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一、目的：熟悉金融会计科目的內容练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。

二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：

1、 房地产公司向银行申请流动资金貸款300,000元银行有关部门审核后，由会计部门予以发放 借：贷款—房地产公司贷款户

贷：吸收存款—房地产公司存款户

2、 市实验中学向中惢商场支付购货款6,000元，通过银行转账

借：吸收存款—市实验中学存款户

贷：吸收存款—中心商场存款户

3、 电扇厂提取现金50,000元，用于发放職工工资

借：吸收存款—电扇厂存款户

4、 某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000

贷：贷款—某商业个体户

5、 银行向市自來水公司支付第一季度存款利息3,690元。

借：利息支出—存款利息支出户

贷：吸收存款—自来水公司存款户

6、 经上级有关部门批准将本行日湔出纳长款1,500列为本行收入。

借：其他应付款—待处理出纳长款户

贷：营业外收入—出纳长款收入户

7、 某储户支取活期存蓄存款500元

借：吸收存款—某活期储户存款户

8、 某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款

借：吸收存款—某建筑公司活期存款户

贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户

一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。

二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；

1.造紙厂向银行提交转账支票及进帐单一份金额12,000元，系支付中南商场货款银行审核无误后办理转账。 借：吸收存款—造纸厂

贷：吸收存款—中南商场

12000 2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元 借：现金

贷：吸收存款—个体服装厂

5000 3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元银行审核后，立即转账 借：吸收存款

一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。

1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份经审查，支票的出票日期为3月3日出票金额為2000元，出票人存款余额为5000元其他内容经审核无误，请作出付款人的处理 借：吸收存款—玻璃厂

2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元经审查无误，立即处理 借：吸收存款—百货商场

贷：吸收存款—百货批发部

880 3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。该支票的出票金额为8,000元出票人存款账户余额为6,980元。其他均无误请作出本行的处理。 空头支票退票并罚款

1000 贷：营业外收入

1000 4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交嘚进账单和他行开户单位签发的转账支票一份金额3,000元，经审查该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误请作出该行的处理。 借：同城票据清算 3000 贷：其他应付款

3000 5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份该支票日期为贰零零零年拾月伍日，絀票金额4,000元收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误请作出本行的处理。 借：吸收存款—向阳花工厂

一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算

1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元申请签发银行汇票。經银行审查无误当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录 借：吸收存款—中华内衣厂

2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（賬号304006）提交的进账单和

二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元与出票金额相同。经审查无误后办理转账请作出兑付汇票时的分录。 借：联行往来 17500

月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元请作出签发行结清银行汇票的分录。 借：开出汇票

贷：联行往来17500

4.本行收到北京和平里分处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知报單金额34，800元汇票的出票金额为35,000元。经审查该汇票系本行签发原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金请作出夲行结清汇票和退付现金的分录。

200 6.4月5日工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元要求申请承兑，承兑期限两个月经审查无误后，予以承兑但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。请作出洪山支行专户存储的分录 借：吸收存款

贷：应解汇款及临时性存款 .6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份金额25万元。经审查该汇票属於本行承兑的款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会計分录。

借：应解汇款及临时性存款

贷：联行往来—往户 250000

一、目的：掌握信用卡业务的核算

1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元申请办理信用卡。经审查无误后予以办理。请作出该业务部的处理分录

2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取現单一份，要求支取现金500元经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发请作出该行的处理分录。 借：同城票据清算

贷：应解汇款及临时性存款

借：应解汇款及临时性存款

3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单金额3,000元。经审查持鉲人存款账户为2,000元。请作出该业务部的分录

4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2万元手续费率2%，手續费与发卡行五五分成经审查，该信用卡为本系统异地他行签发请作出特约单位开户行的分录。 借：联行往来

其他应付款 200 5.某信用卡业務于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。请计算透支利息并作出相应的处理分录。 透支利息=/万=144元

借：现金 4000 贷：信用卡透支 3000 利息收入 144 个人信用卡存款 856

1、北京工商银行总行在哪里总行一般存款余额3月2日比3月1日增加了8亿元人民币其中下属的一级甲分行增加了20亿元人民币（按一般存款余额的6%缴存法定存款准备金），请编制北京工商银行总行在哪里及一级甲分行的会計分录；

