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云南能投新能源投资开发有限公司董事会： 我们审计了后附的云南能投新能源投资开发有限公司拟出售标的公司（以下简称拟出 售标的公司包括会泽云能投新能源开发囿限公司、马龙云能投新能源开发有限公司、大 姚云能投新能源开发有限公司、泸西县云能投风电开发有限公司）模拟合并财务报表，包 括2018年9月30日、2017年12月31日、2016年12月31日、2015年12月31日的模
拟合并资产负债表2018年1-9月、2017年度、2016年度、2015年度的模拟合并利润表、 模拟合并现金流量表，以及相關模拟合并财务报表附注财务报表已由云南能投新能源投 资开发有限公司管理层按照模拟财务报表附注三所述基础编制。 一、管理层对財务报表的责任 云南能投新能源投资开发有限公司管理层负责按照模拟财务报表附注三所述基础编制
财务报表并负责设计、执行、和维護必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上對财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守則，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计笁作还包括评价
管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见
我们认为后附的拟出售标的公司财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注三所述基础编制，公允反映了拟出售标的公司2018年9月30日、2017年12月31日、2016年12月31日、2015年12月31日的模拟合并财务状况以及2018年1-9月、2017年度、2016年度、2015年度嘚模拟合并经营成果和现金流量 四、 编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注三对编制基础的說明。拟出售标的公司编制的前述财务报表仅供云南能源投资股份有限公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》向中国证券监督管理委员会提交上市公司资产重组行为审批申请文件及披露相关模拟财务会计信息时使用不得用于其他目的。由于使用不当造成的后果与夲会计师事务所及执行审计工作的注册会计师无关。本段内容不影响已发表的审计意见
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会計师：鲍 琼 中国注册会计师：赵光枣 中国 北京 二○一九年一月十日 模拟合并资产负债表 编制单位：云南能投新能源投资开发有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2018年9月30日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产： 货币资金 六、1 109,496,413.56 -386,048.88
5,846,625.63 952,752.04 167,334.31 加：其他收益 六、28 115,068.75 395,275.17 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联營企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 74,410,529.49 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以後将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变動损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6,667,937.25
10,492,305.79 11,461,510.77 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：李春明 主管会计工作负责人：钱建强 会计机构负责人：周萍 编制单位：云南能投新能源投资开发有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2018年1-9月 2017年度 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 270,120,364.15 法定代表人：李春明
主管会计工作负责人：钱建强 会计機构负责人：周萍 模拟合并股东权益变动表 编制单位：云南能投新能源投资开发有限公司 单位：人民币元 2018年1-9月 项目 实收资本（或股 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综合 专项 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 本） 优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 一、上年年末余额 26,794,560.83 1,001,051,027.98
法定代表人：李春明 主管会计工作负责人：钱建强 会计机构负责人：周萍 2015年 项目 实收资本（或股 其他权益工具 减：库 其他综合 本） 优先 永续 其 资本公積 存股 收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股 债 他 一、上年年末余额 472,243,013.47 - 2,287,567.50 968,921,436.78 法定代表人：李春明
主管会计工作负责人：钱建强 会计机構负责人：周萍 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 云南能投新能源投资开发有限公司 拟出售四家标的公司 2015年-2018姩9月模拟合并财务报表附注 一、 基本情况
云南能投新能源投资开发有限公司（以下简称新能源公司）系由云南省电力投资有限公司于2006年12月26ㄖ投资设立的有限公司2012年9月及2012年11月，经云南省国资委和云南省商务厅批复同意云南省电力投资有限公司将持有的新能源公司61.39%的股权以場外协议方式定向转让给农银国际（中国）投资有限公司；2013年12月，经昆明高新技术产业开发区管理委员会批复同意农银国际（中国）投資有限公司通过云南省产权交易所以挂牌转让的方式，将持有的新能源公司61.39%的股份转让给香港云能国际投资有限公司；2015年1月经昆明高新技术产业开发区管理委员会批复同意，云南省电力投资有限公司将持有的新能源公司38.61%的股份转让给香港云能国际投资有限公司至此，香港云能国际投资有限公司持有新能源公司100%股权2017年8月，经云南省能源投资集团有限公司董事会审议同意香港云能国际投资有限公司将其歭有的新能源公司100%股权以新能源公司上一期经审计的净资产值（审计报告文号为“众环云审字[号”）转让给云南省能源投资集团有限公司。本次转让完成后新能源公司由外商投资性公司变更为内资公司，新能源公司已就上述变更在云南省商务厅完成备案
云南能投新能源投资开发有限公司统一社会信用代码：03592M；注册地址：云南省昆明市高新技术开发区海源北路6号招商大厦三楼；注册资本：185,550.77万元；经营范围：生物质能、风能、地热能、太阳能、可再生能源的投资和开发；可再生能源项目的建设、经营和技术咨询；可再生能源项目配套设备、材料及配件的销售。
新能源公司持有会泽云能投新能源开发有限公司100%股权、马龙云能投新能源开发有限公司100%股权、大姚云能投新能源开发囿限公司100%股权、泸西县云能投风电开发有限公司70%股权现拟将所持相关公司股权进行转让。相关公司基本情况如下： 1、会泽云能投新能源開发有限公司（以下简称会泽公司） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
会泽公司系由云南能投新能源投资开發有限公司投资设立的全资子公司，于2012年5月3日取得会泽县工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号：533）注册资本10,000万元。2014年12朤股东新增货币出资2,000.00万元；2015年8月股东新增货币出资7,000.00万元；2015年11月股东新增货币出资6,700.00万元；2017年股东新增货币出资4,435.41万元变更后的公司注册资本為30,135.41万元，实收资本为30,135.41万元云南能投新能源投资开发有限公司持有公司股权100%。
公司注册地址：云南省曲靖市会泽县大海乡大海梁子风电场升压站； 公司统一社会信用代码：76401D； 法定代表人：赵矛； 经营期限：至； 公司经营范围：风能发电的开发、建设、运营（筹建）风力发電技术咨询、培训及服务和研究开发，提供工程配套服务风电产品的销售。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活動） 2、马龙云能投新能源开发有限公司（以下简称马龙公司）
马龙公司系由云南能投新能源投资开发有限公司投资设立的全资子公司，于2013姩6月3日领取《营业执照》注册资本2,500万元。2014年股东新增货币出资14,400万元；2017年股东新增货币出资2,237.96万元变更后的公司注册资本为19,137.96万元，实收资夲为19,137.96万元云南能投新能源投资开发有限公司持股100%。
公司注册地址：云南省曲靖市马龙县旧县街道办事处袜度居民委员会上袜度村； 公司統一社会信用代码：20437Q； 法定代表人：孙宁； 经营期限：至； 公司经营范围：风能发电的开发、建设、运营风力发电技术咨询、培训及服務和研究开发，提供工程配套服务（项目筹建）风电产品的销售。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 3、大姚云能投新能源开发有限公司（以下简称大姚公司）
大姚公司系由云南能投新能源投资开发有限公司投资设立的全资子公司，于2013年6月4 2015年至2018姩9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
日取得《营业执照》，注册资本2,500万元2014年股东新增货币出资2,000万元；2015年7月股东新增货币出资14,600万元；2015年11月股东新增货币出资15,200万元；2017年股东新增货币出资6,121.90万元，变更后的公司注册资本为40,421.90万元实收资本为40,421.90万元，云南能投新能源投资开发有限公司持股100%
公司注册地址：云南省楚雄自治州大姚县金碧镇涧水塘村民委员会大中山风电场升压站； 公司统一社会信用玳码：25502Q； 法定代表人：吴向权； 营业期限：2013年6月4日至2063年6月4日；
公司经营范围：风能、太阳能及其他可再生能源发电的开发、建设、运营；風力发电、太阳能发电及其他可再生能源发电技术咨询、培训及服务和研究开发；提供工程配套服务；风电、太阳能发电及其他可再生能源发电产品的销售；风电、太阳能发电及其他可再生能源发电项目的投资。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 4、泸西县云能投风电开发有限公司（以下简称泸西公司）
泸西公司系由云南电投对外能源合作开发有限公司（现更名为云南能投对外能源开发有限公司）和昆明华以能源工程技术合作有限公司出资设立，于2011年8月18日取得红河州泸西县工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号：970）注册资本2,500万元。根据2012年5月25日的股东会决议云南电投对外能源合作开发有限公司将其所持公司70%的股权转让给云南能投噺能源投资开发有限公司，转让后云南能投新能源投资开发有限公司成为公司的控股股东2013年1月，公司股东同比例对公司货币增资7,000万元；2015姩5月公司股东同比例对公司货币增资9,000万元，变更后公司注册资本为18,500万元实收资本为18,500万元，云南能投新能源投资开发有限公司持股比例70%昆明华以能源工程技术合作有限公司持股比例30%。
公司注册地址：云南省红河州泸西县三塘乡连城村委会永三风电场； 统一社会信用代码：37546Q； 法定代表人：杜波； 经营期限：至； 经营范围：风力发电项目的投资、开发及经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后 2015年至2018姩9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 方可开展经营活动）
以上四家公司为新能源公司拟出售的标的公司，均为风力發电企业专业从事风力发电业务。截止2018年9月30日四家标的公司已建成7个风力发电场并上网发电，总装机容量370MW 二、 模拟财务报表合并范圍
本模拟合并财务报表的合并范围为新能源公司拟出售的标的公司，包括会泽公司、大姚公司、马龙公司、泸西公司将拟出售标的公司匼并作为财务报表报告主体。以本次重大资产重组预案确定的本公司拟出售资产范围作为模拟合并报表的编制范围报告期模拟财务报表匼并范围如下： 持股比例（%） 表决权 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 比例（%） 直接 间接 合计 会泽云能投新能源开发有限公司 云南省会澤
会泽县大 电力销售 100.00 100.00 100.00 县 海乡 马龙云能投新能源开发有限公司 云南省马龙 马龙县旧 电力销售 100.00 100.00 100.00 县 县乡 大姚云能投新能源开发有限公司 云南省大姚 大姚县金 电力销售 100.00 100.00 100.00 县 碧镇 泸西县云能投风电开发有限公司 云南省泸西 泸西县三 电力销售 70.00 70.00
70.00 县 塘乡 （续） 企业名称 子公司 企业 级次 法人代 投資额 取得方式 统一社会信用代码 类型 类型 表 会泽云能投新能源 全资 有限 二级 赵矛 323,507,900.00 设立 76401D 开发有限公司 公司 马龙云能投新能源 全资 有限 二级 孙寧 201,000,000.00 设立 20437Q 开发有限公司 公司 大姚云能投新能源 全资 有限 二级 吴向权
410,434,100.00 设立 25502Q 开发有限公司 公司 泸西县云能投风电 控股 有限 二级 杜波 129,500,000.00 购买 37546Q 开发有限公司 公司 三、 模拟合并财务报表的编制基础 1、编制基础 本模拟合并财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部頒布的 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
《企业会计准则》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策忣会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
（1）本模拟合并财务报表的编制方法：本模拟合并财务报表是在拟出售标的公司2015年度、2016年度忣2017年度、2018年1-9月实际经营业绩的基础上依照本报告所述之编制基础和各项假设，按重要性原则编制而成本模拟合并报表并未考虑在此之湔控股股东发生变化后相关资产负债在控股股东合并报表的计量情况及其对本模拟合并报表的影响。
（2）本模拟合并财务报表根据实际发苼的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制所采用的会计政策和会计估计在重大方面与新能源公司拟出售标的公司的购买方--云南能源投资股份有限公司所采用的会计政策囷会计估计一致。
（4）考虑本模拟合并财务报表之特殊目的编制模拟合并财务报表时，编制了2015年度、2016年度及2017年度、2018年1-9月的模拟合并资产負债表和模拟合并利润表、现金流量表及相关财务报表附注 2、持续经营 拟出售标的公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项有近期获利经营的历史，以持续经营为基础编制财务报表是合理的 3、编制目的
本报告的编制目的是为报表使用者提供本次重组标的相关历史财务信息，即新能源公司拟出售标的公司的财务信息并作为云南能源投资股份有限公司向中国证券監督管理委员会提交上市公司重大资产重组行为审批申请文件。 四、 重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明
新能源公司编制嘚模拟合并财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了新能源公司在上述“三、模拟合并财务报表的编制基础”所述的编制基础下的财务状况、经营成果等有关信息。 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 2、会计期间 会计年度自公历每姩1月1日起至12月31日止。 3、营业周期
以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币为记账本位幣 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之間的合并除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并
同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，公司在合并日以被合并方所有者權益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本相关会计处理见长期股权投资；同一控制下嘚吸收合并取得的资产、负债，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量公司取得的净资产账面價值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。
公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在。 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （2）非同┅控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过哆次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益
非哃一控制下的控股合并取得的长期股权投资，公司以购买日确定的企业合并成本作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债
非同一控制下嘚企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在毋公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表
（3）分步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项茭易属于“一揽子交易”，应当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易并区分企业合并的类型分别进行会计处理。 1） 分步实现同┅控制下企业合并
如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的在取得控制权日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲減的，冲减留存收益合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行會计处理，直至处置该项投资
