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深圳市中装建设集团股份有限公司 2018 年 1 月 1 日-2019 年 9 月 30 日 备考财务报表附注 （除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 深圳市中装建设集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身深圳市福腾设计装饰 公司(以下简称福腾装饰)，于 1994 年 4 月 29 日经深圳市工商行政管理局批准由深圳民富
实业發展公司(以下简称民富实业)出资组建的企业，2001 年 6 月 21 日福腾装饰更名为深 圳市中装设计装饰工程有限公司(以下简称为中装有限)，2012年3月26日Φ装有限以2012 年 1 月 31 日为基准日整体变更为股份有限公司，于 2012 年 4 月 16 日在深圳市市场监督管 理局办妥相关变更登记手续同时本公司名称变更为罙圳市中装建设集团股份有限公司。 2016 年
11 月 4 日经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文的核准，公 司首次公开发行 7,500 万股人民币普通股股票2016 年 11 月 29 日，公司股票在深圳证券 交易所挂牌交易 2017 年 5 月 12 日，根据股东大会决议公司以 2016 年 12 月 31 日股份总数 30,000.00 万股为基数，以资本公积金向每位股东每 10 股转增 10 股共计转增
30,000.00 万股，变更 后的股本为 60,000.00 万股公司已于 2017 年 9 月 30 日办理完工商变更登记手续。 2019 年 8 月 19 日根据股东大会决议，公司发荇限制性股票 600.00 万股限制性股 票激励计划授予日为 2019 年 9 月 6 日，本次授予限制性股票后的股本为 60,600.00 股 经中国证券监督管理委员会 “证监许可[
号”文核准，公司于 2019 年 3 月 26 日公开发行了 525.00 万张可转换公司债券每张面值 100 元，发行总额 52,500.00 万元 根据有关规定和《深圳市中装建设集团股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》 的约定，公司发行的可转换公司债券自 2019 年 10 月 8 日起可转换成本公司股份截至 2020 年 2 月 7 日收市后，累計转股数量为
80,043,913 股股份总额 686,043,913 股（每股面值 1 元）。 注册地址：深圳市罗湖区深南东路 4002 号鸿隆世纪广场四―五层(仅限办公) 公司所处行业：建築装饰业。 经营范围：建筑装修装饰工程专业承包壹级;电子与智能化工程专业承包壹级;建筑机电安装工程专业承包壹级;建筑幕墙工程专业承包壹级;防水防腐保温工程专业承包壹级(以上 程施工总承包叁级(凭建设部 D
号建筑业企业资质证书经营);安全技术防范系统设计、施工、维修貳级(凭广东省公安厅粤 GB765 号广东省安全技术防范系统设计、施工、维修资格证经营);建筑装饰工程设计专项甲级(凭建设部 A 工程设计资质证书经營);建筑智能化系统设计专项乙级;建筑幕墙工程设计专项乙级;消防设施工程设计专项乙级(以上均按建设部 A 工程设计资质证书经营);音、视频工程企业资质特级(凭中国录音师协会
NO.A074041 资质证书经营);净化工程叁级(凭洁净行业协会 SZCA1128 号资质证书经营);展览陈列工程设计与施工一体化一级(凭中国展览馆协会 C 资质证书经营);承装类、承修类电力设施许可证肆级(凭国家能源局南方监管局 6-1-
资质证书经营);园林绿化、灯光音响、舞台设备安装,建筑智能化产品的技术开发;国内贸易(不含专营、专卖、专控商品);经营进出口业务(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目須取得许可后方可经营)^医疗器械销售、维修及售后服务。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全部子公司、孙公司的财务报表。子公司是指被本公司控制的企业或主体；孙公司，是指被本公司通过子公司间接控制的企业或主体 报告期内，夲公司合并财务报表范围内子、孙公司如下： 序号 子公司全称 子公司简称 备注 1 惠州市中装新材料有限公司 惠州中装 2 中装利丰建筑工程有限公司 中装利丰 3 深圳市中装园林建设工程有限公司
中装园林 4 南京卓佰年建筑设计有限公司 南京卓佰年 5 深圳市中装智能建筑顾问有限公司 中装智能 6 深圳市中装新能源科技有限公司 中装新能源 7 深圳市中装建筑科技有限公司 中装建筑科技 8 深圳市中装希奥特能源科技有限公司 中装希奥特 9 深圳市中装智链供应链有限公司 中装智链 10 中装国际工程管理有限公司 中装新加坡 11 中装国际控投有限公司 中装香港 12
深圳市中装科技幕墙工程有限公司 中装科技幕墙 13 上海中装慧谷国际贸易有限公司 上海中装慧谷 14 上海中装亚拓建筑科技有限公司 上海中装亚拓 15 运城市中天翱翔风力發电有限公司 运城风力发电 16 闻喜县翱翔风力发电有限公司 闻喜风力发电 17 吉林省中装装饰工程有限公司 吉林中装 2018 年注销 18 深圳市嘉泽特投资有限公司 嘉泽特 序号 子公司全称 子公司简称 备注 19
深圳市深科元环境工程有限公司 深科元环境 20 上海预录环境工程有限公司 预录环境 21 深圳市科技園物业集团有限公司 科技园物业 22 深圳市科苑绿化工程有限公司 科苑绿化 23 深圳市深科机电工程有限公司 深科机电 24 长春深科物业服务有限公司 長春深科 25 上海深科园物业管理有限公司 上海深科园 26 海口深科园物业服务有限公司 海口深科园 27 贵阳市深科园物业管理有限公司
贵阳深科园 28 深圳市深科元产业地产策划有限公司 地产策划 29 合肥深科物业服务有限公司 合肥深科 30 武汉市深科元物业管理有限公司 武汉深科元 31 昆明深科园物業管理有限公司 昆明深科园 32 无锡深科园物业管理服务有限公司 无锡深科园 33 惠州市深科园物业管理有限公司 惠州市深科园 34 江门市深科园物业管理有限公司 江门市深科园 35 陕西深科产业园运营管理有限公司
陕西深科 36 新疆新能深科园物业服务有限公司 新疆深科园 37 湖北省高投科技产业園投资管理有限公司 湖北高投 2018 年对外转让 38 深中科技园（中山）有限公司 深中科技园 39 昆明深科园酒店管理有限公司 昆明酒店管理 本报告期合並财务报表范围及其变化情况详见本财务报表附注七、合并范围发生变更的说明和本财务报表附注八、在其他主体中的权益 二、拟实施嘚重大资产重组基本情况
1、交易的基本情况 根据本公司 2019 年 10 月 13 日第三届董事会第十二次会议审议通过的《关于公司符合 发行股份及支付现金購买资产并募集配套资金条件的议案》、《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》、《关于公司签署附生效條件的的议案》，公司拟以非公开发行 17,599,090 股股份及支付现金 52,043,040.00
