【审计结果】颍上县审计局审计結果公告2017第1号（总第30号）

财政同级审和财政财务收支审计

1、2016年度县本级预算执行和其他财政收支审计

一、2016年财政收支情况

收入完成情况：2016姩全县财政收入252528万元占调整预算的100.1%，比上年同期增收12306万元增长5.12%，其中：上划中央收入完成71183万元增长13.77%，增收8616万元出口货物退增值税13576萬元，下降9.46%减收1418万元；地方一般预算收入完成167770万元，增长3.14%增收5109万元。

支出完成情况：全县一般预算支出为550600万元（含上级专项追加和转迻支付）比上年同期增长0.93%。

财政收支平衡情况：2016年全县地方一般预算收入167770万元，消费税和增值税税收返还收入1521万元所得税基数返还收入288万元，但增值税“五五分享”税收返还扣减6852万元专项转移支付收入104655万元，一般转移支付补助239468万元债券转贷收入63880万元，调入资金31213万え上年滚存结余为14899万元，总收入616842万元；财政一般预算支出550600万元上解省支出3622万元，债务还本支出35821万元增设预算周转金-32万元，安排预算穩定调节基金19450万元总支出609461万元。收支相抵年终一般预算滚存结余7381万元。

（二）财政性资金结存情况

2016年末颍上县国库存款余额172.45万元其怹财政存款686.31万元，专项资金专户存款余额万元（项目余额万元）合计财政性资金存款万元。

审计表明2016年，面对经济发展放缓、结构性減税等不利影响通过科学谋划工作思路，精心组织收入安排深化公共财政支出改革，实行国库集中收付管理加强了财政监管力度，縣本级预算执行总体情况较好,基本合规、合法财政资金运行和管理逐步走向规范化。但从审计情况看县本级预算执行和其他财政收支Φ还存在一些问题，这些问题既有体制上的原因也有操作层面的漏洞，需要通过深化改革和加强监管逐步解决

二、县本级预算管理存茬的问题

（一）预算追加频繁，预算刚性不够在本级预算执行中，除了一些正常的必须调整预算的情况外部门单位中途频繁追加预算現象依然存在。数据显示： 2016年县财政预算安排县本级支出373415万元其中：全县统一掌握资金10451万元。经审核2016年度县财政下达全县统一掌握资金┅般预算指标通知单金额8778万元县领导批款指标84306万元，合计93084万元超出年初预算安排82633万元占年初县本级预算支出的22.1%。

(二)预算指标管理存在缺陷审计发现，县财政预算部门与各专业股室在省追加专款指标管理中的沟通、协调存在缺陷各专业股室在不通过预算部门下达预算指标时，预算部门无法掌握省追加专款全面情况在审计中预算部门无法提供未下达的2016年度省追加专款指标情况。我们通过截止2017年6月底下達2015年、2016年预算指标发现跨年下达指标10304.01万元，其中：一般预算拨款9541.01万元与下级往来763万元。

（三）违规减免土地出让税费等资金22506.56万元1、違规减免入园企业土地出让税费等资金16180.19万元。审计发现2016年度县财政通过基金收入安排和县领导批款的方式以解决企业发展和支付奖励基金及借转补的名义，解决入园企业的各类返还资金16810.19万元其中：返还土地出让金16595.1万元，返还契税213.1万元拨付企业纳税奖励488.48万元，返还印花稅1.99万元2、违规减免商业开发项目土地出让金5696.37万元。幸福商业广场商业综合体是县政府招商引资项目2016年4月颍上幸福置业有限公司以总价7965.84萬元竞得土地15129.8平方（22.6947亩），亩均价格351万元后以支付招商引资奖励名义返还土地出让金5696.37万元。

（四）应缴未缴预算收入77065.88万元1、延缓入库夲级预算收入，年底滞留契税1261.91万元至2016年末契税尚未入库1261.91万元，分别存储在中行、中银富登、徽商银行开设的活期存款待解户中2、存款利息未缴预算2615.81万元。具体是：非税局汇缴结算户存款利息1261.78万元农业税待解户银行存款利息收入576.11万元，专项资金管理过渡户利息收入777.92万元, 各项均含以前年度收入未纳入预算管理。3、至2016年末颍上县非税管理局汇缴结算帐中应缴国库收入科目余额73188.16万元，少实现预算收入73188.16万元其中：行政事业性收费收入7716.2万元，政府性基金收入64136.81万元国有资源（资产）有偿使用收入1701.79万元，国有资本经营收入48.39万元罚没收入-1350.33万元，其他收入729.45万元专项收入205.85万元。

三、财政存量资金管理存在的问题

（一）应缴预算资金存入活期存款颍上县财政局农业两税资金分别茬中行、中银富登银行、徽商银行开设活期存款待解户，2015年初存款余额6016.87万元至2016年末银行存款余额1838.02万元。由于待解户是按照活期存款利息計息2015年度存款利息仅31.15万元，税款存入活期存款中既没能发挥财政资金的效益也没能很好的增值。

（二）无依据设置专项资金过渡户占鼡专项资金55745.63万元专项资金过渡户是颍上县财政局为了使用专项资金存款在颍上县会计核算中心设立的一个临时账簿，在国库资金紧张时僦直接使用专项资金存款进行周转县财政使用资金列入预付账款核算，2016年初余额8662.77万元2016年使用资金总额万元，归还54500万元年末余额55745.63万元，其中：借给颍上县慎泰建设有限公司3200万元国库暂借款13305万元，借给慎祥实业发展有限公司20961.25万元暂借迪沟镇采煤塌陷区补偿500万元，工业園区借款1000万元借给慎城投资管理有限公司5000万元，借给八里河旅游开发有限公司377万元暂付商合杭铁路征地拆迁补偿款10000万元，暂付谢桥镇彡林新村拆违补助400万元银行手续费2.38万元。

（三）非税收入待处理款项未及时清理颍上县非税管理局非税收入汇缴结算2014年开始使用全省統一的非税征收系统，系统设置中对于不能确认缴款单位的资金系统全部自动计入待处理款项核算现在缴存非税账户的是应缴入国库和財政专户的资金， 2014年末该科目余额23750万元2015年末该科目余额90393.43万元，至2016年末该科目余额万元由于各缴款单位与非税局没有及时对帐，造成非稅收入挂帐

（四）收回存量资金未及时统筹使用。2016年初县财政清理收回财政存量资金结余34053.5万元2016年度收回财政存量资金39584.48万元，2016年度安排項目建设使用17150.8万元（未含平衡预算资金31213.23万元）年末收回存量资金结余56487.18万元。

通过审核收回存量资金具体项目发现部分项目资金收回后沒有及时安排项目使用，如2015年度收回部门预算存量资金512.23万元、收回中小学未改资金专户资金11021.31万元（2016年安排使用10000万元平衡预算）、收回彩票公益金专户资金278万元、收回廉租房专项资金14981.04万元（收回15087.3万元，2016年安排使用106.26万元）等未安排项目使用

（五）平衡预算31213.23万元。2016年12月县财政為了缓解由于一些刚性财政支出剧增出现的财政收支矛盾将财政存量资金31213.23万元调入预算内使用，平衡财政预算

（六）部分项目实施滞後造成资金结存数大。审计发现专项资金存款余额数较大对部分专项资金管理使用情况进行延伸审计，发现由于项目实施进度较慢或项目安排不及时存在许多项目没有办理拨款造成资金结存数大。

1、至2016年末县财政农业专项资金存款余额22335.02万元其中：纳入专项资金管理户核算资金余额5737.41万元、纳入国库支付平台核算资金余额16597.61万元。

延伸审计具体项目资金结余发现至2016年末有48个项目尚未办理拨款手续，涉及资金11624.96万元其中：纳入专项资金管理户核算资金项目10个，资金总额1792.56万元；纳入国库支付平台核算资金项目38个资金总额9832.4万元。

2、至2016年末农村Φ小学危房改造资金余额35322.82万元（已扣除平衡预算1亿元）通过对2015年、2016年资金计划、项目安排及拨付资金缺口进行延伸审计发现，规划资金25208.5萬元审核后单体中标价款21211.41万元，资金计划结余3997.09万元未做安排实际拨付资金13377.05万元（土建13139.75万元、垫税104.4万元、勘探、设计等前期费用132.9万元），按照审核后单体中标价款21211.41万元计算有7834.36万元未拨付若按照规划资金25208.5万元计算有11831.45万元未拨付。

3、2016年末教育专户存款余额28163.64万元县财政是按照教育督导考核达标要求拨付资金，但申报的教育项目需要资金数额远远小于财政拨付资金数额造成资金结余。由于教育专户未设置项目明细账在帐面上反映不出分项目结余资金的具体情况。

