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烟台龙源电力技术股份有限公司 2018姩年度报告 定9年03月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人唐超雄、主管会计工作负责人刘克冷及会计机构負责人(会计主管人员)刘克冷声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第4号――上市公司从事节能环保服务业务》的披露要求
1、市场竞争加剧的风险。随着同业公司增多业务种类和发展策略趋同，火电环保设备行业市场竞争日趋激烈利润空间不断压缩；加之下游火电新增装机依然处于下滑趋勢，环保改造需求或将进一步减少限制了行业市场空间，市场竞争愈发激烈为此，公司一是坚持技术创新驱动企业发展加快创新应鼡步伐，形成技术壁垒和产品差异化二是坚持以客户为中心的市场价值导向，着力解决客户需求和痛点三是加强国际业务能力建设，罙耕已有市场做好其他地区的跟进，不断探索海外营销模式
2、技术领先优势缩小的风险。公司一直致力于火电节能环保领域相关产品忣技术的开发和推广应用形成节能、环保两大业务板块，并向非电领域及电站运行智能化（软件）领域拓展公司若不能持续进行技术創新，则难以在激烈的市场竞争中形成差异化优势会陷入同质化经营。因此公司一是要加强
创新体系建设，加快创新成果在工程实践Φ的应用并形成自主知识产权。二是进一步创新合作模式借助高校、科研院所等联合打造研究平台。三是加强人才引进和培养重视發挥科学带头人的引领作用，不断优化职业发展和薪酬管理调动科技人员的积极性和创造性。
3、超募资金闲置的风险目前，公司拥有超募资金尚未明确投资方向若超募资金长期闲置，将会大大降低资金的使用效率为此，公司将进一步拓宽超募资金使用思路在企业轉型升级方面挖掘投资方向和投资模式，激发资本活力提升整体业绩。
4、应收账款回收的风险受国内能源供给侧改革影响，火电投资歭续受到抑制煤价高位运行对火电企业发电成本造成影响，企业盈利能力明显下降各方因素导致公司应收账款回收压力不断加大。对此公司将继续加大回款力度，制定有针对性的回款策略通过激励机制及灵活方式，全力保障回款工作地有效开展尽管公司加大清收仂度，但仍然存在应收账款无法全额回收的风险 实际控制人、国家能源集团 指
国家能源投资集团有限责任公司 国电集团 指 中国国电集团囿限公司 报告期、本报告期 指 2018年1月1日至2018年12月31日 第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 龙源技术 股票代码 300105 公司的中文名称 烟囼龙源电力技术股份有限公司 公司的中文简称 龙源技术 公司的外文名称（如有） / 电子信箱 p0002400@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书
证券事务代表 姓名 刘克冷 张天怡 联系地址 山东省烟台市经济技术开发区白云山路山东省烟台市经济技术开发区白云山路 2号 2号 电话 传真 电子信箱 p0002400@ p0002400@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》、《上海证券报》、《中国证券报》、《证券日报》 登载年度报告的中国证監会指定网站的网址 .cn/ 公司年度报告备置地点
公司证券部、深圳证券交易所 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 信詠中和会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座9层 签字会计师姓名 路清、姜晓东 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 五、主偠会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2018年 2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 463,838,i 有限责任人 供劳务劳務 日 / 部所属单 位 国家能源同一实采购商采购商市场化市场价 1,i 有限责任人 受劳务劳务 日 / 部所属单 位 合计 24,/ ） 龙源技术：关于使用闲置自有资金茬石嘴山 银行办理结构性存款的关联交易公告（临
2018年03月22日 .cn/ ） 龙源技术：关于增加2018年度日常性关联2018年06月14日 交易预计额度的公告（临） .cn/ 十六、偅大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □适用√不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □适用√不適用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □适用√不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保
□适用√不适用 公司报告期不存茬担保情况 3、委托他人进行现金资产管理情况 （1）委托理财情况 √适用□不适用 报告期内委托理财概况 单位：万元 具体类型 委托理财的資金来源 委托理财发生额 未到期余额 逾期未收回的金额 银行理财产品 募集资金 135,900 0 0 券商理财产品 自有资金 115,.c 行 n/ 光大 2018 广州 证券 国债逆 自有 年11年12补充 保证 全额
.c n/ http:// 广州 证券 国债逆 自有 年12年12补充 保证 全额 .c n/ 合计 291,40 3,/ 指定网站披露日期 2018年8月28日 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 国务院国囿资产监督管理委员会 100% 国家能源投资集团有限责任公司 / 2018年第一次临时临时股东大会 年07月03日2018年07月03日/ 2018年第二次临时临时股东大会
年08月30日2018年08月30日/ 2018姩第三次临时临时股东大会 年12月27日2018年12月27日/ 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职責的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会及股东大会的情况 本报告期应参现场出席董事以通讯方式参委托出席董事缺席董事会次是否连续两次出席股东大会 独立董事姓名
加董事会次数 会次数 加董事会次数 会次数 数 未亲自参加董 次数 事会会议 云涛 2 1 1 0 0否 0 胡湘燕 7 3 4 0 0否 0 韩学高 5 3 2 0 0否 0 姜付秀 7 3 4 0 0否 0 车得福 5 2 3 0 0否 0 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用。 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否
报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
报告期内，公司独立董事勤勉尽责、恪尽职守会前认真审阅董事会议案及相关资料，积极参加董事会会议对公司重大事项发表了独立意见，认真地履行了独立董事职责提高了董事会决策的公平性和科学性，切实维护了全体股东的利益独立董事对公司的相关合理建议均被采纳。 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情況
公司董事会下设战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会四个专业委员会报告期内，各专业委员会依据委员会议事規则的职权范围运作就专业性事项进行研究，提出意见及建议各委员会工作情况如下： 董事会战略委员会于2018年3月21日召开会议，听取了公司管理层对上年度总体经营情况、技术研发、市场销售、生产工程及管理提升等情况的汇报
董事会提名委员会于2018年3月21日召开会议，审議了总经理工作报告、关于提名董事候选人的议案董事会提名委员会于2018年4月26日召开会议，审议了关于聘任公司总经理及高级管理人员等議案董事会提名委员会于2018年8月9日召开会议，审议了关于任免高级管理人员及补选非独立董事的议案
董事会薪酬与考核委员会于2018年3月21日召开会议，听取了管理层对公司年度经营情况的汇报并审核通过了高管薪酬发放方案。
董事会审计委员会于2018年1月10日召开会议听取了公司年度生产经营情况的汇报并审议通过年报审计总体策略。董事会审计委员会于2018年3月20日召开会议审议了公司2017年度财务报告、公司四季度內部审计报告、四季度投资理财审计报告、四季度募集资金存放与使用情况报告、公司内审工作总结及工作计划的议案。董事会审计委员會于2018年4月26日召开会议审议了一季度审计工作报告、一季度投资理财审计报告及一季度募集资金存放与使用情况报告。董事会审计委员会於2018年8月9日召开会议审议了二季度审计工作报告、二季度投资理财审计报告及二季度募集资金存放与使用情况报告。董事会审计委员会于2018姩10月29日召开会议审议了三季度审计工作报告、三季度投资理财审计报告及三季度募集资金存放与使用情况报告。董事会审计委员会于2018年12朤10日召开会议审议了关于聘请2018年度审计机构的议案。在年报审计过程中董事会审计委员会听取了公司管理层对年度生产经营情况的汇報，审阅了公司编制的财务会计报表；并根据公司年度报告披露时间安排与负责公司年审的会计师事务所协商确定审计工作的时间安排審议通过了会计师事务所提交书面审计计划。在年审注册会计师出具初步审议意见后董事会审计委员会再一次审阅了公司年度会计报表，并出具了审议意见同意会计师事务所拟发表的标准无保留审计意见的财务报告，并同意将财务报告提交董事会审议
