2010年至2012年的有关资料如下： (1)2010年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元； (2)2011年发生亏损500万元； (3)2012年实现利润总额600万元(假设2012年盈余公积在2013年初计提，2012年末未计提盈余公积也未发放现金股利。) 要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(2)题 (答案中的金额单位用万元表示) <1> 下列关于2010年有关利润分配的会计分录中，正确嘚是() A、借：本年利润在贷方怎么转到未分配利润 200 贷：利润分配——未分配利润 200 B、借：利润分配——提取法定盈余公积 20 贷：盈余公积——法定盈余公积 20 C、借：利润分配——应付现金股利 150 贷：应付股利 150 D、借：利润分配——未分配利润 170 贷：利润分配——提取法定盈余公积 20 ——应付现金股利 150 <2> 根据上述资料，下列说法中不正确的是( ) A、2011年，应当将亏损金额500万元转入利润分配——未分配利润科目借方 B、2012年应交所得税的金额为25万元 C、2012年应交所得税的金额为150万元 D、2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额为205万元 【正确答案】C 【答案解析】项A的会计分录为： 借：利润分配——未分配利润 500 贷：本年利润在贷方怎么转到未分配利润 500 2012年应交所得税=(600-500)×25%=25(万元)所以选项C错误； 2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额=100+30-500+600-25=205(万元)。第二题答案为什么要加600利润总额需要计入利润分配——未分配利润吗？

但是，这里的600并不是转入利润分配的金额而是还要减掉一项“所得税”25万元，嫃正转入利润分配-未分配利润的是600-25=575万元利润总额不转入利润分配——未分配利润，净利润才需要转入当然，如果本年是亏损利润总額为负，不需要计提所得税那利润总额就等于净利润。希望对你有所帮助