2016年广西钦州初级会计职称考试用书领取通知
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&&各位考生：
&&2016年会计专业技术初级资格考试用书己经开始发放，请订有考试用书的考生，持本人身份证和订书单按属地到如下地点领取考试用书：
&&一、钦州市区的考生（含钦南区、钦北区）到钦州市财政局一楼会计科领取（银河街125号），咨询电话：0777－2832650。
&&二、灵山县的考生到灵山县财政局会计股领取，联系电话：0777－6428515。
&&三、浦北县的考生到浦北县财政局会计股领取，联系电话：0777－8216428。
&&钦州市会计管理科
&&2015年12月14日
初级会计职称考试类电子书（题库）
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出门在外也不愁会计职称历年真题
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2014 年初级会计职称考试真题、模拟题尽收其中，千名业界权威名师精心解析，精细化试题 分析、完美解析一网打 尽！在线做题就选针题库：http:///oXVZF 2013年初级会计职称考试《经济法基础》试题及参考答案 一、单项选择题 1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（） 。A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务 【答案】A 【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或 销售不动产。选项 BCD 属于增值税的征税范围。2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中， 不正确的是（） 。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D 【解析】选项 D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。（P229）
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3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额 时准予扣除折旧费的是（） 。A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A 【解析】选项 A： “房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未 投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。（P242） 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（） 。A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业债券取得的收入 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.国债利息收入 【答案】D 【解析】选项 ABC：属于企业所得税的应税收入；选项 D：属于企业所得税免税收入。5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（） 。A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房 C.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂 【答案】A
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【解析】选项 A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收 房产税；选项 B：公园自用的房产，免征房产税；选项 C：个人所有非营业用的房产，免征 房产税；选项 D：国家机关自用的房产，免征房产税。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（） 。A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 【答案】A 【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（） 。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 【答案】B 【解析】选项 A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属 于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项 C：出让国有土地的行为不征收土地增 值税；选项 D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土 地增值税。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围 的是（） 。
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A.城市土地 B.县城土地 C.农村土地 D.建制镇土地 【答案】C 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地， 不包括农村。9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋 产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为 （）元。A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】C 【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证 不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15（元） 。10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（） 。A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶
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【答案】B 【解析】下列船舶免征吨税： （一）应纳税额在人民币50元以下的船舶； （二）自境外以 购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶； （三）吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶； （四）非机动船舶（不包括非机动驳船） ； （五）捕捞、养殖渔 船（需要在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的） ； （六）避难、 防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶； （七）军队、武装警察部队专用 或者征用的船舶； （八）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机 构及其有关人员的船舶。11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理 的税务登记是（） 。A.变更税务登记 B.停业、复业登记 C.注销税务登记 D.外出经营报验登记 【答案】C 【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政 管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会 计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（） 。A.60日 B.45日 C.30日
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D.15日 【答案】D 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、 会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（） 。A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票 D.铁路客票 【答案】D 【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开 具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国 有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国 有公路、水上运输企业的客票、货票等。14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（） 。A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.行政复议机关 【答案】D 【知识点】行政复议参加人（P25）
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【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非 法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送 达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（） 。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【知识点】民事诉讼（判决） （P22） 【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民 法院提起上诉。16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（） 。A.降级 B.记大过 C.撤职 D.没收违法所得 【答案】D 【知识点】法律责任的种类（行政责任） （P31-32） 【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法 所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留 和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项 A、B、C 属于行政处分，根据《公务员法》 ，
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对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、 撤职、开除六类。17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王 某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（） 。A.6个月 B.12个月 C.18个月 D.24个月 【答案】C 【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的 期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累 计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保 险金的期限最长为18个月。（P85） 18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必 须开立的账户是（） 。A.基本存款户 B.单位银行卡账户 C.专业存款户 D.临时存款户 【答案】A 【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明
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文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存 款账户。（P102） 19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（） 。A.可用于支取现金 B.开证申请人可以是个人 C.有效期最长不超过9个月 D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 【答案】D 【解析】 （1）国内信用证（以下简称信用证） ，是指开证银行依照申请人（购货方）的申 请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书 面承诺； （2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证； （3）信用证结算方式只适用 于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信 用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。（P120） 20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃 取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权 利的是（） 。A.王某 B.胡某 C.陈某 D.黄某 【答案】A 【解析】 （1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，
