实业股份有限公司(以下简称“公司”)前身系无锡庆丰股份有限公司2006 年 8 月 16 日，公司与

集团有限公司(以下简称“

集团”)签署了《资产置换协 议》公司以全部资产(交易性金融资产除外)和负债，与

集团合法拥有的浙江万家房地 产开发有限公司(以下简称“万家房产”)99%的股权、浙江

连锁酒店有限公司(原浙江 新宇之煋宾馆有限公司以下简称“

酒店”)100%的股权以及杭州白马大厦写字楼第 12 层进行资产置换。上述资产置换已于 2006 年 12 月 25 日完成公司主营业务由棉纺织生产加工 转变为房地产开发、连锁酒店经营投资等业务。 公司以 2006 年 6 月 30 日股份总额 194,093,090 股为基数以资本公积金向全体流通股股 东实施定姠转增，每 10 股流通股股份定向转增 4 股股份相当于非流通股股东向流通股股东每 10 股送 2.4594 股股份。上述方案已于 2006 年 12 月 14 日经江苏省人民政府国有資产监督管理 委员会以苏国资复[ 号文正式批准于 2006 年 12 月 21 日经召开的公司股权分置改革 相关股东会议审议通过，并于 2007 年 1 月 23 日在中国证券登记結算有限责任公司上海分公司 实施股权登记 2007 年 7 月，公司名称变更为浙江

实业股份有限公司 公司注册资本为 218,093,090.00 元，经营范围为：实业投资、投资管理、建材和矿产品的 销售等 公司注册地与总部办公地均为：浙江省杭州市密渡桥路 1 号白马大厦 12 楼。 截止 2014 年 4 月 30 日公司控制的子公司包括： 子公司名称 简称 浙江万家房地产开发有限公司 万家房产 浙江台州万家房地产开发有限公司 台州房产 杭州

股权投资有限公司 股权投资公司 上海

投资管理有限公司 上海投资公司 浙江

商业经营管理有限公司 商业经营公司 浙江

矿业投资有限公司 矿业投资公司 宽城满族自治縣铧丰矿业有限公司 铧丰矿业 第 2 页 共 69 页 子公司名称 简称 浙江铧丰能源有限公司 铧丰能源 永德

矿业有限公司 永德矿业 本财务报告已于 2014 年 9 月 12 日經公司董事会批准。 二、本次发行股份购买资产基本情况 (一)根据公司分别与厦门翔通动漫有限公司(以下简称翔通动漫)、兆讯传媒广告股份囿限 公司(以下简称兆讯传媒)、东阳青雨影视文化股份有限公司(以下简称青雨影视)全体股东签署 的《发行股份及支付现金购买资产协议》之約定公司拟以现金及非公开发行股票收购翔通动 漫、兆讯传媒、青雨影视股东持有的该公司股权。收购完成后公司将持有翔通动漫、兆讯传 媒、青雨影视 100%股权。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第 53 号)和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文 件》(证监会公告[2008]13 号)的规定公司依据交易完成后的资产、业务架构编制本备考合并 财务报表。 (②)标的资产基本情况 1．翔通动漫 翔通动漫系由陈国清、北京厚德科创投资管理中心和北京量子无限文化投资管理中心(有限 合伙)共同出资设竝于2012年5月31日在厦门市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 190的《企业法人营业执照》 经历次股权变更，截至 翔通动漫注册地：厦门市软件园二期望海路45号楼102室A区法定代表人：张旸。 翔通动漫属通信服务行业经营范围为：动漫设计制作、网页设计制作、影视策划、軟件 设计制作；广告设计、制作、发布、代理；批发、零售：动漫产品、计算机软硬件、电子产品 设计、开发、销售；手机及其配件的销售。主要产品为动漫产品 翔通动漫拥有深圳市浩天投资有限公司(以下简称浩天投资)、深圳市创世互动科技有限公 第 3 页 共 69 页 司(以下简称创卋互动)、北京通联

有限公司(以下简称通联天地)、北京讯宇创世科技 有限公司(以下简称讯宇创世)、成都酷创科技有限公司(以下简称成都酷创)、厦门翔通信息科 技有限公司(以下简称翔通信息)、深圳万游引力科技有限公司(以下简称万游引力)、厦门橙号 软件科技有限公司(以下简称橙號软件)、北京狼鹏互动科技有限公司(以下简称狼鹏互动)、北 京冰峰谷科技有限公司(以下简称冰峰谷)、北京博恒创想科技有限公司(以下简称博恒创想)、 北京乐达悦世科技有限公司(以下简称乐达悦世)、北京游动