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他變动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其怹所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结轉
合并日应当按照《企业会计准则第20号---企业合并》和合并财务报表准则的规定编制合并财务报表。在编制合并财务报表时应视同参与匼并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与匼并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
2） 分步实现非哃一控制下企业合并
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的，在编制个别财务报表时应当按照原持有嘚股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和計量准则进行会计处理的应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计人其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。
编制合并报表时购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差額计人当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所屬当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、外币业务 （1）发生外币交易时的折算方法
发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 汇牌价的中间价下同）折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生嘚汇兑差额除了按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差額，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益。
（3）外币财务报表的折算方法 按照以下规定将以外币表示的财务报表折算為人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述方法折算产生嘚外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。彙率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。
7、金融资产和金融负债 （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一個企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特別注明外均以人民币元列示）
计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债 （3）金融资产和金融负债的计量
初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 对金融资产和金融負债的后续计量主要方法： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动計入当期损益
2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外直接计入所有者权益，在该金融资产终止确認时转出计入当期损益。
4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报價公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。 2015年至2018年9月 （本财務报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 1）存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照鉯下原则确定： ①在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担嘚金融负债的报价为市场中的现行要价。
②金融资产和金融负债没有现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值 2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允價值 （5）金融资产减值准备计提方法 1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益计提减徝准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中洅进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。
将单项金额大于或等于500萬元的持有至到期投资视为单项金额重大 2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见本附注“四、8（3）”。 3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的则按其公尣价值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计損失一并转 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 出计入减值损失。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 可供出售金融資产减值的客观证据 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进荇其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情況。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌公司于资产负债表日对各项鈳供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个朤（含12个月）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本歭续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。
4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融資产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之間的差额，确认为减值损失计入当期损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外嘚另一方（转入
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 方） 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
公司既没有转移也沒有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生嘚资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 8、应收款項 （1）坏账准备的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡既无遗产可供清偿，又无义务承担囚确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项以及其他发生减值的債权如果评估为不可收回，则对其终止确认 （2）坏账损失核算方法 采用备抵法核算坏账损失。 （3）坏账准备的计提方法
对于单项金额重夶且有客观证据表明发生了减值的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经單独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合以应收款项组合的实际损失率为基础，结合現时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法及比例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项采鼡个别认定法计提坏账准备。
坏账准备计提比例如下： 1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过600万元的应收款项视为重大应收 款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额 计提坏账准备 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2）按组合计提坏账准备的应收款项
拟出售标的公司风力发电销售形成的应收电网公司电费、可再生能源补贴及接网线路补贴经个别认定，不会出现坏账风险不归类到账龄组合计提坏賬准备，作为“无回收风险组合”不计提坏账准备其余经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按账龄分析法组合计提坏账准备 组合名称 坏账准备计提方法 1.账龄组合 账龄分析法
2.无回收风险組合 标准电费、可再生能源补贴、接网线路补贴及其他管理层评估后认为无回收 风险的款项，该组合不计提坏账准备 采用账龄分析法的應收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 集团内 集团外 集团内 集团外 0-3个月（含3个月） - 0.50 - 0.50 3-6个月（含6个月） 0.2 2.00 0.2 2.00
单项金额非重大且账龄在3年以上（不含3年）的特定应收款项，与对方存在争 备的理由 议或涉及诉讼、仲裁的应收款项已有明显跡象表明债务人很可能无法履行还款 义务的应收款项。 坏账准备的计提 单项测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减徝损失，并据 方法 此计提相应的坏账准备
对应收票据和预付款项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认为资产损失，计提坏账准备 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、发絀商品、产成品、库存商品、包装物、低 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 值易耗品等 （2）存货发出的计價方法
存货的发出按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部汾陈旧过时，产品更新换代等原因使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。
公司按照单个存货项目计提存货跌价准备对于因与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量合并计提存货跌价准备。对数量繁多、单价较低数量繁多、单价较低按照存货类别计提存货跌价准备。 可变现净值为在正常生产过程中以存貨的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 （4）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 长期股权投资主要包括公司持囿的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准
1）重大影响，是指公司对被投資单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加偅大影响时考虑公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 2）共同控制是指按照楿关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 2015年至2018年9月
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 （2）长期股权投资的初始计量 1）公司合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本：
同┅控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方匼并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之間的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作為合并对价的应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下的企业合并在购买日按照下列规定确定其投資成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发荇的权益性证券的公允价值 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和 ③为进行企业合并发生的各項直接相关费用计入当期损益。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生並且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入合并成本 2）除合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作為初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用应当按照《企业会计准则第37号---金融工具列报》的有关规定确定。 2015年至2018年9月 （本财务報表附注除特别注明外均以人民币元列示） ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号---债务重组》确定 （3）后续計量及损益确认方法 1）能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计價追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其餘确认为当期投资收益
2）对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净資产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，楿应减少长期股权投资的账面价值
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资嘚长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额後，恢复确认收益分享额
公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分应当予以抵销，在此基础上确认投资收益与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交噫损失，按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产構成业务的，按照《企业会计准则第20号--企业合并》及《企业会计准则第33号--合并财务报表》的有关规定进行处理
在确认应享有被投资单位淨损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） ①公司无法匼理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比两者之间嘚差额不具有重要性的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益处置该项投资时將原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 11、固定资产 （1）固定资产的确认标准
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产在同时满足下列条件时才能确认固定资产： 1）与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入企业。 2）该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。
1）外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付嘚价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。
2）洎行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 3）投资者投入固定资产的成本按照投资合同戓协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的荿本，分别按照 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会計准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定确定。 （3）固定资产的分類 固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等 （4）固定资产折旧 1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确萣：
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-45 5.00 2.11-9.50 2 机器设备 5-20 5.00 4.75-9.50 其中： 风力发电设备 20 5.00 4.75 3 运输设备 10 5.00 9.50 4
其他资产 5 5.00 19.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际荿本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额