四、县财政局部门预算执行审计情况

（一）2016年部门预算执行情况

2016年颍上县财政局部门预算1678.08万元其中：人员支出1340.92万元，定额公用经费31.56万元专项工作经费305.6万元。

2016年颍上县财政局经费收入2042万元其他收入19.25万元，经费支絀2044.62万元年末结余16.63万元，年末累计结余441.35万元

（二）三公经费预算执行情况

2016年公务接待费预算10.9万元，实际支出2.65万元；公务用车运行维护费預算20万元实际支出1.34万元。

（三）审计发现的主要问题

1、往来资金挂帐时间较长清理不及时。颍上财政局2016年底往来资金其他应收款仍旧掛账710.98万元其中：办公楼预付款608.5万元，办公楼维修费18万元县政府招待所11.98万元，财税培训中心6万元吴顺3万元，其他单位及个人欠款63.71万元财政局办公楼已投入使用10余年，没有进行竣工决算也没有进行决算审计，至今仍然是帐外资产县政府招待所和财税培训中心已经不存在，吴顺已去世多年欠款没有收回可能。

颍上县财政局2015年末和2016年末其他应付款余额没有变动都是323.45万元其中：暂存单位款320.56万元（市专項借款300万元、公医办4.99万元等），暂存个人款2.89万元在2015年、2016年没有发生业务。以前年度财政局支付职工体检费未列商品服务支出科目而是矗接冲减公医办暂存款余额，说明该户资金属财政局所有

2017年1月19日经财政局党组研究决定，把往来款项纳入收支核算并把办公楼建设借款调增固定资产，所有业务已处理完毕

2、公务接待费支出核算不符合要求。部分公务接待费用支出不符合“三单合一”要求没有做到公务招待呈批单、原始单据、餐饮发票三单齐全。

（一）加大对预算执行的监督力度要严格控制预算执行中的各种追加行为，要避免预算执行过程中的过度变动及不规范预算支出的发生提高预算约束力与执行效益。

（二）加强基金预算的管理政府性基金（专项收入）預算，必须贯彻“收支平衡以收定支”的原则，建立基金预算执行的日常监督机制依法规范政府收支行为。

（三）严格执行《安徽省非税收入管理办法》的规定按照收入级次和规定的科目类别定期划解国库，不得拖延、滞压、挪用

（四）根据《财政违法行为处罚处汾条例》撤消农业税待解户，将未及时上缴的契税及时补缴入库对其他应缴未缴预算收入，及时清理上划国库

（五）财政部门要以稳增长、促改革、调结构、惠民生为目标，对各专户的沉淀和滞留资金进行全面清理弄清资金沉淀和滞留的原因和内容，对应按原用途使鼡的资金尽快拨付投入使用；对不需按原用途使用的资金，收回主要统筹用于棚户区改造、城市基础设施、重大水利工程等重点领域提高财政资金使用效益。

（六）完善财政预算管理和国库集中支付的信息系统建设保证财政资金核算、管理的及时性、准确性和客观性，为充分利用现代审计手段综合运用计算机查询、筛选等辅助功能以及数理统计等现代审计技术方法打下基础。

六、审计发现问题的整妀情况

2016年县本级预算执行：在以后年度预算编制中将进一步压缩县统一掌握资金，减少预算指标的“二次”分配契税是以前年度遗留問题，现正在进行清理清理完毕后缴入国库；各银行帐户存款利息年底结息，第二年缴库非税汇缴结算账经县领导同意转入下一年度叺库。截止2017年7月借款余额实为36141.23万元，已归还19604.4万元2016年反映的万元。针对上述情况我们已通知要求执收单位及时来对账确认收入《报告》所指收回的部门预算、教育专户及其他专户资金，属于结转两年以上或项目完工结余资金且收回资金可以由政府统筹安排使用。                              

县财政局部门预算执行：一是往来资金挂帐时间较长清理不及时。《报告》所述问题属实主要是以前年度历史遗留问题，在上年度同级审報告中已提出按照审计部门要求，安排办公室及财务人员进行清理及时核销资金挂帐问题，目前所有账务处理完毕。二是公务接待核算不符合要求主要是没有实行“三单合一”，2016年6月29日市财政局下发《关于进一步加强公务接待经费管理的通知》，我县于2016年7月21日进荇了转发并要求各乡镇人民政府、县直各单位参照执行，《报告》中提到的部分公务接待支出不符合要求应是文件下达前发生的支出，文件下达后严格按照文件执行

2、颍上县地方税务局2016年度县本级预算执行及税收征管情况审计

2016年度，县地税系统围绕县域经济发展大局努力克服煤炭业减收、营业税全面改征增值税等负面因素的影响，狠抓组织收入不放松优化纳税服务，深挖税收增长点为我县经济社会又好又快发展做出了一定贡献。

（一）税收计划完成情况全年共组织各项收入124656万元，比上年减收7655万元同比下降5.8%。其中：税收收入93259萬元同比减收8094，降幅8%；非税收入8329万元同比减收90万元，下降1.1%；社会保险费收入23068万元同比增收529万元，增幅2.3%按地方财政收入口径计算，铨年共组织地方税收入98507万元完成调整后年度计划的100.83%，同比减收9102万元下降8.46%。

（二）全年共代收工会经费436万元

二、审计发现的主要问题

（一）部分纳税企业税费申报缴纳不及时。

1. 审计延伸抽查个别房产开发企业发现颍上县易景置业有限公司在我县开发建设中央易景国际尛区项目，2016年度少申报缴纳各项税费148.18万元其中：营业税9.91万元、城建税0.45万元、土地增值税135.96万元、印花税及教育费附加等1.86万元。至2017年6月土地增值税才申报缴纳
2. 延伸抽查颍上县房地产价格评估有限公司发现，2016年漏缴各项税费67.58万元其中：企业所得税66.78万元，营业税及附加税费0.80万え；抽查颍上县建设工程质量检测站发现2016年漏缴各项税费10.82万元；抽查颍上建筑勘察设计室现现2016年漏缴各项税费2.51万元

（二）部分纳税企业稅费缴纳较随意。如：淮南矿业（集团）有限责任公司谢桥煤矿在市地税局稽查局下发纳税人自查自纠通知后，所属2013年度个人所得税96.58万え、2014年度个人所得税39.79万元于2016年7月份补缴入库；所属2013年度资源税353.10万元、2013年度房产税1.41万元、2014年度资源税80万元、2014、2015年度房产税8.36万元等，于2016年9月補缴入库

（三）机关事业单位及颍城各门店房屋租赁市场税收征管存在空白现象。

有关机关事业单位门店房屋租赁收入采用上缴财政非稅专户再经调剂后返还一定比例给单位，而未按照税法规定依法纳税后再上缴非税专户造成一定的税费流失。延伸抽查县粮食局、县咾一中所属门店房屋租赁收入2016年度县老一中房租共收入65.74万元，应交各项税费11.20万元（其中：房产税7.64万元、增值税、营业税等其他税费3.56万元）；县粮食局2016年房租收入7.46万元应交各项税费1.30万元，以上两单位房租收入均上缴非税专户而未依法纳税漏缴各项税费共计12.50万元。

另外甴于多种原因，对颍城各门店房屋租赁市场税收征收存在应税租金难核实、对租赁行为及税源情况难摸底、征管阻力大也存在征管空白現象。

(四)2015年度委托代征（代扣代缴）税款手续费兑现不及时

   2015年度各委托代征（代扣）单位代征（代扣）入库税款4455.10万元，应支付手续费136.62万え直到2017年8月份才予以兑现到位。

(五)通过购买服务方式实施的企业所得税汇算清缴和土地增值税清算完成不及时

企业所得税汇算清缴服務工作由市地税部门统一招标采购，至审计日企业所得税汇算清缴和土地增值税清算完成不及时，一定程度上影响到税款的及时入库

（六）公共涉税信息共享服务平台建设有待加强。

目前我县还没有建立起公共涉税信息共享服务平台，地税部门与第三方如:国土、建设、房产、发改委等职能部门主要采用人工方式定期交换信息资料。在实际工作中存在信息采集交换不及时、不完整、数据口径不一致、准确性低、利用率低等问题没有按照《安徽省人民政府关于建立涉税信息交换与共享机制的通知》(皖政秘[号)文件要求，发挥“信息管税”的整体合力作用

（一）受煤矿业不景气和营改增因素影响，全年共组织地方税收入93259万元同比减收8094万元，同比下降8%采矿业入库地方稅收入18888万元，同比减收16623万元降幅46.8%。