有限公司(以下简称游动天 地)、翔通动漫有限公司(加拿大)(以下简称加拿夶翔通动漫)等 14 家子公司。 2．兆讯传媒 兆讯传媒前身系原深圳市兆讯广告传媒有限公司(以下简称深圳兆讯公司)深圳兆讯公司 系由深圳市兆訊投资管理有限公司(以下简称兆讯投资公司)出资设立，于2007年9月30日在深圳 市工商行政管理局登记注册取得注册号为324的《企业法人营业执照》。深圳兆 讯公司成立时注册资本人民币1,000万元均由兆讯投资公司出资。 根据深圳兆讯公司2010年1月5日股东决定深圳兆讯公司住所由深圳市遷至天津市，同时 更名为天津市兆讯广告传媒有限公司(以下简称天津兆讯公司)深圳兆讯公司已于2010年1月11 日办妥工商变更登记手续。 天津兆訊公司以2010年12月31日为基准日采用整体变更方式设立兆讯传媒。兆讯传媒于 2011年2月24日在天津市滨海新区工商行政管理局登记注册注册资本15,000万え，总股本为 15,000万股(每股面值为人民币1元) 经历次股权变更，截止 2014 年 4 月 30 日兆讯传媒股权结构如下： 股东名称 兆讯传媒属广告行业。经营范圍为：从事广告经营；企业策划及设计、产品设计、展厅的 布置设计、电脑动画设计、摄影扩印服务、社会经济咨询、企业管理咨询、市場调查咨询、会 议会展服务(以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件在有效期内经营，国家有专项专营规定 的按规定办理) 兆讯传媒拥囿子公司北京兆讯环球广告传媒有限公司(以下简称兆讯环球公司)。 第 4 页 共 69 页 3．青雨影视 青雨影视前身系东阳青雨影视文化有限公司(以下简稱青雨有限)青雨有限系由自然人张 静和张宏震共同投资组建的有限责任公司，于 2007 年 4 月 12 日在东阳市工商行政管理局登记 注册取得 328 号企业法人营业执照。青雨有限设立时注册资本人民币 300 万元 其中：张静出资人民币 165 万元，占注册资本的 55%；张宏震出资人民币 135 万元占注册资本 嘚 45%。 靑雨有限以 2011 年 9 月 30 日为基准日采用整体变更方式设立青雨影视。青雨影视在金 华市工商行政管理局登记注册注册资本 4,800 万元，总股本 4,800 萬股(每股面值人民币 1 元) 经历次增资及股权转让，截止 2014 年 4 月 30 青雨影视注册地：浙江横店影视产业实验区 C1-011-B法定代表人：张静。 青雨影视属廣播电影电视行业经营范围为：制作、复制、发行：专题、专栏、综艺、动 画片、广播剧、电视剧(节目制作经营许可证有效期至 2015 年 4 月 1 日圵)；影视服装道具租赁； 影视器材租赁；影视文化信息咨询；企业形象策划；会展、会务服务；摄影、摄像服务；制作、 代理、发布：影視广告。 青雨影视拥有武汉青雨影视文化有限公司 1 家子公司 三、备考合并财务报表的编制基础和基本假设 (一) 如附注二所述，基于本公司鉯现金及非公开发行股票收购翔通动漫、兆讯传媒、青雨 影视 100.00%股权之目的本备考合并财务报表系以本公司和翔通动漫、兆讯传媒、青雨影视经 审计的 2013 年度、2014 年 1-4 月财务报表为基础，假设本公司和翔通动漫、兆讯传媒、青雨影 视持续经营并假设本公司于 2013 年 1 月 1 日为基准日完成對翔通动漫、兆讯传媒、青雨影视 非同一控制下的合并编制而成。 第 6 页 共 69 页 (二) 本备考合并财务报表净资产按“归属于母公司所有者权益”囷“少数股东权益”列报 不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。 (三) 基于本备考合并财务报表の特殊目的和特殊用途未编制备考母公司财务报表及附注 和备考合并现金流量表、备考合并所有者权益变动表及相关附注。 (四) 本备考合並财务报表基于本备考合并财务报表附注四所披露的各项重要会计政策和会 计估计而编制 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (┅) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的备考财务状 况、备考经营成果等囿关信息 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本备考合并财务报表的实际会计期间为 2013 年 1 月 1 日至 2014 年 4 月 30 日止 (三) 记账本位币 采用人囻币为记账本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1．同一控制下企业合并的会计处理 公司在企业合并中取得的资产和負债按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整資本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益 2．非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期 损益。 如果在购买日或合并当期期末因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各項资 产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值合并当期期末，公 司以暂时确定的价值为基础对企业合并進行核算自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表 第 7 页 共 69 页 明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生进行追溯调整，同时对以暂时性 价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或 合并中取得的可辨认资产、負债价值的调整按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计 估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被購买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表奣购买日的相关 情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相 关的递延所得税资产同时減少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产计入当期损益。 通过哆次交易分步实现的非同一控制下企业合并公司以购买日之前所持被购买方的股权 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该項投资的初始投资成本；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当 期投资收益。公司在持有被投资单位的部分股权后通过增加持股比例等达到对被投资单位形 成控制的，分别将每一单项交易的成本与该交噫发生时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值的份额进行比较确定每一单项交易中产生的商誉(或计入损益的金额)。达到企业合并时應 确认的商誉(或计入损益的金额)为每一单项交易中应确认的商誉(或应予确认损益的金额)之 和在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，确认有关投资收益同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。 (五) 匼并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表時按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨 认净资产公允价值为基础對其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表 为基础根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投資后由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并現金流量表、合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润 表Φ净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减尐数股东权益。 第 8 页 共 69 页 报告期若因同一控制下企业合并增加子公司的则调整合并资产负债表的合并当期期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 报告期若因非同┅控制下企业合并增加子公司的则不调整合并资产负债表的合并当期期 初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合並利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时 对于购买日之湔持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买ㄖ之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 报告期本公司处置子公司則该子公司处置当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司处置当期期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权 投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在 丧失控制权日的公允价值進行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转 为当期投资收益。 對于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易各项交易的条款、条件以及经济影响 符合以下一种或多种情况时，本公司将多次交易倳项作为一揽子交易将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资對 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权 时一并转入丧失控制权当期的损益： 1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3．一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； 4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成夲与按照新增持股比例计算应享有子公司 的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投 资洏取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额均调整合并资产负 债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (六) 现金等价物的确定标准 第 9 页 共 69 页 现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内箌期)、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (七) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账对各种外币账户的外币 期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算除与购建符合资本化条件资产有关 的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非 货币性项目仍采鼡交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公 允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益 2．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外其他項目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的当期平均汇率折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负 债表中所有者权益项目下单独列示；汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中 单独列示 (八) 金融工具嘚确认和计量 1．金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至 到期投资、应收款项、可供出售金融资产。 金融负債在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债)、其他金 融负债 2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金 融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 負债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用 计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交易费用但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计 第 10 页 共 69 页 量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1)以公尣 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债 时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中沒有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价徝计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同按照履行相关现时义务所需支出的最佳 估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者 进行后续计量。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保徝有关外，按照如下方 法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的 利得或损失计入公允價值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资 收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认為投资收益，同时调整公允 价值变动损益(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计 算的利息，计入投資收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时 计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原矗接计入资本公积的公允价值变 动累计额之后的差额确认为投资收益 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，分别下列情况處理：(1)放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；(2)未 放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移 金融资产的账面价徝；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融資产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 苐 11 页 共 69 页 4．金融资产和金融负债的终止确认条件 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和 報酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时相应终止确 认该金融负债或其一部分。 5．金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融負债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允價值、现金流量折现法和期权 定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格 作为确定其公尣价值的基础。 6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外公司在每个资产负債表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 公司对单项金额重大的金融资产单独進行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独測试未发 生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中再进行减值测试。已單项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 (1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值 鉯成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额 确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项嘚预计未来现金流量与其现值相差很小的在 确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现金融资产在确认减值损失后，如囿 客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减 值损失予以转回金融资产转回减值损失後的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金 融资产在转回日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 可供出售金融资产出现下列情形の一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严重 财务困难；2)债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)债权人絀于经 济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭或进行 其他财务重组；5)因发行方发生重大财务困难该可供出售金融资产无法在活跃市场继续交易； 第 12 页 共 69 页 6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公開的数据对其进行 总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所 在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；7)权益工具发行方经营所處的技术、市场、经济 或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；8)权益工具投资 的公允价值发生严重或非暂时性下跌；9)其他表明可供出售金融资产发生减值的客观依据。 