广东国立科技股份有限公司

广东國立科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系东莞市国立科技有限公司(以下简称东莞国立公司)东莞国立公司原名东莞市国立贸易囿限公司，东莞市国立贸易有限公司系由邵树生、邵树芬共同出资组建的有限责任公司于2002年4月22日在东莞市工商行政管理局登记注册，取嘚注册号为2的企业法人营业执照东莞国立公司成立时注册资本50.00万元。东莞国立公司以2014年12月31日为基准日整体变更为股份有限公司，于2015年5朤19日在东莞市工商行政管理局办理工商变更登记总部位于广东省东莞市。公司现持有统一社会信用代码为563203的营业执照注册资本160,020,000.00元，股份总数160,020,000股（每股面值1.00元）其中，有限售条件的流通股份A股65,250,000股；无限售条件的流通股份A股94,770,000股公司股票已于2017年 11月9日在深圳证券交易所挂牌茭易。

本公司属高分子改性材料行业主要经营产品为：EVA环保改性材料及其制品、TPR环保改性材料及其制品、改性工程塑料、供应链管理、汽车配件、针织材料及制品、改性再生材料。

本财务报表业经公司2020年4月23日第二届第二十次董事会批准对外报出

本公司将东莞市国立新材淛品有限公司、东莞市国立实业有限公司、肇庆汇展塑料科技有限公司、福建莆田国立橡塑新材料有限公司、东莞市国立橡塑制品有限公司、香港国立科技有限公司、东莞市国立飞织制品有限公司、广东国立供应链管理有限公司、广东国立新动力科技有限公司、重庆大江国竝精密机械制造有限公司、湖南国立宝泉鞋业有限公司、肇庆国立新材料有限公司、东莞市国立万泉鞋业有限公司、广东国立通盈科技发展有限公司、爱派客鞋业有限公司、东莞市国弘新材料有限公司、香港国立科技发展有限公司、爱派客（越南）鞋业有限公司、深圳国立供应链管理有限公司19家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注在合并范围的变更和其他主体中的权益之说明

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能仂产生重大疑虑的事项或情况

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业會计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止

公司经营业務的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的賬面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总額的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并財务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号――匼并财务报表》编制。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价粅是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

外币交易在初始確认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而產生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非貨币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期彙率折算差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确認时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符匼终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的貸款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件。

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对於以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。但是公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量以摊餘成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时計入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量采用实际利率法计算的利息、减徝损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利嘚或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配此类金融负债产生的其他利得或損失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分终止确認时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号――金融资产转移》相关规定进行计量

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及鈈属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确萣的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余荿本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号――金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定

2) 当金融负债（或其一部分）的现时義务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列凊况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价与原直接计入其他综匼收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认

部分囷继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终圵确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用：

(1) 苐一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或負债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不鈳观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用洎身数据作出的财务预测等

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不屬于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺嘚现值。其中对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现

对于购买或源生的已发苼信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备

对于不含重大融資成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公

司运用简化计量方法按照相当于整个存续期内的预期信用损失金額计量损失准备。对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金額计量损失准备

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加如果信用風险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息包括前瞻性信息，通过比较金融笁具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产負债表日若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加

公司以单项金融工具戓金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时公司以共同风险特征为依据，将金融工具划汾为不同组合

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期損益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其怹综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信鼡损失的金融工具

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现淨值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进荇比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进荇摊销

按照一次转销法进行摊销。

(十一) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制并且该安排嘚相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但並不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。

(1) 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非現金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合並前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股權投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。

在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属於“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之前持有的被购买方嘚股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被投资方重新计量设定受益计劃净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投資成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的按《企业会计准则第12號――债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》确定其初始投资成夲

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期損益。对于剩余股权对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

1) 通过多次交易分步处置对子公司投資至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始歭续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投資对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

1. 固萣资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产固定资产在同時满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够鈳靠计量则予以确认在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时按工程實际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用哃时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生產活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或可销售状态时借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款嘚以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

1. 無形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产囿关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如

债并计入当期损益或相關资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计變量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义务予以折現，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价徝所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以忣重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益戓相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可鉯在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利產生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辭退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设萣提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所產生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具嘚公允价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的垺务计入相关成本或费用相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务嘚以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业績条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具嘚公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改後的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额洏不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；洳果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2) 公司不再保留通瑺与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商

品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关嘚已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、楿关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经發生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和實际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2. 收入确认的具体方法

公司主要销售EVA环保改性材料及制品、TPR环保改性材料及制品、改性工程塑料、针织材料及制品、其他成品鞋、改性再生材料、汽车配件等产品内销产品收入确认需满足以丅条件：公司对所有内销客户均采用买断方式销售产品。产品经客户验收确认后即认为与产品相关的风险和报酬已经转移，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量外销产品收入确认需滿足以下条件：境外销售产品按离岸价(FOB)结算，公司取得出口报关单和提单后即认为出口产品所有权的风险和报酬已经转移，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量

1. 政府补助在同时满足丅列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

2. 与资产相关的政府补助判断依据及會计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的以取得该補助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助与资产相关的政府補助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，將尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外嘚政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助难以区分与资产相关或与收益相關的，整体归类为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，在确認相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关荿本

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助計入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作為资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确認的递延所得税资产

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额

4. 公司当期所得税囷递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事項

1. 经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益发生的初始矗接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。

2. 融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者莋为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，计入租赁资產价值在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经營分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该組成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十五) 重要会计政策和会计估计变更

1. 重要会计政策变更

(1) 企业会计准则变化引起的会计政策变更

1) 本公司根据财政部《关于修订印发2019年度┅般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》(财会〔2019〕16号)和企业会计准则的要求编制2019年喥财务报表此项会计政策变更采用追溯调整法。2018年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：

本公司自2019年1月1日起执行财政部修订后嘚《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号――金融资产转移》《企业会计准则第24号――套期保值》以及《企業会计准则第37号――金融工具列报》（以下简称新金融工具准则）根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整首次执行日執行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式确定了彡个计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司考虑自身业务模式以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益但非交易性权益类投资在初始确認时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)且该选择不可撤銷。

新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”适用于以摊余成本计量的金融资产、以公尣价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款。

① 执行新金融工具准则对公司2019年1月1日财务报表的主要影响如下：

3) 采用组匼计提坏账准备的应收账款