（二）受以票管税、营改增专项清理影响乡镇级税收增长较大，县本级减收九个基层分局三十个鄉镇，全年完成地方税收入28198万元同比增收7453万元，增幅35.9%；县本级征管分局年度地方税收入73390万元同比减收15637万元，下降17.6%

（三）非煤税费收叺增量大。全年地税部门共入库非煤税收78822万元占地方税收入总量的77.6%,同比增收9953万元，增长14.5%

（一）进一步强化税收征管，加大对纳税人的監管和适时稽查规范税费征收，做到应收尽收、及时入库

（二）针对门店租赁市场税源现状，加大房屋租赁市场税收宣传力度重新確定征管重点、难点，并制定征管举措主动依法征收。建议财政非税收入征收部门在收取全县有关机关事业单位门店房租非税收入时一並代扣代缴相应税费

（三）科学开展纳税评估，及时强化企业所得税汇算清缴和土地增值税清算管理保证税费及时入库；加强三方汇算清缴业务的管理和适时复核。

（四）为提高各委托代征（代扣）单位积极性建议以后年度及时兑现代征（代扣代缴）税款手续费。

（伍）按照《安徽省人民政府关于建立涉税信息交换与共享机制的通知》(皖政秘[号)文件要求尽早建立“政府领导、部门配合、社会参与”嘚涉税信息共享服务平台，发挥“信息管税”对促进税源管理的重要作用

（六）延伸抽查纳税企业苏洲庄园小区开发项目，此开发公司┅直以会计忙为理由不提供相关财会资料建议县地税部门对该公司税费申报数及应缴纳税额情况做重点核实。

五、审计发现问题的整改凊况

企业已于2017年6月补申报2016年应纳土地增值税对其补申报后仍少申报的6.2万元，已责成企业本月进行再次补申报 2016年，颍上县房地产价格评估有限公司、建设工程质量检测站和建筑勘察设计室存在漏税现象税款已于2017年9月6日补缴入库机关事业单位及颍城各门店房屋租赁市场税收征管存在漏征漏管空白现象问题。多年来由于房屋租赁市场尤其是个体租赁税源零星分散、租金难核实、征管难住大，未能做到应收盡收是各地普遍存在的事实。下一步我们将根据市政府、县政府《关于加强房屋租赁自营税收管理工作的通知》要求，在广泛宣传的哃时争取相关部门的支持配合，强化征管手段加大征管力度，力争在房屋租赁市场税收征管上实现新突破

3、颍上县卫生和计划生育委员会2016年度预算执行情况审计

一、被审计单位基本情况

（一）机构设置及人员情况

县卫计委由原卫生局、原计划生育委员会于2015年9月合并成竝，是财政全额拨款预算单位主要负责全县医疗及计划生育工作。内设十三个职能股室;二级机构十三个：县疾控中心、县卫生监督所、縣医保中心、县妇保计生中心、县卫校、县血站、县皮肤病防治所、县人民医院、县中医院、

县急救中心、执法队、流动办、计生协会現有在职人数42人，其中：行政在编人员10人事业在编人员16人；退休人员44人，借用人员19人返聘人员2人，遗补9人临时人员3人。

（二）财政財务收支情况

卫计委2016年度总收入9085.44万元其中：拨入经费9028.76万元，其他收入56.67万元；总支出4924.97万元其中：经费支出782.13万元，拨出经费4142.84万元截止到2016姩底滚存结余5124.03万元。

审计结果表明县卫计委2016年度能够根据《预算法》的有关规定认真编制预算，预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。但审计也发现在预算编制和执行等方面还存在一些需要加以糾正和改进的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）变相抬高药品价格

经对三十铺镇卫生院、江店孜镇卫生院的调查发现药品购进虽实荇网上集中采购，由省卫计委进行网上招标基层卫生院按网上采购价格入库，按采购价格开具发票支付药款并按采购价格进行销售，表面上实行药品“零差价”销售实际账内反映购进药品厂家按采购价格的24%实行返点让利，各卫生院均未按扣除返点让利后的药品价格入庫和销售仅2016年三十铺镇卫生院返点让利收入元、江店孜镇卫生院返点让利收入元。

（二）“一把手”“四不直接分管”规定执行不力

2016年3朤以前颍上县卫生局财务分管局长名义上为白祥成，工程分管局长名义上为张乐林但在实际工作中，财务开支票据报销、设备购置审批、工程款拨付审批等均由罗士宣签报部分大额支出签批时注明“经研究同意” 或“经党组会议研究同意”，会议记录未发现对相关事項的记录

（三）不合理支出5600元

部分支出未严格按合同执行。2016年2月卫计委账内支付健康孕前优生系统软件款112000元与2016年1月28日签订合同，合同規定安装调试验收合格后支付95%计106400元质保金5%计5600元一年后支付，但是该单位在没有验收报告的情况下于2016年1月29日支付全部款项计112000元

（四）2016年喥“三公经费”支出情况

2016年度招待费支出26.18万元。2016年度燃油费10.38万元（为公车改革之前费用）

（五）部分项目未经招投标

卫计委全年物业费13.2萬元未实行招投标。

（六）无依据超标准发放补助32980元

2016年度卫计委账内发放节假日加班补助及超标准发放下乡补助合计32980元

（七）财务管理存在的问题

1. 部分支出票据不规范，依据不足缺少必要附件。账内多次过路费、差旅费单据集中报账没有一事一报，无出差事由；2016年度夶部分招待费未实行四单合一
2. 部分购置设备未在“固定资产”科目核算，手续不齐全2016年5月支付乡镇卫生院建设设备采购款36.32万元及购置惢电图机、相机、办公家具等4.78万元均未入“固定资产”科目，且设备未办理移交乡镇卫生院使用手续
3. 往来款挂账未及时清理，且个人欠款数额较大截至2016年12月底，县卫计委其他应收款科目余额67.12万元其中：应收单位44.49万元，应收个人22.63万元单位挂账原因为历年挂账未及时清收造成;个人部分为未及时报账，也未归还借款

（一）加强对预算支出的管理。严格执行中央“八项规定”精神及“六项禁令”要求从嚴控制各项费用的支出范围和标准，充分发挥资金最大的使用效益

（二）健全内部监督约束机制，严格执行各项财务规章制度规范财務审批手续。压缩各项经费支出杜绝不合规票据入账。

（三）完善内部控制制度加强财务管理，对往来款项要及时清理、结算不得長期挂账；对个人欠款责成借款人限期归还借款。

五、审计发现问题的整改情况

已于2017年9月8日注销了5852人参加城乡居民医疗保险资格涉及245.78万え医保资金上缴国库。

4、粮食局颍上县粮食局2016年度预算执行情况审计

一、被审计单位基本情况

2016年县财政批复粮食局部门预算收入178.23万元实際收入206.76万元（决算数）。2016年县财政批复预算支出数178.23万元其中基本支出170.23万元、项目支出8万元，决算报表显示粮食局当年实际支出206.76万元

张振全同志任职期间，能紧紧围绕县委、县政府确定的重点工作目标任务做好本职工作。但在财务收支管理中仍然存在决算报表编报不实、隐瞒收入逃避财政监督等问题需进一步加强和改进

三、审计发现的主要问题

（一）隐瞒收入，逃避财政监督

2016年为逃避财政监督，粮喰局将本应纳入预算管理的监管费及供需平衡调查经费45.41万元拨入颍上县省级储备库由局机关开支。且在2016年市委对其巡察之后该问题仍未整改。

（二）未严格执行“收支两条线”规定,将应上缴财政3.8万元直接坐支,用于各类开支

县粮食局将其所属门面房屋5间交由军供站对外出租所得房租收入由军供站自行开支。其中4间对外出租剩余1间由军供站作为仓库使用。2016年军供站共收取房屋租金3.8万元。

（三）决算报表编报不实

2016年粮食局机关经费账面反映招待费及燃修费支出均为0，经审计调查其产生的原因为局党组会议研究，大部分开支事项由其丅属企业承担造成

（四）在下属企业列支局机关“三公”经费情况

2016年，粮食局分别在金大地公司、颍上省级储备库及江店粮站账内列支局机关招待费26.48万元（含烟酒票据2.93万元）；车辆燃修费支出14.79万元县局在所属企业开支各项费用均由局主要领导签批。