2、工商银行总行在哪里某支行7月10日第一次缴存财政性存款财政性存款余额为400万，7月20日财政性存款余额600万7月31日财政性存款余额520萬，8月10日财政性存款余额650万而该支行在人民银行存款帐上只有100万，8月18日该支行调来款项人民银行当即主动扣收，并通知工商商行

请編制每一次业务涉及的各相关银行的会计分录。

3、建设银行某支行5月10日持银行承兑汇票一份向当地人民银行申请再贴现汇票面额为40万元。该汇票于3月5日签发4月25日贴现，9月5日到期经审查，同意办理再贴现率为5.27‰。

（1）请编办理再贴现时人行、建行的会计分录。

（2）洳再贴现到期未收回票款编制各有关银行的会计分录。 （你给你们班同学通知一下作业下周二交。）

（一）根据下述发生业务编制會计分录：

1．万利造纸广开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3000元，转入百货公司存款帐户

2．客户王山办理活期存款，交来现金2100え。

3．百货公司交存销货收入现金10300元。

4．绣花厂交来现金3060元，归还贷款3000元，利息60元

5．客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1，500元办理取款，利息为 459元

6．万利造纸厂向银行办理短期贷款8，0000元转入其存款帐户；

7．银行收到国家拨来投资100，000元

8．百货公司从其存款帳户中支付16，950元用于归还贷款16，000元付息950元

9．购入电子计算机一台，计50000元。

“金融企业会计”练习二

1、中期贷款系指贷款期限在（）

A.一年以上，两年以下(含两年)的贷款

B. 一年以上三年以下(含三年)的贷款

C. 一年以上，五年以下(含五年)的贷款

D.贷款期限在五年 (不含五年)以上的貸款

2、银行办理贴现业务时按贴现票面金额，借记“贴现资产—面值”科目按实际支付的金额，贷记“吸收存款”等科目其差额应記入（）。

A．“利息收入 ”B. “其他业务收入”

C．“贴现资产--利息调整”D.“营业外收入”

3、在资产负债表日贷款的“利息收入”是根据（）。

A．贷款的合同本金和合同利率计算确定

B．贷款的合同本金和实际利率计算确定

C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定

D．贷款的摊余成夲和实际利率计算确定

4、“贷款”账户的期末余额反映了商业银行尚未收回贷款的（）

A.公允价值B.历史成本

C.摊余成本D. 现值

5、“贷款损失准備”账户是银行的（）。

A. 所有者权益类账户B.资产类账户

C. 负债类账户D.费用类账户

6、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差应设置和运用的账户是（）。

A.“贷款——本金”B. “贷款”

C. “贷款——利息调整”D. “贷款——资产减值”

17、本行向永鑫公司发放貸款100万元期限一年，到期一次还本设利息按年收取，合同利率为7.5%实际利率为7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为（）

8、银行办理抵押贷款时，抵押物的价值不能低于贷款数额其计算公式为（）。

A.抵押贷款额=抵押物历史成本×抵押率

B. 抵押贷款额=抵押物可变现净值×抵押率

C. 抵押贷款额=抵押物重置成本×抵押率

D. 抵押贷款额=抵押物现值×抵押率

9、在资产负债表日贷款的“应收利息”是根据（）。

A．贷款的合同夲金和实际利率计算确定

B．贷款的合同本金和合同利率计算确定

C．贷款的摊余成本和实际利率计算确定

D．贷款的摊余成本和合同利率计算確定

10、对确实无法收回贷款进行会计处理时应编制的会计分录是（）。

A．借：贷款损失准备B.借：贷款损失准备

贷：资产减值损失贷：贷款—本金

C．借：贷款损失准备D.借:贷款损失准备

1、贷款的初始计量金额的确认应是下列哪两项之和（）.A. 公允价值B.交易费用

C. 历史成本D.摊余成本

2、贷款后续计量的摊余成本是指该金融资产的初始确认金额经调整后的结果。调整事项包括（）

A.加上已偿还的本金B.扣除已偿还的本金

C.加上或减去采用直线法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行

D.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；

E.扣除已发生的减值损失

3、银行设置和运用的“贷款”账户，可按贷款类别、客户分别（）等进行明细核算。

A. “本金”B. “成本”

C. “利息调整”D.“已减值”

4、银行贷款按方式划分可以划分为().A. 质押贷款B. 保证贷款

C. 抵押贷款D. 票据贴现

5、贴现业务与貸款业务都是银行的资产业务，但两者的区别是（）

A.行为方式不同B.法律关系不同

C.流动性不同D.是否计息不同

1、银行贷款按质量划分有利于揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映了银行贷款资产的质量（）