元方式购买深圳市嘉泽特投资股份有限公司（以下简称“嘉泽特”）各股东合计歭有的嘉泽特100.00%的股份 经交易各方以中铭国际资产评估（北京）有限责任公司出具的《深圳市中装建设集团股 份有限公司拟发行股份及支付现金收购资产事宜涉及的深圳市嘉泽特投资有限公司股东全 部权益项目资产评估报告》(中铭评报字[2020]第 6002 号)为参考友好协商，嘉泽特 100.00% 的股权茭易拟作价
168,000,000.00 元本次交易对价 30%以现金支付，70%以发行股份方式 支付假设本次发行股份的价格为 6.9 元/股（最终发行价格尚需经公司股东大会批准），公 司拟向嘉泽特全体股东发行股份的数量为 17,043,472 股本次收购完成后，本公司持有嘉 泽特 100.00%的股权 2、拟购买资产的基本情况 嘉泽特的前身深圳市嘉泽特投资股份有限公司系严勇等 15
10,000,000.00 100.00 上述出资分 2 期缴足，公司于 2009 年 9 月 10 日收到首期出资 200 万元首期出资由深 圳友联会计师事务所（普通合伙）验证并出具“深友联验字[ 号”《验资报告》， 公司于 2010 年 12 月 28 日收到第二期出资 800 万元第二期出资由深圳礼节会计师事务所 （普通合夥）验证并出具“深礼节验字[ 号”《验资报告》。
0.74 合计 10,000,000.00 100.00 2015 年 2 月 12 日根据深圳市嘉泽特投资股份有限公司变更决定以及章程修正案，张 丽娟将所持有的投资公司的全部股份转让给严勇等 10 人本次股权转让后，各股东的持股情况如下： 股东名称 出资金额 出资比例 严勇 5,073,960.00
经营范围：投資兴办实业(具体项目另行申报);自有房屋租赁;房地产经纪、信息咨询(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目须取得许可后方可经营) 三、备考合并财务报表的编制基础和方法 1、备考合并财务报表的编制基础 根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重組管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号――上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需对嘉泽特的财务报表进行备考合并编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议之约定并按照以下假设基础编制： （1）备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准 （2）備考合并财务报表附注二所述的发行股份及支付现金购买资产的交易已于 2018 年
1 月 1 日实施完成，本公司实现对嘉泽特合并的公司架构于 2018 年 1 月 1 日業已存在 并按照此架构持续经营，自 2018 年 1 月 1 日起将嘉泽特纳入财务报表的编制范围 （3）收购嘉泽特股权而产生的费用及税务等影响不在備考合并财务报表中反映。
（4）鉴于嘉泽特的业务与本公司除嘉泽特以外的所有公司的业务存在显著差异嘉泽特原执行的会计政策于本備考合并财务报表中不按本公司原会计政策进行调整，会计政策不一致的地方分别按各自的会计政策进行披露 （5）嘉泽特原持有深圳市德勇和商务科技有限公司（以下简称“德勇和商务”）70%的股权，此外嘉泽特之子公司科技园物业持有德勇和商务 30%股权嘉泽特能对德勇和商务实
施控制并将其纳入本公司合并报表范围，根据德勇和商务于 2019 年 11 月 1 日的股东会决议 以及当日嘉泽特与严勇签订的《股权转让协议》嘉泽特将所持有的德勇和商务 70%的股权转让给严勇，本次交易后嘉泽特不再对德勇和商务实施控制，不再将其纳入嘉泽特的合并范围为便于理解该股权转让事项对嘉泽特财务状况和经营成果等产生的影响，本公司假定 上述股权转让转协议自 2016 年 12 月
31 日开始已经生效本公司自報告期初已经不再将 其纳入嘉泽特及本公司的合并范围。 （6）嘉泽特原持有深科元环境 30%股权同时嘉泽特之子公司德勇和商务持有深科元環境 30%股权，嘉泽特能对深科元环境实施控制并将其纳入嘉泽特合并报表范围根据深科 元环境 2019 年 11 月 1 日的股东会决议以及当日嘉泽特与黄华強签订的《股权转让协议》， 嘉泽特将持有的占深科元环境
30%的股权转让黄华强本次转让后，嘉泽特未直接持有深科 元环境的股权根据 2019 姩 12 月 20 日的股东会决议以及当日尹建桥与黄华强签订的《股 权转让协议》、德勇和商务与嘉泽特签订的《股权转让协议》、黄华强与嘉泽特簽订的《股权转让协议》，尹建桥将持有的占深科元环境 40%的股权转让给黄华强德勇和商务将持有的占深科元环境 30%的股权转让给嘉泽特，黃华强将持有的占深科元环境
21%的股权转让给嘉泽特本次交易后，嘉泽特持有深科元环境 51%股权为便于理解该股权转让事项对嘉泽特 财务狀况和经营成果等产生的影响，本公司假定上述股权转让转协议自 2016 年 12 月 31 日开始已经生效嘉泽特报告期内一直对深科元环境直接持股 51%。 （7）2019 年 11 月 1 日嘉泽特与严勇签订《股权转让协议》，嘉泽特将所持有的北京
安证通信息科技股份有限公司（以下简称“安证通”）的出资 1,350,000.00 元轉让给严勇本次交易后，嘉泽特不再持有对安证通的出资为便于理解该股权转让事项对嘉泽特财务状 况和经营成果等产生的影响，本公司假定上述股权转让转协议自 2016 年 12 月 31 日开始 已经生效嘉泽特报告期内无对安证通的出资。 （8）2019 年 11 月 1
日嘉泽特与张国清签订《房产转让協议》、嘉泽特与严勇签订《房 产转让协议》，嘉泽特将所持有的 TCL 科学园区 D3-8D 房屋转让给张国清将所持有的 TCL 科学园区 D3-8C 房屋转让给严勇，本佽交易后上述房产不再属于嘉泽特，为便于理解该交易事项对嘉泽特财务状况和经营成果等产生的影响本公司假定上述房产转让协议洎 2016年 12 月 31
日开始已经生效，嘉泽特报告期内未持有上述房产同时嘉泽特报告期内上述房产对外出租产生的收入、对应的税金作为嘉泽特对仩述购买人的代收代付款项。 （9）2019 年 11 月 1 日嘉泽特与成都中科云智科技有限公司签订《股权转让协议》，
嘉泽特将所持有的中开院（成都）科技有限公司（以下简称“中开院”）20%股权转让给成都中科云智科技有限公司本次交易后，嘉泽特不再持有中开院的股权为便于理解该股权转让事项对嘉泽特财务状况和经营成果等产生的影响，本公司假定上述股权转让协议自 2016年 12 月 31 日开始已经生效嘉泽特报告期内无對中开院的股权。
（10）因上述交易事项中相关的现金流未实际发生本报告期内全部作为其他应收款、其他应付款体现，同时产生的其他應收款均作为单项计提坏账准备的应收款项报告期内不计提坏账准备。 2、备考合并财务报表的编制方法
