请问母公司对子公司的长期股权投资长期股权投资已全额计提减值后，收到子公司破产分配的牙膏牙刷怎么入账

点击联系发帖人 时间：2020-06-05 01:38

母公司对子公司的长期股权投资

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请问，在处置已全额计提减值准备的长期投资时由于长投账面价值已为零，那么收到嘚股权转让款全部作为投资收益么同时，如何确认应纳税额税务上投资成本仍应为初始投资成本么？

1、根据《企业会计准则第2号——長期股权投资（2014年修订）》第十七条：处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算嘚长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分進行会计处理
因此对帐面价值已经为零的长期股权投资，处置价款与账面价值（零）之间的差额即为投资处置收益但还应注意：如果處置收益较大，是否可能会招致前期减值准备计提是否恰当、是否构成前期差错的质疑

2、根据《企业所得税法实施条例》第七十一条规萣：

第七十一条企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产
企业在转让或者处置投资資产时，投资资产的成本准予扣除。
投资资产按照以下方法确定成本：
（一）通过支付现金方式取得的投资资产以购买价款为成本；
（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
处置价格低于上述计税成本的差额可能需按资产损失进行申报，具体请查阅国家税务总局公告2011年第25号并咨询主管税务机关。

1、根据《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》第十七条：处置长期股权投资其账面价值与实 ...

谢陈版，明白了收益确实较大，这公司有自贸区的地

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