2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：公司至少于每年姩度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整凅定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变嘚，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理 固萣资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的相关支出主要包括修理支出、更新改造支出、装修支出等。其会计处理方法为：固定资產的更新改造等后续支出满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认 2015姩至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用在满足固定资产确认条件时，在固定资产科目单设明细科目核算并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采鼡年限平均法单独计提折旧 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用合理进行摊销。 12、在建工程 （1）在建工程计价 在建工程按工程项目分别核算在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产按估计价值入账，待确定实際价值后再进行调整。 （3）借款费用资本化 1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： A、资产支出巳经发生； B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2）借款费用资本化期間 资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内
符合资本化条件的资產在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止資本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 生时计入当期损益 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价嘚摊销）资本化金额按照下列规定确定：
1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息費用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2）为购建或者生产符合资本囮条件的资产而占用了一般借款的公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定烸一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款實际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或鍺可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为費用，计入当期损益 13、无形资产
（1）无形资产的确认标准 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同時满足下列条件时才能确认无形资产： 1）符合无形资产的定义； 2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司； 3）该资产的成本能夠可靠计量 （2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： 2015年至2018年9月
（本财务报表附注除特别注奣外均以人民币元列示） 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的價款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益
2）投資者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 3）自行开发的无形资产 公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
②具有完成該无形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使鼡或出售该无形资产 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规定後至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整 4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取嘚的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16號——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定
（3）无形资产的后续计量 公司于取得无形资产时分析判断其使鼡寿命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司帶来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
使用寿命有限的無形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。公司采用年限平均法摊销 无形资产类别 预计使用年限(年) 摊销方法 残值率(%) 土地使用權 40-70年 年限平均法 0.00 采矿权 20年 年限平均法 0.00 软件 5-10年 年限平均法 0.00
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资產还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命不确定的无形资产不摊销期末进行减值测试。 （4）研究开发支出
公司将内蔀研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该無形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为開发支出自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。 14、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担嘚分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账在项目受益期内平均摊销。 15、资产减值
（1）除存货及金融资产外其他主要类别资产的资产减值准备计提方法 1）公司在资产负债表日按照单项資产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计资产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面价值的，将資产的账面价 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计叺当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资產在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 2）存茬下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥公司内部报告的证据表奣资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金額等； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估计其可收回金額。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定以资产組产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期間应当保持一致不得随意变更。
（3）因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益无论是否存在减值迹潒，每年都应当进行减值测试 （4）资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16、職工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 （1）公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
（2）公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划公司在职工提供服務的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 （3）公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：
企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）企业向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，適用设定提存计划的有关规定进行处理；否则适用关于设定受益计划的有关规定。 17、预计负债 （1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时确认為负债： 1）该义务是公司承担的现时义务。 2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负債的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下最佳估计数按如下方法确定： 1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种鈳能发生额及其发生概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到時作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 18、收入确认原则 （1）销售商品的收入确认： A.企业已将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给购货方；
B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； C.收入的金額能够可靠的计量； D.与交易相关的经济利益能够流入企业； E.相关的收入和成本能够可靠地计量 （2）风力发电电费收入的确认
标的公司标准电费收入确认条件：根据购售电合同条款，公司将电场所发电能输送至指定的上网电量计量点进行交割时电力供应义务已完成，商品所有权上的主要风险和报酬随即转移给地方电网公司公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的电能实施控淛；公司以月末抄表日作为收入确认时点以经双方确认的结算电量作为当月销售电量，以经发改委核定或者与交易对方约定的电价作为銷售单价在销售实现时，与交易相关的经济利益很可能流入企业并且相关的收入和成本能够可靠地计量时确认。公司的风力发电属于鈳再生能源发电项目风电上网电价高于当地煤电标杆上网电价部分，享受国家可再生能源电价补贴；公司自建接入电网系统的工程项目（以下简称“电网接入工程”）根据线路长短确定的补助标准享受线路补贴。公司所建设的风力发电场以及电网接入工程在项目投入正式运营、开始并网发电时已经符合补贴的申请条件，具有收取可再生能源电价附加资金补助的权利与该收入相关的经济利益很可能流叺企业，符合收入确认原则因此公司电费补贴收入、线路补贴收入与公司标准电费收入同时确认。根据财政部《可再生能源电价附加有關会计处理规定》（财会[2012]24号）：可再生能源发电企业销售可再生能源电量时按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目按实现的电价收入，贷记“主营业务收入”科目按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
【2008】第43号）非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益公司所收取的可再生能源电价补贴囷线路补贴是与公司正常经营业务直接相关，并且是根据《可再生能源法》及其他国家政策规定是连续的、可预见的、经常性的收益，鈈属于非经常性损益
（3）提供劳务的收入确认 ①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； ②如劳务的开始和完成汾属不同的会计年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入在提供劳务交噫的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入； 在同时满足下列条件的情况下表明其结果能够可靠估计：
A.与合同相关的经济利益很可能流入企业； B.实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； C.固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 ③合同完工进度的确认方法：按累計实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 （4）让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业囷收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，分别以下情况确认收入： ①利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定； ②使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 19、政府补助 政府补助，是指从政府无偿取得货币性资产或非货币性資产政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注奣外，均以人民币元列示） 政府补助同时满足下列条件的公司予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府補助。
政府补助为货币性资产的应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能鈳靠取得的，按照名义金额计量
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认為递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相關资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 与收益相关嘚政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认楿关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本； （2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲減相关成本 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情況按以下方法进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销冲减相關借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给公司的公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 对已确认的政府补助需要退回的在需要退囙的当期分情况按照以下规定进行会计处理： 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1）初始确认时冲减相关资产賬面价值的调整资产账面价值； 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；
3）属于其他情况的，直接计入当期损益 20、递延所得税资产和递延所得税负债 采用资产负债表债务法核算企业所得税。 在取得资产、承担负债时公司按照国家稅法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础则将此差异作为应納税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异
（1）交噫中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： 1）商誉的初始确认； 2）同时具有下列特征的交噫中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）
除非公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回，公司将确认其产生的递延所得税负债 （2）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暫时性差异产生的递延所得税资产但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产： 1）该项交易鈈是企业合并；
2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，公司将确认與此差异相应的递延所得税资产
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3）资产负债表日公司按照税法规定計算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期間的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行偅新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外公司将税率变化产生的影响数计入變化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳稅所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额应当转囙。 公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益 21、租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。 （1）融资性租赁 1）符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购买租赁资产的選择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择權；
③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资產公允价值（90%（含）以上）； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。 不满足上述条件的认定经营租赁。
2）融資租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧 2015年臸2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）经营性租赁