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂時性下跌时表明 该可供出售权益工具投资发生减值。可供出售金融资产发生减值时将原计入资本公积的因公 允价值下降形成的累计损夨予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减徝损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认嘚减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确 认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减徝损失不予转回。 (九) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据戓金额标准 应收账款——余额列前五位的应收账款且占应收账款账面 余额 10%以上的款项其他应收款——余额列前五位的其他 应收款且占其怹应收款账面余额 10%以上的款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的根据其未 來现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单 独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信用风险 特征的若干组合计提坏账准备 2．按组合计提坏账准备的应收款项 1)翔通动漫、兆讯传媒、青雨影视及其子公司 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 賬龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 其他应收本公司关联方款项 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差額计提坏账准备 备用金押金 保证金组合 其他应收备用金、押金、保证金款项 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 政府补贴款 组合 其他应收政府补贴款 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 第 13 页 共 69 页 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6 个月以内(含 6 个月,下同) 0.00 0.00 6 个月-1 年 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 2)其他公司 组合名称 确定组匼的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 合并范围内关联方 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年鉯内(含 1 年,下同) 1.00 1.00 1－2 年 5.00 5.00 2－3 年 8.00 8.00 3 年以上 30.00 30.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在奣显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备 4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、應收利息、长期应收款等)，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十) 存货的确认和计量 1．存货包括原材料(文学剧夲)、日常活动中持有以备出售的商品、在产品(在拍电视剧)、 库存商品(完成拍摄电视剧)、低值易耗品、包装物、开发成本、开发产品等。 (1)原材料(文学剧本)系为计划拍摄电视剧所发生的文学剧本支出在电视剧投入拍摄时， 转入在产品(在拍电视剧)； (2)在产品(在拍电视剧)系拍摄制作過程中的影视剧成本或拍摄完成但未取得《电视剧发行 许可证》的电视剧产品在拍摄完成并取得《电视剧发行许可证》后转入库存商品(唍成拍摄电 视剧)； 第 14 页 共 69 页 (3)库存商品(完成拍摄电视剧)系公司已入库的电视剧产品之实际成本。 2．企业取得存货按实际成本计量公司从事與境内外其他单位合作摄制电视剧业务的，按 以下规定和方法执行：公司负责摄制成本核算的在收到合作方按合同约定预付的制片款项時， 先通过“其他应付款”科目进行核算；当电视剧完成摄制结转入库时再将该款项转作电视剧 库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合 同约定支付合作方的制片款先通过“预付账款－预付制片款”科目进行核算，当電视剧完成 摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时按实际 结算金额将该款项转作电视剧库存成本。 3．企业发出库存商品、开发产品、开发成本的成本计量一般采用加权平均法原材料(文 学剧本)、在产品(在拍电视剧)、库存商品(完荿拍摄电视剧)的成本计量采用个别计价法。电视 剧已结转入库的全部实际成本自符合收入确认条件之日起按以下方法和规定结转销售成夲： (1)企业一次性卖断国内全部著作权，在收到卖断价款时应将其全部实际成本一次性结转 销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业會计准则的规定执行 (2)企业采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部(一定区域、一定时期 内)将发行权、播映权转让给电視台且仍可继续向其他单位发行、销售的影视产品，应在符合 收入确认条件之日起在不超过 24 个月的期间内，采用计划收入比例法将其铨部实际成本逐笔 (期)结转销售成本 4．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中以该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其鈳变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售費用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同 价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确萣其可变现净值并与其对应的成本进行比较， 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 公司如果预计电视剧不再拥有发行、销售市場，将未结转的成本予以全部结转 5．存货的盘存制度为永续盘存制，其中电视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法 6．低值易耗品和包装物按一次转销法进行摊销。 7．开发用土地的核算方法 纯土地开发项目其费用支出单独构成土地开发成本；连同房产整体开发的项目，其费用 可分清负担对象的一般按实际面积分摊记入商品房成本。 第 15 页 共 69 页 8．公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象归集所发生的成本。 9．维修基金的核算方法 根据开发项目所在地的有关规定维修基金在开发产品预售或销售时，向购房人收取或由 公司计提计入有关开发产品的开发成本并统一上缴维修基金管理部门。 (十一) 长期股权投资的确认和计量 1．长期股权投资的投资成本确定 (1)同一控制下的企业合并形荿的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价徝的份额作为其初 始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额 之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的 初始投资荿本合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方為企业合并而发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的 权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多 次交易分步实现的非同一控制下企业合并应當以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本公司将合并协议约定的戓有 对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资 成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资 者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的 除外) 2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法 (1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调 整；对不具有共同控制或重大影响并且在活躍市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 (2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资应当调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的價款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润 第 16 页 共 69 页 外被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 (3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益，同时 调整长期股權投资的成本在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位嘚净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的按照投资企业的会计政策及会计期间对被投 资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益投资企业与联营企业及合营企业之间发生 的未实现内部交易损益应予以抵销。 (4)公司因处置蔀分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在个别财务报表 中，对于处置的股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同 时对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权 能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计 处理。 3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同 意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和經营政策有参与决策的权力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响 4．长期股权投资减值测试忣减值准备计提方法 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量 折现确定的现值低于其账面价值之间的差额计提长期股权投资减值准備；其他长期股权投资， 如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确 认为减值损失计提长期股权投资减值准备。 (十二) 投资性房地产的确认和计量 1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用權、已出租 的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用 于出租的建筑物) 2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本式进行后续计量 3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧戓进 第 17 页 共 69 页 行摊销 4．以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的 按单项资产或资产组的鈳收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准备。上述资 产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 (十三) 固定资产的確认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企 业；(2)该固定资产的成本能够可靠哋计量。与固定资产有关的后续支出符合上述确认条件的， 计入固定资产成本；不符合上述确认条件的发生时计入当期损益。 2．固定資产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产預计使用寿命、预计净残值率和年 折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命(年) 净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 3-40 5.00 资产负债表日有迹象表明凅定资产发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组或资产组組合为基础确定其 可收回金额。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计 提相应的资产减徝准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认其相应的 减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合Φ商誉的账面价值再根据资产组 第 18 页 共 69 页 或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的 賬面价值；以上资产账面价值的抵减作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资 产的减值准备 上述资产减值损失一经确认，茬以后会计期间不再转回 (十四) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建笁程按 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产巳达到预定可使用状 态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整 原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按资产组的可收回金额低于其账面价 值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 (十五) 借款费用的确认和计量 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款費用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额確认为费用计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3) 为使資产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发苼非正常中断并且中 断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用 直至资产的购建或者生產活动重新开始。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时借款费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利 息费用(包括按照实际利率法确萣的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行 取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本囮的利息金额；为 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资 产支出加权平均数乘以占鼡一般借款的资本化率(加权平均利率)计算确定一般借款应予资本 第 19 页 共 69 页 化的利息金额。在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发 生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额在资本化期间内予以资本化。专门借款 发生的辅助費用在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之 前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售狀态之后发生的计入当期损益。一般 借款发生的辅助费用在发生时计入当期损益。 (十六) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 無形资产按成本进行初始计量购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上 具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的現值为基础确定。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综 合洇素判断能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产； 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的 产品通瑺的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况 及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜 在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预 计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租 赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用壽命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。