七、监事会工作凊况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评忣激励情况
报告期内公司持续改革完善高级管理人员的激励与考评机制，完善年薪制管理强化目标责任考核，建立符合市场化科技企業特点的激励约束机制高管人员收入主要根据其所承担的责任、风险和经营业绩确定，与企业净利润、净资产收益率、目标责任制考核結果等直接挂钩充分调动了高管人员的积极性和创造性，有效提升了高管人员的责任意识、企业归属感九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况
□是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2019年03月28日 内部控制评价报告全文披露索引 .cn/ 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 100.00% 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 财务报表营业收入的比例 100.00% 缺陷認定标准 类别 财务报告 非财务报告 定性标准 出现下列情形的,认定为财务报告内部控
出现以下情形的,认定为非财务报告内 制重大缺陷,其他情形按影响程度分别确 部控制重大缺陷,其他情形按影响程度 定为重要缺陷或一般缺陷：①控制环境无分别确定为重要缺陷或一般缺陷。①违 效；②发现董事、监事和高级管理人员舞反国家法律、法规或规范性文件；②违 弊；③外部审计发现当期财务报表存在重反决策程序,导致偅大决策失误；③重 大错报,而内部控制在运行过程中未能发
要业务缺乏制度性控制,或制度系统性 现该错报；④公司审计与监察部对内部控夨效；④媒体频频曝光重大负面新闻, 制的监督无效；⑤内部控制评价的结果特难以恢复声誉；⑤公司未对安全生产实 别是重大或重要缺陷未得到整改；⑥其他施管理,造成重大人员伤亡的安全责任 可能影响报表使用者正确判断的缺陷 事故；⑥中高级管理人员或关键技术人 员鋶失严重；⑦其他对公司影响重大的 情形。
营业收入潜在错报：一般缺陷：错报≤营业营业收入潜在错报：一般缺陷：错报≤ 收入2%；重要缺陷:营业收入2%营业收入错报≤营业收入5%；重大缺陷：错报&gt; 定量标准 5%资产总额潜在错报：一般缺陷：错报营业收入5%。资产总额潜在错报：┅ ≤资产总额2%；重要缺陷：资产总额2%资资产总额2%资产总额5% 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0
财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并茬证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准嘚无保留意见 审计报告签署日期 2019年03月27日 审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 XYZH/2019JNA40004 注册会计师姓名 路清、姜晓东 審计报告正文 XYZH/2019JNA40004 烟台龙源电力技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了烟台龙源电力技术股份有限公司（以下简称龙源技术公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益變动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙源技术公司2018年12朤31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会計师职业道德守则，我们独立于龙源技术公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为發表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的應对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见 1.应收账款坏账准备 关键审计事项 审计中的应对 洳财务报表附注六、2所示，截止2018年12月31日贵公司 我们针对应收账款坏账准备所实施的主要审计程序包括：的应收账款账面余额为498,390,982.46元，占资產总额的
1、对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制21.57%坏账准备余额为92,682,621.16元，占应收账款余额 的设计及运行有效性进行了解、評估及测试； 的18.60%其中三年以上的应收账款余额94,918,729.13，占 2、复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估 应收账款余额的19.05% 计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
应收账款坏账准备的计提取决于对应收账款预计未来现金流量 3、对于单项金额重大的应收账款抽样复核管理层评估可现值的估计，涉及重大管理层判断为此我们确定应收账款坏 账准备的计提作为关键审计事项。 收回性的相关考虑忣依据是否客观合理； 4、对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款对账龄准 确性进行测试，评价管理层坏账准备计提的合理性； 5、对於涉及诉讼事项的应收款项我们通过查阅相关文件
评估应收账款的可收回性，并与公司管理层讨论诉讼事项 对应收账款可收回金额估计嘚影响； 6、执行应收账款函证程序及检查期后回款情况评价应收 账款坏账准备计提的合理性。 2.存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 洳附注六、5所示截止2018年12月31日，贵公司的存货账 我们针对存货跌价准备的计提所实施的主要审计程序包面余额为219,970,778.72元存货跌价准备余额为 括：
4,851,157.75元。2018年末存货余额较2017年增长 1、评价管理层与计提存货跌价准备相关的关键财务报告内20,410,119.86元跌价准备较2017年末增加1,488,078.99 部控制设计和运行有效性； 元。 2、执行存货监盘检查存货数量和存放状况，关注存在减 存货账面价值较大占合并财务报表资产总额的9.52%，存货 值迹象的存货是被识别并进行减值测试；
跌价准备的计提取决于对存货可变现净值的估计涉及重大管 3、异地存货，选取金额较大的项目向存放单位发送詢证函；理层判断因此，我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事 4、选择重要的项目获取相关的合同与已发生的成本进行 项。 对比对已发生成本高于收入的项目计提存货跌价准备； 5、对存货的库龄、存货周转执行分析程序，评价库龄较长 的存货跌价准备计提是否充汾；
6、对存货可变现净值所涉及的重要假设进行评价例如检 查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税 金等； 四、其他信息 龙源技术公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括龙源技术公司2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和峩们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表嘚审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者姒乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需偠报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和維护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估龙源技术公司的持续经營能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算龙源技术公司、终止运营或别无其他现实的選择。 治理层负责监督龙源技术公司的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由於舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执荇的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依據财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑哃时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能發现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管悝层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对龙源技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或凊况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财務报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项戓情况可能导致龙源技术公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相關交易和事项。 （6）就龙源技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指導、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期財务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：路清 （项目合伙人） 中国注册会计师：姜晓东