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出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利； （2）因税收、继承、 赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是 其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（P125） 21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（） 。A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务 【答案】B 【解析】选项 B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围；选 项 ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税 价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值 税税额的下列计算中，正确的是（） 。A.117*17%=19.89万元 B.（117+11.7）*17%=21.879万元 C.117/（1+17%）*17%=17万元 D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7万元 【答案】B 【解析】甲公司应缴纳增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7） ×17%=21.879（万元） 。
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23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税 应税服务的是（） 。A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务 【答案】C 【解析】 （1）选项 AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业” ； （2）选项 BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性 租赁） 属于营业税改征增值税的征税范围， 但不动产租赁尚未纳入 “营改增” 的范围内。（P175） 24.甲酒厂为增值税一般纳税人， 2012年5月销售果木酒， 取得不含增值税销售额10万元， 同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税 率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（） 。A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925万元 B.（10+0.585）*10%=1.0585万元 C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25万元 D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05万元 【答案】C 【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税 分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+（0.585+2.34） /（1+17%）]*10%=1.25（万元） 。
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二、多项选择题 1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（） 。A.仲裁事项 B.选定的仲裁委员会 C.选定的仲裁员 D.请求仲裁的意思表示 【答案】ABD 【知识点】仲裁（仲裁协议） （P16） 【解析】仲裁协议应当具有下列内容： （1）请求仲裁的意思表示； （2）仲裁事项； （3 ） 选定的仲裁委员会。2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（） 。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 【答案】ABCD 【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的 CIF 价）作为完 税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、 运费、保险费和其他劳务费等费用。3.下列各项中，应征收印花税的有（） 。A.企业与政府签订的土地使用权出让合同 B.……法律咨询合同
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C. D.企业签订的运输合同 【答案】ACD 【解析】选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不 用计算缴纳印花税。4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（） 。A.收取的价款 B.收取的包装费 C.收取的增值税销项税额 D.收取的运输装卸费 【答案】ABD 【解析】选项 C：资源数的销售额为纳税人销售应税产品（原油、天然气）向购买方收 取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。5.我国企业所得税的税收优惠包括（） 。A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免 【答案】ABCD 【解析】选项 ABCD 均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包 括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳 税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
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6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时 可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（） 。A.加收滞纳金 B.罚款 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款 【答案】BC 【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复 议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 AD 属于税务机关作出的征税行为，应该先 申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（） 。A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等 B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资 C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资 D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付 【答案】BCD 【解析】 选项 A： 工资应当以法定货币支付， 不得以实物及有价证券替代货币支付。（P42） 8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的 有（） 。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的
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D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形： （1）由用人单位提出解除劳动 合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的； （2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通 知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的； （3）用人单位符合“提前30日以书面 形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同” 规定的情形而解除 劳动合同的； （4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的； （5）除用人单位维 持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终 止固定期限劳动合同的； （6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的； （7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项 A） ； （8）用人单位被吊销营业执照、 责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的（选 BCD） ； （9）法律、行政 法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。（P54） 9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（） 。A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间 B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位 C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬 D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会 【答案】AB 【解析】 （1）选项 C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单 位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬 分配方法； （2）选项 D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织 工会，维护自身的合法权益。（P58）
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10.根据社会保险法律制度的规定， 关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表 述中，正确的有（） 。A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月 B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月 C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满 D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80% 【答案】ABCD 【解析】 （1）选项 AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个 月；5年以上的为6个月。（2）选项 C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医 疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。（3）选项 D：病假工资可以低于当地最低工资标准 支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。（P78） 11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有 （） 。A.社会保险基金专款专用 B.按照社会保险险种分别建账、分账核算 C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡 D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹 【答案】ABC 【解析】选项 D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省 级统筹。（P90） 12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税 额中抵扣进项税额的有（） 。
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A.将购进的货物分配给股东 B.将购进的货物用于修缮厂房 C.将购进的货物无偿赠送给客户 D.将购进的货物用于集体福利 【答案】BD 【解析】选项 BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从 销项税额中抵扣进项税额；选项 AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应 视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合 计征办法征收消费税的有（） 。A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车 【答案】AC 【解析】选项 AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费 税；选项 B：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项 D：小汽车实行从价定律办法计 征消费税。14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有 （） 。A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