作为承租人支付的租金公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际發生时计入当期损益 22、终止经营的确认标准和会计处理方法
终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；（2）该组成部汾是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；（3）该组成部分仅仅是为了再出售而取得的子公司 23、重要会計政策、会计估计的变更
为了规范相关会计处理，提高会计信息质量2017年4月28日，财政部发布了《关于印发&lt;企业会计准则第42号---持有待售的非鋶动资产、处置组和终止经营&gt;的通知》（财会[2017]13号）自2017年5月28日起施行；2017年5月10日，财政部发布了《关于印发修订&lt;企业会计准则第16号---政府补助&gt;嘚通知》（财会[2017]15号）自2017年6月12日起施行；2018年6月15日，财政部修订并发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会
[2018]15號）对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2018年6月30日及之后的财务报表
本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则---基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定公司根据上述准则变化相应修订公司相關会计政策及列报，并按新准则及相关要求编报规定执行日及之后的财务报告执行以上新准则等规定对公司的可比期间进行同步调整，泹对可比期间及2018年1-9月净资产、净利润不产生影响 五、 税项 1、主要税种及税率
主要税（费）种 税率 计税依据 1.增值税 17%、16% 以应税收入为计税依據 2.城市维护建设税 1% 以应纳流转税额为计税依据 3.教育费附加 3% 以应纳流转税额为计税依据 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民幣元列示） 主要税（费）种 税率 计税依据 4.地方教育费附加 2% 以应纳流转税额为计税依据 5.企业所得税 见税收优惠
以应纳税所得额为计税依据 2、稅收优惠 （1）拟出售标的公司风力发电销售收入增值税税率2018年5月之前为17%自2018年5月1日起增值税税率为16%，同时按照财政部国家税务总局《关于風力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号）利用风力生产的电力增值税实行即征即退50%的政策，享受相关税收优惠
（2）根据财政部国家税務总局《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]46号）、财政部国家税务总局国家发展改革委《关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税[号）的规定，标的公司风力发电项目投资经营所得自该项目取得第一笔生产經营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税。
各标的公司根据相关税收优惠政策分別向主管税务机关办理税收优惠备案手续 六、 模拟合并财务报表项目注释 除特别指明外，本部分涉及的所有科目金额单位均为人民币元 1.货币资金 项目 2018年9月30日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 现金 11,367.00 银行存款 109,496,413.56 269,832,381.91 类别 账面余额
坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并單项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 109,254,827.87 100.00 109,254,827.87 坏账准备的应收账款 其中：账龄组合 无回收风险组合 109,254,827.87 100.00 109,254,827.87 单项金额不重大但单项计 提坏賬准备的应收账款 坏账准备
计提比例（%） 云南电网有限责任公司（标准电费） 11,333,141.60 云南电网有限责任公司（新能源补贴） 159,096,829.95 云南电网有限责任公司（接网补贴） 6,719,027.67 合计 177,148,999.22 （续） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2015年12月31日 单位名称 应收账款 坏账准备
计提比例（%） 云南电网有限责任公司（标准电价） 20,431,398.28 云南电网有限责任公司（新能源补贴） 87,212,731.30 云南电网有限责任公司（接网补贴） 1,610,698.29 合计 109,254,827.87 （3）截止各期末应收账款前五名金额 单位名称 2018年9月30日 账龄 占期末余额合 坏账准备 计数的比例(%) 期末余额
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 單位名称 2016年12月31日 账龄 占期末余额合 坏账准备期 计数的比例(%) 末余额 云南电网有限责任公司（接网补贴） 5,872,575.91 1年以内 3.32 846,451.76 1-2年 0.48 合计 177,148,999.22 100 （续） 单位名称 2015年12月31日 賬龄 占期末余额合 坏账准备期
辽宁荣信兴业电力技术有限公司 105,000.00 1年以内 预付工程款 25.42 中国石化云南楚雄石油分公司 67,088.14 1年以内 预付油款 16.24 2015年至2018年9月 （夲财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 2018年9月30日 账龄 款项性质 占期末余额合 计数的比例(%) 中国电信大姚公司 58,438.54 1年以内 预付電话费 勘察费
38.91 云南名膜水处理设备有限公司 56,133.00 1年内 预付污水工程 16.8 款 中国石化销售有限公司云南曲靖 39,276.88 1年内 预付燃油费 11.76 会泽石油分公司 中国石化銷售有限公司云南红河 30,665.12 1年以内 预付燃油费 9.18 石油分公司 云南云达工程造价咨询有限公司 33,018.87 1年以内 造价咨询费 9.88 合计
289,093.87 86.53 （续） 单位名称 2016年12月31日 账龄 款項性质 占期末余额合 计数的比例(%) 阳光财产保险股份有限公司文山中心 158,572.66 1年以内 预付保险费 24.78 支公司 云南岩土工程勘察设计研究院 130,000.00 1年以内 预付勘察费 20.31 云南亿首发林业科技开发有限公司 110,100.00 1年以内 植被恢复款 17.2
云南润晶水利电力工程技术有限公司 116,028.00 1年以内 预付测绘费 18.13 云南加莱希安全检测有限公司 85,000.00 1年以内 预付评价费 13.28 合计 599,700.66 93.70 （续） 单位名称 2015年12月31日 账龄 款项性质 占期末余额合 计数的比例(%) 中国电建集团昆明勘测设计研究院 36,844,183.01 1年以内 预付工程款
41.51 有限公司 中国电建集团中南勘测设计研究院 36,385,379.00 1年以内 预付工程款 40.99 有限公司 中国水电顾问集团姚安新能源开发 9,086,137.46 1年以内 预付工程款 10.24 有限公司 2015姩至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 单位名称 2015年12月31日 账龄 款项性质 占期末余额合 计数的比例(%)
18,493,117.45 100.00 192,277.31 1.04 18,300,840.14 （2）单项金额重大並单独计提坏账准备的其他应收款项 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 2018年9月30日 账面金额 坏账准备 计提比例(%) 计提原因 受自然条件限制植被恢复工程 施工难度较大，目前仅完成一期 会泽县工业经贸
施工难度较大目前仅完成一期 会泽县工業经贸 13,000,000.00 6,500,000.00 50.00 工程，二期工程仅部分开工能 和信息化局 否全额收回存在不确定性，根据 植被恢复进展情况计提50%坏账 准备 合计 13,000,000.00 6,500,000.00 50.00 （3）组合中采用賬龄分析法计提坏账的情况 2018年9月30日 账龄 其他应收账 坏账准备
注：标的公司建设期积累了大量待抵扣的增值税进项税，将预计可于次年内抵扣的进项税额通过其他流动资产列报预计超过一年的待抵扣部分作为其他非流动资产列报。 7.固定资产 （1）固定资产分类 项目 房屋建筑物 機器设备 运输设备 其他资产 合计 一、账面原值 1.2017年12月31 368,568,837.59 2,663,398,928.72 1,454,429.00
注：2015年计提折旧63,773,385.57元2016年计提折旧120,047,087.53元，2017年度计提折旧146,871,595.46元2018年1-9月计提折旧110,181,299.59元。 其他减少主要為原服务提供方退回咨询服务费及后续工程结算调减应付工程结算价款 （2）截止2018年9月30日未办妥产权证书的固定资产情况
马龙公司升压站辦公区域34.8平方米的门卫室和10.59平方米的杂物间，产权证办理时视同构筑物故未在不动产权证书上单独列明。马龙县国土资源局、马龙县住房和城乡建设局已出具证明证明报告期内马龙公司不存在违反土地管理法律法规、项目建设管理法律法规受到重大处罚的情形。 除以上所述外标的公司至报表截止日无未办妥产权证书的固定资产。 8.在建工程 （1）在建工程分项 项目
中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 74,008,660.35 質保期尾款 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 54,250,349.33 质保金尾款 云南能投生态环境科技有限公司 25,095,316.75 待开票付款 中国电建集团中南勘测设计研究院有限公司 23,177,758.00 质保期尾款 中国水利水电第十四工程局有限公司 2,044,476.50 质保期尾款
中国水电顾问集团姚安新能源开发有限公司 1,183,616.15 质保期尾款 保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款 云南省送变电工程公司 789,809.00 质保期尾款 中国能源建设集团云南省电力设计院有限公司 522,698.12 质保期尾款 云南省气候中心 250,000.00 待开票付款 常州太平洋电力设备（集团）有限公司 175,998.20
质保期尾款 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院 150,000.00 待结算支付 其他零星应付工程款 707,621.30 质保期尾款、待结算付款 合计 183,207,575.20 （续） 单位名称 2017年12月31日 未偿还或结转的原因 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 75,955,436.10 质保期尾款 中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 74,008,660.35
质保期尾款 云南能投生态环境科技有限公司 26,741,124.68 待结算支付 中国电建集团中南勘测设计研究院有限公司 23,177,758.00 质保期尾款 中国水利水电第十四工程局有限公司 21,044,476.50 质保期尾款 中国水电顾问集团姚安新能源开发有限公司 1,067,708.06 质保期尾款 保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款
云南省送变电工程公司 789,809.00 质保期尾款 中国能源建设集团云南省电力设计院有限公司 522,698.12 质保期尾款 云南凯胜电力监理咨询有限公司 487,840.25 质保期尾款 西南有色昆明勘测设计（院）股份有限公司 340,000.00 待结算支付 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 单位洺称 2017年12月31日
未偿还或结转的原因 北京卡本新能科技有限公司 300,000.00 工程尾款 云南省气候中心 250,000.00 待开票付款 云南加莱希安全检测有限公司 200,000.00 待开票付款 瑺州太平洋电力设备（集团）有限公司 175,998.20 质保期尾款 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院 150,000.00 待结算支付 其他零星应付工程款 2,255,591.17
质保期尾款、待結算付款 合计 228,318,371.93 （续） 单位名称 2016年12月31日 未偿还或结转的原因 中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 76,810,815.20 质保期尾款 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 58,027,587.93 待结算付款 中国水利水电第十四工程局有限公司 31,931,767.77 待结算支付、质保期尾款
云南能投生态环境科技有限公司 12,505,277.03 待结算支付 马龙縣国土资源管理局 1,924,411.50 待支付土地出让款 云南省送变电工程公司 1,553,705.00 待结算付款 保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款 中国能源建设集团云南渻电力设计院有限公司 522,698.12 质保期尾款 云南策润环保科技有限公司 376,655.00
待结算支付 中国水利水电建设工程咨询昆明有限公司 317,428.20 待结算支付 大海乡村级會计委托代理核算中心 280,000.00 待结算支付 昆明龙慧工程设计咨询有限公司 201,886.79 待结算支付 云南中皇环保产业股份有限公司 201,590.00 待结算支付 常州太平洋电力設备（集团）有限公司 175,998.20 质保期尾款 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院
150,000.00 待结算支付 昆明宁地科技有限公司 110,000.00 待结算支付 北京莱维塞尔科技囿限公司 31,725.00 工程尾款 其他零星应付工程款 4,489,557.84 待结算支付 合计 190,462,375.08 （续） 单位名称 2015年12月31日余额 未偿还或结转的原因 中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 37,395,015.20 质保期尾款
保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款 云南省草原监督管理站 655,704.00 待结算支付 顺特电气设备有限公司 601,524.00 待结算支付 中国水利水电建设工程咨询昆明有限公司 406,383.00 待结算支付 大海乡财政所 339,439.54 待结算支付 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称
2015年12月31日余额 未偿还或结转的原因 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院 258,871.89 待结算支付 昆明龙慧工程设计咨询有限公司 220,000.00 待结算支付 西南囿色昆明勘测设计（院）股份有限公司 170,000.00 待结算支付 云南瑞迅达通信技术有限公司 159,500.00 待结算支付 北京莱维塞尔科技有限公司 31,725.00 工程尾款 其他零星單位
13,732,958.64 质保期尾款 云南友源工程造价咨询有限公司 199,649.75 待成果交付后支付 中国电力科学研究院 80,000.00 质保期尾款 昆明博扬会计师事务所有限公司 10,485.33 待结算支付 四川广安智丰建设工程有限公司 10,000.00 保证金未到支付期 南京南瑞继保工程技术有限公司 10,000.00 质保期尾款 合计 14,043,093.72
（续） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 单位名称 2017年12月31日 未偿还或结转的原因 云南友源工程造价咨询有限公司 199,649.75 待成果交付后支付 昆明博扬会计師事务所有限公司 10,485.33 待结算支付 待支付优秀党员奖励 10,000.00 尚未结算 预留尾工工程款项 16,400,680.18 待实施结算后支付
中国电力科学研究院 80,000.00 质保期尾款 南京南瑞繼保工程技术有限公司 10,000.00 质保期尾款 合计 16,710,815.26 （续） 单位名称 2016年12月31日 未偿还或结转的原因 徐国栋、严韬、钟宇等辞职人员暂扣款 18,973.22 待社保结算后支付 泸西县国土资源局 885,200.00 待手续完全后支付 云南禹川工程造价咨询有限公司
220,844.50 待开票后支付 云南中皇环保产业股份有限公司 80,000.00 待开票后支付 北京中企安信环境科技有限公司 120,000.00 待开票后支付 昆明龙慧工程设计咨询有限公司 56,603.77 待开票后支付 云南友源工程造价咨询有限公司 199,649.75 待成果交付后支付 昆奣博扬会计师事务所有限公司 10,485.33 待结算支付 预留尾工工程款项
15,380,000.00 待实施结算后支付 会泽县土地收购储备中心 373,600.00 待结算支付 会泽县公共资源交易中惢 240,000.00 待结算支付 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所 200,000.00 待结算支付 昆明科地土地技术咨询有限公司 180,000.00 待结算支付 昆明迪奇特数字测绘技術有限公司 144,200.00 待结算支付
云南比资福机电设备有限公司 140,000.00 待结算支付 曲靖沁林林业技术服务有限公司 130,000.00 待结算支付 中国电力科学研究院 80,000.00 待结算支付 南京南瑞继保工程技术有限公司 10,000.00 质保期尾款 合计 18,469,556.57 （续） 单位名称 2015年12月31日 未偿还或结转的原因 昆明华以能源工程技术合作有限公司
4,200,000.00 2016年已支付 预留尾工工程款项 2,290,000.00 待实施结算后支付 昆明迪奇特数字测绘技术有限公司 180,000.00 待结算支付 云南比资福机电设备有限公司 140,000.00 待结算支付 昆明迪奇特數字测绘技术有限公司 125,000.00 待结算支付 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）云}