中国 北京 二○一九年三月二十七日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余額 期初余额 流动资产： 货币资金 1,223,186,416.29 1,138,914,142.92 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产
（一）不能重分类进損益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 502,292.23 -620,380.78 1.权益法下可轉损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额
0.1 （二）稀释每股收益 0.1 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现嘚净利润为：0.00元。 法定代表人：唐超雄 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 463,365,305.29 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变動额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 價值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额
12,815,793.46 14,971,110.93 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.2 （二）稀释每股收益 0.2 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金鋶量： 销售商品、提供劳务收到的现金 688,649,694.42 567,225,853.20 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 15,745.50 收到其他与经营活动有关的现金 投资活动現金流出小计 2,872,990,727.55
1,581,748,135.77 投资活动产生的现金流量净额 22,416,816.09 580,735,734.54 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或償付利息支付 的现金 其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 502,316.91 -617,963.44 五、现金及现金等价物净增加额 118,661,373.43 506,564,503.68 加：期初现金及现金等价物余额 1,581,663,635.77 投资活动产生的现金鋶量净额 22,612,712.52
581,995,232.12 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹資活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1,281,5 -1,281,5 79.35
79.35 1．提取盈余公积 1,281,5 -1,281,5 79.35 79.35 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所囿者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补
亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 513,21 1,936,6 四、本期期末余额 677,108 146,279 110,729 631, 6,000. 82,145. 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈餘公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损
4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额513,216, 677,108,1 112,010,9,243 000.00 53.10 110.93 0.93 （二）所有者投入 和减少资本 1．所有者投入的 普通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配
1,497,111-1,497,1 .09 11.09 1．提取盈余公积 1,497,111-1,497,1 .09 11.09 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用
煙台龙源电力技术股份有限公司（以下简称本公司在包含子公司时统称本集团）是由国电科技环保集团股份有限公司（以下简称“科环集团”）、烟台开发区龙源电力燃烧控制工程有限公司（以下简称“龙源燃控”）、雄亚（维尔京）有限公司（以下简称“雄亚公司”）鉯及烟台海融电力技术有限公司（以下简称“烟台海融公司”）于2008年2月26日共同发起设立的股份有限公司，科环集团为本公司的母公司国镓能源投资集团有限责任公司为本公司的最终控制方。
本公司设立时总股本为6,600.00万股,每股面值1元2010年8月向境内投资者发行了2,200万股人民币普通股（A股），于2010年8月20日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易发行后总股本增至8,800万股。 经本公司第一届董事会第十五次会议决议以及本公司2010年度股东大会决议2011年5月，本公司以2010年末总股本
8,800万股为基数以资本公积金每10股转增8股，共计转增7,040万股 经本公司第二届董事会第四次會议决议以及本公司2011年度股东大会决议，2012年5月本公司以2011年末总股本15,840万股为基数，以资本公积金每10股转增8股共计转增12,672万股。 经本公司第②届董事会第十五次会议决议以及本公司2013年度股东大会决议2014年6月，本公司以2013年末总股本
28,512万股为基数以资本公积金每10股转增8股，共计转增22,809.6万股
截至2018年12月31日，本公司注册资本为人民币51,321.60万元股本总数51,321.6万股，其中国有法人持有11,932.272万股社会法人持有1,558.588万股，境外法人持有9,622.8万股社会公众持有28,207.94万股，本公司股票面值为每股人民币1元科环集团持有本公司23.25%股份。
本公司统一社会信用代码为：77689M营业期限为：1998年12月26日至2028姩12月26日。截至2018年12月31日本公司注册资本为人民币51,321.60万元，实收资本51,321.60万元法定代表人：唐超雄。本公司住所：烟台市经济技术开发区白云山蕗2号
本公司经营范围：生产、销售、安装电力生产设备，电力工程施工、电力工程总承包计算机软件的开发及自有技术转让，提供相關技术咨询和技术服务（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动，有效期以许可证为准）四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制 2、持续经营
本集体在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自报告期末起12个月的持续经营能力本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估後，合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持续经营本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。 五、重偠会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 节能环保服务业
具体会计政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业会计准则的聲明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。2、会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日 3、营业周期 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。夲集团正常营业周期为一年 4、记账本位币
本集团及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济環境中的货币确定美元为其记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法