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C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 【答案】BCD 【解析】选项 A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所 得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分 别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时 全额扣除的有（） 。A.公益性捐赠支出200万元 B.职工福利费支出160万元 C.职工教育经费支出40万元 D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 【答案】AB 【解析】选项 A：公益性捐赠支出税前扣除限额=0（万元） ，实际发生 捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 B：职工福利费税前扣除限额=1500 ×14%=210（万元） ，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 C：职工教 育经费税前扣除限额=%=37.5（万元） ，实际发生40万元，超过了扣除限额，不能 全额扣除；选项 D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在 2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。三、判断题 1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（） 【答案】×
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【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生 育保险费。（P87） 2、 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的， 承兑银行可以向持票人拒 绝付款。（） 【答案】× 【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向 持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P140） 3、 纳税人外购货物因管理不善丢失的， 该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中 抵扣。（） 【答案】√ 4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、 承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（） 【答案】√ 【解析】P264 5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免 于缴纳关税。（） 【答案】√ 【解析】P298 6、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴 纳资源税。（） 【答案】×
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【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销 售，不征收资源税。7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（） 【答案】× 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（） 【答案】× 【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（P15） 9、 甲公司招用王某时， 要求其缴纳600元的工作服押金， 甲公司的做法不符合法律规定。（） 【答案】√ 【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳 动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处 以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P64） 10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服 务期期间的劳动报酬。（） 【答案】√ 【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者 在服务期期间的劳动报酬。（P46） 四、不定项选择题 日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业
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汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于日向 丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（） 。【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被 保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15 万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。（P133） 2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（） 。【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇 票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。（P131） 3.戊公司有权向（）追索。【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或 者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人， 戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。（P134） 4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（） 。【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被拒绝承兑 或者被拒绝付款之日起 6个月行使。本题中，戊公司于日向丙公司提示承兑时 被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即日之前向乙 公司追索。（P128）
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（二）甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收 入分别核算。2013年1月有关经营业务如下： （1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机 收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出…… 已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为 3%。1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有（） 。A.提供住宿服务 B.经营游艺场 C.提供餐饮服务 D.举办时装表演 【答案】AC 【解析】选项 B：按娱乐业计算缴纳营业税；选项 D：按文化体育业计算缴纳营业税。2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（） 。A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6万元 B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2万元 C.（130+140）×5%=13.5万元 D.（130+140-90-120）×20%=12万元 【答案】C
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【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的， 才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业 计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有（） 。A.（25+10）×5%=1.75万元 B.（25+10+2）×3%=1.11万元 C.（25+10+2+8）×20%=9万元 D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7万元 【答案】C 【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目（如支付的租金） 。4.举办时装表演活动应缴纳的营业税为（ ） 。
【解析】考核营业税的计算。应缴纳的营业税=17*13%=0.51（万元）
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2012年初级会计职称考试《经济法基础》试题及参考答案 一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符 合题意的正确答案，请将选定的答案。多选、错选、不选均不得分） 1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（） 。A.机动车辆 B.金银首饰 C.古玩字画 D.维持生活必需的住房 【答案】D 【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。2.甲公司日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现 后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是 （ ） 。A.处以2000元以下的罚款 B.没收经营所得 C.提请司法机关查封财产 D.提请工商行政管理机关吊销营业执照 【答案】D 【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提 请，由工商行政管理机关吊销营业执照。3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ） 。A.党、团、工会经费专用存款账户
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B.个人银行结算账户 C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户 【答案】D 【解析】 （1）选项 A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规 定办理； （2）选项 B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取； （3）选项 C： 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单 位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准 的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金； （4）选项 D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金 收付业务。4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低 于（）元。A.1000 B.1500 C.2000 D.2500 【答案】A 【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。5.根据支付结算法律制度的规定， 下列票据当事人中， 应在票据和粘单的粘接处签章的是 （） 。A.粘单上第一背书的背书人 B.票据上最后一手背书的背书人
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C.票据上第一手背书的背书人 D.粘单上地一手背书的被背书人 【答案】A 【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章；例如，甲出票给乙，乙背 书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面 的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（） 。A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 【答案】A 【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签 章、背书签章、承兑签章和保证签章等。7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性 文件是（） 。A.宪法 B.行政法规 C.法律 D.行政规章 【答案】C 【解析】 （1）选项 A：宪法由全国人民代表大会制定； （2）选项 B：行政法规由国务院制定；