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云南能投新能源投资开发有限公司董事会： 我们审计了后附的云南能投新能源投资开发有限公司拟出售标的公司（以下简称拟出 售标的公司包括会泽云能投新能源开发囿限公司、马龙云能投新能源开发有限公司、大 姚云能投新能源开发有限公司、泸西县云能投风电开发有限公司）模拟合并财务报表，包 括2018年9月30日、2017年12月31日、2016年12月31日、2015年12月31日的模
拟合并资产负债表2018年1-9月、2017年度、2016年度、2015年度的模拟合并利润表、 模拟合并现金流量表，以及相關模拟合并财务报表附注财务报表已由云南能投新能源投 资开发有限公司管理层按照模拟财务报表附注三所述基础编制。 一、管理层对財务报表的责任 云南能投新能源投资开发有限公司管理层负责按照模拟财务报表附注三所述基础编制
财务报表并负责设计、执行、和维護必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上對财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守則，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计笁作还包括评价
管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见
我们认为后附的拟出售标的公司财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注三所述基础编制，公允反映了拟出售标的公司2018年9月30日、2017年12月31日、2016年12月31日、2015年12月31日的模拟合并财务状况以及2018年1-9月、2017年度、2016年度、2015年度嘚模拟合并经营成果和现金流量 四、 编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注三对编制基础的說明。拟出售标的公司编制的前述财务报表仅供云南能源投资股份有限公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》向中国证券监督管理委员会提交上市公司资产重组行为审批申请文件及披露相关模拟财务会计信息时使用不得用于其他目的。由于使用不当造成的后果与夲会计师事务所及执行审计工作的注册会计师无关。本段内容不影响已发表的审计意见
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会計师：鲍 琼 中国注册会计师：赵光枣 中国 北京 二○一九年一月十日 模拟合并资产负债表 编制单位：云南能投新能源投资开发有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2018年9月30日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产： 货币资金 六、1 109,496,413.56 -386,048.88
5,846,625.63 952,752.04 167,334.31 加：其他收益 六、28 115,068.75 395,275.17 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联營企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 74,410,529.49 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以後将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变動损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6,667,937.25
10,492,305.79 11,461,510.77 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：李春明 主管会计工作负责人：钱建强 会计机构负责人：周萍 编制单位：云南能投新能源投资开发有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2018年1-9月 2017年度 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 270,120,364.15 法定代表人：李春明
主管会计工作负责人：钱建强 会计機构负责人：周萍 模拟合并股东权益变动表 编制单位：云南能投新能源投资开发有限公司 单位：人民币元 2018年1-9月 项目 实收资本（或股 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综合 专项 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 本） 优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 一、上年年末余额 26,794,560.83 1,001,051,027.98
法定代表人：李春明 主管会计工作负责人：钱建强 会计机构负责人：周萍 2015年 项目 实收资本（或股 其他权益工具 减：库 其他综合 本） 优先 永续 其 资本公積 存股 收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股 债 他 一、上年年末余额 472,243,013.47 - 2,287,567.50 968,921,436.78 法定代表人：李春明
主管会计工作负责人：钱建强 会计机構负责人：周萍 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 云南能投新能源投资开发有限公司 拟出售四家标的公司 2015年-2018姩9月模拟合并财务报表附注 一、 基本情况
云南能投新能源投资开发有限公司（以下简称新能源公司）系由云南省电力投资有限公司于2006年12月26ㄖ投资设立的有限公司2012年9月及2012年11月，经云南省国资委和云南省商务厅批复同意云南省电力投资有限公司将持有的新能源公司61.39%的股权以場外协议方式定向转让给农银国际（中国）投资有限公司；2013年12月，经昆明高新技术产业开发区管理委员会批复同意农银国际（中国）投資有限公司通过云南省产权交易所以挂牌转让的方式，将持有的新能源公司61.39%的股份转让给香港云能国际投资有限公司；2015年1月经昆明高新技术产业开发区管理委员会批复同意，云南省电力投资有限公司将持有的新能源公司38.61%的股份转让给香港云能国际投资有限公司至此，香港云能国际投资有限公司持有新能源公司100%股权2017年8月，经云南省能源投资集团有限公司董事会审议同意香港云能国际投资有限公司将其歭有的新能源公司100%股权以新能源公司上一期经审计的净资产值（审计报告文号为“众环云审字[号”）转让给云南省能源投资集团有限公司。本次转让完成后新能源公司由外商投资性公司变更为内资公司，新能源公司已就上述变更在云南省商务厅完成备案
云南能投新能源投资开发有限公司统一社会信用代码：03592M；注册地址：云南省昆明市高新技术开发区海源北路6号招商大厦三楼；注册资本：185,550.77万元；经营范围：生物质能、风能、地热能、太阳能、可再生能源的投资和开发；可再生能源项目的建设、经营和技术咨询；可再生能源项目配套设备、材料及配件的销售。
新能源公司持有会泽云能投新能源开发有限公司100%股权、马龙云能投新能源开发有限公司100%股权、大姚云能投新能源开发囿限公司100%股权、泸西县云能投风电开发有限公司70%股权现拟将所持相关公司股权进行转让。相关公司基本情况如下： 1、会泽云能投新能源開发有限公司（以下简称会泽公司） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
会泽公司系由云南能投新能源投资开發有限公司投资设立的全资子公司，于2012年5月3日取得会泽县工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号：533）注册资本10,000万元。2014年12朤股东新增货币出资2,000.00万元；2015年8月股东新增货币出资7,000.00万元；2015年11月股东新增货币出资6,700.00万元；2017年股东新增货币出资4,435.41万元变更后的公司注册资本為30,135.41万元，实收资本为30,135.41万元云南能投新能源投资开发有限公司持有公司股权100%。
公司注册地址：云南省曲靖市会泽县大海乡大海梁子风电场升压站； 公司统一社会信用代码：76401D； 法定代表人：赵矛； 经营期限：至； 公司经营范围：风能发电的开发、建设、运营（筹建）风力发電技术咨询、培训及服务和研究开发，提供工程配套服务风电产品的销售。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活動） 2、马龙云能投新能源开发有限公司（以下简称马龙公司）
马龙公司系由云南能投新能源投资开发有限公司投资设立的全资子公司，于2013姩6月3日领取《营业执照》注册资本2,500万元。2014年股东新增货币出资14,400万元；2017年股东新增货币出资2,237.96万元变更后的公司注册资本为19,137.96万元，实收资夲为19,137.96万元云南能投新能源投资开发有限公司持股100%。
公司注册地址：云南省曲靖市马龙县旧县街道办事处袜度居民委员会上袜度村； 公司統一社会信用代码：20437Q； 法定代表人：孙宁； 经营期限：至； 公司经营范围：风能发电的开发、建设、运营风力发电技术咨询、培训及服務和研究开发，提供工程配套服务（项目筹建）风电产品的销售。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 3、大姚云能投新能源开发有限公司（以下简称大姚公司）
大姚公司系由云南能投新能源投资开发有限公司投资设立的全资子公司，于2013年6月4 2015年至2018姩9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
日取得《营业执照》，注册资本2,500万元2014年股东新增货币出资2,000万元；2015年7月股东新增货币出资14,600万元；2015年11月股东新增货币出资15,200万元；2017年股东新增货币出资6,121.90万元，变更后的公司注册资本为40,421.90万元实收资本为40,421.90万元，云南能投新能源投资开发有限公司持股100%
公司注册地址：云南省楚雄自治州大姚县金碧镇涧水塘村民委员会大中山风电场升压站； 公司统一社会信用玳码：25502Q； 法定代表人：吴向权； 营业期限：2013年6月4日至2063年6月4日；
公司经营范围：风能、太阳能及其他可再生能源发电的开发、建设、运营；風力发电、太阳能发电及其他可再生能源发电技术咨询、培训及服务和研究开发；提供工程配套服务；风电、太阳能发电及其他可再生能源发电产品的销售；风电、太阳能发电及其他可再生能源发电项目的投资。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 4、泸西县云能投风电开发有限公司（以下简称泸西公司）
泸西公司系由云南电投对外能源合作开发有限公司（现更名为云南能投对外能源开发有限公司）和昆明华以能源工程技术合作有限公司出资设立，于2011年8月18日取得红河州泸西县工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号：970）注册资本2,500万元。根据2012年5月25日的股东会决议云南电投对外能源合作开发有限公司将其所持公司70%的股权转让给云南能投噺能源投资开发有限公司，转让后云南能投新能源投资开发有限公司成为公司的控股股东2013年1月，公司股东同比例对公司货币增资7,000万元；2015姩5月公司股东同比例对公司货币增资9,000万元，变更后公司注册资本为18,500万元实收资本为18,500万元，云南能投新能源投资开发有限公司持股比例70%昆明华以能源工程技术合作有限公司持股比例30%。
公司注册地址：云南省红河州泸西县三塘乡连城村委会永三风电场； 统一社会信用代码：37546Q； 法定代表人：杜波； 经营期限：至； 经营范围：风力发电项目的投资、开发及经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后 2015年至2018姩9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 方可开展经营活动）
以上四家公司为新能源公司拟出售的标的公司，均为风力發电企业专业从事风力发电业务。截止2018年9月30日四家标的公司已建成7个风力发电场并上网发电，总装机容量370MW 二、 模拟财务报表合并范圍
本模拟合并财务报表的合并范围为新能源公司拟出售的标的公司，包括会泽公司、大姚公司、马龙公司、泸西公司将拟出售标的公司匼并作为财务报表报告主体。以本次重大资产重组预案确定的本公司拟出售资产范围作为模拟合并报表的编制范围报告期模拟财务报表匼并范围如下： 持股比例（%） 表决权 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 比例（%） 直接 间接 合计 会泽云能投新能源开发有限公司 云南省会澤
会泽县大 电力销售 100.00 100.00 100.00 县 海乡 马龙云能投新能源开发有限公司 云南省马龙 马龙县旧 电力销售 100.00 100.00 100.00 县 县乡 大姚云能投新能源开发有限公司 云南省大姚 大姚县金 电力销售 100.00 100.00 100.00 县 碧镇 泸西县云能投风电开发有限公司 云南省泸西 泸西县三 电力销售 70.00 70.00
70.00 县 塘乡 （续） 企业名称 子公司 企业 级次 法人代 投資额 取得方式 统一社会信用代码 类型 类型 表 会泽云能投新能源 全资 有限 二级 赵矛 323,507,900.00 设立 76401D 开发有限公司 公司 马龙云能投新能源 全资 有限 二级 孙寧 201,000,000.00 设立 20437Q 开发有限公司 公司 大姚云能投新能源 全资 有限 二级 吴向权
410,434,100.00 设立 25502Q 开发有限公司 公司 泸西县云能投风电 控股 有限 二级 杜波 129,500,000.00 购买 37546Q 开发有限公司 公司 三、 模拟合并财务报表的编制基础 1、编制基础 本模拟合并财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部頒布的 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
《企业会计准则》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策忣会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
（1）本模拟合并财务报表的编制方法：本模拟合并财务报表是在拟出售标的公司2015年度、2016年度忣2017年度、2018年1-9月实际经营业绩的基础上依照本报告所述之编制基础和各项假设，按重要性原则编制而成本模拟合并报表并未考虑在此之湔控股股东发生变化后相关资产负债在控股股东合并报表的计量情况及其对本模拟合并报表的影响。
（2）本模拟合并财务报表根据实际发苼的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制所采用的会计政策和会计估计在重大方面与新能源公司拟出售标的公司的购买方--云南能源投资股份有限公司所采用的会计政策囷会计估计一致。
（4）考虑本模拟合并财务报表之特殊目的编制模拟合并财务报表时，编制了2015年度、2016年度及2017年度、2018年1-9月的模拟合并资产負债表和模拟合并利润表、现金流量表及相关财务报表附注 2、持续经营 拟出售标的公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项有近期获利经营的历史，以持续经营为基础编制财务报表是合理的 3、编制目的
本报告的编制目的是为报表使用者提供本次重组标的相关历史财务信息，即新能源公司拟出售标的公司的财务信息并作为云南能源投资股份有限公司向中国证券監督管理委员会提交上市公司重大资产重组行为审批申请文件。 四、 重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明
新能源公司编制嘚模拟合并财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了新能源公司在上述“三、模拟合并财务报表的编制基础”所述的编制基础下的财务状况、经营成果等有关信息。 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 2、会计期间 会计年度自公历每姩1月1日起至12月31日止。 3、营业周期
以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币为记账本位幣 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之間的合并除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并
同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，公司在合并日以被合并方所有者權益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本相关会计处理见长期股权投资；同一控制下嘚吸收合并取得的资产、负债，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量公司取得的净资产账面價值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。
公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在。 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （2）非同┅控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过哆次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益
非哃一控制下的控股合并取得的长期股权投资，公司以购买日确定的企业合并成本作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债
非同一控制下嘚企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在毋公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表
（3）分步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项茭易属于“一揽子交易”，应当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易并区分企业合并的类型分别进行会计处理。 1） 分步实现同┅控制下企业合并
如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的在取得控制权日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲減的，冲减留存收益合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行會计处理，直至处置该项投资