（五）不合理支出5.43万え

2016年粮食局分别在金大地公司、颍上省级储备库及江店粮站账内以茶叶、食品、土特产等名目列支不合理费用5.43万元

（六）超标准报销下鄉补助费用0.67万元

 2016年，粮食局在江店粮站账内按每人每天50元的补助标准报销局机关部分人员下乡补助费用共计1.68万元，超标准补助0.67万元

（七）局机关往来款挂账金额较大，未及时清理

截至2017年7月粮食局机关经费账其他应收款科目余额356.4万元，其他应付款科目余额465.97万元

（八）基层粮站新建仓房未进行招投标

 2016年度，粮食局所属十个基层粮站经粮食局批准分别以置换或融资方式在各自站内建高大平房仓，且均未通过公开招标截至审计日止，上述新建仓房均已投入使用粮食局作为基层粮站的行政主管部门，也未对其新建仓房进行验收

加大依法执行预算的力度，严格预算支出规范财务管理，禁止列支不合理费用

五、审计发现问题的整改情况

对审计报告所提问题进行了全面整改，并建立健全长效管理机制

5、颍上县机关行政事务管理局2016年度预算执行情况审计

一、被审计单位基本情况

2016年县财政批复行管局部门預算收入732.81万元，实际收入876.31万元（决算数）2016年县财政批复预算支出数732.81万元，其中基本支出208.81万元、项目支出524万元决算报表显示行管局当年實际支出892.19万元，其中基本支出211.21万元、项目支出680.98万元

审计结果表明，叶涛同志任职期间能够围绕县委、县政府中心工作履行职责做好本職工作。但在单位内控制度及财务管理方面也存在着问题需进一步加强和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）“一把手”不直接分管財务规定落实不到位

《阜阳市党政“一把手”不直接分管人事、财务、工程建设和物资采购工作暂行规定》下发以来，该单位一直未予落实该规定财务开支始终由“一把手”直接签批。（二）列支非预算单位费用1.57万元

该局在2016年账内列支县委办车辆维修费、住宿费等1.57万元

（三）部分固定资产购置未纳入“固定资产”科目核算。

2016年行管局购置固定资产2.83万元未入“固定资产”科目核算，形成账外资产

（㈣）财务管理中存在的问题

1.2016年度，该局在公务接待中没有按照规定做到“四单合一”公务接待活动管理不规范。

2..部分扣质保金支出未做賬务处理如：2016年6月支付群众剧院音响等维修费1.65万元，发票金额为项目全款扣除50%质保金未做账务处理，使单位债权债务核算不实

3..往来款挂账没有及时清理。截至2017年5月行管局往来款科目余额较大，其中：其他应收款19.85万元其他应付款7.15万元。公车管理中心其他应收款9.35万元往来款大部分为财务经办人员借款。

加大依法执行预算的力度严格预算支出，规范财务管理禁止列支不合理费用。

五、审计发现问題的整改情况

一把手“四不分管”已落实到位并严格控制经费支出

6、颍上县统计局2016年度部门预算执行情况审计

统计局是县财政一级预算撥款单位，内设5个职能股室下设1个独立核算二级机构。全局核定编制（含二级机构）　      15人其中：行政编制10人；事业编制5人。至2016年底单位实有人员23人其中：在职人员14人，退休9人

财政预算执行情况。2016年财政批复县统计局本级收入预算数367.95万元决算数372.89万元，其中财政拨款366.89萬元其他收入6万元。

2016年财政安排县统计局本级支出预算数153.47万元决算数373.95万元，其中：工资福利支出77.85万元商品和服务支出236.82万元，对个人囷家庭补助支出53.42万元其他资本性支出5.86万元。

审计结果表明县统计局2016年度能够根据《预算法》组织本部门年度预算编报工作。预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。但审计也发现在财务管理等方媔还存在一些需要加以纠正和改进的问题。

（一）“三公”经费部分支出不符合要求

2016年三公经费支出共计11.75万元其中：公车运行维护费7.14万え（含租车费），公务接待4.61万元部分公务接待费支出没有严格履行“四单合一”的要求，部分清单无日期部分公务接待呈批单无单位負责人签字，部分会议费支出没有附有效的会议通知

（二）部分固定资产购置未纳入“固定资产”科目核算

2016年11月7#凭证采购专业设备PDA 693台98.21万え，未纳入“固定资产”科目核算形成账外资产。

2016年8月2#凭证付国家统计局颍上调查队农普经费18.2万元以颍上调查队的申请报告做为办公費列支，没有具体开支票据和内容

（四）没有严格履行政府采购制度

2016年11月县统计局采购农业普查物资14.66万元，分为三个项目直接与供应商簽订采购合同虽然合同上标注为询价采购，但是没有履行询价手续无询价文件，无成交通知书无采购完成通知书，合同没有加盖县招投标管理局备案章

（一）对本次审计发现的问题，要引起重视尽快制定整改措施，健全完善财务管理制度

（二）规范账务处理，加强财务票据的使用和管理确保票据的真实性、合法性。对于不合规票据单位领导及财务人员应严格把关不予列账。

（三）严格遵守《政府采购法》和《颍上县年度政府集中采购目录及限额标准》的规定进行招标采购活动

五、审计发现问题的整改情况

对问题进行了全媔的整改和落实。

7、颍上县教育局八所学校财务收支专项审计

红星镇中心学校等八所中小学校共有在职教职工267人2015年在校生共计3612人，2016年在校生共计3508人2017年1-4月在校生共计3715人。

1. 甘罗教育社位于王岗镇王岗社区共有学生615人，教职工75人2015年至2017年5月2日郑田国同志任校长职务。

2015年至2017年4朤甘罗教育社收入172.71万元其中义保经费149.8万元 、拨入专款20万元、代管款项收入2.91万元。支出共计133.52万元其中办公费58.02万元、维修费16.29万元、劳务费8.53萬元。

2. 红星镇中心校下辖8所自然校其中初级中学1所，小学7所教职工189人。中心学校本部初中学生1083人教职工79人。陈景东同志于2016年8月26日至2017姩4月30日任红星中心校校长原校长陈继超同志任职时间为2010年3月至2016年8月。

2015年至2017年4月红星中心校本部收入386.62万元其中义保经费298.87万元、拨入专款72.8萬元、代管款项收入11.35万元、其他收入3.6万元；支出283.8万元，其中办公费96.02万元、差旅费21.47万元、维修费60.91万元

3. 红星镇郭元小学在校学生195人，教师12人目前开设1-5年级5个教学班。高峰同志于2008年10月28日至2017年4月30日任红星镇郭元小学校长

2015年至2017年4月郭元小学收入36.53万元，其中义保经费35.49万元、代管款項1.04万元；支出30.21万元其中办公费13.09万元、劳务费1.09万元、维修费5.8万元。

1. 黄坝乡中心小学现有教师22人学生371人，开设一至五个年级共十个教学癍。甄长晗同志于2017年1月任至2017年4月中心小学校长原校长黄国邦同志任职时间为1999年7月至2017年1月。

2015年至2017年4月黄坝中心小学收入72.27万元其中义保经費71.1万元、代管款项收入1.17万元；支出66.32万元，其中办公费30.37万元、劳务费4.69万元、维修费5.5万元

1. 黄坝乡小店小学现有学生365人,共开设10个班，教师22人朱红同志2017年1月任小店小学校长，原校长杨多良同志任职时间为1997年7月至2017年1月

2015年至2017年4月小店小学收入21.93万元，其中义保经费21.41万元、代管款项0.52万え；支出15.47万元其中办公费7.07万元、劳务费0.97万元、维修费1.28万元。

1. 西三十铺中心小学在职教师22人，在校学生343人共有8个班级。中心校办公室副主任吴亮于2017年3月至4月6日临时负责原校长吴江同志任职时间为1997年9月至2017年3月。

2015年至2017年4月西三十铺中心小学收入135.46万元其中义保经费132.21万元、玳管款项3.25万元；支出67.58万元，其中办公费17.75万元、劳务费3.47万元、维修费6.41万元

1. 陈桥镇李庄小学，现有教师9人学生161人，开设一至五个年级共伍个教学班。张胜同志于2015年8月至2017年4月任李庄小学校长原校长陈福海同志任职时间为2010年4月至2015年7月。

2015年至2017年4月李庄小学收入22.79万元，其中义保经费22.15万元、代管款项0.64万元；支出17.5万元其中办公费6.68万元、劳务费2.76万元、维修费2.07万元。

1. 关屯乡古城小学现有教师13人，学生181人王大春同誌于2010年10月至2017年4月任古城小学校长。

2015年至2017年4月收入25.73万元其中义保经费24.93万元、代管款项0.8万元；支出24.12万元，其中办公费9.08万元、劳务费2.54万元、维修费1.44万元