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（3）选项 C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布； （4）选项 D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规 章由“一省三市”地方政府制定。8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间 是（） 。A.2年 B.5年 C.20年 D.30年 【答案】C 【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵 害之日起超过20年的，法院不予保护。9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（ ） 。A．15天以下 B．1个月以上6个月以下 C．3个月以上2年以下 D．6个月以上15年以下 【答案】B 【解析】 （1）选项 A：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及） ； （2）选项 B：拘役 的期限为1个月以上6个月以下； （3）选项 C：管制的期限为3个月以上2年以下； （4）选项 D： 有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。10.周某于日进入甲公司就职， 经周某要求， 公司于日才与其签订
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劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金 额是（）元。A.0 B.2000 C.22000 D.24000 【答案】C 【解析】 用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的， 自用工之日起满一个 月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工 之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同， 应当立即与劳动者补订书面劳动 合同。11.郑某于日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑 某与甲公司建立劳动关系的时间是（） 。A.日 B.日 C.日 D.日 【答案】B 【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。12.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长 工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（） 。A.不低于职工本人小时工资标准的100%
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B.不低于职工本人小时工资标准的150% C.不低于职工本人小时工资标准的200% D.不低于职工本人小时工资标准的300% 【答案】B 【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动 合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。13.韩某在甲公司已工作10年， 经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解 除前12个月平均工资为7000元， 当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。A.20000 B.24000 C.60000 D.70000 【答案】C 【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度 职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支 付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000 ×3×10=60000（元） 。14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（） 。A.体育业 B.财产保险业务 C.旅游业
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D.修理修配业务 【答案】D 【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不 是营业税的征税范围。15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直 接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的 下列计算中，正确的是（） 。A.154×5%=7.7万元 B.（154+20）×5%=8.7万元 C.（154+20+25）×5%=9.95万元 D.（154+20+25-120）×5%=3.95万元 【答案】C 【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的 全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）×5%=9.95（万元） 。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得 税的是（） 。A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 【答案】B 【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受
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雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司任职、受 雇（包括关联公司） ，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统 一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000元的， 减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所 得税税额为（）元。A.1840 B.1600 C.2000 D.4800 【答案】B 【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税 =10000×（ 1-20% ）× 20%=1600（元） 。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（） 。A.加班工资 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.国债利息收入 【答案】A 【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子 女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补 贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。
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19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（） 。A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 【答案】A 【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。20.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值 600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%， 从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（） 。A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元 B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%-110.4万元 C.（）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76万元 D.（0）×（1-30%）×1.2%=109.2万元 【答案】B 【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要按照 从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计 算。21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元， 厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税 税额为（）万元。A.15
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B.45 C.60 D.75 【答案】D 【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以 成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=（）×3%=75（万元） 。22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是(). A.载客汽车 B.银行运钞车 C.机关公务车 D.养殖渔船 【答案】D 【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下 列表述中，正确的是（） 。A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人 【答案】A 【解析】根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不 包括合同的担保人、证人和鉴定人。
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24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其 合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ） 。A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得 C.罚款 D.停止发售发票 【答案】A 【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政 复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、 减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税 款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托的单位 和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两 个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分） 25.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，赋予缴纳个人所得税的有（） 。A．保险赔偿 B．劳动分红 C．退休工资 D．军人转业费 【答案】ACD 【解析】根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，退休工资属
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于免征个人所得税的范围。劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。26.关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（） 。A．受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B．受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据 C．购入土地使用权的，以评估价格为计税依据 D．交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 【答案】ABD 【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以 成交价格作为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权 出售、房屋买卖的市场价格确定；土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用 权、房屋的“价格差额” 。27.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度的有（） 。A．拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B．拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D．土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 【答案】ABCD 【解析】根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或 者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳； 土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有 各方分别缴纳。28.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（） 。