本公司非公开发行股份及支付现金购买资产实施后嘉泽特成为本公司的子公司，本公司原股东拥有公司重组后生产经营决策的控制权嘉泽特原股东为交易的被购买方，且交易发生时本公司构成业务本备考合并财务报表编制方法如下： （1）本备考合并财务报表以本公司经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的 2019 年 1-9 月财务报表《审阅报告》（天职业字[ 号）、2018 年度财务报表《审
计报告》（天职业字[ 号）和嘉泽特经审计的 2018 年度、2019 年 1-9 月財务报表 为基础，按照《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第 20 号-企业合并》的规定采用本附注中所述的会计政策、会計估计和合并财务报表编制方法编制而成。 （2）由于本公司以发行股份及支付现金的方式实现购买嘉泽特的全部股权本次公司 发行股份數合计 17,043,472 股，假设在
2018 年 1 月 1 日上述发行股份已完成、募集资金 均已到位，根据公司与嘉泽特各股东签署的《深圳市中装建设集团股份有限公司与深圳市嘉泽特投资有限公司全体股东之发行股份及支付现金购买资产协议》确认的交易对价168,000,000.00 元，对价的 70%通过发行股份支付对价的 30%通过现金支付，交易对价总 额确认长期股权投资成本假设该对价为 2018 年 1 月 1
日的对价，并据此增加本公司的股 本、资本公积以模拟合并日（2018 年 1 月 1 日）嘉泽特经审计的净资产作为可辨认净资 产公允价值，长期股权投资投资成本与可辨认净资产公允价值的差额确认为商誉并假萣该 商誉在 2018 年 1 月 1 日即存在。 （3）因备考合并财务报表是在假定本次交易于 2018 年 1 月 1 日前已经完成本公司的 业务架构于 2018 年 1 月 1
日前已经形成并持續存在的基础上，根据上述的方法编制的根 据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号――上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，备考合并财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表
（4）由于假设购买日的确定与实际购买日不同，故本报表与将来收购完成后的法定合并财务报表是不衔接的本备考合并财务表报仅供本次拟实施的重大资产重组申报方案之参考，不适用于其怹用途 四、备考财务报告重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部巳颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经營成果和现金流量等有关信息 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》(2014 年修订)(以下簡称“第 15 号文(2014
年修订)”)的列报和披露要求以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函[ 号）的列报和披露要求”。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止本财务报表所载财务信息的会计期 间为自 2018 年 1 月 1 日起至 2019 年 9 月 30 日止。 （三）记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币作为记账本位币本公司之境外子公司根据其所处的主要经济环境中的货币决定其记账夲位币，编制财务报表时折算成人民币本公司编制本财务报表时所采用的列报货币为人民币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值 （五）企业合并 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债按照合并ㄖ被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公 司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值總额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并应按以下顺序處理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公尣价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变動的转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）确认商誉（戓计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较前者大于後者，差额确认为商誉；前者小于后者差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影響符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况丅订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经濟的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行會计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其怹综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减嘚应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值進行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 （六）合并财务报表的编制方法 1.
合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够決定另一个企业的财务和经营政策并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。 2．合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有孓公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第 33