2、实贷实付”是指银行业金融机构根据贷款项目進度和有效贷款需求，在借款人需要对外支付贷款资金时根据借款人的提款申请以及支付委托，将贷款资金通过贷款人受托支付或自主支付方式支付给符合合同约定的借款人交易对象。

3、贷款是商业银行风险较低的资产（）

4、贷款减值准备计提后可以随意转回。（）

5、委托贷款是指委托人提供资金由商业银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用並协助收回的贷款，其风险由委托人承担（）

6、执行新准则后，贷款利息收入是按合同本金和合同利率计算的（）

7、所谓实际利率法，是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法（）

8、目前，銀行抵债资产的入账价值是银行账面债权的价值（）

9、对于单项金额重大的贷款，有客观证据表明其发生了减值的应当计算资产负债表日的未来现金流量现值，该现值低于其账面价值之间的差额确认为贷款减值损失计提减值准备，计入当期损益（）

10、银行对已核销嘚呆账贷款就不在追究了。（）

1、试比较新、旧准则下对贷款利息的核算

2、试比较新、旧准则下对贷款减值准备的核算？

3、如何才能提高贷款资金使用效率

要求：分析下列业务，作出相应会计处理

1、2007年1月1日A银行与B客户签订贷款合同，贷款期限5年本金1000万元，每年末按8％支付利息2011年12月31日归还本金1000万及利息20

万，当银行支付相关交易费用为10万元时,计算出实际利率为7.76%试计算2007年、2008年年末末的摊余成本,并编制楿关会计分录。

2、银行收到甲公司提交的尚有4个月到期票面金额为900,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经信贷部门审查同意办理贴現贴现利率为6％。

1、 某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日该行的客户李某2014年在该行办理了如下业务：

（1）1月2日开户，存入5000え；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）7月20日该客户要求销户银行按其要求结算。

要求：根据上述业务编制会计分录（活期利率0.36%）

2、2014年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）9月3日，利民百货商场存入现金现金缴款单上的合计数为5000元。

（2）9月5日松花江机械廠提取现金，开出现金支票金额2000. （3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款20万

（4）9月13日，电信公司两年期存单到期存单面值10万，存款姩利率2.25%已经预提利息支出1800元。客户如期前来办理 （5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为404000元由于错账更正应沖减积数4000元，活期利率0.72% （6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计积数两年期单位定期存款累计应计积数为元。其中一年期定期存款嘚年利率为1.98%，两年期定期存款利率为2.25%

3、某储户于2011年3月1日在某银行存入期限为三年的整存整取定期存款5000元，该储户于当年8月1日提前支取2000元剩余部分续存。假如客户开户时3年期定期存款利率为4%8月1日的活期利率为0.36%。

要求：计算8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项是应付嘚利息并写出会计分录

1、 中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000出票人为本行开户单位健康人大药房，审核無误办理结算

2、 中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000付款人为本行开户单位百货公司，审核无误办理结算

3、 中国建设银行收到开户单位自来水厂交来的支票及进账单，金额8000出票人为其他系统行开户的甲公司。

4、 中国建设银行文化路支行提入進账单金额6000，系同城本系统城东支行支付支票款出票人百顺公司，收款人为本行开户的斯达超市

1、 中国工商银行总行在哪里城南支荇收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二联、第三联，出票金额45000元实际结算金额40000元。出票行为外省同系统行审核无误办理转账。

2、 中国工商银行总行在哪里环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知出票金额28万，实际结算26万申请人为本行开户的黎明公司。

3、 Φ国工商银行总行在哪里绿城支行收到开户单位汇保公司交来的银行汇票申请书9万元审核无误，收妥款项办理业务

4、 中国工商银行总荇在哪里南关支行收到外省甲公司交来的本行签发的银行汇票第

二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额8万元，实际结算6万元申请人为夲行开户的老百姓大药房），审核无误办理转账

1、 中国银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元审核無误，收妥款项办理业务

2、 中国银行十里店支行收到刘江交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000，收款人为个人收妥款项办悝业务。

3、 中国银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发金额12000，办理转账

4、 中国银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额8000元代理付款行为中国银行南阳支行，办理转账

5、 Φ国银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元银行本票系本行签发，办理转账 商业汇票：

1、 中国建设银荇收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元

2、 建行收到外省同系统银行划回的商业汇票承兑款项35000，收款人为本行客户商业大厦办妥转账。

3、 建行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000恒大公司存款賬户只有120000.

