原标题：圣农发展：2016年年度审计報告

福建圣农发展股份有限公司 二Ｏ一六年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-82 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电话 +86 10 传真 +86 10 审计报告 致同审字（2017）第 350ZA0184 号 福建圣农发展股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建圣农发展股份有限公司（以下简称“圣农发展公司”）财 务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是圣农发展公司管理层的责任，這种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行審计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选擇 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考慮与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估計的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意見 我们认为，圣农发展公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了圣农发展公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状況以及 2016 年度的 合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国〃北京 二Ｏ一七年 三 月三十日 合并及公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位：福建圣农发展股份有限公司 单位：人民币元 附注 期末数 期初数 项 目 合并 公司 少数股东损益 3,777,956.24 -111,248,339.45 五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 682,505,974.68 429,801,530.91 -499,037,167.66 2016年度 编制单位：福建圣农发展股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 上期金额 项 466,672,331.46 295,004,642.32 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 4 合并股东权益变动表 2016年度 编制單位：福建圣农发展股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司股东权益 项 目 少数股东 股东权益 其他综合收 权益 合计 股本 677,746,750.00 5,937,741,737.23 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 7 公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：福建圣农发展股份有限公司 单位：人民币元 上期金額 项 目 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益 一、上期期末余额 910,900,000.00 主管会计工作的负责人： 会计機构负责人： 8 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 福建圣农发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由福建圣农发展有限 公司整体改制变更设立，于 2006 年 10 月 17 日取得福建渻工商行政管理局核发的 1 号《企业法人营业执照》设立时本公司股本总额为 31,000.00 万股，每股 面值 1 元注册资本为人民币 31,000.00 万元，法定代表人：傅光明 2006 年 12 月，根据本公司 2006 年第一次临时股东大会决议本公司实施增资扩股，增 资发行股份 5,900.00 万股增资后注册资本为人民币 36,900.00 万元。本次增资发行股份 每股面值 1 元每股发行价格为 1.355 元，均以货币方式缴纳出资2006 年 12 月 19 日， 本公司在福建省工商行政管理局办理了变更登记手续 2007 姩 10 月 18 日，本公司股东福建省圣农实业有限公司将其所持有的本公司 11.50%股 权分别转让给中盈长江国际信用担保有限公司（该公司于 2008 年 6 月 25 日更名為“中盈 长江国际投资担保有限公司”）、深圳市达晨财信创业投资管理有限公司、深圳市金瑞达 投资管理有限公司、深圳市晟铭达投资囿限公司、北京亿润创业投资有限公司及自然人 张晓雷、周建平；本公司股东傅长玉将其所持有的本公司的 1.4633%的股权转让给自然 人张志忠2007 姩 11 月 9 日，本公司在福建省工商行政管理局办理了变更登记手续 2008 年 2 月 18 日，本公司注册地址由福州市迁回光泽县并取得福建省工商行政管悝 局核发的 183 号《企业法人营业执照》。 2009 年 10 月 9 日经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准福建圣 农发展股份有限公司首次公开发荇股票的批复》核准，本公司向社会公开发行人民币普 通股（A 股）4,100.00 万股并于 2009 年 10 月 21 日在深圳证券交易所挂牌交易（股票 简称：圣农发展，股票代码：002299）发行后注册资本变更为人民币 41,000.00 万元。 根据本公司于 2009 年 11 月 20 日召开的 2009 年第三次临时股东大会决议本公司办理 了变更注册资本嘚工商变更登记手续，并于 2009 年 12 月 4 日取得了福建省工商行政管 理局换发的 183 号《企业法人营业执照》公司的注册资本由人民币 36,900.00 万元变更为人囻币 41,000.00 万元。 2011 年 2 月 15 日本公司召开 2010 年度股东大会，审议通过了 2010 年度利润分配及资 本公积转增股本方案其中资本公积转增股本的方案为：以公司 2010 年末总股本 41,000.00 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股共计转增 41,000.00 万股，每股面 值 1 元共计增加股本 41,000.00 万元，变更后的注册资本为人民币 82,000.00 万元本公 司于 2011 年 2 月 28 日办理了工商变更登记手续。 2011 年 4 月 28 日经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准福建圣 农发展股份有限公司非公開发行股票的批复》核准，本公司向特定对象非公开发行股票 （A 股）9,090.00 万股每股面值 1.00 元。本次发行后本公司注册资本变更为人民币 91,090.00 万元，股本为人民币 91,090.00 万元 9 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2015 年 4 月 24 日根据本公司第三届董事会第二十七次会议、2014 年第二次临时股 东大会决议和修改后章程的规定，并经中华人民共和国商务部“商资批[ 号” 《商务部关于原则同意 KKR Poultry Investment S.à r.l.战略投资福建圣农发展股份有限 公司的批复》以及中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号”《关于核准福建圣 农发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准本公司向 KKR Poultry Investment S.à r.l.非公开定向发行人民币普通股（A 股）20,000.00 万股，发行价格 12.30 元/股每股 面值 1.00 元。本次发行后本公司注冊资本变更为人民币 111,090.00 万元，股本为人 民币 111,090.00 万元 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设种鸡生产部、肉鸡生 产蔀、肉鸡加工部、采购部、销售部、研发中心、证券部、财务部等部门拥有福建欧 圣农牧发展有限公司（以下简称“欧圣农牧”）、福建圣农发展（浦城）有限公司（以下简 称“浦城圣农”）、欧圣实业（福建）有限公司（以下简称“欧圣实业”）、福建福安圣农发展 物鋶有限公司（以下简称“福安物流”）等四家子公司。 本公司及子公司（以下简称“本集团”）为集饲料加工、种鸡养殖、种蛋孵化、肉雞饲养、 屠宰加工与销售为一体的肉鸡饲养加工企业主要生产鸡肉，供应给快餐、食品工业、 肉品批发市场等市场领域 本财务报表及財务报表附注业经本公司第四届董事会第十三次会议于 2017 年 3 月 30 日 批准。 2、合并财务报表范围 本集团合并范围包括本公司及子公司本年合并范围未发生变化，具体情况详见本附注 “六、合并范围的变动”、“七、在其他主体中的权益” 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外本集团还按照中国证监会《公開发行证券的公司信息披 露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提楿应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点确定生物资产以及收入确认政策，具体会计政策参见附 注彡、19 和附注三、26 1、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及公司财务狀况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息 10 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2、 会计期间 本集团会计期间采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本集团的营业周期为 12 个月 4、 记賬本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为 人民币 5、 同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资產账面价值的差额调整资本公积，资 本公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积 资本公积不足冲减的，调整留存收益 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和与合并中取得的净资产账面 价值嘚差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合 并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之ㄖ与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动应分别沖减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买 方的资产、负债及或有負债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备進行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实現非同一控制下的企业合并 11 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 在个别财务报表中，以購买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资洇采用权益法 核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处臵该项投资 时采用与被投资单位直接处臵相关资產或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 處臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在妀按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间嘚差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审計、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交噫费用计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、 合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予鉯确定控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的權力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等） （2）合并财务报表的編制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。 