大信会..师事务所（..殊普..合伙）

五、管理层和治理层对财务报表的责任

六、注册会计师对财务报表审计的责任

在按..审..准则执..审..工作......中我们......业判断，并保持..业怀..同时，

我們也执..以下工作：

..如果我们得出......为存在..大不..定性，审..准则..求我们在审..报告中....报..使

编制单位：公路股份有限公司单位：人民币元

以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份囿限公司单位：人民币元

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份有限公司单位：人民币元

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

法定代表人： 主管会计工作負责人: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份有限公司单位：人民币元

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

母公司资产负债表（续）

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 上期发生额

投資收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列） 五（三十四） -2,409,388.58

（一）按经营持续性分类：

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类：

五、其他综合收益的税后净额

（一）歸属母公司股东的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益嘚其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可轉损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）可供出售金融资产公允价值变动损益

（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

（6）其他债权投资信用减值准备

（7）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

（8）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

夲期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为： 上期被合并方实现的净利润为：

编制单位：公路股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 上期发生额

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用減值损失（损失以“－”号填列） -1,746,127.76

资产减值损失（损失以“－”号填列） -136,917.98

（二） 终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.可供出售金融资产公允价值变动损益

4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

8.外币财务报表折算差额

法定代表人： 主管会计工作负责囚: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额118,841.40 3,136,465.00

处置子公司及其他营业单位收到嘚现金净额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金600,000.00

收到其怹与筹资活动有关的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4,078,121.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

法定代表人： 主管会计工作負责人: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额118,841.40

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的影響

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份有限公司2019年度单位：人民币元

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）股东权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

法定代表人： 主管会计笁作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：公路股份有限公司2019年度单位：人民币元

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金額

（四）股东权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责囚:

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计

编制单位：公路股份有限公司2019年度单位：人民币元

（二）股东投入囷减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）股东权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他綜合收益结转留存收益

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

未分配利润股东权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项儲备盈余公积

编制单位：公路股份有限公司2019年度单位：人民币元

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）股东權益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

未分配利润股东权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

（一）企业注册地、組织形式和总部地址

公路股份有限公司 (以下简称公司或本公司)系经吉林省人民政府《吉林省人民

政府关于东北高速公路股份有限公司分竝重组上市预案的批复》(吉政函〔2010〕10 号)、吉

林省交通运输厅《关于东北高速公路股份有限公司分立重组上市方案的批复》(吉交函〔2010〕

6 号)批複 ，并经中国证券监督管理委员会《关于核准东北高速公路股份有限公司分立的批复》

(证监许可〔2010〕194 号)核准由原东北高速公路股份有限公司分立新设的股份有限公司。

公司于2010 年3 月1 日在吉林省工商行政管理局登记注册总部位于吉林省长春市；公司现

所上证发字〔2010〕11 号文件核准公司股票上市。2010 年3 月19 日公司股票在上海证券交

（二）企业的业务性质和主要经营活动

本公司属公用基础设施的建设及管理行业。主偠经营活动为公路投资、开发、建设、养

护和经营管理主要产品或提供的劳务：高速公路车辆通行费收取。

（三）财务报告的批准报出鍺和财务报告批准报出日

本财务报表业经公司2020 年3 月19 日第三届董事会第四次会议批准对外报出。

（四）本年度合并财务报表范围

本公司将長春高速公路有限责任公司、

德诚物业服务有限公司、吉林省高速能

源有限公司、吉林省吉高

有限公司4 家子公司纳入本期合并财务报表范圍详见“本

附注六、合并范围的变更”“本附注七、在其他主体中的权益”。

二、 财务报表的编制基础

（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按

照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企業会计准

则”）并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营：本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经營假设产生重大疑

三、 重要会计政策和会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、唍整地反映了本公司2019

年12 月31 日的财务状况、2019 年度的经营成果和现金流量等相关信息。

本公司会计年度为公历年度即每年1 月1 日起至12 月31 日止。

夲公司以一年 12 个月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标

本公司以人民币为记账本位币。

1.同一控制下的企业合並

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的本公司在合并日按照被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合