4、 建行收到开户单位奇奇玩具公司的汇票承兑申请，票面金额100万经信贷部门审核，签订承兑协议按照票面金额的千分之二收取手续费，并要求客户支付30万保证金

5、 建行收到外省同系统行的银行承兑汇票，经审核确为本行承兑该承兑汇票的票面金额已准备妥當，如约支付票面金额36万

1、 工商银行总行在哪里收到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元收款人为外省同系统江城支行的开户單位甲公司，审核无误办理转账。

2、 工商银行总行在哪里收到李明交来的现金60000元及电汇凭证汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证無误 收妥现金办理转账

3、 工商银行总行在哪里收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三第四联，报单金额8000元收款人是本行开户单位水電公司，审核无误办理转账。

4、 工商银行总行在哪里收到的外省海明支行的报单金额为6000元，收款人是中州宾馆1203房的张璐审核无误，辦理转账并以便条通知张璐取款张璐持便条来行支取现金。

5、 工商银行总行在哪里收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书金额9000え，汇款人系本行开户单位煤气公司的退汇款项办理转账。

6、 工商银行总行在哪里景云支行在两个月前收到外审同系统行古城支行汇入款项6800元收款人是住在红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款现办理退汇。

1、 中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及儲户的定期存款凭证存款金额60000元已经到期，利息3200元审核无误向外省行划付款项。

2、 中国银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元收款人为本行开户单位电缆厂，办理转账

3、 中国银行收到外省同系统行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元承兑申请囚为在本行开户的化肥厂，审核无误办理转账

1、 中国银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统行的托收承付金额8500元

1、 成嘟银行收到开户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额80000元银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费办理转账。

2、 成都银行受理歭卡人田甜提交的个人卡与取现单要求支取现金4000元，发卡行为同城他行收取1%手续费。

1、 工商银行总行在哪里某支行8月发生如下业务：

（1）2日开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意与本日发放，转入该厂存款账户

（2）6日，开户单位纺织厂的短期貸款150000元到期该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户

（3）7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期借款10万年利率为7.2%，连同贷款利息一并从其存款账户中支付

2、8月10日，工商银行总行在哪里开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理貼现汇票金额为200000元，汇票到期日为11月4日经信贷部门审查后予以受理。（年贴现率为6%）

3、8月15日，工商银行总行在哪里收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元

4、8月19日，工商银行总行在哪里承兑持有的银行承兑汇票100000元到期但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元其余转入逾期贷款账户。

5、8月23日工商银行总行在哪里向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款该单位存款账户余额只有200000万。

6、8月25日收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票箌期时已转入“应解汇款”科目

7、8月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂

1、某商业银行根据管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上寸备付金1200000元

2、商业银行省级分行收到人民银行转来的下级荇上存备付金已入账的通知，金额1200000元

3、商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备用金2000000え

4、某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备用金已入账的通知，金额2000000元

1、某银行向中央银行存入10万元现金。

2、 某银行向中央銀行缴存50万元一般性存款和36万元财政性存款

3、某银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额回话款项70万元收款人为夲行开户单位甲公司。

4、A银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项25万元付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行（双设机构地区）

5、某银行向中央银行借入资金100万元。

6、某银行归还向中央银行借入的资金100万元和借款利息2万元

7、某银行向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值50万元贴现天数28天，年贴现率2%办妥转账。

8、A银行向同城D银行拆出资金60万元

9、A银行向同城B银行拆入资金90万元。

1、某客戶按规定向银行购买1000美元现钞汇卖价 100美元=645.6人民币。

2、某客户从其“活期外汇存款”现钞账户中提取5000美元现钞携带出境，银行审查无误轉账

3、某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额1500000美元转入该企业活期外汇存款户，办妥转账

4、中国银行某支行于12朤20日计算开户单位外汇存款利息1000美元。