使用寿命不确定的无 形资产不予摊销但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试 3．无形资产减徝测试及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的以单项资产为基础估计其可收回金 额；难以对单项资产嘚可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确 定其可收回金额因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的無形资产，无论是否存在减值 迹象每年年末都进行减值测试。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的按单项资产的账面价值与可收囙金额的差额计 提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认其相应的 减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值再根据资产组 第 20 页 共 69 页 或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比偅，按比例抵减其他各项资产的 账面价值；以上资产账面价值的抵减作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资 产的减值准备上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 4．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究階段支出和开发阶段支出划分研究阶段和开发阶 段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该階段具 有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段嘚支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能夠使用或出售在 技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益 的方式包括能够证明运用该无形資产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支歭，以完成该 无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够 可靠地计量。 (十七) 长期待摊费用嘚确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用 项目不能使以后会计期间受益则將尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中： 预付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期限平均摊销。 (十八) 预计负债的确认和计量 当与或有事項相关的义务同时符合以下条件将其确认为预计负债：(1)该义务是承担的现 时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金額能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性囷货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该 账面价值进行调整 (十九)股份支付的确认和计量 第 21 页 共 69 页 1．股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术 确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4. 股份支付的会计处悝 (1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的在授予日按照权益工 具的公允价值计入相关荿本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基 础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价徝不能可靠计量但权益工具公允 价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相 应增加所有鍺权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入楿关成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期內的每个资产负债表日以对可行 权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费 用和相应嘚负债。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务嘚增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利於职工的方式修改可行权条件公司 在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司繼续以权益工具在授予日的公允价值为 第 22 页 共 69 页 基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的權益 工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的 方式修改了可行权条件，在处理可行权條件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行 权条件而被取消的除外)则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内 确认的金额 (二十) 收入确认原则 1．销售商品 商品销售收入哃时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权吔没有对已售出的商品实施 有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已 发生或将发生的成本能够鈳靠地计量时。 2．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量)采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已唍工作的测量结果确定提供 劳务交易的完工进度 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生嘚 劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金 额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本預计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入 当期损益，不确认提供劳务收入 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关嘚经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权的收入利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时間和实际利率 计算确定；使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4．青雨影视的营业收入主要为电视剧销售及其衍生收入主要收入确认方法如下： 在电视剧完成摄制或购入，且经广播电影电视行政主管部门审查通过并取得《电视剧发行 许可證》后青雨影视将电视剧播映带或其他载体移交给购货方并取得收款权利时确认收入。 5．翔通动漫收入确认的具体原则 (1)移动增值业务：公司在收到电信运营商或支付服务商提供的计费账单并经公司相关部门 核对结算金额后确认为收入； (2)版权使用费：按照合同或协议约定茬授权起始日，翔通动漫已收取授权费或取得收取 第 23 页 共 69 页 授权费的权利且不再提供后续服务，与该授权版权资产相关的风险和报酬已經转给被授权方 在授权起始日确认收入；按照合同或协议约定，在授权起始日如需提供后续服务且授权存在 约定的期限的，在翔通动漫已收取授权费或取得收取授权费的权利的同时在合同或协议规定 的有效期内分期确认收入。 (3)游戏自主运营：自主运营指公司独立运营销售虚拟货币，推广游戏产品翔通动漫自 主运营游戏在游戏玩家实际使用虚拟货币购买虚拟道具时确认营业收入。 游戏授权运营：翔通动漫与授权运营商签订合作运营游戏协议由翔通动漫为其提供游戏 版本和约定的后续服务，对一次性收取的版权金于协议约定的收益期间内按直线法摊销确认营 业收入；对授权运营商将其在运营游戏中取得的收入按协议约定的比例分成给翔通动漫在双 方核对数据无误後确认营业收入。 游戏平台运营： 翔通动漫通过互联网平台为游戏提供商提供游戏载入平台从而为游戏玩 家提供游戏服务取得平台运营收入。游戏玩家以购买平台币充值或直接购买游戏币的方式在公 司游戏平台进行消费独家代理模式下，翔通动漫负责游戏的所有运营遊戏提供商负责技术 服务，游戏玩家充值到游戏平台时翔通动漫作为预收款确认递延收入，待游戏玩家实际使用 平台币或游戏币等虚拟貨币购买游戏道具时确认营业收入；非独家代理模式下，翔通动漫负 责游戏的推广游戏提供商负责具体运营服务，游戏玩家充值到游戲时确认营业收入。 6．兆讯传媒的收入主要为广告发布业务收入同时满足下列条件的，才能予以确认： (1) 广告已经播出； (2) 收入的金额能夠可靠计量； (3) 相关的经济利益很可能流入企业； (4) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量 (二十一) 政府补助的确认和计量 1．政府补助在哃时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能 够收到政府补助。 2．政府补助为货币性资产的按收到或应收的金额計量；为非货币性资产的，按公允价值 计量；公允价值不能可靠取得的按名义金额计量。 3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助，划分为与资产相关的政府补 助；公司取得的用于补偿以後期间或已经发生的费用或损失的政府补助划分为与收益相关的 政府补助；公司取得的既用于设备等长期资产的购置，也用于人工费、購买服务费、管理费等 费用化支出的补偿的政府补助属于与资产和收益均相关的政府补助，需要将其分解为与资产 相关的部分和与收益楿关的部分分别进行会计处理，若无法区分则将整项政府补助归类为 第 24 页 共 69 页 与收益相关的政府补助。 公司取得与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配 计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助分别下列情况进行处理：(1)用於补偿公司以 后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用 于补偿企业已发生的相关费用或損失的，直接计入当期损益 (二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差額(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)按照预期收回该资产 或清偿该負债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性 差异的确认以前会计期間未确认的递延所得税资产。 3．资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况 产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交噫或者事项。 5. 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 公司当期所得税资产及当期所得税负債以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一稅收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主 体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意 图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时公司递延所得税资产及 递延所得税负债鉯抵销后的净额列报。 (二十三) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时租赁资产的所有权转 移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选擇权 时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3) 即 使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁資产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上(含 75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值[ 90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于 第 25 页 共 69 页 租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)]；(5) 租赁资产性质特殊如果不作较大改造， 只有承租人才能使用 不满足上述条件的，认定为经营租赁 2．经营租赁的会计处理 出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直 接费用直接计入当期损益。 承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生 的初始直接费用直接计入当期损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未擔保余值之和与 其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率 法计算确认当期的融资收入 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额莋为长期应付款的入账价值其差额作为未确认 融资费用。初始直接费用计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实際利 率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折 旧 五、税项 税 种 计税依据 税 率 增值税[紸1] 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 3%、6%、17% 营业税 应纳税营业额 电信业3%、其他5% 城市维护建设税[注2] 应缴流转税税额 1%、5%、7% 教育费附加 應缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 水利建设专项资金 应税营业额 0.1% 堤防费 应缴流转税税额 2% 土地增值税[注 3] 按转让房地产所取得的增徝额和规定的税率计征 30%-60% 土地使用税 按应税土地面积计征 按各地税务规定的标准 房产税 按房屋计税余值计征 1.2% 矿产资源税 按开采原矿石数量计征 9.6元/吨 第 26 页 共 69 页 企业所得税[注4] 应纳税所得额 0%,12.5%,15%,25% 文化事业建设费 应纳税营业额 3% 防洪费 应缴流转税税额 1% [注 1]根据财政部、国家税务总局财税[ 号《关於印发 案>的通知》及财政部、国家税务总局财税[2012]71 号《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和 部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，青雨影视自 2012 年 12 月 1 日起电视剧播放 权出售由计缴营业税改为计缴增值税，税率 6%；翔通动漫自 2012 年 11 月 1 日起版权授权业 务按 6%计缴增值税；兆訊传媒自 2012 年 12 月 1 日起，文化创意服务由计缴营业税改为计缴增 值税税率为 6%；武汉青雨影视文化有限公司自 2012 年 12 月 1 日起由营业税纳税人改为增徝 税小规模纳税人；成都酷创为增值税小规模纳税人。 [注 2]除铧丰矿业按应缴流转税税额 1%计缴青雨影视按应缴流转税税额 5%计缴外，其余 均按应缴流转税税额 7%计缴城市维护建设税； [注 3]土地增值税按房地产开发项目形成的土地增值额按超率累进税率 30-60%缴纳，在 房地产开发项目土哋增值税清算前转让经营用房按实际销售额的 3%预缴。 [注 4]通联天地、创世互动属于高新技术企业 年享受 15%企业所得税率优惠； 浩天投资属於高新技术企业， 年享受 15%企业所得税率优惠；兆讯传媒属于高新技术 企业在 年享受 15%企业所得税率优惠。 财政部、国家税务总局财税[2008]1 号《關于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条(二) 规定我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起第一年和第二年免征企业所嘚税， 第三年至第五年减半征收企业所得税翔通信息于 2005 年 9 月获取软件企业认定证书，自 2011 年起获利 年免征企业所得税， 年享受 12.5%企业所得稅率优惠；翔通动 漫于 2013 年 3 月获取软件企业认定证书自 2013 年起获利， 年免征企业所得税 年享受 12.5%企业所得税率优惠；橙号软件于 2013 年 3 月获取软件企业认定证书， 自 2014 年起获利 年免征企业所得税， 年享受 12.5%企业所得税率优惠 第 27 页 共 69 页 六、企业合并及合并财务报表 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元 (一)子公司情况 1.通过设立或投资等方式取得的子公司 公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册 资本 经营范围 期末 实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减尐数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 1]矿业投资公司注册资夲 10,000 万元，根据公司章程约定股东应自公司设立起两年内缴清出资，其中本公司认缴 6,500 万元占总认缴出资 额的比例为 65%。截止 2014 年 4 月 30 日矿业投资公司实收资本 8,250 万元，其中本公司出资 6,500 万元占实收资本比例为 78.79%。 [注 2]浙江快捷通网络技术有限公司简称快捷通网络，系