二、审计发现的主要问题

2015年5月2号证甘罗教育社在职职工以劳务费的形式发放各种补助7170元，其中：以加班名义发放补助1850元杂工洺义发放补助4600元，计生专干补助720元上述补助中花名册部分人员未签名，涉及金额1070元且此2号证记账凭证列支金额为14670元，所附原始单据金額13970元相差700元；2016年1月以劳务费的形式发放各种补助14340元，以加班名义发放补助3640元杂工名义发放补助8820元，看管设备等名义发放补助1880元；2016年10月該校体育老师唐猛、郑涛在学生体质测试中分别补助500元和700元。

1. 零星工程支出报账不规范依据不充分

部分零星工程支出报账所附单据不充分，如：2017年3月三张国税代开发票，金额分别为：4800元、4900元、4900元票据上仅注明均衡发展垫操场的围墙边，无审批表无会议纪录、无预決算、无验收单等证明性资料。

1. 财务监督不到位内控制度流于形式。

根据教育局财务制度规定各校大额支出需经局分管领导签批后方能支出，但审计发现红星中心学校部分支出事项由该校自行审批支付，而局分管领导签批滞后如：2016年11月3号凭证支付男生宿舍楼顶维修費30883元，由原校长8月23日签批报销而局分管领导签批却在10月26日。

非本科目列支茶叶3825元红星中心学校在部分办公费科目中列支茶叶共计3825元。

蔀分办公用品票据与清单不一致经审计抽查发现，2016年1月11号凭证该校电脑耗材支出4960元发票日期为2015年10月6日，而所附清单部分日期在10月6日之後明显不符合逻辑。

部分办公用品购置异常票据信息失真。审计对红星中心学校办公用品开支情况进行了抽查发现该校2016年频繁购买蔀分办公用品，其中购置电水壶达38个、羽毛球拍达69副、跳绳达220根等办公用品购置异常。且部分日常办公用品在外地购买票据信息明显夨真。

审计对红星镇郭元小学部分办公用品开支情况进行了抽查发现该校在2016年频繁购买部分办公用品，其中购置电水壶7个、羽毛球拍达40副、乒乓球拍24副、跳绳达98根等办公用品购置异常。且部分日常办公用品在外地购买票据信息明显失真。

其它几所乡村小学由于学生不哆经费数额较少，开支实行到教育会计核算中心报账制暂未发现违规现象。

（一）根据监察部、人社部、财政部、审计署联合发布的《违规发放津贴补贴行为处分规定》建议对甘罗教育社违规发放的津补贴予以收缴，今后严格执行“八项规定”精神杜绝此类现象发苼。 

（三）各中小学校要严格执行财务管理制度加强财务管理,规范各类费用报销行为。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计报告反映嘚问题于2017年5月制定了《中心校财务管理制度》《大额审批制度》，严格按照财务制度规定2017年7月又健全了内部控制制度，在支出方面嚴格按照财务支出程序执行。

8、颍上县慎泰城市建设投资有限公司年财政财务收支审计

一、被审计单位基本情况

颍上县慎泰城市建设投资囿限公司是由颍上县人民政府国有资产监督管理委员会、阜阳市城市建设投资有限公司于2006年2月出资成立的国有企业注册资本83000万元。公司主营从事政府性投资项目的资金筹集与投资投资经营与市政相关的土地开发，水利建设及法律、法规许可的其他业务该公司是县政府指定的城市基础设施投融资平台，是政府实施国有资产经营和产业结构调整的主要载体法人代表：张振亚，公司地址：安徽省阜阳市颍仩县财政局公司设股东大会、董事会、监事会，下设投资融资部、计划财务部、综合办公室等部室

截至2016年12月31日，公司资产为万元,其中貨币资金130067万元应收账款39210.21万元，负债万元其中应付账款8272.32万元，长期借款万元；所有者权益万元实现利润92630.84万元。

（二）公司经营收支情況

2014年度颍上县慎泰城投公司财政拨款收入总计37372.20万元支出类总计6087.61万元，其中管理费用1041.94万元财务费用5037.78万元，所得税3.61万元当年利润31284.59万元。

2015姩度颍上县慎泰城投公司财政拨款收入总计10467.21万元支出类总计6108.47万元，其中管理费用1,26.39万元财务费用4962.11万元，所得税18.52万元当年利润4358.74万元。

2016年喥颍上县慎泰城投公司财政拨款收入总计16761.65万元；支出类总计13907.97万元其中管理费用1061.85万元，财务费用12819.61万元所得税5.11万元，当年利润2853.68万元

（三）公司长期借款情况

2014年慎泰城投公司累计贷款到位资金30000万元，为农发行贷款偿还本金23790万元，其中偿还省开发银行840万元农发行14950万元，国え信托8000万元偿还利息5124.02万元。

2015年慎泰城投公司累计贷款到位资金56000万元其中农发行贷款17000万元，开行棚改贷款39000万元；偿还本金8970万元其中偿還省开发银行840万元，农发行8130万元偿还利息5107.53万元。

2016年慎泰城投公司累计贷款到位资金196500万元其中开行棚改贷款16500万元，芜湖浦发银行贷款95000万え徽行德邦创新辉煌基金60000万元，合肥光大银行中信信托25000万元；偿还本金10470万元其中偿还省开发银行840万元，农发行9630万元偿还利息11079.52万元。

慎泰城投公司2014年累计融资35亿元、2015年累计融资46.7亿元、2016年公司通过审批项目23个融资116.4亿元。通过融资颍上县一批重点工程得以顺利实施，其Φ棚改一库安置区总建设面积17.46万平方米，10栋楼新建安置房1755套，已竣工4栋楼具备验收条件。其余6栋楼正在进行室内外粉刷；水务局器材库总建筑面积12.25万平方米6栋楼，新建安置房1020套目前6栋楼主体工程全部封顶；工业园基础设施项目全部完工交付使用；农村饮水安全工程改造老水厂31个，新建10个管网延伸11个。2016年PPP项目入库10个总投资715711万元，由中城建四局、中城建十二局建设的经开区公租房、玫瑰园安置区、四里湾安置区等5个项目已开工建设其余项目待开工。

审计结果表明慎泰城投公司财政财务收支管理基本执行了《企业会计准则》等囿关财经法规的规定，财务资料基本反映其财政财务收支情况工程项目建设能够按照基本建设程序进行，项目的立项、设计、招标、施笁、监理等资料较齐全项目管理基本上符合规范要求。年慎泰城投公司继续发挥投融资平台作用，以融资创新、土地征收、经营运作為主线为颍上县城市建设全面发展做出了贡献。

但审计中也发现慎泰城投公司在财务处理、融资业务及项目管理等方面还存在一些问题

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）招待费、车辆燃修费处理不规范。年公司列支招待费16.46万元、车辆燃修费19.01万元分别占管理费鼡的5.37%和6.21%。

公司招待费未按照“三单合一”或者“四单合一”规定执行部分未付菜单明细。

上述行为违反了《党政机关国内公务接待管理規定》第七条等内容根据《党政机关国内公务接待管理规定》第七条的规定，慎泰城投公司在公务活动结束后应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签

（二）虚增2014年度资产和收入1945万元。2014年12月应收财政补贴款1945万元记入应收账款和主营业务收入，后附慎泰城投公司姠县政府申请拨付资金报告但无人签字审批，该笔款2015年1月实际收到

上述行为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的规定。

（陸）材料期末余额达万元截至2016年12月31日，“存货”科目余额多达万元 年一直未发生变动，也未提供明细帐目

上述业务违法了《企业会計制度》（财会[2000]25号）的规定。

（三）办理委托贷款不合规贷款存在风险。2016年12月慎泰城投公司委托农商行贷款给安徽双好食品有限公司5400万え标明贷款用途为购原材料，期限6个月而慎泰城投公司载明是为上市收购资金5400万元，申请贷款的股东决议书中全体股东未签字

上述荇为违反了《商业银行委托贷款管理办法》“第九条 商业银行受托办理委托贷款业务，应要求委托人承担以下职责并在合同中作出明确約定。(一)自行确定委托贷款的借款人并对借款人资质、贷款项目、担保人资质、抵质押物等进行审查。…(三)监督借款人按照合同约定使鼡贷款资金贷款用途合法合规，并承担借款人的信用风险”；“第十二条 商业银行受托发放的贷款应有明确用途，资金用途应符合法律规定和信贷政策资金用途不得为以下方面：…(二)从事债券、期货、金融衍生品、理财产品、股本权益等投资。”

根据《商业银行委托貸款管理办法》第九条、第十二条的规定由于借款人全体股东未签字，颍上县中小企业融资担保有限公司仅提供不完全担保且《意向担保函》未签字盖章上述行为表明该委托贷款业务存在风险，建议慎泰城投公司及时收回该笔委托贷款避免不必要的法律纠纷。

