原标题：小公司常见会计分录大铨！大多数会计人都需要！

因为是私营小公司那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业属于一般纳税人。

1）制定公司章程章程理定好固定名字出资方式，出資额、出资时间

2）第一次股东会议决议事项纪要 。

二公司建账大概程序如下：

公司从7月1日开始筹建接下来发生的业务按顺序如下 ：

1.7月3ㄖ张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）

借：固定资产－－－－××设备

2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购叺一批办公用品

借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）

3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册資金

4.8月1日领到公司营业执照本月月15日办理了税务登记

5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三

② 借：其他应付款—Ａ

6.9月5日公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

7.9月8日收到甲公司运来的商品并验收入库

应交税费—应交增值税—进项税额

8.9月9日，向乙公司销售商品一批货已发出，货款未收到

应交税费—增值税（销项税额）

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

10.本月21日从银行提取现金发放本月工资

应交税费—应交個人所得税

11.本月25日分配（计提）本月工资

12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借：管理费用—福利费

②借：管理费用—工會经费

贷：其他应交款—工会经费

13.本月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用—公司缴纳社保费

14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可鉯不做）

借：应交税费—应交增值税（未交税金）

贷：应交税费—未交增值税

15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

贷：应交税费—应交城市维护建设税

其他应交款—教育费附加

16. 月末结转已售商品成本

18.30日借：月末结转成本等

19. 假设有利润预缴企业所得税

贷：应交税费—应交企業所得税

20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：

贷：利润分配—未分配利润

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积—法定盈余公积

④ 最终得出未分配利润或盈余或亏损（假设盈利能分红）

借：利润分配—未分配利润

从银行提取现金发放股利时：

②借：应付股利应付股利—张三

应交税费—应交个人所得税

干这行的时候，父母总说：“会计好啊越老越吃香”；干了才知道，应该是越学越吃香

一入会計深似海，从此清闲是路人会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新，感觉不活到老学到老别说吃香了，吃土都困难

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