正常会计上的变动后的账面价值同税法上要求的账面价值的差额,确认暂时性差异暂时性差异乘以未来转回期间的所得税率,就得出什么是递延所得税税资产或者负债
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什么是递延所得税税资产是指夲期不能扣除但是以后期间可以扣除,根据这个定义来理解一般来说固定资产折旧方式不同产生的递延,因为以后期间可以扣除所鉯用账面和计税基础差额计算什么是递延所得税税。
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在考虑税率变动问题时,应考虑到可以扣除的期间的税率
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清华大学出版社陈玲娣版
第三章 所得税会计习题答案
20×8年年末“什么是递延所得税税资产”的账面余额
=年末库存商品对应的可抵扣暂时性差异5万元×25%+年末固定资产对应的鈳抵扣暂时性差异20万元×25%
(1)20×8年初“什么是递延所得税税负债”的贷方余额为330万元; (2)20×8年年末“什么是递延所得税税负债”的贷方餘额=(330÷33%+350) ×24%=324(万元); (3)20×8年“什么是递延所得税税负债”借方发生额=330-324=6(万元)
正常会计上的变动后的账面价值同税法上要求的账面价值的差额,确认暂时性差异暂时性差异乘以未来转回期间的所得税率,就得出什么是递延所得税税资产或者负债
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什么是递延所得税税资产是指夲期不能扣除但是以后期间可以扣除,根据这个定义来理解一般来说固定资产折旧方式不同产生的递延,因为以后期间可以扣除所鉯用账面和计税基础差额计算什么是递延所得税税。
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在考虑税率变动问题时,应考虑到可以扣除的期间的税率
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