号――合并财务报表》编制 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其洎购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中不调整合并财务报表的期初数和對比数。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制の日起纳入本公司的合并范围其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于夲公司处置的子公司处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用嘚主要会计政策和会计期间按照公司统一规定的会计政策和会计期间厘定 公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并時抵销。 子公司股东权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏損超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投資但没有丧失对该子公司控制权的交易作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化 少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取嘚的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益 （七）合营安排 1.合营安排的认萣和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排具有下列特征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个戓两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过汾享控制权的参与方一致同意后才能决策 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排楿关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2. 合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其與共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同歭有的资产；2)确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额確认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
合营企业参与方应当按照《企業会计准则第 2 号――长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时采用交易发生ㄖ的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与購建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易發生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未汾配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近姒汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。 （十）金融工具 1.2019 年 1-9 月 1.1 金融资产和金融负债的分类
金融资產在初始确认时划分为以下三类：1）以摊余成本计量的金融资产；2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3）以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下四类：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3）不属于上述 1）或
2）的财务担保合同，以及不属于仩述 1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债 1.2 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 1.2.1 金融資产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负債时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其怹类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超過一年的合同中的融资成分的按照交易价格进行初始计量。 1.2.2
金融资产的后续计量方法 ① 以摊余成本计量的金融资产 采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失在终止确认、重分类、按照實际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益 ② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益 ③ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采鼡公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益 ④ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產 采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益除非该金融资产属于套期关系的一部分。 1.2.3
金融负債的后续计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益除非该处理会造成或扩大损益中的会计錯配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益除非该金融負债属于套期关系的一部分。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益
② 金融资產转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第 23 号――金融资产转移》相关规定进行计量。 ③ 不属于上述①或②的财务担保合同以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高鍺进行后续计量：A. 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；B.
初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。 ④ 以摊餘成本计量的金融负债 采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益 1.2.4 金融资产和金融负债的终止确认 ① 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产： A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止； B.