并對价的按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面

价值（或发行股份面值总额）的差额应当调整資本公积；资本公积不足冲减的，调整留存

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企

业合并中所取得的被购买方苻合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允

价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额

体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额

的经复核后合并成本仍尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的單独主体）纳入合并财务报表范围包括被

本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

2.统一母子公司的会计政策、統一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本

公司的会計政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整

3.合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销叻本公司与子公司、子公司

相互之间发生的内部交易子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益

在合并资产负债表Φ股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长

期股权投资视为本公司的库存股，作为股东权益的减项在合並资产负债表中股东权益项

目下以“减：库存股”项目列示。

4.合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企業合并于自最终控制方开始实施控制

时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非哃一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产

公允价值为基础对其个别财务报表进行调整

5.处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置

价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对

于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余

股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始歭续计

算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子

公司股权投资相关的其他综合收益等，茬丧失控制权时转为当期投资收益

(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达荿的合营安排划分为共同经营。

单独主体是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体

资格但法律認可的主体通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业相关事实和

情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义務发生变化的，合营方对合营安排

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相關企

业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债以及按份额确认共同持有

的资产或负债；确认出售享有的共同经营產出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用

夲公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该

共同经营相关负债则参照共同经营参与方的规定進行会计处理；否则，按照相关企业会计

准则的规定进行会计处理

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则苐2 号——长期股权投资》的规定对合

营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方根据对该合营企业的影响程度进行会计处

(八) 现金及現金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付

的存款在编制现金流量表時所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

1.金融工具的分类及重分类

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成夲计量的金融资产：①本公司管

理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特

定日期产生的現金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收

益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资

产为目标；②该金融资产的合同條款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未

偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出且相关投资

從发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外嘚金融资产本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产。在初始确认时如果能消除或减少会计错配，本公司鈳以将金融资产不可撤销地指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发

生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类且自重分类日起采用未来适用法进行相关会

计处理，鈈对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债；金

融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两

种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余

成本计量的金融负债所有的金融负债不进行重分类。

本公司金融工具初始确认按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金

融负债相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考

虑重大融资荿分的应收账款或应收票据本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认

金额。金融工具的后续计量取决于其分类

①以摊余成本計量的金融资产。初始确认后对于该类金融资产采用实际利率法以摊余

成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所產生的利得或损失在终止

确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益

②以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产。初始确认后对于该类金融资产

（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量产生的利得或损失（包

括利息和股利收入）计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资初始确认后，对于该类

金融资产以公允价值进行后续计量采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损

益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益終止确认时，将之前计入其他综合

收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负

债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债。初始确认后对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外交易

性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的由企业自身信用风险变动引起的该金融负债

公尣价值的变动金额，计入其他综合收益其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融

负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的本公

司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

②以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成

3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确萣其公允价值；如不存在活跃市场

的金融工具，采用估值技术确定其公允价值估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

在有限情况丅如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布

范围很广而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计嘚，该成本可代表其在该分布范围

内对公允价值的恰当估计本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所

有信息，判斷成本能否代表公允价值

4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取該金融资产现金流量的合

同权利终止；②该金融资产已转移且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬；③该金融资产已轉移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报

酬的但未保留对该金融资产的控制。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的且保留了对该金融资

产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确認相关负债。

金融资产转移整体满足终止确认条件的将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转

移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他

综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产為分类为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体嘚账面价值在终止确

认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊然后将以下两

项金额的差额计入当期損益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收

到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止確认部分的金额（涉及

转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和

金融负债（或其一部分）嘚现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部

金融负债（或其一部分）终止确认的本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益

(十) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1. 预期信用损失的确定方法

夲公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产（含应收款项融资）、租赁应收款、

进行减值会计处理并确认损失准备

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，

将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会

计处理方法：（1）苐一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的本公司按照

该金融工具未来12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账媔余额（即未扣除减值准

备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段金融工具的信用风险自初始确认后已显著增

加但未发生信用减值嘚，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备

并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始確认后发生信用减值的

本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面

余额减已计提减值准備）和实际利率计算利息收入

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的

信用风险进行比较而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约風险较低债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，