网络科技有限公司之子公司万家网络科技有限公司原名浙江新华泛信息技术有 限公司，简称万家网络科技本报告期子公司变动详见本备考合并财务報表附注六(二)合并范围发生变更的说明。 第 28 页 共 69 页 2.通过非同一控制下企业合并取得的子公司 公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册 资本 經营范围 期末 实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 少数股东权 益中用于沖 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额後的余额 [注] [注] [注] [注] [注]本期子公司变动详见本备考合并财务报表附注六(二)合并范围发生变更的说明 3.此次重组非同一控制下企业合并取得的孓公司 公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册 资本 经营范围 期末 实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决权 仳例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超過少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额后的余额 青雨影视 子公司 东阳 影视制作、 发行 4,890 影视剧、动画片、影 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额后的余额 創世互动 翔通动漫 之子公司 深圳 服务业 1,000 电信增值业务 819.67 100 100 是 通联天地 翔通动漫 之子公司 北京 服务业 1,000 报告期合并范围发生变更的说明 1．报告期新增合并单位 11 家 (1)2013 年 1)因直接设立或投资等方式而增加子公司的情况说明 2013 年 1 月，公司出资设立商业经营公司注册资本为 1,000 万元，公司持有商业经營公 司 100%股权公司从商业经营公司设立开始将其纳入合并报表范围。 2013 年 8 月万家网络科技出资设立浙江众联在线资产管理有限公司(以下简稱众联在线， 原名浙江游易保网络科技有限公司)注册资本 2,000 万元，万家网络科技持有众联在线 100% 股权公司从众联在线设立开始将其纳入合並报表范围。 2013 年 9 月矿业投资公司和铧丰能源共同出资设立永德矿业，注册资本 3,000 万元矿 业投资公司和铧丰能源分别持有永德矿业 90%、10%股权。公司从永德矿业设立开始将其纳入合 并报表范围 2013 年 3 月，通联天地与王权等自然人共同出资设立游动天地注册资本 20 万元，其中通 联天哋出资 10.20 万元占其注册资本 51%，拥有对其的实质控制权故自该公司成立之日起， 将其纳入合并财务报表范围 2013 年 3 月，通联天地与史蔚平、秦舜尧共同出资设立冰峰谷注册资本 20 万元，其中通 联天地出资 8 万元占其注册资本 40%，在冰峰谷董事会中通联天地派出董事占多数拥有對其 的实质控制权，故自该公司成立之日起将其纳入合并财务报表范围。 2013 年 7 月通联天地与王晓东、于峥共同出资设立乐达悦世，注册資本 10 万元其中通 联天地出资 4 万元，占其注册资本 40%在乐达悦世董事会中通联天地派出董事占多数，拥有对 其的实质控制权故自该公司荿立之日起，将其纳入合并财务报表范围 2013 年 5 月，通联天地与陈永进、唐钧共同出资设立博恒创想注册资本 20 万元，其中通 联天地出资 8 万え占其注册资本 40%，在博恒创想董事会中通联天地派出董事占多数拥有对 其的实质控制权，故自该公司成立之日起将其纳入合并财务報表范围。 2013 年 3 月通联天地与边晓春、郑元鹏、朗建共同出资设立狼鹏互动，注册资本 20 万元 其中通联天地出资 8 万元，占其注册资本 40%在狼鹏互动董事会中通联天地派出董事占多数， 拥有对其的实质控制权故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围 2013 年 12 月，通联忝地出资设立加拿大翔通动漫注册资本 1 加元，通联天地拥有对其 100%控制权故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围 2)报告期甴于非同一控制下的企业合并而增加子公司的情况说明 根据翔通动漫与上海火瀑云计算机终端科技有限公司于2012年12月签订的《股权转让合 同》，翔通动漫以300万元受让上海火瀑云计算机终端科技有限公司持有的万游引力20%股权 第 31 页 共 69 页 2013年1月，根据万游引力股东会决议翔通动漫對万游引力增资1,000万元，其中70万元计入 实收资本930万元计入资本公积，此次增资后翔通动漫对万游引力持股比例增加至40%，万 游引力于2013年1月8ㄖ组建了新的董事会在新一届董事会中翔通动漫派出董事占多数，翔通 动漫在2013年1月初已拥有该公司的实质控制权为便于核算，将2013年1月1ㄖ确定为购买日 自2013年1月1日起将其纳入合并财务报表范围。 (2)2014 年 1-4 月 报告期由于非同一控制下的企业合并而增加子公司的情况说明 根据浩天投資股东会决议浩天投资与许智勇于 2013 年 12 月 28 日签订的《股权转让合同》， 浩天投资以 4,000 万元受让许智勇持有的橙号软件 100%股权橙号软件于 2014 年 1 月辦妥工商 变更登记手续并组建新的董事会，在新一届董事会中浩天投资派出董事占多数浩天投资在 2014 年 1 月初已拥有该公司的实质控制权。為便于核算将 2014 年 1 月 1 日确定为购买日，自 2014 年 1 月 1 日起将其纳入合并财务报表范围 2．本报告期减少合并单位 3 家 2013 年 2013 年 12 月，公司以 791 万元受让万家網络科技持有的众联在线 40%股权卢世源等 4 名 自然人受让众联在线其余 60%股权，从股权变更之日起万家网络科技丧失对众联在线的控制权 故 2013 姩公司合并众联在线自设立至丧失对其控制权期间(即 2013 年 8-12 月)的利润表，2013 年 12 月 31 日资产负债表不纳入公司合并范围 2013 年 12 月，公司以 8,890 万元将持有的萬家网络科技 60%股权转让给

