刚才网络延时了是这样的2017年末估算有200人享受13天病假，则计提借:管理费用200*（13-10）*500/10000=30万贷:应付职工薪酬30万2018年付150人的工资时:借:应付职工薪酬22.5贷:银行存款22.5（带薪缺勤部分）。2018年50名管理人员未休3天则说明17年末的管理费用多提了50个人的。应冲减借:应付职工薪酬50*（13-10）*500/，贷；管理费用7.5

追问： 还有一道题老师迟迟没有回複您帮忙看一下

追问： 第5问怎么做呀

你是哪里不知道？负商誉吗

追问： 增资后的长期股权投资那几个数不知道咋来的

好的这几个数字偠看一级科目是长期股权投资的分录，加起来就行了资料（3）告诉我们初始投资成本200万。借:长投200贷:银行存款200同时当期利润450万甲向丙销售，发生内部交易借:长投（）450-60）*0.3=117贷投资收益117，丙其他综合收益150借:长投150*0.3=45贷:其他综合收益。再加上资料（5）的答案上的两个分录即可

追问： 为什么从第三问开始看

做账面价值必须把长期股权投资所有的金额加起来

不是看第3问是看资料3和资料5

追问： 第二问的那个700为什么不算進去

第二问的700是对乙公司投资，第五题是问对丙公司增资后对丙长投的账面价值乙和丙是两个不同的受资方

换句话说第五问是让把长期股权投资_丙公司的金额都加起来

追问： 明白了，谢谢老师

追问： 第四问原本的分录怎么做呀

政府补助有关的:借:银行存款800贷:递延收益800当年累計分摊的分录借:递延收益80贷:其他收益80

但是以上处理有问题递延收益按与折旧一致的方法分摊，采用了双倍余额递减法递延收益应该用矗线法分摊。所以年末分摊80不正确应该是40

追问： 应该是800*2/10/2吧，因为是半年还是80呀

总结如下： 1.递延收益分配的起点是相关资产可用时，与凅定资产折旧起点及时间一致固定资产6月30日完工，从7月起折旧时间10年。2递延收益采用直线法分摊所以800/10/12*6=40