & & & 控制的重要性& & & & 执行频率& & & & 控制类型& & & & 自动或手工控制& & & & 测试方法& & & & 标准控制活动样本量& & & & 实际执行控制活动编号& & & & 实际执行的控制活动& & & & 与财务报表相关的科目& & & & 执行频率& & & & 控制类型& & & & 自动或手工控制& & & & 控制活动负责人/相关部门& & & & 测试工作底稿索引& & & & 第一轮集团测试执行人& & & & 第一轮集团测试执行人所在的公司和岗位& & & & 第一轮集团测试评价& & & & 第一轮集团实施测试日期& & & & 第二轮集团测试执行人& & & & 第二轮集团测试执行人所在的公司和岗位& & & & 两轮测试总体评价结果& & & & 第二轮集团实施测试日期
小职员2010还是上excel表吧;P
本帖最后由 aiwa5200 于
08:31 编辑
这个表不是评价的工具，是要被评价的内控。内控体系构建的过程就应该包括风险控制矩阵的形成过程。评价的标准是内控基本规范和控制指引。
小职员直接上EXECL，这样我们更容易理解！谢谢！
本帖最后由 winniess 于
11:18 编辑
12楼：7楼的内容就是表头的内容，即风险控制矩阵包括的要素，2楼的就是各个要素的具体解释，看似是已经成型的内控手册的内容。
多谢对于知识和经验的分享。
本帖最后由 小职员2010 于
11:28 编辑
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11:28 上传
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dg是大方说对方
本帖最后由 winniess 于
11:43 编辑
以上传案例为例：与报表科目相关&&为什么是所有科目？风险评级和控制的重要性是怎么来定的？每一个末级流程都要做个测试表吗？
测试完成了， 内控构建就暂时完成了吗？
:) 刚刚完成了内控的理论培训&&看看底稿来实践一下
本帖最后由 winniess 于
17:26 编辑
等你的实践结果
我找到的资料
以资料为例，控制的现状描述是检查现有流程后形成，跟制度建设有什么关系？内控应用指引中的控制措施，主要还是针对制度改进的吧，因为都是条条框框的规定，比如建立健全什么制度，要有审核程序等等。跟流程似乎不搭噶，那怎么根据应用指引来评价内控呢，实际上内控评价的具体内容，是比制度还要详细的流程呀。
我理解制度是大方向的规定，而流程是很细的操作规范，我要先按指引把制度完善了，再来匹配业务流程，然后再来做风险控制矩阵吗？
晕吧，有谁被我说晕了？剩下没晕的，解释一下。
16:45 上传
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:time::victory::time::L:victory:
呵呵，老实说，你说的很乱，但是你的理解更乱。
制度和流程的关系，制度是原则性的告诉你什么该做什么不该做，流程是教你怎么做，但是，如果制度不能体现流程、流程不能匹配制度甚至相冲突的话，那制度和流程根本就不具备可操作性，因此，制度和流程应该是统一的，所以你说的流程与制度没有关系很外行，而且从广义上说，流程是制度的一种，就像广义来讲，国家的部门规章也是法律的一部分；
另外，控制与流程，控制是镶嵌于流程的，没有一个控制是独立的，只有一系列的控制形成一个连贯的体系才能称其为流程。
我们发布制度的时候一般都会附对应的流程，不然业务部门会天天骚扰你，因为他们虽然知道什么是对的什么是错的，但还是不知道具体怎么走流程。
讲的很到位&
<p id="rate_2560" onmouseover="showTip(this)" tip="HW简直是我偶像！！&金币 + 6
" class="mtn mbn">
<p id="rate_6732" onmouseover="showTip(this)" tip="xuexi&威望 + 2
" class="mtn mbn">
<p id="rate_0757" onmouseover="showTip(this)" tip="顶，受教了&金币 + 3
" class="mtn mbn">
本帖最后由 aiwa5200 于
09:37 编辑
你一定要分清楚：评价对象和标准。我感觉你的困惑就是没有一个系统的标准给你参考。个人建议，尽供参考：
1、标准就是内控基本规范、应用指引。这里再给你发一个财政部会计司的解释，这个解释里面有流程、风险点和管控措施。根据这些法规，你自己建立一个标准的风险控制矩阵。
2、评价对像就是公司内部控制。这些内控包括公司建立的各项制度、流程或者操作习惯等所有的控制。公司不一定要重新建一套制度和流程，以前的制度和流程只要是能实现控制目标就好了。对照标准的控制描述出公司现有的内部控制。这个过程自然也能评价出设计的缺陷了。
3、对公司这些控制进行测试。这样就可以评价出设计的合理性和运行的有效性了。
4、剩下的就是对各个缺陷的改进和根据公司环境变化、经营变化等变化每年进行评价再完善。
总之，内宾的建立和完善是要一个过程的，3-5年是需要的。你可以先在主要的业务先试一下。你就有头绪了。比如先在销售与收款业务。理出来一个就可以学习很多了。
09:37 上传
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天职国际原管理咨询合伙人姚刚博士对内控体系建设提出的四位一体方法论：以风险为导向，以制度为平台，以流程为对象，以控制为手段。值得学习
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