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A．财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B．财产保险合同以保障费为计税依据 C．工商营业执照以注册资金为计税依据 D．商标注册证以件数为计税依据 【答案】ABD 【解析】根据印花税法律制度的规定，权利许可证照按照件数作为计税依据，包括房屋产权 证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证。29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的 有（） 。A．纳税申报 B．开立银行账户 C．领购发票 D．缴纳税务罚款 【答案】BC 【解析】根据税收征收法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： 一是开立银行账户；二是领购发票。30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（） 。A．应纳税额 B．实现税款的费用 C．税款滞纳金 D．实现税款滞纳金的费用 【答案】ABCD
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【解析】根据税收征收法律制度的规定，纳税担保的 包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金 的费用。31．根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（） 。A．票据 B．银行卡 C．汇兑 D．委托收款 【答案】CD 【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式； “三票一 卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收 款。32．关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（） 。A．贴现是一种非票据转让行为 B．贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 C．贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 D．贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 【答案】BCD 【解析】 （1）选项 A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息 而发生的“票据转让行为” 。（2）商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①是 在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项 C 正确） ；②与出票人或者直接前手之 间具有真实的商品交易关系（选项 B） ；③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票 和商品发运单据复印件。（3）选项 D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款
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的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票 款。33．关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（） 。A．单位和个人均可使用汇兑 B．汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑 C．汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据 D．汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据 【答案】AB 【解析】选项 CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据；收账通知为银行将款项确已收入 收款人账户的凭据。34．根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（） 。A．自然人 B．商品 C．法人 D．行为 【答案】AC 【解析】选项 BD 属于法律关系的客体。35．关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的是（） 。A．民事经济纠纷实行或裁或审制度 B．民事诉讼与仲裁均实行回避制度 C．民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度 D．民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行
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【答案】ABCD 36．根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有（） 。A．返回财产 B．没收非法财产 C．赔偿损失 D．罚款 【答案】AC 【解析】选项 BD 属于行政责任。37．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（） 。A．依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B．请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的 C．累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的 D．累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的 【答案】ABC 【解析】选项 D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不得享受当年带 薪年休假。38．某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合 法律制度的有（） 。A．不约定试用期 B．试用期1个月 C．试用期3个月 D．试用期6个月
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【答案】ABCD 【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月（≤6个月） 。39．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合 同的有（） 。A．用人单位未为劳动者缴纳社会保险费 B．用人单位未及时足额支付劳动报酬 C, .用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 D．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件 【答案】ABCD 【解析】选项 ABCD 均属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。40．根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（） 。A．劳动合同期满 B．劳动者达到法定退休年龄 C．用人单位被依法宣告破产 D．女职工在哺乳期 【答案】ABC 【解析】选项 D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得 终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。41． 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发成劳动争议申请仲裁的， 应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（） 。A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年 B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
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C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制 D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年 【答案】CD 【解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的， 劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期 间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。42.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（） 。A．一般贷款业务 B．融资租赁业务 C．债券买卖业务 D．外汇买卖业务 【答案】BCD 【解析】根据营业税法律制度的规定，选项 B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款 和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额；选 项 CD：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为 营业额。43.根据营业税法律值得的规定，下列业务中，应按“服务业――租赁业”税目缴纳营业税的 有（） 。A．美术馆出租展览场地 B．房地产公司出租土地使用权 C．俱乐部出租体育场比赛场地 D．交通部门有偿转让高速公路收费权 【答案】ABCD
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【解析】选项 AC：出租文化场所和体育场地属于“服务业－租赁业”税目的征税范围。选项 B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业－租赁业”税目的征税范围。选项 D：交通部 门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业－租赁业”税目征收 营业税。44.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ） 。A．建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 B．食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税 C．保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税 D．建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税 【答案】ABD 【解析】 选项 C： 纳税人销售、 出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。三、 判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答 案正确的得1分，答题错误的口0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分） 45.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征 收营业税。（） 【答案】√ 【解析】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为， 不征收营业税；投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。46.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（ ） 【答案】√ 【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。47.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的， 其纳税义务发生时间为发出应税产