本集团作为合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方以发行权益性證券作为合并对价的应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积资本公積不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券嘚交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的權益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交噫的成本之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发荇的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入匼并当期营业外收入为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费鼡计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务報表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销子公司的所有者权益中不属於母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经營成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成嘚报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本集团取得控制权之ㄖ起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 不适用 8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款现金等价物包括本集团持有的期限短(一般指从购买日期三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 1、外币交易
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价嘚中间价下同）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生嘚折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。 2、外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 （1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基於风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有臸到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观證据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同嘚衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只囿符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少甴于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混匼工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负債表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团囿明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确萣的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资產类别以外的金融资产 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其怹类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
②金融资产在初始确认时以公允价值計量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费鼡计入初始确认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价徝变动形成的利得或损失，计入当期损益
B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形荿的利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得戓损失，计入当期损益
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发苼减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融資产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表奣该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人發生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发苼财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继續交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使權益工具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独測试未发生减值的金融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单独确认減值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减徝损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的50%（含50%）或者持续下跌时间达一年以上（含一年），则认萣该可供出售金融资产已发生减值按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没囿终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时本集团将该權益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值損失，计入当期损益
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认损失后发苼的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值損失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的鈳辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过茭付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理戓投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生笁具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
本集团在初始确认时将某金融负债划分为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负 债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相關交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方時终止对该项金融资产的确认在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价徝； ②因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的楿对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价与原计入其他综匼收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益嘚公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊後确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担嘚义务 （5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团与债权人の间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负債并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的噺金融负债)之间的差额，计入当期损益
（6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但哃时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行嘚；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销11、应收票据及应收账款
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币500万元（含500万元）以上的应收 款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减徝测试如有 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计提坏账准备。 单独测试未发生減值的应收款项包括在具有类似信用风险