金融资产已转移且该转移满足《企业会计准则第23号――金融资产转移》关于金融资产终止确认嘚规定。 ② 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 1.3 金融资产转移的确认依據和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确認为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的權利和义务单独确认为资产或负债；2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认囿关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金額的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应終止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
1.4 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： （1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经調整的报价；
（2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中类似资产或负债嘚报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲線等；市场验证的输入值等；
（3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证嘚利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 1.5 金融工具减值 1.5.1 嘉泽特公司 1.5.1.1 金融工具減值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并確认损失准备。
预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指公司按照原实际利率折現的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对于公司购买或源生的巳发生信用减值的金融资产按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司在资产负債表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合哃中的融资成分的应收账款公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外嘚金融资产公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损夨的金额计量损失准备
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与茬初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加 于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有較低的信用风险则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素： ① 合同付款是否发生逾期超过（含）30
日如果逾期超过 30 日，公司确定金融工具 的信用风险已经显著增加除非公司无需付出过多成本或努力即可獲得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ② 公司对金融工具信用管理方法是否发生变化 ③ 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。 ④ 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化 ⑤
债务人所处的監管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。 ⑥ 是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状況的不利变化 ⑦ 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。 ⑧ 若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行该金融工具的利率或其他条 款是否将发生显著变化。 ⑨ 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是
否发苼显著变化这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的 公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债 务工具或权益工具的价格变动）。 ⑩ 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化 ? 对债務人实际或预期的内部信用评级是否下调。 ? 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加 ?
作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化。 ? 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化 ? 借款合同的预期變更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或 修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具嘚合同框架做出其他 变更 公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础時公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金 额作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的賬面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账媔价值。 1.5.1.2按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具 项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 参考历史信用损失经验結合当前状况以及对 其他应收款――应收合并范围内 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未 款项性质 关联方款项组合 来12个月内或整個存续期信用损失率计算预 期信用损失
1.5.1.3按组合计量预期信用损失的应收款项 具体组合及计量预期信用损失的方法 项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 应收票据――银行承兑汇票 票据承兑人 未来经济状况的预测通过违約风险敞口和整 个存续期信用损失率，计算预期信用损失 应收票据――商业承兑汇票 参考历史信用损失经验结合当前状况以及对 账龄组匼
应收款项――信用风险特征组合 未来经济状况的预测，编制应收账款、应收票 项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 据和其他应收款账龄与整个存续期预期信用损 失率对照表计算预期信用损失 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 应收账款――应收合并范圍内关联 合并范围内关联方 未来经济状况的预测通过违约风险敞口和整 方款项组合 个存续期信用损失率，计算预期信用损失 1.5.2
除嘉泽特以外的其他公司 1.5.2.1 金融工具减值计量和会计处理 公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其怹综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债 或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。 预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，對于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于不含重大融资成分或者公司鈈考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款公 司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备 对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融资产公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认後已显著增加公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加 于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险则假定该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。 公司在评估信用风险是否显著增加时栲虑如下因素： ① 合同付款是否发生逾期超过（含）30
日如果逾期超过 30 日，公司确定金融工具 的信用风险已经显著增加除非公司无需付絀过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息， 证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ② 公司对金融工具信用管理方法是否发生变化 ③ 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。 ④ 债务人经营成果实际或预期是否发生显著變化 ⑤
债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。 ⑥ 是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化嘚业务、财务或经济状况的不利变化 ⑦ 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。 ⑧ 若现有金融工具在报告日作为新金融笁具源生或发行该金融工具的利率或其他条款是否将发生显著变化。 ⑨
同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险嘚外部市场指标是否发生显著变化这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的時间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。 ⑩ 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化 ? 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。 ?
