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经济师初级财政税收学习资料:财政补贴的性质
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　　财政补贴的性质
　　财政补贴是国家为了实行特定的政洽、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
　　财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出，它们之间有很多相似之处：从政府角度看，无论是以财政补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，支付都是无偿的；从补贴领取者的角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较以前有所改善。
　　然而，财政补贴支出与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，又有明显差别。差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是财政补贴引起价格变动，或者是价格变动引起财政补贴。因为有这种关系，很多人习惯上把财政补贴就称作价格补贴或财政价格补贴。社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系，人们获得社会保障收入后若用于购买，可能使购买商品的价格发生变动，但这种变动既是不确定的，又是间接的。因为与相对价格结构有直接联系，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。
　　通过以上分析，我们可以对财政补贴作出进一步定义：所谓财政补贴，是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。
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初级经济师(财政税收)财政税收专业知识与实务（初级）考试大纲
初级经济师(财政税收)财政税收专业知识与实务（初级）考试大纲
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财政税收专业知识与实务（初级）考试大纲&一、财政的概念与职能考试目的测查应试人员是否理解财政的概念，是否掌握财政的职能等理论知识，以及是否具有进行财政概念分析、运用财政职能分析与解决当前财政问题的能力。考试内容（一）财政的概念财政的一般特征；公共财政理论；财政概念的一般表述。（二）财政的职能资源配置职能的概念与必要性，资源配置职能的主要内容；收入分配职能的目标，收入分配职能的主要内容；经济稳定的含义，经济稳定职能的主要内容。财政实现资源配置职能的主要手段；实现收入分配职能的主要方法；财政利用预算调节和“内在稳定器”调节的主要手段。二、财政支出分类与内容考试目的测查应试人员是否理解财政支出的含义与组成、财政支出的原则，是否掌握财政支出的各种分类、财政支出内容，以及是否具有进行财政支出分类、分析当前财政购买性支出与转移性支出问题的能力。考试内容（一）财政支出的含义与组成财政支出的含义，我国的财政年度，财政支出的范围，财政支出与预算支出的关系，公共部门的类型；财政支出的组成内容。（二）财政支出的分类财政支出的分类标准、方法；财政支出的分类内容；财政支出按具体用途分类的内容；财政支出按在社会再生产中的作用分类的理论依据。（三）财政支出的原则财政支出的原则的确立；财政支出原则的具体内容。（四）购买性支出行政管理的性质与内容；国防支出的内容；文教科学卫生支出的性质、分类的标准，定员定额管理，现行的预算管理办法；政府投资的特点与内容，财政农业投资的内容与重点。（五）转移性支出社会保障的概念与内容，社会保障的资金来源与筹资模式；财政补贴的性质与内容，财政补贴的分类。三、财政收入概述考试目的测查应试人员是否理解财政收入的含义与分类、财政收入的规模与结构，是否掌握组织财政收入的原则、财政收入效应等，以及是否具有进行财政收入的分类、分析财政收入规模与结构的能力。考试内容（一）财政收入的含义与分类财政收入的含义；财政收入的各种分类方法。（二）财政收入的规模与结构财政收入规模的含义，影响财政收入规模的主要因素；财政收入结构的基本内容。（三）组织财政收入的原则组织财政收入的四条原则。（四）财政收入效应财政收入效应的含义。四、税收基础知识考试目的测查应试人员是否理解税收的概念、税制要素、税收分类，是否掌握税制结构和现行的税收管理制度，以及是否具有计算累进税率下的应纳税额的能力，是否具有进行税收分类、分析税制结构、应用税收管理的能力。考试内容（一）税收概述税收的概念；税收的特征；税收的职能。（二）税制要素纳税人、征税对象的基本概念；比例税率、累进税率、速算扣除数、定额税率的含义及运用，全额累进税率与超额累进税率的区别，名义税率、实际税率、边际税率、平均税率、零税率与负税率的具体含义，根据不同的税率形式计算应纳税额；减免税的形式；纳税环节、纳税期限的概念。（三）税收分类所得税、货物和劳务税、财产税、行为税、资源税的概念及税种。（四）税制结构税制结构的概念；我国现行税制结构；我国税制改革展望。（五）税收管理税收管理体制，我国税务管理机构的设置及其职能的划分，中央政府与地方政府税收收入划分；设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的有关规定，账簿凭证管理的有关规定，纳税申报的方式，税款征收方式，税款征收措施以及税务违法行为的法律责任。