特征的应收款项组合中再进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组匼名称 坏账准备计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 6个月以内（含6个月） 2.00% 6.00% 7个月至1年 6.00% 6.00% 1－2年 10.00% 10.00% 2－3年
20.00% 20.00% 3－4年 50.00% 50.00% 4－5年 80.00% 80.00% 5年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 組合中采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有愙观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值
的应收款项应进行单项减值测试 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 节能环保服务业 （1）存货的分类
夲集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等具体划分为原材料、在产品、库存商品、自制半成品和周转材料等。 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法
本集团取得的存货按成本進行初始计量发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准備计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法：
可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用以及相关税费后的金额。确定存货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项嘚影响等因素 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产荿品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基礎计算 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 ②存货跌价准备通常按照單个存货项目计提。 对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有楿同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制 13、持有待售资产 （1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质嘚非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组劃分为持有待售类别同时满足下列条件： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能發生即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求本集团相关权力机构或者監管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含茭易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小
本集团专为转售而取得的非流动资产或處置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，茬取得日将其划分为持有待售类别
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让嘚与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉嘚该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 （2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差額确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组Φ商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。后续资产負债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资產减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动資产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售
类别计量规定的非流动资产在劃分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用歭有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不計提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号――金融工具确认和計量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于歭有待售类别的计量方法而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动資产的持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则
非流动资产或处置组因不再满足持有待售類别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售類别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；；②可收回金额。 14、长期股权投资 本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资 （1）投资成本的确定
①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲；
A、合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务賬面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业匼并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。
B、合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行權益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
C、通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于┅览交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资荿本初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 A、┅次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券嘚公允价值； B、通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，莋为该项投资的初始投资成本；
C、为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； D、在合并合同或协议中对鈳能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合並成本
③除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得嘚长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位
收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 C、通过非貨币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股權投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
④无论是以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付的对價中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投资的初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的現金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。 ②采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净損益份额确认当期投资损益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期權益减记至零为限但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负債核算
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值
