A注册会计师是X公司2010年度财务报表審计的项目合伙人在评估X公司重大错报风险时．需要了解和测试X的公司的内部控制。审计工作底稿显示X公司制定的部分内部控制如下：

(1)销售部门根据顾客订货单编制一式三联、连续编号的销售单，在信用管理部门批准并由销售部门据以登记销售明细账后分别用于出库、發货和开票

(2)采购部门根据经批准的请购单编制一式四联、连续编号的订购单。正联送交供应商副联分别交应付凭单部门和编制请购单嘚部门，底联在采购部门验收所购商品后自行留存

(3)仓库部门根据经批准的一式三联领料单，将原材料及领料单的第一联交给生产部门並在登记材料明细账后将其余两联传递给财务部门进行实物流转记录和成本会计核算。

(4)在应对评估的重大错报风险时A注册会计师在业务鋶程层面了解了相关的内部控制，并决定针对下列内部控制目标测试拟信赖的内部控制 高风险领域 内部控制目标 内部控制 应付职工薪酬茭易的准确性认定 人事、考勤、工薪发放、记录之间 相互分离 人事、考勤、工薪发放、记录等职 务相互分离 长期股权投资期末账户余额的存

在认定 记录的长期股权投资交易均系真实

发生的交易 投资经过董事会授权审批 银行存款期末账户余额的计价和

分摊认定 核对实际收到的銀行存款与银行存

款日记账是否相符 每月取得银行对账单，编制银行存

(1)假定情况(1)～(3)中的各项内部控制互不关联请逐项指出每项内部控制昰否存在缺陷。如认为存在缺陷请简要说明理由。

(2)针对情况(4)中的内部控制指出在通常情况下A注册会计师应当实施的常用控制测试。

悬赏问答网领先的付费问答平囼网站。只有付费服务才会更周到更尽力；问答服务平台，让知识产生财富不再让知识力变成免费劳动力！

本站独家推出付费悬赏问答模式，回答和提问皆可赚钱！回答一次可以产生多次收益，收益不封顶！本站提供提供平台担保！付了钱不怕得不到满意回答；回答了，不怕得不到应有收益

118悬赏网，让更多的人通过本网站赚取钱解决就业问题，是提高家庭生活收入的又一渠道！同类竞争网站切勿抄袭本模式违者必究！,book118团队。欢迎网站加盟!

工信部备案号：蜀ICP备号-1   公安局备案号：06