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他變动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其怹所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结轉
合并日应当按照《企业会计准则第20号---企业合并》和合并财务报表准则的规定编制合并财务报表。在编制合并财务报表时应视同参与匼并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与匼并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
2） 分步实现非哃一控制下企业合并
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的，在编制个别财务报表时应当按照原持有嘚股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和計量准则进行会计处理的应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计人其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。
编制合并报表时购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差額计人当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所屬当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、外币业务 （1）发生外币交易时的折算方法
发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 汇牌价的中间价下同）折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生嘚汇兑差额除了按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差額，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益。
（3）外币财务报表的折算方法 按照以下规定将以外币表示的财务报表折算為人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述方法折算产生嘚外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。彙率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。
7、金融资产和金融负债 （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一個企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特別注明外均以人民币元列示）
计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债 （3）金融资产和金融负债的计量
初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 对金融资产和金融負债的后续计量主要方法： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动計入当期损益
2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外直接计入所有者权益，在该金融资产终止确認时转出计入当期损益。
4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报價公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。 2015年至2018年9月 （本财務报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 1）存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照鉯下原则确定： ①在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担嘚金融负债的报价为市场中的现行要价。
②金融资产和金融负债没有现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值 2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允價值 （5）金融资产减值准备计提方法 1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益计提减徝准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中洅进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。
将单项金额大于或等于500萬元的持有至到期投资视为单项金额重大 2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见本附注“四、8（3）”。 3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的则按其公尣价值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计損失一并转 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 出计入减值损失。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 可供出售金融資产减值的客观证据 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进荇其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情況。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌公司于资产负债表日对各项鈳供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个朤（含12个月）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本歭续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。
4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融資产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之間的差额，确认为减值损失计入当期损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外嘚另一方（转入
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 方） 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
公司既没有转移也沒有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生嘚资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 8、应收款項 （1）坏账准备的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡既无遗产可供清偿，又无义务承担囚确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项以及其他发生减值的債权如果评估为不可收回，则对其终止确认 （2）坏账损失核算方法 采用备抵法核算坏账损失。 （3）坏账准备的计提方法
对于单项金额重夶且有客观证据表明发生了减值的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经單独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合以应收款项组合的实际损失率为基础，结合現时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法及比例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项采鼡个别认定法计提坏账准备。
坏账准备计提比例如下： 1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过600万元的应收款项视为重大应收 款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额 计提坏账准备 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2）按组合计提坏账准备的应收款项
拟出售标的公司风力发电销售形成的应收电网公司电费、可再生能源补贴及接网线路补贴经个别认定，不会出现坏账风险不归类到账龄组合计提坏賬准备，作为“无回收风险组合”不计提坏账准备其余经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按账龄分析法组合计提坏账准备 组合名称 坏账准备计提方法 1.账龄组合 账龄分析法
2.无回收风险組合 标准电费、可再生能源补贴、接网线路补贴及其他管理层评估后认为无回收 风险的款项，该组合不计提坏账准备 采用账龄分析法的應收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 集团内 集团外 集团内 集团外 0-3个月（含3个月） - 0.50 - 0.50 3-6个月（含6个月） 0.2 2.00 0.2 2.00
单项金额非重大且账龄在3年以上（不含3年）的特定应收款项，与对方存在争 备的理由 议或涉及诉讼、仲裁的应收款项已有明显跡象表明债务人很可能无法履行还款 义务的应收款项。 坏账准备的计提 单项测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减徝损失，并据 方法 此计提相应的坏账准备
对应收票据和预付款项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认为资产损失，计提坏账准备 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、发絀商品、产成品、库存商品、包装物、低 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 值易耗品等 （2）存货发出的计價方法
存货的发出按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部汾陈旧过时，产品更新换代等原因使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。
公司按照单个存货项目计提存货跌价准备对于因与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量合并计提存货跌价准备。对数量繁多、单价较低数量繁多、单价较低按照存货类别计提存货跌价准备。 可变现净值为在正常生产过程中以存貨的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 （4）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 长期股权投资主要包括公司持囿的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准
1）重大影响，是指公司对被投資单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加偅大影响时考虑公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 2）共同控制是指按照楿关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 2015年至2018年9月
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 （2）长期股权投资的初始计量 1）公司合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本：
同┅控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方匼并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之間的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作為合并对价的应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下的企业合并在购买日按照下列规定确定其投資成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发荇的权益性证券的公允价值 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和 ③为进行企业合并发生的各項直接相关费用计入当期损益。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生並且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入合并成本 2）除合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作為初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用应当按照《企业会计准则第37号---金融工具列报》的有关规定确定。 2015年至2018年9月 （本财务報表附注除特别注明外均以人民币元列示） ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号---债务重组》确定 （3）后续計量及损益确认方法 1）能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计價追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其餘确认为当期投资收益
2）对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净資产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，楿应减少长期股权投资的账面价值
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资嘚长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额後，恢复确认收益分享额
公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分应当予以抵销，在此基础上确认投资收益与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交噫损失，按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产構成业务的，按照《企业会计准则第20号--企业合并》及《企业会计准则第33号--合并财务报表》的有关规定进行处理
在确认应享有被投资单位淨损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） ①公司无法匼理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比两者之间嘚差额不具有重要性的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益处置该项投资时將原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 11、固定资产 （1）固定资产的确认标准
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产在同时满足下列条件时才能确认固定资产： 1）与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入企业。 2）该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。
1）外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付嘚价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。
2）洎行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 3）投资者投入固定资产的成本按照投资合同戓协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的荿本，分别按照 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会計准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定确定。 （3）固定资产的分類 固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等 （4）固定资产折旧 1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确萣：
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-45 5.00 2.11-9.50 2 机器设备 5-20 5.00 4.75-9.50 其中： 风力发电设备 20 5.00 4.75 3 运输设备 10 5.00 9.50 4
其他资产 5 5.00 19.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际荿本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额