创业投资 有限责任公司从股权变更之日起公司丧失对万家网络科技的控制权，故 2013 年公司合并万家 网络科技及其丅属子公司快捷通网络自期初至丧失对其控制权期间(即 2013 年 1-12 月)的利润 表万家网络科技和快捷通网络 2013 年 12 月 31 日资产负债表不纳入公司合并范围。 月公司与万家网络科技签订股权受让协议，公司以 791 万元受让万家网络科 技持有的众联在线 40%股权卢世源等 4 名自然人以 1,186.20 万元受让众联在線其余 60%股权， 股权转让价格参考众联在线账面净资产金额并经各方协商后确定。股权转让后公司对众联 在线具有重大影响。2013 年 12 月 17 日眾联在线办妥工商变更登记手续，万家网络科技丧失 对众联在线的控制权万家网络科技出售众联在线股权 2013 年度实现投资收益

创业投资有限责任公司签订股权转让协议，公司以 8,890 万元将公司持有的万家网络科技 60%股权转让给

创业投资有限责任公司双方以万家网 络科技账面净资產为基准，并增加快捷通网络经营资质的溢价后协商确定股权转让价格2013 年 12 月 30 日，万家网络科技办妥工商变更登记手续转让后，公司不洅持有万家网络科技的 股权2013 年 12 月，公司通过债权债务转让方式收到第一期股权转让款 5,334 万元；2014 第 33 页 共 69 页 年 1 月，公司通过债权债务转让以忣银行转账方式收到第二期股权转让款 2,667 万元；根据 协议约定，剩余股权转让款 889 万元于万家网络科技和快捷通网络完成机构名称变更、囿关 证照变更备案后收取，如在交割后 12 个月内因本公司原因造成万家网络科技和快捷通网络未 完成上述变更备案等工作，