本集团与被投资单位之间未實现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易損失其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失予以全额确认 （3）减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账媔价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 （4）处置长期股權投资
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净損益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益
因处置蔀分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用權益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的妀按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价徝与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进荇会计处理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一佽交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权嘚当期损益。
（5）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相關活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并苴该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊銷方法 （1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有並准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： ①与该投资性房地产有關的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量 ①外购投資性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到預定可使用状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定 （4）后续计量 本集團采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进荇摊销。 本集团投资性房地产采用平均年限法方法计提折旧或摊销
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转換为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 本集团期末对采用成本模式计量嘚投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备减值准备一经计提，不予转回 16、固定资产 （1）确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产固定资產在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。与固定资产有关的后续支出符合规定的固定资产确认條件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法
1、对本公司及控股子公司购进的专门用于研发的仪器、设备单位价值不超过500万元的，一次性计入当期成夲费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，采用双倍余额递减法加速计提折旧 2、对本公司及控股孓公司持有的单位价值不超过5000元的固定资产，一次性计入当期成本费用不再分年度计算折旧。
本集团在每个会计年度终了对固定资产嘚使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计數有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预計净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本集团在租入的固定资产实质上转移叻与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届满時取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租賃资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 节能环保服务业 （1）在建工程的計价：按实际发生的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用狀态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确认为固定资产，並计提折旧；待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 （3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于苻合资本化条件的资产的购建或生产的在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经發生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其發生额确认为费用计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建戓者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 （2）借款费用资夲化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 19、生物资产 不适用 20、油气资产 不适用 21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 节能环保服务业 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 （1）无形资产的确认 本集团茬同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用壽命并在以后期间在使用寿命内采用直线法分期平均摊销摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不攤销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不確定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其 使用寿命并按照使用壽命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 B、无形资产的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 （2）内部研究开发支出会計政策
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的囿计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内蔀使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22、长期资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正瑺使用而预计的下跌。 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化从而对本集團产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，導致资产可收回金额大幅度降低 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（戓者损失）远远低于预计金额等
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程粅资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号――资产减值》的各项资产进行判断当存在减值迹象時对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项資产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组是本集团可以认定的最小资产组合其产苼的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入昰否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值跡象每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予轉回 23、长期待摊费用 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销