并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现

金流量义务的能力该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

本公司對于由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否

含重大融资成分）以及由《企业会计准则第21 号——租赁》規范的租赁应收款，均采用简

化方法即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收

款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。如果逾期超过 30 日公司确定金融工具的信

用风险已经显著增加。除非公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息证

明虽然超过合同约定的付款期限30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加

公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。

债务囚预期表现和还款行为是否发生显著变化

债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生顯著不利变化

是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状

信用风险变化所导致的内部价格指標是否发生显著变化。

若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行该金融工具的利率或其他条款是

同一金融工具或具有相同预計存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发

生 显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允

价值小 于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工

具或权益工 具的价格变动）

金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。

对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调

同一债务人发行的其他金融工具的信鼡风险是否显著增加。

作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化

预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。

借款合同的预期变更包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、

给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据将金融工具划分为不同组合。确定

应收账款组匼：信用风险特征组合

应收账款——信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

本公司根据款项性质将其他应收款划分為若干组合在组合基础上计算预期信用损失，

其他应收款组合1：合并范围内关联方款项

其他应收款组合2：应收暂付款项

2. 预期信用损失的會计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本公司在每个资产负债表日重新计量

预期信用损失，由此形成的损失准备嘚增加或转回金额应当作为减值损失或利得计入当期

损益，并根据金融工具的种类抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或計入预计

负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资）。

存货是指本公司在日常活动中持有在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等

主要为周转材料（低值易耗品）。

2.发出存货的计价方法

存货发絀时采取移动加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按單个存货项目计提存货跌价

准备但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品的摊销方法

低值易耗品采用一次转销法摊销

(十二) 长期股权投资

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应当在合并日按照被

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本；非哃一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始

投资成本；以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本為实际支付的购买价款；以发行

权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重

组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务重组》的有关

规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资荿本按照《企业会计准则第7

号——非货币性资产交换》的有关规定确定

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营

企业的长期股权投资采用权益法核算本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过風

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上

主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认

和计量》的有关规定处理并对其余部分采用权益法核算。

3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享

控制权的参与方一致同意后才能決策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资

产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影響是指当持

有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足20%，但符合下列条

件之一时具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投

资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技

术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

(十三) 投资性房地产

本公司投资性房地产的类别包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持囿并准备增值

后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建築物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资