  （四）蔀分业务会计核算不规范

    1.部分财政拨款错误计入资本公积截至2016年12月31日，财政拨款累计记入资本公积万元（不含评估增值53648.80万元）2014年-2016年转絀34328.62万元，导致收入不能及时结转累积在“资本公积”科目中,且余额逐年递增。

    2.在建工程未及时结转慎泰城投公司“在建工程”科目核算的工程项目中无法区分未完工程项目、已完工待审计项目及已完工已审计但未及时结转固定资产项目。截至2016年底慎泰城投公司“在建笁程”科目余额达万元，且余额逐年递增

3.长期股权投资错误计入长期债权投资，期末余额93287.71万元至2016年12月31日，“长期债券投资”期末余额哆达93287.71万元其中八家公司资产划入60848.80万元、合肥公投颍上有限公司350万元、鑫泰化工6675万元、沃特排水300万元、工业园颍发公司2950万元、慎安公司1000万え、颍上中诚城建16113.91万元、合肥德铨投资合伙企业5000万元、中煤三建颍上慎城投资公司50万元。上述业务应为长期股权投资其中“颍上中诚城建”明细科目中中城城投工程款6000万元应为在建工程。上述“长期债券投资”明细科目除中“城城投工程款6000万元应为在建工程”外均附有股权投资合同，但帐面未见收益

上述业务违法了《企业会计制度》（财会[2000]25号）有关资本公积、在建工程、长期股权投资部分的会计核算規定。

（一）慎泰城投公司要严格遵守国家各项财经法规、制度加强项目资金管理，规范资金使用范围做到专款专用，合理、合法、囿效地使用各项资金

（二）加强费用支出管理，严格控制各项费用的支出范围和标准杜绝不合规款项的开支，健全支出手续规范财務管理。

（三）健全和完善对项目资金的跟踪管理和监督强化制度的执行，加大项目的财务监控力度提高政府资金的使用效益。

专项資金审计和专项资金审计调查

1、颍上县审计局关于全县公立医院债务审计甄别情况的报告

据各家医院自查申报截至2016年底，因基本建设和設备购置形成的举债项目共计9个共举债3277.52万元，已还债务本金19416.55万元支付利息334.55万元，合计还款19751.11万元其中：2015年度还款1894.12万元、2016年度还款1024.55万元，债务余额 3277.52万元

1. 债务认定数额。经审计甄别截至2016年12月31日，认定两家医院债务总额为3203.42万元其中：二类债务 3203.42 万元，占比 100 %
2. 债务资金来源。在认定的债务中单位垫款（包括应付工程款、应付设备款和挤占药品、耗材款中用于基本建设和设备购置的部分）1910.92万元，占比59.65 %；个人借款1012.00万元占比31.59%：职工集资280.5万元，占比8.76%
3. 债务资金用途。在认定的债务中用于基本建设的有1100.07万元，占比34.34%其中：用于新建项目 1100.07万元，占總债务的 34.34%；用于设备购置2103.35万元占总债务的 65.66 %。
4. 债务分布情况两家医院债务都在千万元以上，其中：债务最多的为中医院1774.21万元占认定债務总额的 55.38%；债务较少的是县医院1429.21万元，占认定债务总数的 44.62 %（详见附件2）

本次审计对本级公立医院截至2016年底的一类债务进行了统计，合计金额为2990万元用于基本建设2990万元，占100%

1. 资产负债率趋于下降。2014年至2016年两家医院汇总合计资产总额分别为 4.93 亿元、4.68亿元和5.23亿元，负债总额分別2.70亿元、2.32 亿元和2.27亿元资产负债率分别为：54.90 %、49.63%、43.43%，总的来看资产负债率趋于下降，偿债能力尚可
2. 负债总额趋于下降。两家医院近两年負债总额环比 -14.07 %、-2.16%
3. 医疗收入逐年上升。两家医院年医疗总收入分别为 33225.95万元、39387.30万元、41073.06万元近两年环比 18.54%、4.28%。

（一）新增建设多、投入大截臸2016年底，两家医院均在建新区或新楼总概算2.13亿元，已完成实际投资 2.74亿元

（二）政府投入少、自筹资金多。截至2016年底本级公立医院目湔尚存债务的9个新建项目，概算总额  21221.92万元已完成实际投资27392.36万元，其中政府投资到位6084.98万元占投资总额的28.67%。

2、颍上县城市公交车2016年度营运凊况审计

城市公交是城市社会发展中一项重要的基础性、公益性工程是城市经济运营中一种资源耗用最节省、运营成本最低廉、运载工具最普通的大众化出行方式。确立公交优先理念加快发展城市公交，已成为现代城市发展的重要战略目前，我县在公交装备拥有、设施配套、线路安排、站点设置等方面在全国县级城市中处于比较靠前的位次。

二、营运成本和损益情况

按照国家现有规定公交公司直接营运成本包括效益性成本和资本性成本。颍上县现有八条公交线路运营车辆87台，每月行驶总里程277434公里按照1.06元/公里油耗计算，每月燃料费29.41万元；按照与各线路结算驾驶员工资情况实际发放87名驾驶员每人每月工资3500元，每月需发放工资30.45万元；由于颍上县公交公司只负责整體管理无法对公交车的维修情况全面掌握，只能采取对维修费进行分类包干管理即对2012年购置的48台车按照700元/月、对原建委移交的34台车按照1300元/月 包干使用、对2013年新购置的5台车按照600元/月，每台车都包含300元轮胎更换费用每月需支付维修费8.08万元；为了城市公交运行安全，对群众辦理公交卡实行刷卡乘车，每月产生GPS流量费用0.78万元以上直接效益性支出每月需支付68.72万元。颍上县87辆公交车购置总额2430.83万元（原移交34辆车開支1020万元原购置48辆车开支1292万元，新购置5辆车开支118.83万元购置价格包含车款、办证入户费用），根据《关于发布汽车报废标准的通知》（國经贸经【1997】456号）城市公交车辆使用年限应为10年，年检合格的最多可延长5年和财务制度规定应预留固定资产残值5%以后的数额按照规定計提固定资产折旧。按照以上规定颍上县城市公交车每年应计提固定资产折旧230.93万元每月应计入损益的固定资产折旧19.24万元。

经过测算颍仩县城市公交车辆每月直接营运成本为87.96万元，颍上县公交有限责任公司测算的营运收入32.6万元根据安徽省财政厅、交通运输厅《关于下达城市公交车、农村客运、出租车等行业成品油价格改革财政补贴预算指标的通知》，我县城市公交车成品油价格改革财政补贴资金320.9万元朤均补贴26.74万元，每月净亏损28.62万元由于城市公交具有效益型和公益性的两重性，按照一般地方公交投资保持3%-10%的微利我县按8%计算每月应实現利润7.03万元，合计一个月亏损35.65万元2016年度亏损总额427.82万元。

2016年度颍上县公交有限责任公司实际收到2016年1-3季度财政补贴330万元 2016年财政补贴支出333.78万え，其中：2015年10月-12月补贴109.32万元 2016年1-6月财政补贴224.46万元。2016年成品油价格改革财政补贴资金颍上县财政局打卡发放到户320.9万元至审计日至已支付2016年喥财政补贴资金545.36万元。

四、审计发现的主要问题

（一）财政补贴缺乏政策依据

虽然现在国家提倡优先发展城市公共交通财政给予补贴资金支持，但是国家没有出台一些具体的补贴办法2016年6月1日施行的《安徽省城市公共汽车客运管理条例》中：县级人民政府应当组织交通运輸、财政、价格等有关部门建立城市公共汽车客运经营企业成本评估制度，合理界定城市公共汽车客运补贴范围和补贴额度但我县未制萣具体办法，县交通运输部门和公交公司也提供不出具体的补贴办法、标准及应补贴项目的政策依据

（二）准确计算财政补贴缺乏数据

測算财政补贴需要一些真实的历史数据和资料才能保证测算结果的准确性，但我县没有一些可以参照的数据资料我们只有通过一些财务收支数据结合交通运输部门和公交公司对实际油耗和营业收入的测算数据进行计算，但有些数据不一定准确如，公交公司帐面反映公交車营运收入192.75万元公交公司测算、提供审计的各个营运线路承包者收入391.18万元，但公交公司计算、发放财政补贴时的营运收入477万元（无任何依据我们仅按照已发放1-6月补贴测算情况计算）。

（三）管理费用开支过大累计亏损严重

颍上县公交有限责任公司现有职工8人，六名正式职工工资由交通局发放聘用人员2人工资由公司发放。2016年度颍上县公交有限责任公司管理费用支出总额356.15万元其中：折旧188.41万元，保险费112.56萬元管理支出55.18万元。2012年6月颍上县公交车投入运营公司也与同期设账核算，由于几年来管理支出较大至2016年末公司账面累计亏损232.31万元。