五、货物和劳务税制度考试目的测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，是否掌握现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运用货物和劳务税制度规定与方法的能力。考试内容（一）增值税制增值税的纳税人；增值税的征税范围；增值税的税率，增值税的计税依据，增值税应纳税额的计算方法；增值税的税收优惠政策；增值税的征收管理；交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法。（二）消费税制消费税的纳税人；消费税的征税范围；消费税的税率；消费税的计税依据，消费税应纳税额的计算方法；消费税的征收管理。（三）营业税制营业税的纳税人；营业税的征税范围；营业税的税率；营业税的计税依据，营业税应纳税额的计算方法；营业税的税收优惠政策；营业税的征收管理。（四）关税制关税的纳税人；关税的征税范围；关税的税率；关税的计税依据，关税应纳税额的计算方法；关税的税收优惠政策；关税的征收管理。六、所得税制度考试目的测查应试人员是否掌握所得税税种的基本要素、基本规定和税额计算的方法，以及是否具有运用企业所得税、个人所得税制度规定和方法的能力。考试内容（一）企业所得税企业所得税的概念；企业所得税关于纳税人、税率的基本规定；企业所得税计税依据；企业所得税收人确认；企业所得税税前扣除项目及标准；企业所得税应纳税额的计算；企业所得税的税收优惠；企业所得税征收管理。（二）个人所得税个人所得税关于纳税人、征税对象、税率的规定；个人所得税关于费用扣除的规定和应纳税额的计算；个人所得税的税收优惠；个人所得税的征收管理。七、其他税收制度考试目的测查应试人员是否掌握财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的内容，以及是否具有运用财产税、资源税、行为目的税的规定和方法的能力。考试内容（一）财产税制房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收办法。契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收办法。（二）资源税制资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算，耕地占用税的减免和征收办法。土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地增值税应纳税额的计算，土地增值税的减免和征收办法。（三）行为、目的税制印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。八、政府非税收入考试目的测查应试人员是否理解政府非税收入的概念与特点、政府非税收入的性质与种类，是否掌握政府非税收入的管理，以及是否具有进行政府非税收入的分类和管理的能力。考试内容（一）政府非税收入的概念与种类政府非税收入的概念与特点；政府非税收入的性质与种类。（二）政府非税收入的管理政府非税收入的管理范围；分类规范管理政府非税收入；政府非税收入的分成管理；政府非税收入的票据管理；政府非税收入的预算管理；政府非税收入的监督检查机制；政府非税收入的法制建设。九、政府预算管理考试目的测查应试人员是否理解政府预算的概念、政府决算的概念，是否掌握预算收支的分类、政府预算的编制和执行、政府决算与相应的管理问题，是否掌握政府决算的编制方法、政府决算的批准程序、政府预算绩效管理，以及是否具有进行政府预算收支分类、政府预算编制管理、政府预算执行管理、分析政府决算及绩效评价的能力。考试内容（一）政府预算概述政府预算的概念；政府预算的产生；政府预算的基本特征；政府预算的期限与组成。（二）政府收支分类政府收支分类的一般方法；政府收支分类的主要内容。（三）政府预算编制的管理政府预算编制的原则和程序；政府预算收支预测的基本方法；部门预算和总预算的编制。（四）政府预算执行的管理政府预算执行的组织体系；政府预算收入和支出执行的基本内容，国库集中收付制度，政府采购制度；预算执行中的调整及平衡。（五）政府决算的管理政府决算的含义，年终清理的内容；政府决算的编制方法；政府决算审查的内容和批准程序；政府预算的绩效评价制度。十、行政事业单位财务管理考试目的测查应试人员是否理解行政事业单位财务管理的含义、行政事业单位收入和支出的概念、各项资产、负债、净资产的概念，是否掌握行政事业单位财务管理的基本知识、基本理论和基本技能，包括行政事业单位财务管理体制、收支管理、资产管理、财务报表分析等，以及是否具有正确处理行政事业单位收支管理、资产负债管理、分析财务报表、实施事业单位企业化财务管理的能力。考试内容（一）行政事业单位财务管理概述行政事业和事业单位的含义，行政事业单位财务管理的含义、内容和方法；行政事业单位财务管理的原则和任务；行政事业单位各预算管理级次的基本职责和权限，一级、二级、三级预算单位的含义；行政事业单位预算管理办法。（二）行政事业单位收支管理行政事业单位收入、支出的概念和内容，行政单位收支和事业单位收支管理方法的管理要求，行政单位收支与事业单位收支的区别和联系。（三）资产负债管理各项资产、负责、净资产的概念、内容、管理方法和管理要求，行政单位的资产、负债、净资产与事业单位的资产、负债、净资产的相同点和不同点，各项资产的特点，应收及预付款项的种类，存货的种类，固定资产分类，无形资产取得途径及方式，固定资产的报废与转让，固定资产的清查盘点及事业单位固定资产折旧问题。（四）财务报表分析财务报表分析的目的和种类；财务报表分析的内容与方法；行政事业单位财务报表分析的有关比率指标的计算及其意义。（五）事业单位企业化财务管理实施企业化财务管理的事业单位类型；筹资决策方法；投资决策方法；成本控制方法，成本核算的方法和内容；借鉴企业财务报表分析方法的财务分析。&&
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