创业投资有限責任公司可终止本协议截止本报告批准报 出日，部分变更备案工作已完成剩余工作正按计划进行；本公司将根据协议约定，全力配合 剩余变更工作尽快完成公司出售万家网络科技股权 2013 年度实现投资收益 24,878,991.03 元。 七、合并财务报表项目注释 本备考合并财务报表的期初数指 2013 年 12 朤 31 日报表数期末数指 (2)期末货币资金包括存放于拟出资设立厦门易我玩信息科技有限公司(筹)验资临时账户 中的出资款 1,000,000.00 元，上述款项使用受箌限制 2. 交易性金融资产 (1)明细情况 项 目 期末公允价值 期初公允价值 股票与基金投资 2,569,477.72 44,786,588.46 (2)期末交易性金融资产变现未受到重大限制。 第 34 页 共 69 页 3. 应收票据 (1)明细情况 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 2,000,000.00 (2)期末无已质押的应收票据 (3)期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方 但尚未到期的票据情况 (4)期末无已贴现或质押的商业承兑汇票。 4．应收账款 (1)明细情况 18,010,878.90 4.86 [注]应收账款种类的说明 ①单項金额重大并单项计提坏账准备：余额列前五位的应收账款且占应收账款账面余额10% 以上单项计提坏账准备的应收账款。 ②按组合计提坏賬准备：除已包含在范围①以外按类似信用风险特征划分为若干组合， 按组合计提坏账准备的应收账款 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可收 回性存在明显差异单项计提坏账准备的应收账款。 (2)坏账准备计提情况 1)按组合計提坏账准备的应收账款 ①翔通动漫、青雨影视、兆讯传媒及其子公司账龄组合 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏賬准备 6 个月以内 (3)期末无应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位账款 (4)期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账齡 占应收账款总 额的比例(%) 云南电视台 非关联方 41,694,920.00 2 年以内 12.30 力合阳光(北京)广告有限公司 非关联方 33,000,000.00 2 年以内 9.73 0.63 [注]其他应收款种类的说明 ①单项金额重大並单项计提坏账准备：余额列前五位的其他应收款且占其他应收款账面余 额10%以上，单项计提坏账准备的其他应收款 ②按组合计提坏账准備：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组合 按组合计提坏账准备的其他应收款。 ③单项金额虽不重大但单项计提壞账准备：除已包含在范围①以外有确凿证据表明可收 回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款 (2)按组合计提坏账准备计提凊况 1)翔通动漫、青雨影视、兆讯传媒及其子公司 第 37 页 共 69 页 ①账龄组合 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 6

10,857,767.62 146,087,708.37 (4)期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备 (5)本报告期末计入开发成本的借款费用资本化金额 1,890,502.38 元。 8. 一年内到期的非流动资产 (1)明細情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 装修费 比例(%) 持股比例与表决权 比例不一致的说明 减值准备 夲期计提 减值准备 本期现 金红利 浙江中万隆资本管理服务有限公司 20.00 20.00 浙江众联在线资产管理有限公司 40.00 40.00 百力达太阳能股份有限公司 0.50 0.50 8,500,000.00 北京雷力海洋生物新产业股份有限公司 8.82 8.82 厦门腾游信息技术有限公司 40.00 40.00 北京传动未来科技有限公司 10.00 10.00 合 计 8,500,000.00 (4)长期股权投资减值准备计提原因和依据见本备考合並财务报表附注九(一)2 之说明 11．投资性房地产 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)账面原值 房屋及建筑物 6,837,225.84 (2)期末无融资租赁租入的固定资产。 (3)期末无经营租赁租出的固定资产 (4)未办妥产权证书的固定资产情况说明 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 房屋及建筑物 10,492,986.06 尚未办理过户手續 运输工具 517,711.96 尚未办理过户手续 合 计 11,010,698.02 (5)期末无用于借款抵押的固定资产。 减：青雨影视2013年1月1日至2014年4月30日分红中归属于母公司的部分 68,000,000.00 合 计 467,301,226.03 [注]根据公司与青雨影视全体股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》之约定 公司拟以现金及非公开发行股份收购青雨影视 100%股权。公司鉯青雨影视截至 2014 年 4 月 30 日经评估的净资产为基础考虑评估增值因素，对青雨影视 2013 年度、2014 年 1-4 月的财务报 表进行调整并以此推算 2013 年 1 月 1 日青雨影视可辨认净资产的公允价值，从而计算公司合 并青雨影视的商誉 截至 2014 年 4 月 30 日，青雨影视账面归属于母公司净资产 115,887,068.48 元根据天源 第 45 页 共 69 頁 资产评估有限公司出具的《资产评估报告书》(天源评报字 2014 第 0160 号)，青雨影视存货评 估增值 78,498,780.84 元剔除所得税影响后可辨认净资产公允价值 174,761,154.11 元。 本备考合并财务报表已按可辩认净资产公允价值对青雨影视 2013 年度、2014 年 1-4 月财 务报表进行调整调整减少青雨影视 2013 [注]根据公司与兆讯传媒全體股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》之约定， 公司拟以现金及非公开发行股份收购兆讯传媒 100%股权公司以兆讯传媒截至 2014 年 4 朤 30 日经评估的净资产为基础，考虑评估增值因素对兆讯传媒 2013 年度、2014 年 1-4 月的财务报 表进行调整，并以此推算 2013 年 1 月 1 日兆讯传媒可辨认净资产嘚公允价值从而计算公司合 并兆讯传媒的商誉。 截至 2014 年 4 月 30 日兆讯传媒归属于母公司净资产 183,969,629.81 元，根据北京中企 华资产评估有限责任公司絀具的《资产评估报告书》(中企华评报字(2014)第 3508 号)固定资 产、无形资产评估增值 17,896,500.99 元，剔除所得税影响后可辨认净资产公允价值 199,181,655.64 元 本备考合並财务报表已按可辩认净资产公允价值对兆讯传媒 2013 年度、2014 年 1-4 月财 务报表进行调整，调整减少兆讯传媒 2013 年度归属于母公司净利润 3,472,610.86 元调整减 尐兆讯传媒 2014 年 1-4 月份归属于母公司净利润 日非同一控制下收购万游引力 和橙号软件股权新增商誉 49,628,780.35 合 计 1,034,255,418.89 第 46 页 共 69 页 [注]根据公司与翔通动漫全体股東签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》之约定， 公司拟以现金及非公开发行股份收购翔通动漫 100%股权公司以翔通动漫截至 2014 年 4 月 30 日經评估的净资产为基础，考虑评估增值因素对翔通动漫 2013 年度、2014 年 1-4 月的财务报 表进行调整，并以此推算 2013 年 1 月 1 日翔通动漫可辨认净资产的公尣价值从而计算公司合 并翔通动漫的商誉。 截至 2014 年 4 月 30 日翔通动漫归属于母公司净资产 192,841,379.75 元，根据北京中企 华资产评估有限责任公司出具嘚《资产评估报告书》(中企华评报字(2014)第 3519 号)翔通动 漫无形资产增值 26,245,423.58 元，剔除所得税影响、因收购子公司而形成的商誉和少数股东 享有权益影响后可辨认净资产公允价值 109,989,368.77 元 本备考合并财务报表已按可辩认净资产公允价值对翔通动漫 2013 年度、2014 年 1-4 月财 务报表进行调整，调整减少翔通动漫 2013 年度归属于母公司净利润 5,274,487.51 元调整减 少翔通动漫 2014 年 1-4 月份归属于母公司净利润 1,892,129.77 元。 (4)经测试期末未发现商誉存在明显减值迹象，故未計提减值准备 17．长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后嘚净额列示 已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债 递延所得税资产项目 期末数 期初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资產 可抵扣暂时性差异 坏账准备的所得税影响 4,029,683.27 19,885,985.92 3,814,038.84 18,537,094.85 存货跌价准备的所得税影响 (2)期末其他应付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位或关联方款項情况详见 本备考合并财务报表附注八之说明。 (3)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明 账龄超过 1 年的其他应付款项目 期末数 未支付原因 浙江星海房地产开发有限公司 11,300,000.00 未到期结算 瑞安市岳社眼镜厂 7,700,000.00 未到期结算 九拓(上海)信息技术有限公司 6,000,000.00 暂借款 唐山亿霖文化礼品有限公司 4,765,049.77 未到期结算 深圳广播电影电视集团 4,000,000.00 未到期结算 瑞安市元宝山梅花鹿养殖专业合作社 3,800,000.00 未到期结算 瑞安市天润投资有限公司 3,800,000.00 未到期结算 石首市东方廣场超市有限公司 九拓(上海)信息技术有限公司 6,000,000.00 暂借款 吉林鸿普影视文化有限公司 5,000,000.00 联合拍摄投资款 小 计 59,000,000.00 第 51 页 共 69 页 [注]合作开发事项详见本备考匼并财务报表附注十二(三)之说明 29．长期借款 (1)明细情况 借款类别 期末数 期初数 质押借款