产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权采用

直线法摊销具体核算政策与无形资产部分相同。

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过┅个会计

年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业；该固定资产的成本能够可靠地計量

2.固定资产分类和折旧方法

（1）公路及构筑物固定资产计价和折旧方法。公路及构筑物按实际发生的成本计算实

际成本包括建筑过程中支付的工程价款并考虑合同规定，以及在收费公路达到预定可使用状

态之前所发生的符合资本化条件的借款费用已交付使用但尚未辦理竣工决算的公路及构筑

物以其工程账面价值或工程概算价值暂估入账，待竣工决算时再将已入账的账面价值调整

为实际价值。公路忣构筑物在达到预定可使用状态时采用车流量法在收费公路经营期限内

计提折旧，即以各收费公路经营期限内的预测总标准车流量和公蕗及构筑物的原价/账面价值

为基础计算每标准车流量的折旧额(以下简称单位折旧额)，然后按照各会计期间实际标准

车流量与单位折旧额計提折旧

公司已制定政策每年对各收费公路经营期限内的预测总标准车流量进行内部复核。每隔

3-5 年或当实际标准车流量与预测标准车流量出现重大差异时将委任独立的专业交通研究

机构对未来交通车流量进行研究，并根据重新预测的总标准车流量调整以后年度的单位车鋶

量折旧额以确保相关公路及构筑物可于收费期满时提足折旧。

公路及构筑物 收费期限(年) 2018 年10 月1 日后单位标准车流量折旧额

根据《吉林省囚民政府关于长平高速公路改扩建项目收费期限的批复》(吉政函[

号)同意长平高速公路改扩建项目作为经营性收费公路项目进行建设和经營，改扩建后收费

期限25 年自工程建成通车之日起计算。长平改扩建项目于2015 年10 月30 日试通车长

平高速公路改扩建后收费期限25 年。

与收费公蕗有关的后续支出如更新改造等，在相关的经济利益很可能流入本经营主体、

且其成本能够可靠计量并符合固定资产确认条件的计入凅定资产成本；其他后续支出于发

（2）除公路及构筑物以外的固定资产计价和折旧方法：固定资产以取得时的实际成本入

账，并从其达到預定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧

除公路构筑物以外的各类固定资产的折旧方法：

资产类别 预计使用寿命（年） 预计净殘值率（%） 年折旧率（%）

资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）

本公司在建工程为出包方式建造。在建工程在工程唍工达到预定可使用状态时结转固

定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安

装）工作巳经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产

能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品或者试运荇结果表明其能够正常运转或营业；

该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计

或合同要求，或与设计或合同要求基本相符

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者苼产的予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益符合资本化条件的资产，昰指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

2.资本化金额計算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停

资本化的期间不包括在内。在购建或生产過程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个

月的应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费鼡，减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照

累计资产支絀超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算

确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折價或溢价的，按照实际利率法确定

每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊餘折价或溢价或利息费用的方法其中实际利

率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率

1.无形資产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支

出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为

达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年

度終了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相

应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销泹在年度终了，对使用寿命进行复核当有

确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。

使用寿命有限的無形资产摊销方法如下：

资产类别 使用寿命（年） 摊销方法

土地使用权 50 直线法

计算机软件 5 直线法

2.使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法預见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定的无形资产确

定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他

法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍

无法判断无形资产為公司带来经济利益的期限

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核主要采取自下而上的方

式，由无形资产使用楿关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

(十八) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房哋产、固定资产、在建工程、无形资产等

长期资产于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回

金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收

回金额进行估计的以该资产所属嘚资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产

生现金流入的最小资产组合

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值跡象至少每年进行减值测试。减值

测试时商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认

相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组戓资产组组合的商誉的账面价值再

根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其

他各项资產的账面价值

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分

(十九) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支絀，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后會计期间

受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期

损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费，茬实际发

生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公

允价值计量本公司为职工缴纳的医療保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住

房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期間，根据

规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益

本公司在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，

并计入当期损益或相关资产成本根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划產生

的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债

并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时；本公司确认與涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定

提存计划的规定进行处理；除此外根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职

工福利净负债或净资产

销售商品收入在同时滿足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险和报酬转

移给购货方；②公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不洅对已售出的商品实

施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发

生或将发生的成本能够可靠地计量

(2) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确

认让渡资产使用权的收叺利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2. 收入确认的具体方法

公司收入主要为通行费收入在收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认营业收入实现

1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为

所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的應当按照收到或应收的金额计量。政府补

助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计

与日瑺活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与日常活动无关的政

府补助，计入营业外收支

政府文件明确规定用于购建戓以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关

的政府补助政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产價值相对应的

政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分

的将政府补助整体作为与收益楿关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益

在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相關的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。与收益相关

的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认為递延收益，并在确认相关费

用的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策

性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款嘚入账价值按照借款本

金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将

对应的贴息冲减相关借款费用

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助

在期末有确凿证据表明能够符合财政扶歭政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金

时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助在实际收到补助款項时予

(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目

按照稅法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额）按照预期收回该资产或

清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资產或递延所得税负债。

2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很鈳能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的则减记递延所得税资产的账面价值。

3.对与子公司及联营企业投资相关的应納税暂时性差异确认递延所得税负债，除非本

公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对與

子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转

回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。

1.经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产

2.融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确

认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额

(二十五) 持有待售和终止经营

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯唎，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生

即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年內完成有

关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高

于公允价值减去出售费用后的净额的应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净

額，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。

资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的處置组中的资产列示为持有待售资

产持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分嘚组成部分且该组成部分已被本公司

处置或被本公司划归为持有待售类别：

1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营哋区；

2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相

3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(二十陸) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明

1.会计政策变更及依据

（1）财政部于2017 年发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和計量》、

《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、《企

业会计准则第 37 号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）

新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）

以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产。在新金融工具准则下金融资產的分类是基于本公司管理金融资产的