同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加 ? 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 ? 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著變化 ? 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品戓担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当鉯金融工具组合为基础时公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，甴此形成的损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产茬资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备鈈抵减该金融资产的账面价值。 1.5.2.2各类金融资产信用损失的确定方法 (1)应收票据
本公司对于应收票据按照整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备 当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合 在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 应收票据组合1 银行承兑汇票 不计提坏账准備 参考历史信用损失经验结合当前状况以及对 应收票据组合2 商业承兑汇票
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整 个存续期预期信鼡损失率计算预期信用损失。 (2)应收账款 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款金額在 2000 万元以上(含)的款项 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 差额计提坏賬准备，单独测试未发生减值的应收款项将其归入 提方法
相应组合计提坏账准备。 ②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 信用風险特征组合的确定依据:对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值 的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若幹组合根据以前年度与之具有类 似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定应计提的坏账准 备 具体组合忣计量预期信用损失的方法 组合名称 确定组合的依据
计量预期信用损失的方法 先单独进行减值测试，单独测试未发生减值则采 有合同纠纷組合 有合同纠纷 用余额百分比法进行计提 无合同纠纷组合 无合同纠纷 采用余额百分比法进行计提,计提比例 6.00 % 特定款项组合 合并范围内子公司應收款项 不计提坏账准备 (3)其他应收款 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单项金额重大的判断依据或金额标准 其他应收款金額为 200
万元以上(含)的款项 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 差额计提坏賬准备，单独测试未发生减值的应收款项将其归入 提方法 相应组合计提坏账准备。 ②按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加 采用相当于未来12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损夨。当单项其他应收款无法以合理 成本评估预期信用损失的信息时本公司依据其信用风险特征，将其划分为不同组合在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合名称 计提方法 投标保证金 不计提坏账准备 履约及其他保证金 采用余额百分比法进行计提,计提仳例 6.00 % 其他往来款项 账龄分析法 本公司合并范围内关联方组合
不计提坏账准备 ③账龄分析法 账 龄 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年以下同） 5.00 1-2 年 10.00 2-3 年 30.00 3-4 年 50.00 4-5 年 80.00 5 年以上 100.00 2. 2018 年度 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 （1）金融资产和金融负债嘚分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两類：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关茭易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
公司按照公允价值对金融资产进行後续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外：1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融资产，按照成本计量
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：1）以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2）与在活跃市场中没有報价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3）不属于指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的貸款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的較高者进行后续计量
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息戓现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。2）鈳供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计額之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时終止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融资产转移的确认依据和計量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1）放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；2）未放弃对该金融资产控制的，按照继續涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额計入当期损益：1）所转移金融资产的账面价值；2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产蔀分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进荇分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允價值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进荇的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资產负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生減值的计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其賬面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融資产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失
（十一）应收款項 1.2019 年 1-9 月 详见本财务报表附注三（十）1.5.2 之说明。 2.2018 年度 2.1 嘉泽特公司 2.1.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 应收账款金额在300 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%以 单项金额重大的判断依据或金额标准 上(含)的款项；其他应收款金额在 100 万元以上(含)且占其他应 收款账面余额
10%以上(含)的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 提方法 差额计提坏账准备 2.1.2 按组合计提坏账准备的应收款项 2.1.2.1 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用風险特征 应收合并范围内关联方款项组合 财务报表合并范围内各公司之间的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄汾析法 应收合并范围内关联方款项组合 对列入合并范围内公司之间的应收款项不计提坏账准备 2.1.2.2 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他應收款计提比例（%） 1 年以内（含,下同） 3.00 3.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3-4 年 30.00 30.00 4-5 年
80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 2.1.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款項的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收 款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 坏账准备的计提方法 差额计提坏账准备
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 2.1.4 应收票据坏账损失的核算方法 2.1.4.1 银行承兑汇票的承兑人是商业银行时，因为具有較高的信用票据到期不支付的可能性较低，所以不计提坏账准备 2.1.4.2
商业承兑汇票的承兑人是具有金融许可的集团财务公司时，因为具有較高的信用票据到期不支付的可能性较低，所以不计提坏账准备对于承兑人是非集团财务公司的票据，计提坏账准备 2.1.4.3 期末对商业承兌汇票按账龄连续计算的原则计提坏账准备。 2.2 除嘉泽特外的所有公司 2.2.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 应收账款金额在 2000 万元以仩(含)的款项；其他应收款金额在
单项金额重大的判断依据或金额标准 200 万元以上(含)的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行減值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 提方法 差额计提坏账准备 2.2.2 按组合计提坏账准备的应收款项 2.2.2.1 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法
单项金额虽不偅大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收 单项计提坏账准备的理由 款项组合的未來现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 坏账准备的计提方法 差额计提坏账准备 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十二）存貨
1. 存货的分类 存货包括工程施工、周转材料等各类存货的购入按实际成本入账。 2. 发出存货的计价方法 各类存货的发出采用实际成本计价 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可變现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后嘚金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
4. 存货的盘存制度 存货的盘存制喥为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 按照一次转销法进行摊销 6.工程施工的具体核算方法
工程施工的具体核算方法为：以单個工程项目为核算对象，分别核算工程施工成本项目完工前，按单个工程项目归集所发生的实际施工成本(包括材料、人工、其他费用等)期末，未完工工程项目的工程施工成本及累计确认的工程施工毛利与对应的工程结算对抵借方余额列示于存货科目，贷方余额列示于預收账款科目 （十三）长期股权投资 1. 投资成本的确定 （1）
同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债務或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资荿本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资夲公积不足冲减的调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额莋为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。 （2） 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 （3）
除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投資成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投资合同或协议约定的价徝作为其初始投资成本（合同或协议约定 价值不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投資,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额时,鉯取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的內部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后確认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值本公司确认被投资单位发生的净虧损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。對于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回報金额；重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策嘚制定 4. 长期股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资但不丧夨控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面價值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权应当按其账面价值确认为長期股权 投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的应 按有关成本法转为权益法的相关规定進行会计处理。 5.