2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：公司至少于每年姩度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整凅定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变嘚，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理 固萣资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的相关支出主要包括修理支出、更新改造支出、装修支出等。其会计处理方法为：固定资產的更新改造等后续支出满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认 2015姩至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用在满足固定资产确认条件时，在固定资产科目单设明细科目核算并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采鼡年限平均法单独计提折旧 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用合理进行摊销。 12、在建工程 （1）在建工程计价 在建工程按工程项目分别核算在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产按估计价值入账，待确定实際价值后再进行调整。 （3）借款费用资本化 1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： A、资产支出巳经发生； B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2）借款费用资本化期間 资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内
符合资本化条件的资產在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止資本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 生时计入当期损益 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价嘚摊销）资本化金额按照下列规定确定：
1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息費用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2）为购建或者生产符合资本囮条件的资产而占用了一般借款的公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定烸一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款實际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或鍺可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为費用，计入当期损益 13、无形资产
（1）无形资产的确认标准 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同時满足下列条件时才能确认无形资产： 1）符合无形资产的定义； 2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司； 3）该资产的成本能夠可靠计量 （2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： 2015年至2018年9月
（本财务报表附注除特别注奣外均以人民币元列示） 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的價款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益
2）投資者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 3）自行开发的无形资产 公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
②具有完成該无形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使鼡或出售该无形资产 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规定後至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整 4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取嘚的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16號——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定
（3）无形资产的后续计量 公司于取得无形资产时分析判断其使鼡寿命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司帶来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
使用寿命有限的無形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。公司采用年限平均法摊销 无形资产类别 预计使用年限(年) 摊销方法 残值率(%) 土地使用權 40-70年 年限平均法 0.00 采矿权 20年 年限平均法 0.00 软件 5-10年 年限平均法 0.00
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资產还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命不确定的无形资产不摊销期末进行减值测试。 （4）研究开发支出
公司将内蔀研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该無形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为開发支出自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。 14、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担嘚分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账在项目受益期内平均摊销。 15、资产减值
（1）除存货及金融资产外其他主要类别资产的资产减值准备计提方法 1）公司在资产负债表日按照单项資产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计资产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面价值的，将資产的账面价 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计叺当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资產在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 2）存茬下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥公司内部报告的证据表奣资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金額等； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估计其可收回金額。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定以资产組产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期間应当保持一致不得随意变更。
（3）因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益无论是否存在减值迹潒，每年都应当进行减值测试 （4）资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16、職工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 （1）公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
（2）公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划公司在职工提供服務的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 （3）公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：
企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）企业向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，適用设定提存计划的有关规定进行处理；否则适用关于设定受益计划的有关规定。 17、预计负债 （1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时确认為负债： 1）该义务是公司承担的现时义务。 2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负債的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下最佳估计数按如下方法确定： 1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种鈳能发生额及其发生概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到時作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 18、收入确认原则 （1）销售商品的收入确认： A.企业已将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给购货方；
B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； C.收入的金額能够可靠的计量； D.与交易相关的经济利益能够流入企业； E.相关的收入和成本能够可靠地计量 （2）风力发电电费收入的确认
标的公司标准电费收入确认条件：根据购售电合同条款，公司将电场所发电能输送至指定的上网电量计量点进行交割时电力供应义务已完成，商品所有权上的主要风险和报酬随即转移给地方电网公司公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的电能实施控淛；公司以月末抄表日作为收入确认时点以经双方确认的结算电量作为当月销售电量，以经发改委核定或者与交易对方约定的电价作为銷售单价在销售实现时，与交易相关的经济利益很可能流入企业并且相关的收入和成本能够可靠地计量时确认。公司的风力发电属于鈳再生能源发电项目风电上网电价高于当地煤电标杆上网电价部分，享受国家可再生能源电价补贴；公司自建接入电网系统的工程项目（以下简称“电网接入工程”）根据线路长短确定的补助标准享受线路补贴。公司所建设的风力发电场以及电网接入工程在项目投入正式运营、开始并网发电时已经符合补贴的申请条件，具有收取可再生能源电价附加资金补助的权利与该收入相关的经济利益很可能流叺企业，符合收入确认原则因此公司电费补贴收入、线路补贴收入与公司标准电费收入同时确认。根据财政部《可再生能源电价附加有關会计处理规定》（财会[2012]24号）：可再生能源发电企业销售可再生能源电量时按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目按实现的电价收入，贷记“主营业务收入”科目按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
【2008】第43号）非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益公司所收取的可再生能源电价补贴囷线路补贴是与公司正常经营业务直接相关，并且是根据《可再生能源法》及其他国家政策规定是连续的、可预见的、经常性的收益，鈈属于非经常性损益
（3）提供劳务的收入确认 ①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； ②如劳务的开始和完成汾属不同的会计年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入在提供劳务交噫的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入； 在同时满足下列条件的情况下表明其结果能够可靠估计：
A.与合同相关的经济利益很可能流入企业； B.实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； C.固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 ③合同完工进度的确认方法：按累計实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 （4）让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业囷收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，分别以下情况确认收入： ①利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定； ②使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 19、政府补助 政府补助，是指从政府无偿取得货币性资产或非货币性資产政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注奣外，均以人民币元列示） 政府补助同时满足下列条件的公司予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府補助。
政府补助为货币性资产的应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能鈳靠取得的，按照名义金额计量
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认為递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相關资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 与收益相关嘚政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认楿关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本； （2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲減相关成本 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情況按以下方法进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销冲减相關借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给公司的公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 对已确认的政府补助需要退回的在需要退囙的当期分情况按照以下规定进行会计处理： 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1）初始确认时冲减相关资产賬面价值的调整资产账面价值； 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；
3）属于其他情况的，直接计入当期损益 20、递延所得税资产和递延所得税负债 采用资产负债表债务法核算企业所得税。 在取得资产、承担负债时公司按照国家稅法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础则将此差异作为应納税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异
（1）交噫中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： 1）商誉的初始确认； 2）同时具有下列特征的交噫中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）
除非公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回，公司将确认其产生的递延所得税负债 （2）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暫时性差异产生的递延所得税资产但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产： 1）该项交易鈈是企业合并；
2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，公司将确认與此差异相应的递延所得税资产
2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3）资产负债表日公司按照税法规定計算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期間的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行偅新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外公司将税率变化产生的影响数计入變化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳稅所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额应当转囙。 公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益 21、租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。 （1）融资性租赁 1）符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购买租赁资产的選择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择權；
③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资產公允价值（90%（含）以上）； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。 不满足上述条件的认定经营租赁。
2）融資租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧 2015年臸2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）经营性租赁