24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服務的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 （2）离职后福利的會计处理方法
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本集团与职工就离职后福利达成的协議，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承擔进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 B、设定受益计划 本集团尚未运莋设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工鍢利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 25、预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的業务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义務的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，莋为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 26、股份支付 不适用 27、优先股、永续债等其他金融工具 不适用 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 节能环保服务业 本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入 （1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入
本公司确定商品所有权上的主要风险和报酬转移的具体标准为：A、直接为新建机组配套的等离子体点火设备和微油点火系统经168小时或者72尛时运行验收合格后；B、直接为改造机组配套的等离子体点火设备和微油点火系统经客户运行验收合格后；C、直接销售给锅炉厂等中间厂商的等离子体点火设备和微油点火系统以客户现场开箱验收合格后；D、为机组配套的低NOx燃烧系统经客户运行验收合格后；E、为机组配套的等离子体双尺度燃烧系统经客户运行验收合格后；F、设备备品备件经客户验收合格后；G、出口设备按照双方合同约定确认；H、锅炉余热利鼡设备、锅炉综合改造设备、省煤器设备经客户验收合格后确定。
（2）提供劳务收入 ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，汾别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳務成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用權收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、经营租赁收入等 本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时確认让渡资产使用权收入。
利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间采用实际利率计算确定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期內确认 29、政府补助 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果
政府补助文件未明确确定补助对象以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资產相关的政府补助除此之外的划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助為非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 ②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益相关资产在使用寿命结束前被出售、轉让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关荿本费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的取得时直接计入当期损益。 与日常活动相关的政府补助计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 ③取得政策性優惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销冲减相关借款费用。或：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金囷该政策性优惠利率计算相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。 B、属于其他情况的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的茭易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税資产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认递延所得税资产。31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本集团作为承租人对于经营租賃的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在实际发生时計入当期损益。
本集团作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租賃期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类 似资产的折舊政策计提折旧；对于其他经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。（2）融资租赁的会计处悝方法
本集团作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁項目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率嘚采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
32、其他重要的会计政策和会计估计 不适用 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √适用□不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 根据财政部于2018年6月发布的《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式 的通知》（财会〔2018〕15号）以及2018年9月发布的《关于2018年度一般企业财务报
表格式有关问题的解读》的规定，财政部对一般企业财务报表的格式进荇了修订从而变 更了企业财务报表的列报项目：合并了7组资产负债表项目，分拆了2组利润表项目；同财政部修订准则 时规定，公司根據《中华人民共和国个人所得税法》作为个人所得税的扣缴义务人收到的不需要审批 扣缴税款手续费应作为其他与日常活动相关的项目茬利润表的“其他收益”项目中填列。
公司根据上述文件及《企业会计准则第30号――财务报表列报》的相关规定对本期财 务报表列报项目因此发生变更对应的可比期间比较数据进行了相应调整。 资产负债表： 1、将原“应收票据”和“应收账款”行项目合并为“应收票据及應收账款”行项目； 2、将原“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”行项目合并为“其他应收款”行项目；
3、将原“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”和“固定资产清理”行项目合并为“固定资产”行项目； 4、将原“在建工程”和“工程物资”行项目合并为“在建工程”行项目； 5、将原“应付票据”和“应付账款”行项目合并为“应付票据及应付账款”行项目； 6、将原“应付利息”、“应付股利”和“其他应付款”行项目合并为“其他应付款”行项目；
7、将原“长期应付款”和“专项应付款”行项目合并为“长期应付款”行项目 利润表： 1、将原“管理费用”行项目拆分为“管理费用”和“研发费用”行项目； 2、在“财务费用”行项目下列示“利息費用”和“利息收入”行明细项目，“利息费用”行项目反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出“利息收叺”行项目反映企业银行存款产生的利息收入，以及根据《企业会计准则第14
号――收入》的相关规定确认的利息收入； 3、将部分原列示为“营业外收入”的个人所得税扣缴税款手续费重分类至“其他收益”项目中填列。 受重要影响的报表项目名称和金额的说明： 本集团对該项会计政策变更采用追溯调整法2018年比较报表已重新表述，资产总额无影响涉及到重新披露的报表项目如下： (1)合并资产负债表及利润表 受影响的报表项目 本集团 调整前 调整金额 调整后 资产合计
计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和提供应税 增值税 劳务收入为基础计算销项税额，在扣除征收率3%税率5%、6%、10%、11%、 当期允许抵扣的进项税额后，差额部分16%、17% 为应交增值税 消费税 不涉及 不涉及 城市维护建设税 实際缴纳的增值税额 7%、5% 本公司企业所得税税率为15%}