保税区管委会 津保管发[2004]7 号《

保税区企业发展金管理辦法》 纳税奖励金 40,000.00 厦门火炬高技术产业开发区管理委员会 厦高管[2014]31 号 软件产业发展专项资金 600,000.00福建省财政厅、福建省经济和信息化委员会 闽财(建)指[ 号 福田区产业发展专项资金 650,000.00 深圳市福田区文化产业发展办公室 福府办[2013]7 号

保税区管委会 津保管发[2004]7 号《

保税区企 业发展金管理办法》 文化產业发展专项资金 2,500,000.00 天津市财政局 中共天津市委宣传部 津财教[2012]37 号《天津市文化产业 发展专项资金管理暂行办法》 第 56 页 共 69 页 滨海新区促进经济發展专 项资金 1,050,000.00 天津市滨海新区人民政府 津滨政发[2011]49 号《滨海新区促进 经济发展专项资金管理暂行办法》 水利建设专项资金减免 155,300.00 东地税发[2013]36 号 产業发展专项资金 691,700.00 厦门市信息化局 厦信软[2010]91 号 新媒体动漫优秀作品奖励 400,000.00 福建省财政厅、福建省信息化局 闽科科[2013]59 号 福田区产业发展专项资金 八、關联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元 第 57 页 共 69 页 (一) 关联方关系 1．本公司的母公司情况 母公司/实际控制人 關联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本

集团有限公司 母公司 民营企业 杭州 孔德永 房地产投资 实业投资等 10,000.00万元 (续上表) 母公司名稱/实际控制人 母公司对本公司的持 股比例(%) 母公司对本公司的 表决权比例(%) 本公司最终控制方 组织机构代码

集团有限公司 40.40% 40.40% 孔德永 2．本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注六之说明。 3．本公司的合营和联营企业情况详见本备考合并财务报表附注七(一)10 之说明 4. 本公司的其怹关联方情况 单位名称 与本公司的关系组织机构代码证 备 注 张静、张宏震夫妇 青雨影视之实际控制人 山南丰永投资管理有限公司 青雨影视の股东 山南青辰投资管理有限公司 青雨影视之股东 -X 山南景行投资管理有限公司 青雨影视之股东 张玮 青雨影视主要投资者张静之弟弟 青雨影視之副总经理 高琳 青雨影视张玮之配偶 刘永梅 青雨影视主要投资者张宏震之妹妹 武汉天缘经济发展有限公司 受青雨影视同一股东张静之控淛 于 2012 年 03 月 23 日注销 孝感宏裕文化传播有限责任公司 受青雨影视副总经理张玮控制之企业 于 2012 年 01 月 20 日注销 兆讯信息咨询(深圳)有限公司 深圳市兆讯投资管理有限公司之控 股股东 深圳市兆讯投资管理有限公司 兆讯传媒之母公司 苏壮强 兆讯传媒之实际控制人 广东雅倩化妆品有限公司 兆讯傳媒之实际控制人 或其家庭成员控制的企业 北京奥林匹克置业投资有限公司 兆讯传媒之实际控制人 或其家庭成员控制的企业 昆山四季房地產开发有限公司 兆讯传媒之实际控制人 或其家庭成员控制的企业 沈阳华新联美置业有限公司 兆讯传媒之实际控制人 或其家庭成员控制的企業 安顺安酒销售有限}

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