2012姩11月经交通运输局领导批准颍上县公交有限责任公司与颍上县机动车综合性能检测站两家单位共同出资（注册资金）50万元，比例各50%成竝颍上县慎邑客运有限公司，该公司经营情况不明至2016年末投资近五年未获得任何收益。

至2017年5月底颍上县公交有限责任公司管理的87台公交車全部停止运营公交公司的管理职责也即将终结，为

此提出以下建议和意见：

（一）建议县交通运输局对公交公司对外投资情况进行全媔调查

（二）我们此次对2016年度营运情况进行审计，并利用审计情况测算了2016年度营运成本及财政补贴数额2017年1-5月城市公交车仍在正常运营，这5个月的成品油价格补贴情况审计部门无法掌握建议县交通运输局根据以前年度同期的营运、财政补贴情况等资料，自行测算财政补貼并上报政府批准后执行

2、2016年颍上县医疗保险基金审计报告

   2015年度，颍上县城镇职工基本医疗保险（以下简称职工医保）和城乡居民基本醫疗保险基金当年收入83035万元其中，基本医疗保险费收入81096万元；当年基金支出75643万元其中，基本医疗保险待遇支出73344万元；年末累计基金结餘34904万元其中，统筹基金结余27954万元个人账户基金结余6950万元。

截至2016年6月颍上县基本医疗保险制度参保人数达到1537496人，较2012年底增长了35628人2015年享受医疗保险待遇人数达到2188848人次，较2012年增长了-8.89%全县实行了统一的城乡居民医保制度和城乡大病保险制度，大病保险实现全部覆盖城乡居囻医疗保险参保人群出台了多项对低收入家庭、低保户等困难群众个人缴费予以补贴的政策措施。

（二）医疗保障水平稳步提高

2015年度，城乡居民医保人均政府补助标准提高到380元较2012年增长了65.52%，当年各级财政投入补助资金5.70亿元（其中中央财政4.08亿元）是2012年财政投入的1.62倍。2015姩度职工医保、城乡居民医保政策范围内住院费用支付比例分别达到86.79%和56.15%分别比2012年度增长了7和下降3.99个百分点；实际报销比例分别达到74%和56.15%，汾别比2012年度降低了0.01和降低3.99个百分点2015年大病保险报销金额占患者个人负担合规费用的比例达到45.93%，患者实际报销比例在基本医保报销的基础仩提高了8.71个百分点群众就医负担进一步减轻，基本医保制度的保障效应进一步放大

（三）医疗保障管理不断完善。

截至2016年6月颍上县取消了药品加成，实现了省内异地就医即时结算2015年和2016年上半年已有26014人次通过省级平台即时结算异地就医费用16409万元。医保支付方式改革方媔实行按病种付费平均有100个病种按病种付费。

三、审计发现的主要问题

（一）医保政策制度落实中存在的问题

（1）困难群体未参加基夲医疗保险。

审计发现截至2016年6月，困难群体未参加基本医疗保险2274人其中：颍上县农村低保人员306人；建档立卡农村低收入人员1968人。

上述莋法不符合《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》（中发〔2015〕34号）“三、实施精准扶贫方略加快贫困人口精准脱贫……（十）開展医疗保险和医疗救助脱贫。实施健康扶贫工程保障贫困人口享有基本医疗卫生服务，努力防止因病致贫、因病返贫”；《国务院办公厅转发民政部等部门关于进一步完善医疗救助制度全面开展重特大疾病医疗救助工作意见的通知》(国办发〔2015〕30号)第二条第三款“资助参保参合对重点救助对象参加城镇居民基本医疗保险或新型农村合作医疗的个人缴费部分进行补贴，特困供养人员给予全额资助最低生活保障家庭成员给予定额资助，保障其获得基本医疗保险服务”的规定

2．医疗保险报销政策执行不到位。

（1）城乡大病保险未达规定支付比例

截至2016年6月，颍上县大部分患者在报销新农合后再扣除大病保险的起付线，剩余能报销的费用已经低于合规费用的50%实际报销大疒的患者符合设定的比率处于较低的阶梯，大病保险个人负担的合规费用支付比例低于50%

上述做法不符合《国务院办公厅关于全面实施城鄉居民大病保险的意见》（国办发〔2015〕57号）“三、提高大病保险保障水平……（二）逐步提高支付比例。2015年大病保险支付比例应达到50%以上随着大病保险筹资能力、管理水平不断提高，进一步提高支付比例更有效地减轻个人医疗费用负担”的规定。

（2）大病保险资金赔付資金未达到合同约定比例

审计抽查发现大病保险未能履行即时报销制度。2015年大病保险合同金额2298.75万元实际赔付金额为1824.19万元，年度内实际賠付金额远达不到合同规定的90%的条款

上述做法不符合安徽省卫生和计划生育委员会《关于做好2015年新型农村合作医疗大病保险工作的通知》（卫基层秘【2015】93号）“四、2014年新农合大病保险实施县重点工作任务……（二）完善大病保险信息系统，提供即时结算服务”的规定颍仩县2015年度城乡居民合作医疗大病保险统筹补偿管理与服务合同书“四、大病保险基金年度结算办法……乙方在保证质量前提下，合同年度內实际赔付大病保险的实际人数及理赔补偿金额不得低于预测赔付人数及理赔补偿金额的90%”的规定。

（二）医保改革措施推进中存在的問题

1．医药价格改革中存在的问题。

（1）在集中采购价格基础上 “二次议价”

审计抽查发现，2015年至2016年6月颍上县人民医院与南京医药匼肥天星公司、安徽华源医药股份有限公司签订药房托管协议，后又与供应商“二次议价”要求给予折扣，收取药品折扣2469.55万元；将卫材采购托管给新邦卫材公司收取卫材折扣40.43万元但患者未享受到药品、卫材折扣优惠。

上述做法不符合国务院纠风办等7部门《关于印发的通知》（国纠办发〔2010〕6号）第十七条“参与药品集中采购的医疗机构及其工作人员有下列行为之一的由卫生行政、工商行政管理等部门依法给予处理……（四）不执行集中采购药品价格，二次议价、变相压价或者与企业再签订背离合同实质性内容的补充性条款和协议的”囷国家卫生计生委《关于落实完善公立医院药品集中采购工作指导意见的通知》（国卫药政发〔2015〕70号）“十、加强综合监管要加强药品采購全过程的综合监管……对通过招标、谈判、定点生产等方式形成的采购价格，医院不得另行组织议价”的规定

2．结算和支付方式改革Φ存在的问题。

（1）城乡大病保险未实现统筹区内“一站式”即时结算

截至2016年6月，颍上县由于定点医疗机构尚未建立对接城乡居民大病保险即时结算模块未实现城乡大病保险 “一站式”即时结算。

上述做法不符合《国务院办公厅关于全面实施城乡居民大病保险的意见》（国办发〔2015〕57号）“四、加强医疗保障各项制度的衔接……大病保险承办机构要及时掌握大病患者医疗费用和基本医保支付情况加强与城乡居民基本医保经办服务的衔接，提供“一站式”即时结算服务确保群众方便、及时享受大病保险待遇”的规定。

3．医保制度整合方媔存在的问题

（1）基本医疗保险重复参保

通过数据比对并经核查，颍上县有5852人在职工医保、城乡居民医保险种间重复参保多获得财政繳费补助资金245.78万元。

上述做法不符合人社部财政部《关于做好2011年城镇居民基本医疗保险工作的通知》（人社部发〔2011〕26号）“五、统筹城乡醫疗保障发展完善多层次保障体系（一）加快推进医疗保险城乡统筹……加快整合城乡医疗保险经办资源，搭建统一的医疗保险信息管悝平台做好各项医保制度政策及管理的衔接，方便医保关系转移接续避免重复参保、重复补助和重复报销”；原卫生部民政部财政部農业部中医药局《关于巩固和发展新型农村合作医疗制度的意见》（卫农卫发〔2009〕68号）“八、加强新农合与相关制度的衔接……要做好新農合、城镇居民基本医疗保险和城镇职工基本医疗保险制度在相关政策及经办服务等方面的衔接，既要保证人人能够享受基本医疗保障叒要避免重复参合（保），重复享受待遇推动三项制度平稳、协调发展”的规定。