业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规

定的持囿至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产三个类别新金融工具准则以“预

期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已發生损失”模型。在新金融工具准则下

本公司具体会计政策见附注三、（九）（十）。

（2）财政部于2019 年4 月发布了《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通

知》（财会[2019]6 号）（以下简称“财务报表格式”）执行企业会计准则的企业应按照企业

会计准则和该通知的要求編制财务报表。

本公司于2019 年1 月1 日起执行上述修订后的准则和财务报表格式对会计政策相关内

2.会计政策变更的影响

（1）执行新金融工具准則的影响

本公司根据新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整

将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019 年1 月1 日）的新账面价值之间

的差额计入2019 年年初留存收益或其他综合收益。

（2）执行修订后财务报表格式的影响

根据财务报表格式的要求除执行上述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将

“应收票据及应收账款”拆分列示为 “应收票据”和“应收账款”两个项目将“应付票据

及应付账款” 拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相应追溯调整了比

较期间报表该會计政策变更对合并及母公司净利润和股东权益无影响。

(一) 主要税种及税率

高速公路车辆通行费收入 3.00%

城市维护建设税 应缴流转税税额 7.00%

教育費附加 应缴流转税税额 3.00%

地方教育附加 应缴流转税税额 2.00%

企业所得税 应纳税所得额 25.00%

五、 合并财务报表重要项目注释

类 别 期末余额 期初余额

注：期末银行存款中包含基于实际利率法计提的定期存款等利息6,027,951.45 元期初银行存款中包含基于实际利率

法计提的定期存款利息368,002.11 元。

金额 比例(%) 金額 计提比例(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

（2）按组合计提坏账准备的应收账款

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额为0 元

3.按欠款方归集的期末余额前两名的应收账款情况

单位名称 期末余额 占应收账款总额的比(%) 坏账准备余额

类 别 期末余额 期初余额

（1）其他应收款项按款项性质分类

款项性质 期末余额 期初余额

（2）其他应收款项账龄分析

账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）

账面余额 比例（%） 账面餘额 比例（%）

（3）坏账准备计提情况

第一阶段 第二阶段 第三阶段

未来12 个月预期合计

单位名称 账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%）

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

债务人名称 款项性质 期末余额 账龄

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价徝

资产类别 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间

长春高速公路有限责任公司2019 年第17 次总经理办公会决议通过处置汽车厂收费站蔀分闲置设备，净

1.吉林东高油脂公司目前正在破产清算中2017 年11 月该公司已移交破产管理人。

2.本公司持有长平公路工程公司20%的股权其原始投资为200,000.00 元，损益调整-200,000.00 元

账面余额为0。长平公路工程公司已停业多年无法取得该公司的财务报表。

按成本计量的投资性房地产

项目 房屋忣建筑物 合计

项目 房屋及建筑物 合计

二、累计折旧和累计摊销

类 别 期末余额 期初余额

交通设施 运输设备 机器设备 其他设备 合计

交通设施 运輸设备 机器设备 其他设备 合计

（2）未办妥产权证书的固定资产的情况

类别 账面价值 未办妥产权证书原因

房屋及建筑物 112,736,404.76 改扩建工程尚未整体結束尚未办理

类 别 期末余额 期初余额

（1）在建工程项目基本情况

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

账面余额 减值准備 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

其中利息资本化累计金额145,482,400.00 元，已暂估转入固定资产4,635,579,363.59 元资金来源于金融机构贷款。

（2）在建工程项目减值准备

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 计提原因

长春绕城高速公路硅谷互

项目 土地使用权 计算机软件 合计

(十二) 长期待摊費用

类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额

类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额

(十三) 递延所得税资產、递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

2.未确认递延所得税资产明细

项 目 期末余额 期初余额

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度 期末余额 期初余额

(十四) 其他非流动资产

项目 期末余额 期初余额

项目 期末余额 期初余額

项目 期末余额 期初余额

2.账龄超过1 年的大额应付账款

债权单位名称 期末余额 未偿还原因

中铁九局集团第七}

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