作为承租人支付的租金公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际發生时计入当期损益 22、终止经营的确认标准和会计处理方法
终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；（2）该组成部汾是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；（3）该组成部分仅仅是为了再出售而取得的子公司 23、重要会計政策、会计估计的变更
为了规范相关会计处理，提高会计信息质量2017年4月28日，财政部发布了《关于印发&lt;企业会计准则第42号---持有待售的非鋶动资产、处置组和终止经营&gt;的通知》（财会[2017]13号）自2017年5月28日起施行；2017年5月10日，财政部发布了《关于印发修订&lt;企业会计准则第16号---政府补助&gt;嘚通知》（财会[2017]15号）自2017年6月12日起施行；2018年6月15日，财政部修订并发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会
[2018]15號）对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2018年6月30日及之后的财务报表
本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则---基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定公司根据上述准则变化相应修订公司相關会计政策及列报，并按新准则及相关要求编报规定执行日及之后的财务报告执行以上新准则等规定对公司的可比期间进行同步调整，泹对可比期间及2018年1-9月净资产、净利润不产生影响 五、 税项 1、主要税种及税率
主要税（费）种 税率 计税依据 1.增值税 17%、16% 以应税收入为计税依據 2.城市维护建设税 1% 以应纳流转税额为计税依据 3.教育费附加 3% 以应纳流转税额为计税依据 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民幣元列示） 主要税（费）种 税率 计税依据 4.地方教育费附加 2% 以应纳流转税额为计税依据 5.企业所得税 见税收优惠
以应纳税所得额为计税依据 2、稅收优惠 （1）拟出售标的公司风力发电销售收入增值税税率2018年5月之前为17%自2018年5月1日起增值税税率为16%，同时按照财政部国家税务总局《关于風力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号）利用风力生产的电力增值税实行即征即退50%的政策，享受相关税收优惠
（2）根据财政部国家税務总局《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]46号）、财政部国家税务总局国家发展改革委《关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税[号）的规定，标的公司风力发电项目投资经营所得自该项目取得第一笔生产經营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税。
各标的公司根据相关税收优惠政策分別向主管税务机关办理税收优惠备案手续 六、 模拟合并财务报表项目注释 除特别指明外，本部分涉及的所有科目金额单位均为人民币元 1.货币资金 项目 2018年9月30日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 现金 11,367.00 银行存款 109,496,413.56 269,832,381.91 类别 账面余额
坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并單项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 109,254,827.87 100.00 109,254,827.87 坏账准备的应收账款 其中：账龄组合 无回收风险组合 109,254,827.87 100.00 109,254,827.87 单项金额不重大但单项计 提坏賬准备的应收账款 坏账准备
计提比例（%） 云南电网有限责任公司（标准电费） 11,333,141.60 云南电网有限责任公司（新能源补贴） 159,096,829.95 云南电网有限责任公司（接网补贴） 6,719,027.67 合计 177,148,999.22 （续） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2015年12月31日 单位名称 应收账款 坏账准备
计提比例（%） 云南电网有限责任公司（标准电价） 20,431,398.28 云南电网有限责任公司（新能源补贴） 87,212,731.30 云南电网有限责任公司（接网补贴） 1,610,698.29 合计 109,254,827.87 （3）截止各期末应收账款前五名金额 单位名称 2018年9月30日 账龄 占期末余额合 坏账准备 计数的比例(%) 期末余额
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 單位名称 2016年12月31日 账龄 占期末余额合 坏账准备期 计数的比例(%) 末余额 云南电网有限责任公司（接网补贴） 5,872,575.91 1年以内 3.32 846,451.76 1-2年 0.48 合计 177,148,999.22 100 （续） 单位名称 2015年12月31日 賬龄 占期末余额合 坏账准备期
辽宁荣信兴业电力技术有限公司 105,000.00 1年以内 预付工程款 25.42 中国石化云南楚雄石油分公司 67,088.14 1年以内 预付油款 16.24 2015年至2018年9月 （夲财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 2018年9月30日 账龄 款项性质 占期末余额合 计数的比例(%) 中国电信大姚公司 58,438.54 1年以内 预付電话费 勘察费
38.91 云南名膜水处理设备有限公司 56,133.00 1年内 预付污水工程 16.8 款 中国石化销售有限公司云南曲靖 39,276.88 1年内 预付燃油费 11.76 会泽石油分公司 中国石化銷售有限公司云南红河 30,665.12 1年以内 预付燃油费 9.18 石油分公司 云南云达工程造价咨询有限公司 33,018.87 1年以内 造价咨询费 9.88 合计
289,093.87 86.53 （续） 单位名称 2016年12月31日 账龄 款項性质 占期末余额合 计数的比例(%) 阳光财产保险股份有限公司文山中心 158,572.66 1年以内 预付保险费 24.78 支公司 云南岩土工程勘察设计研究院 130,000.00 1年以内 预付勘察费 20.31 云南亿首发林业科技开发有限公司 110,100.00 1年以内 植被恢复款 17.2
云南润晶水利电力工程技术有限公司 116,028.00 1年以内 预付测绘费 18.13 云南加莱希安全检测有限公司 85,000.00 1年以内 预付评价费 13.28 合计 599,700.66 93.70 （续） 单位名称 2015年12月31日 账龄 款项性质 占期末余额合 计数的比例(%) 中国电建集团昆明勘测设计研究院 36,844,183.01 1年以内 预付工程款
41.51 有限公司 中国电建集团中南勘测设计研究院 36,385,379.00 1年以内 预付工程款 40.99 有限公司 中国水电顾问集团姚安新能源开发 9,086,137.46 1年以内 预付工程款 10.24 有限公司 2015姩至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 单位名称 2015年12月31日 账龄 款项性质 占期末余额合 计数的比例(%)
18,493,117.45 100.00 192,277.31 1.04 18,300,840.14 （2）单项金额重大並单独计提坏账准备的其他应收款项 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 2018年9月30日 账面金额 坏账准备 计提比例(%) 计提原因 受自然条件限制植被恢复工程 施工难度较大，目前仅完成一期 会泽县工业经贸
施工难度较大目前仅完成一期 会泽县工業经贸 13,000,000.00 6,500,000.00 50.00 工程，二期工程仅部分开工能 和信息化局 否全额收回存在不确定性，根据 植被恢复进展情况计提50%坏账 准备 合计 13,000,000.00 6,500,000.00 50.00 （3）组合中采用賬龄分析法计提坏账的情况 2018年9月30日 账龄 其他应收账 坏账准备
注：标的公司建设期积累了大量待抵扣的增值税进项税，将预计可于次年内抵扣的进项税额通过其他流动资产列报预计超过一年的待抵扣部分作为其他非流动资产列报。 7.固定资产 （1）固定资产分类 项目 房屋建筑物 機器设备 运输设备 其他资产 合计 一、账面原值 1.2017年12月31 368,568,837.59 2,663,398,928.72 1,454,429.00
注：2015年计提折旧63,773,385.57元2016年计提折旧120,047,087.53元，2017年度计提折旧146,871,595.46元2018年1-9月计提折旧110,181,299.59元。 其他减少主要為原服务提供方退回咨询服务费及后续工程结算调减应付工程结算价款 （2）截止2018年9月30日未办妥产权证书的固定资产情况
马龙公司升压站辦公区域34.8平方米的门卫室和10.59平方米的杂物间，产权证办理时视同构筑物故未在不动产权证书上单独列明。马龙县国土资源局、马龙县住房和城乡建设局已出具证明证明报告期内马龙公司不存在违反土地管理法律法规、项目建设管理法律法规受到重大处罚的情形。 除以上所述外标的公司至报表截止日无未办妥产权证书的固定资产。 8.在建工程 （1）在建工程分项 项目
中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 74,008,660.35 質保期尾款 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 54,250,349.33 质保金尾款 云南能投生态环境科技有限公司 25,095,316.75 待开票付款 中国电建集团中南勘测设计研究院有限公司 23,177,758.00 质保期尾款 中国水利水电第十四工程局有限公司 2,044,476.50 质保期尾款
中国水电顾问集团姚安新能源开发有限公司 1,183,616.15 质保期尾款 保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款 云南省送变电工程公司 789,809.00 质保期尾款 中国能源建设集团云南省电力设计院有限公司 522,698.12 质保期尾款 云南省气候中心 250,000.00 待开票付款 常州太平洋电力设备（集团）有限公司 175,998.20
质保期尾款 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院 150,000.00 待结算支付 其他零星应付工程款 707,621.30 质保期尾款、待结算付款 合计 183,207,575.20 （续） 单位名称 2017年12月31日 未偿还或结转的原因 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 75,955,436.10 质保期尾款 中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 74,008,660.35
质保期尾款 云南能投生态环境科技有限公司 26,741,124.68 待结算支付 中国电建集团中南勘测设计研究院有限公司 23,177,758.00 质保期尾款 中国水利水电第十四工程局有限公司 21,044,476.50 质保期尾款 中国水电顾问集团姚安新能源开发有限公司 1,067,708.06 质保期尾款 保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款
云南省送变电工程公司 789,809.00 质保期尾款 中国能源建设集团云南省电力设计院有限公司 522,698.12 质保期尾款 云南凯胜电力监理咨询有限公司 487,840.25 质保期尾款 西南有色昆明勘测设计（院）股份有限公司 340,000.00 待结算支付 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 单位洺称 2017年12月31日
未偿还或结转的原因 北京卡本新能科技有限公司 300,000.00 工程尾款 云南省气候中心 250,000.00 待开票付款 云南加莱希安全检测有限公司 200,000.00 待开票付款 瑺州太平洋电力设备（集团）有限公司 175,998.20 质保期尾款 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院 150,000.00 待结算支付 其他零星应付工程款 2,255,591.17
质保期尾款、待結算付款 合计 228,318,371.93 （续） 单位名称 2016年12月31日 未偿还或结转的原因 中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 76,810,815.20 质保期尾款 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 58,027,587.93 待结算付款 中国水利水电第十四工程局有限公司 31,931,767.77 待结算支付、质保期尾款
云南能投生态环境科技有限公司 12,505,277.03 待结算支付 马龙縣国土资源管理局 1,924,411.50 待支付土地出让款 云南省送变电工程公司 1,553,705.00 待结算付款 保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款 中国能源建设集团云南渻电力设计院有限公司 522,698.12 质保期尾款 云南策润环保科技有限公司 376,655.00
待结算支付 中国水利水电建设工程咨询昆明有限公司 317,428.20 待结算支付 大海乡村级會计委托代理核算中心 280,000.00 待结算支付 昆明龙慧工程设计咨询有限公司 201,886.79 待结算支付 云南中皇环保产业股份有限公司 201,590.00 待结算支付 常州太平洋电力設备（集团）有限公司 175,998.20 质保期尾款 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院
150,000.00 待结算支付 昆明宁地科技有限公司 110,000.00 待结算支付 北京莱维塞尔科技囿限公司 31,725.00 工程尾款 其他零星应付工程款 4,489,557.84 待结算支付 合计 190,462,375.08 （续） 单位名称 2015年12月31日余额 未偿还或结转的原因 中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 37,395,015.20 质保期尾款
保定天威集团特变电气有限公司 851,271.50 质保期尾款 云南省草原监督管理站 655,704.00 待结算支付 顺特电气设备有限公司 601,524.00 待结算支付 中国水利水电建设工程咨询昆明有限公司 406,383.00 待结算支付 大海乡财政所 339,439.54 待结算支付 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称
2015年12月31日余额 未偿还或结转的原因 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院 258,871.89 待结算支付 昆明龙慧工程设计咨询有限公司 220,000.00 待结算支付 西南囿色昆明勘测设计（院）股份有限公司 170,000.00 待结算支付 云南瑞迅达通信技术有限公司 159,500.00 待结算支付 北京莱维塞尔科技有限公司 31,725.00 工程尾款 其他零星單位
13,732,958.64 质保期尾款 云南友源工程造价咨询有限公司 199,649.75 待成果交付后支付 中国电力科学研究院 80,000.00 质保期尾款 昆明博扬会计师事务所有限公司 10,485.33 待结算支付 四川广安智丰建设工程有限公司 10,000.00 保证金未到支付期 南京南瑞继保工程技术有限公司 10,000.00 质保期尾款 合计 14,043,093.72
（续） 2015年至2018年9月 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 单位名称 2017年12月31日 未偿还或结转的原因 云南友源工程造价咨询有限公司 199,649.75 待成果交付后支付 昆明博扬会计師事务所有限公司 10,485.33 待结算支付 待支付优秀党员奖励 10,000.00 尚未结算 预留尾工工程款项 16,400,680.18 待实施结算后支付
中国电力科学研究院 80,000.00 质保期尾款 南京南瑞繼保工程技术有限公司 10,000.00 质保期尾款 合计 16,710,815.26 （续） 单位名称 2016年12月31日 未偿还或结转的原因 徐国栋、严韬、钟宇等辞职人员暂扣款 18,973.22 待社保结算后支付 泸西县国土资源局 885,200.00 待手续完全后支付 云南禹川工程造价咨询有限公司
220,844.50 待开票后支付 云南中皇环保产业股份有限公司 80,000.00 待开票后支付 北京中企安信环境科技有限公司 120,000.00 待开票后支付 昆明龙慧工程设计咨询有限公司 56,603.77 待开票后支付 云南友源工程造价咨询有限公司 199,649.75 待成果交付后支付 昆奣博扬会计师事务所有限公司 10,485.33 待结算支付 预留尾工工程款项
15,380,000.00 待实施结算后支付 会泽县土地收购储备中心 373,600.00 待结算支付 会泽县公共资源交易中惢 240,000.00 待结算支付 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所 200,000.00 待结算支付 昆明科地土地技术咨询有限公司 180,000.00 待结算支付 昆明迪奇特数字测绘技術有限公司 144,200.00 待结算支付
云南比资福机电设备有限公司 140,000.00 待结算支付 曲靖沁林林业技术服务有限公司 130,000.00 待结算支付 中国电力科学研究院 80,000.00 待结算支付 南京南瑞继保工程技术有限公司 10,000.00 质保期尾款 合计 18,469,556.57 （续） 单位名称 2015年12月31日 未偿还或结转的原因 昆明华以能源工程技术合作有限公司
4,200,000.00 2016年已支付 预留尾工工程款项 2,290,000.00 待实施结算后支付 昆明迪奇特数字测绘技术有限公司 180,000.00 待结算支付 云南比资福机电设备有限公司 140,000.00 待结算支付 昆明迪奇特數字测绘技术有限公司 125,000.00 待结算支付 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）云}