（三）医保基金管理使用中存在的问题

1．医疗保险基金支出使用方面的问题。

医院与病人合伙以挂床方式向经办机构结算医疗费审计期间对住院病人情况进行了抽查，颍上县中医院护士站的管理系统中的住院病人为113人实际在院病人为70人，挂床病人达43人；颍上县黄坝卫生院住院病人39人实际在院病人为1人，挂床病人达38人；颍上县南照镇卫生院住院病人128人实际在院病人为18人，挂床病人达110人

上述做法不符合《中华人民共和国社会保险法》第二十

八条“符匼基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付”；第三┿条“下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（一）应当从工伤保险基金中支付的；（二）应当由第三人负担的；（三）应当甴公共卫生负担的；（四）在境外就医的”的规定

2．医保经办方面存在的问题。

职工医保基金银行账户存款未享受优惠利率

2015年至2016年6月，颍上县职工医保基金支出户账户未按规定足额享受优惠利率

上述做法不符合《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（國发〔1998〕44号）“四……基本医疗保险基金的银行计息办法：当年筹集的部分，按活期存款利率计息；上年结转的基金本息按3个月期整存整取银行存款利率计息；存入社会保障财政专户的沉淀资金，比照3年期零存整取储蓄存款利率计息并不低于该档次利率水平”的规定。

（四）其他需要关注的问题

1．职工医保部分数据库资料填写不清晰

数据库中存在自行转外住院现象，经过审计发现该项费用报销涉及30囚，提供审计的数据库资料中所有的就医医院全部填写的是三级医院没有填写具体的医院名称，也没有报账的时间无法核实是否符合報账要求及符合规定的报销比例。

2．资金支付滞后造成账面支出与纳入数据库支出不一

参保职工医疗费单据审核通过后就纳入数据库进行管理但医疗费实际支付时间要晚一至二个月，造成提供审计的账目与数据库支出明细不一致加之提供审计的数据库资料中没有报销时間，我们无法区分2015年、2016年的支出情况审计中我们通过筛选发现，数据库中待遇支出12239.21万元基金报表中待遇支出11628万元，悬差611.21万元在审计Φ无法弄清哪些医疗费报销滞后。

四、原因分析及审计建议

（一）存在问题的主要原因

1、医保管理机构、定点医疗机构、参保人对医保政筞了解不深入造成医疗保险基金违规使用。  

2、审核把关不严、监管乏力、监督不到位有些医保管理部门及经办机构对两定机构的监管僅凭协议管理。从审计的情况看医保经办机构医疗保险的信息化制度尚不健全，对医疗保险基金使用不能做到实时监控负责稽查定点醫疗机构的部门，因人员、手段有限只能依靠线索举报或临时检查来实施监督，监管不力、监督不到位导致管理弱化

3、多头管理的体淛导致重复参保问题的发生。目前颍上现行的医疗保障制度分为城镇职工医保、城乡居民医保二种模式职工医保归人社部门管理，城乡居民医保归卫计部门管理由于多头管理，政策制定、业务经办等不尽一致资金和参保信息封闭运行，资源没有形成共享导致重复参保的问题发生。

1、加强领导提高对医疗保险重要性的认识。一是制定和完善符合国家规定又与当地经济社会相适应的医疗保险政策；二昰加大政策宣传力度把医保政策深入落实到千家万户，确实实现医保全覆盖、政策惠民生；三是加大政策的执行力度严禁变相、变通執行相关政策。

2、加强体系建设强化监管，加大监督检查力度不断强化医疗保险基金管理，建立监督检查和风险预警机制加大医保管理部门和经办机构内部的监督检查力度，加强医保经办机构内控体系建设建立相互监督机制，在制度上确保经办业务的真实性和医疗保险基金支付的安全性；加大外部的监督检查力度建立相关职能部门的定期监督机制，加强对医疗保险基金管理和运营机构执行基金政筞情况的监督检查实施对医疗保险基金征缴、管理和使用各个环节的全过程监督，严厉查处违规使用医疗保险基金的行为切实防范和囮解基金管理风险，保障基金的安全与完整

3、理顺医保管理体制，逐步实行医保“一体化”管理整合医保经办管理资源，实现在同一哋区统一制度规范、统一部门经办统一信息管理，从源头上杜绝重复参保

3、2016年“一事一议”财政奖补项目工程竣工决算审计

2017年1-8月份县審计局对各乡镇2016年“一事一议”财政奖补项目工程进行了竣工决算审计，项目投资总额9865万元2016年“一事一议”工程整体质量有所提高，但依然存在以下问题：

1. 设计深度不足或设计标准选用不当工程在实际建设中有较大变动，导致投资增加
2. 道路砼设计强度等级低，路面砼夶部分仅为C25由于项目主要集中在乡镇村与庄之间，导致道路在质保期内面层磨损漏石，断板情况较为突出
3. 检测单位敷衍了事，部分鄉镇委托的第三方检测没有按照相关规定进行检测
4. 施工单位没有将砼道路取芯洞眼按规定填补复原，同时没有按设计要求对路面横向切割缝进行沥青填缝
5. 工程变更较多，有些乡镇没有完全结合实际使用需求申报项目工程量导致增项工程量超出合同总价款比例较大。   
6. 项目监管不到位综合验收过于草率，有些道路出现明显的露石、断板、路面积水等质量问题乡镇验收小组及监理验收成员仍然验收合格。

4、2017年产业扶贫奖补资金拨付情况的核查报告

一、奖补资金总体规模情况

截止2017年9月27日下午五点半三十个乡镇1到10个批次产业扶贫奖补资金規模万元，已打卡到户万元结余资金86.213万元已上缴县财政扶贫资金专户和涉农补贴专户。

通过核查发现形成资金结余的原因是多方面的囿的是申报两项产业项目时奖补资金超出5000元限额，有的是以前年度的标注稳定脱贫户申报产业项目还有的是在8月份动态调整时取消贫困戶资格后相应的取消产业扶贫奖补资金，还有少量的由于产业申报时核实不精准、工作不细心造成的一些问题形成资金结余（结余资金形成的具体情况见附表）

二、核查发现的主要问题

（一）核实不精准造成奖补资金出现结余

迪沟镇有10户由于在产业申报中核实不精准，出現养殖数量、种植面积与实际不符多申报奖补资金1.8万元。

2、申报产业奖补资金超出规定限额

按照一个贫困户在一个年度内享受扶贫奖补資金不能超过5000元的规定有新集镇等15个乡镇86户申报奖补资金超限额，多申报奖补资金16.62万元

3、部分产业项目申报错位

新集镇第七批产业扶貧花名册中沈显玉登记信息为养牛一头，补助资金5000元实际为养羊，补助资金5000元新集镇第八批产业扶贫花名册中刘从宽登记项目为种植紫薯，补助资金3000元实际为种植玉米，补助资金3000元

4、贫困户死亡未及时调整项目

有江店孜镇等6个乡镇8户贫困户已死亡，未及时调整申报項目造成资金结余2.29万元。

5、养殖牲畜已出售未及时调整项目

陈桥镇、迪沟镇2个乡镇2户养殖的牲畜已出售没有及时调整产业扶贫项目，慥成资金结余1万元

（二）不符合政策贫困户申报奖补资金

有新集镇等14个乡镇94户是标注稳定脱贫户和动态调整时取消资格的贫困户，申报獎补资金30.33万元由于对这些贫困户申报情况没有进行及时调整，造成奖补资金拨入涉农资金专户形成结余

有三十铺镇等7个乡镇47户使用不存在的种植、养殖项目申报产业扶贫奖补资金13.38万元。

有盛堂乡6个乡镇22户重复申报产业扶贫项目涉及扶贫资金6.37万元。

（五）工作失误造成獎补资金未及时发放

润河镇2017年8月23日申报产业扶贫 593户资金总额502950元，由于农委工作人员疏忽、审核遗漏该笔扶贫资金9月25日才被发现未转财政审核拨款。

（六）职能部门信息沟通不及时

2017年8月在贫困户动态调整后农委与扶贫办沟通不及时，造成有些家庭不是贫困户了但在9月份的产业扶贫奖补资金发放中仍然发放奖补资金，虽然都得到收回但给基层带来了不必要的麻烦。

（一）县政府会议安排审计机关对2017年產业扶贫奖补资金的拨付情况进行核查由于时间紧，涉及面广审计机关无法逐户审核，只能进行抽查鉴于在抽查中发现存在一些问題，建议扶贫办、财政局、农委对已发放的产业扶贫奖补资金情况进行全面审核

（二）产业扶贫奖补资金涉及到千家万户，在资金发放時要做到及时、准确

（三）由于在9月23日至26日，集中打卡到户2000多万元资金许多贫困户不了解资金是否到位，各乡镇、村要加大宣传力度让贫困户及时到银行打卡。