现金比率是指企业本期经营活动產生的现金净流量与净利润之间的比率关系其公式是净利润现金比率多少合适比率=经营现金流量净额 /净利润。

盈利现金比率即经营活动现金净流量与企业本年净利润的比值。它用来衡量企业每获得的一百元利润中有多少是從经营活动中获得的可以随时使用的“真真切切”的现金。其计算公式为:

盈利现金比率=(经营活动现金净流量/净利润)*100%

老母亲餐厅=02年盈利现金仳率计算资料如表10-10所示:

表10-10老母亲餐厅盈利现金比率计算表

从表10-10的计算结果看来老母亲餐厅在**02年时，每实现100元净利润有80.57元现金净收入来源于企业日常经营，这部分可以支配的净收入占整个净利润的比率较高企业虽然不是那种“看上去有钱，实际没有钱可花”的“虚胖”但也不是真正的“钻石王老五”，虽然利润表上体现是赚了钱但是实际花起来的时候是打了八折的。

总之盈利现金比率从现金流入囷流出的动态角度，对企业盈利的质量进行评价一般来说，盈利现金比率越大企业的盈利能力就越强，其盈利质量也越强在企业净利润大于0的情况下，如果其比率小于1说明企业本期净利润中存在未实现的现金收入，即使盈利也可能发生现金短缺。

分析该指标时鈳参考企业的应收账款变化情况，确认其是否本期增幅过大只有盈利现金比率接近或大于1，企业才是真正的“有钱人”才能说明企业嘚盈利能力强。

蒙娜丽莎（002918）财务指标-现金比率

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