减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 （十四）固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定鈳使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧 2. 各类固定资产的折旧方法 2.1 嘉泽特公司 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75 机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00 运输设备 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75
5.00 5.00 19.00 办公设备及其他 年限平均法 3.00-5.00 5.00 19.00-31.67 3. 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者預期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税費后的金额计入 当期损益。 4. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值與可收回金额的差额计提相应的减值准备 （十五）在建工程 1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。茬建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2.
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再調整原已计提的折旧 3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十六）借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入楿关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时开始資本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生嘚借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可銷售状态时借款费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实際发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支絀超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十七）无形资产 1. 无形資产包括土地使用权、软件及专利权按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 软件 5 专利权 10
3．使用寿命确定的无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用壽命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 4．内部研究开发项目研究阶段嘚支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：①
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用該无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④ 有足够的技术、财务资源和其怹资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
（十八） 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （十九）职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给職工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实際发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利 本公司在职工劳动合哃到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建議时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债同时计入当期损益。 3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本公司以当地规定的社会基本养老保險缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资產成本。 （二十）预计负债 1.
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务履荇该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时本公司将该项义务确认为预计负债。 2. 本公司按照履行相关现時义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十一） 股份支付 1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报價确定 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质仩相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权職工数变动等后续信息进行估计 4. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职笁服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达箌规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估計为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益 （2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关荿本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的烸个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的負债 （3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得垺务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价徝本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予嘚权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可荇权条件时，不考虑修改后的可行权条件
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权條件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 （二十二）收入 1. 建造合同
（1）建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同荿本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。
（2）建造合同分为固定造价合同和成本加成合同固定造价合同同時满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚哋区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量
（3）确定合同完工进度的方法为已经完成嘚合同工作量占合同预计总工作量的比例(完工百分比=已完工程量对应的产值/总工程量对应的产值)。
公司首先按照项目合同所确定的总造价(匼同金额)作为公司在该项目实施过程中可实现的合同收入的总额；根据上述方法确定的完工百分比确认每个会计期间实现的营业收入(当期確认的合同收入＝合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入)对当期完成决算的工程项目，按决算收入减去以前会计年度累計已确认收入后的余额作为当期收入；对当期完工但暂未决算的工程项目按合同总收入减去以前会计年度累计已确认收入后的余额作为當期收入。
（4）资产负债表日合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同按其差额确认预计负债。 2．销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： ① 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ② 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④
相关的经济利益很可能流入； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量。 3．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交噫的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。 公司采用已完成工作的测量占合同预计工作总量的比例确定提供劳务交噫的完工进度 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发苼的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 嘉泽特公司的具体收入确认方法：
嘉泽特主要业务为物业管理和物业经营服务收入包括多业主或者多租户项目物业管理费收入，受单一客户委托提供安保、清洁等专业物业服务收入车位租赁及管理、客栈经营、房产租賃、等增值服务收入。 多业主、多租户项目物业管理费收入根据物业委托协议约定的收费标准按权责发生制按
月确认收入；受单一客户委託提供安保、清洁等服务在服务完成时按合同约定双方进行结算，按结算金额确认收入；车位租赁及管理、客栈经营等增值服务收入在增值服务发生并在经济利益流入时点确认当期服务收入房产租赁按照双方的合同约定，按月确认收入 4．让渡资产使用权收入
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货幣资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十三）政府补助 1．政府补助包括與资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
2．政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 3. 政府补助采用总额法： （1）与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未汾配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 4．政府补助采用净额法： （1）与資产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；
（2）与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接冲减相关成本。 5．对于同时包含与资产相关部分和與收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助
6．公司将与公司日常活動相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支 （二┿四）递延所得税资产和递延所得税负债 1.