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品的当天。（） 【答案】× 【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收 款日期的当天。48.纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。49．撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账 户和临时存款账户。（） 【答案】× 【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将 账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。50．行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政为可以停止执行。（） 【答案】√ 【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行： （1）被申请人认为需要停止执行的； （2）行政复议机关认为需要停止执行的； （3）申请人 申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的； （4）法律规定停止执行的。51．人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（） 【答案】× 【解析】人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解。52．劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作
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的，方可按程序与其解除劳动合同。（） 【答案】√ 【解析】劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位 提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。53．劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解 散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（） 【答案】√ 【解析】原文见教材67页第9行。54.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（） 【答案】× 【解析】单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生 应税行为，缴纳营业税。四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小 题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相 应分值，多选、错选、不选均不得分） [资料一] 某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提 供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下： （1）取得建筑工程总包结算收入180万元；向分包单位支付工程45万元。（2）取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。（3）取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。（4）取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。（5）取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
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已知：建筑业知县的营业税税率为3%；服务费适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列条55~58小题。55.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（） 。A．总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元 B．总包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45）×3%=4.05万元 C．分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元 D．分包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5）×3%=4.95万元 【答案】BD 【解析】选项 AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣 除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额。选项 CD：建筑业的营业额为纳税人 承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入，所以分 分收入应纳营业税应该是选择 D。56.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）. A．安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元 B．安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44万元 C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元 D．装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08万元 【答案】AC 【解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、 设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务 的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材 料价款和设备价款）确认营业额。
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57. 该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是( ) A.17×5%=0.85万元 B.(17-3)×5%=0.6万元 C.（17-3-2）×5%=0.6万元 D.（17-3-2-1）×5%=0.55万元 【答案】A 【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。58. 下列税额征收方式中，适用于该公司的是（） A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 【答案】A 【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算 应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。[资料二] 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。（2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。（5）受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。
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已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用）
全月应纳税所得 额
速算扣除数
不超过1500元的
超 过 1500 元 至 4500元的部分
超 过 4500 元 至 9000元的部分
要求：根据上述资料，分析回答下列第59~62小题。59. 张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额 下列计算中，正确的是（） 。A．()×3%=9元
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B．[（）-3500]×3%=27元 C．[（）-3500]×3%=36元 D．[（+900）-3500]×10%-105=105元 【答案】D 【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终 加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。60. 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（） A．银行存款利息收人800元 B．股票买卖所得2000元 C．授课收入3000元 D．稿费收入820元 【答案】AB 【解析】选项 A：自日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税； 选项 B：对股票转让所得暂不征收个人所得税。选项 CD：要征收个人所得税。61. 下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（） A.契税 B.印花税 C.营业税 D.个人所得税 【答案】BCD 【解析】选项 A：张某出售商品房，由承受房屋权属的一方缴纳契税。62. 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）.
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A．生产经营所得 B．特许权使用费所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 【答案】C 【解析】软件设计属于劳务报酬税目。劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求代为制定 工程、工艺等各类设计业务。[资料三] 甲公司成立于日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资 料到 Q 银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采 用支票方式付款。9月12日，甲公司向 P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发 放贷款300万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第63――67小题。63．下列各项中，属于甲公司到 Q 银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是（） A.政府主管部门对该公司成立的批文原件 B.工商部门颁发的营业执照正本 C.税务部门颁发的税务登记证 D.财政部门同意开户的证明 【答案】BC 【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活 动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。64．甲公司在 Q 银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）
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A.Q 银行 B.当地银行业协会 C.中国银行监督管理委员会当地分支机构 D.中国人民银行当地分支机构 【答案】D 【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银 行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行” ，经其核准后办理开户手续。65．甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（ ） A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章 B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章 C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章 D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章 【答案】AC 【解析】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财 务专用章或者公章”加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。在本题中，选项 BD 提及的是“业务专用章” ，肯定应予排除；但选项 AC 是否为预留签章，则根据案情无法 确定，估且将选项 AC 全部选上。66．下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是（） A.收款人乙公司 B 付款人 Q 银行 C 支票金额260万元 D 出票人甲公司签章
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【答案】BD 【解析】支票的收款人名称与出票金额属于授权补记事项，在“签发支票时”可以暂不记载。67．甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于（） A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 【答案】B 【解析】存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 的银行结算账户为一般存款账户。
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