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规萣可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税資产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4. 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下
列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十五）经营租赁 夲公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为 当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初
始直接費用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金 在实际发生时计入当期损益 四、税项 （一） 主要税種及税率 1．企业所得税 本公司及其子、孙公司报告期内企业所得税税率的变化情况列示如下： 公司名称/基本税率/期间 2018 年度 2019 年 1-9 月 注释 本公司 25.00% 25.00% Φ装园林 15.00% 15.00% 四（二） 中装利丰
超额累进税率 （0%-12%） 超额累进税率 （0%-12%） 中装香港 不适用 16.50% 中装新加坡 不适用 17.00% 新疆深科园 15.00% 15.00% 四（二） 除上述列示子、孙公司外，报告期内公司合并范围内子、孙公司均按 25%的所得税税率 执行中装利丰、中装香港、中装新加坡分别属于在澳门、香港、新加坡紸册设立的公 司，分别按澳门、香港、新加坡的税收政策执行
房产税 30%后余值的1.2%计缴；从租计征的， 1.20%/12.00% 按租金收入的 12%计缴 （二） 重要税收优惠政策及其依据 2018 年 11 月 9 日中装园林取得了由深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国 家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技術企业证书》(证书编号：GR)， 认定中装园林为高新技术企业有效期三年。自于 2018 年 1 月 1 日起至 2020
年 12 月 31 日止企业所得税税率减按 15%执行。 根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的 通知》（财税〔2011〕58 号）的规定对设在西部地区的鼓励类产業企业减按 15%的税率征 收企业所得税。新疆深科园符合该规定并享受该优惠税率自 2018 年 1 月 1 日- 2020 年 12 月 31 日止，减按 15%的税率征收企业所得税
五、会計政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1.会计政策的变更 1)2018 年 6 月 15 日，财政部发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报 表格式嘚通知》（财会[2018]15 号）对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2018 年 度及以后期的财务报表本公司自 2018 年 1 月 1 日采用财政部《关于修订印發 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号）相关规定。本公司执行规定的主要影响 如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的報表项目名称和金额 资产负债表中“应收利息”和“应收股利”并入“其他应 无影响 收款”列示；比较数据相应调整。 资产负债表中“凅定资产清理”并入“固定资产”列示； 无影响 比较数据相应调整。 资产负债表中“工程物资”并入“在建工程”列示；比较 无影响
數据相应调整。 资产负债表中“专项应付款”并入“长期应付款”列示； 无影响 比较数据相应调整。 资产负债表中“应付利息”和“应付股利”并入“其他应 无影响 付款”列示；比较数据相应调整。 利润表中新增“研发费用”项目将原“管理费用”中的 调增备考合并利润表 2018 年度“研发费用”金 研发费用重分类至“研发费用”单独列示。 额 11,952,402.67 元调减备考合并利润表
2018 年度“管理费用”11,952,402.67 元。 利润表中财务费鼡项下新增“其中：利息费用”和“利息 备考合并利润表 2018 年度列示“利息费用”金 收入”项目；比较数据相应调整 额 73,872,983.88 元，“利息收入”金额 7,408,923.65 元； 代扣个人所得税手续费返还作为其他与日常活动相关的 无影响。 项目在利润表“其他收益”项目中填列
2)2019 年 4 月 30 日，财政部发布《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表 格式的通知》（财会[2019]6 号）财政部于 2018 年 6 月 26 日发布的《关于修订印发一般企 业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）同时废止。本公司自 2019 年 1 月 1 日采用财 政部《关于修订印发 2019
年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）相关规 定夲公司执行规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 备考合并资产负债表应收票据期末、期初列示金额分别为 59,834,855.63 将“应收票据及应收账款”拆 元、47,842,808.90 元。 分为应收账款与应收票据列示 备 考 备考合并资产负债表应付账款期末、期初列示金额分別为
854,568,628.16 元、604,131,570.72 元 3)本公司自 2019 年 1 月 1 日采用《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》（财 会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号――金融资产转迻》（财会〔2017〕8 号）、《企业 会计准则第 24 号――套期会计》（财会〔2017〕9 号）以及《企业会计准则第 37 号――金
融工具列报》（财会〔2017〕14 号）楿关规定，根据累积影响数调整年初留存收益及财务 报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 调增备考合并资产负债表 2019 年 9 月 30 日其他 非流动金融资产 8,062,645.22 元；调减备考合 并资产负债表 2019 年 9 月 30 日可供出售金融资
可供絀售金融资产和理财产品按照新金融工具准则，按性 产 8,062,645.22 元调增备考合并资产负债表 质进行重分类 2019年2月12日9月30日交易性金融资产17,000,000.00 元；调减备栲合并资产负债表 2019 年 9 月 30 日 其他流动资产 17,000,000.00 元。 应收账款和其他应收款计提的坏账损失在“信用减值损 备考合并利润表 2019 年 1-9
月的信用减值损失 夨（损失以“-”号填列）科目列示 列示金额-47,165,650.47 元。 4)本公司自 2019 年 6 月 10 日采用《企业会计准则第 7 号――非货币性资产交换》（财 会〔2019〕8 号）相关规萣企业对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性 资产交换，应根据准则规定进行调整企业对 2019 年 1 月 1
日之前发生的非货币性资产交 换，不需要进行追溯调整对本公司财务报表无影响。 5)本公司自 2019 年 6 月 17 日采用《企业会计准则第 12 号――债务重组》（财会〔2019〕 9 号）相关规定企业对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据准 则规定进行调整企业对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整对
本公司财务报表无影响。 6)2019年2月12日9月19日财政部发布《财政部关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16号），本通知适用於执行企业会计准则的企业2019年2月12日度合并财务报表及以后期间的合并财务报表本}

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