在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业務，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购 买日臸报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，莋为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润 12 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担嘚子公司的亏损超过了少 数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权 洇购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差額，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处臵对子公司的股权投资而取得的处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合並日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表 中的资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 額与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期損益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （5）分步处臵股权直至丧失控制权的处理 通過多次交易分步处臵股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合 以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为┅揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③┅项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 在个别财务报表Φ分步处臵股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的， 结转每一次处臵股权相对应的长期股权投资的账面价值所得价款与处臵长期股权投资 账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一 次处臵价款与所处臵的股權对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综 合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 在合并财务报表中，分步处臵股权直至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处臵股 权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控淛权之前每一次处臵价款 与处臵投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的 差额分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 13 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积在丧失控制权时不得转入喪 失控制权当期的损益。 7、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。夲集团合营安排分为 共同经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份額确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进荇会计处理 8、 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限 短、鋶动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、 外币业务 本集团发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账夲位币金额。 资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产負债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算； 對以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计叺当期损益 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 14 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认┅项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债務人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止確认现存金融负债，并同时确认 新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计叺当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此類金融资产采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益 持囿至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持囿至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。 应收款項 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、12）应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 可供出售金融资产 鈳供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 15 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成夲计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融負债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债楿关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的匼同义务 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生笁具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定數量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的資产中剩余权益的合同 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定義 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是本集团的 16 福建圣农發展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具为豆粕期货合约。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计 量并以其公允价值進行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产 公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符匼套期会计规定 的利得或损失直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具苻合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混 合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融工具的公允价徝 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准 备。表明金融资产发生减徝的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事項 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或鍺进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的現金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务囚经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； 17 福建圣农发展股份有限公司 財务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产負债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 鉯摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未發生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物嘚价值 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认 减值损失，计入当期损益对单项金额不偅大的金融资产，单独进行减值测试单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似 信用風险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减徝测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关，原确认的减值损失予以转回计 入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转囙日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损夨，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值損失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 鉯成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移是指将金融资产让与或茭付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 18 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情 况处理：放弃叻对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销後的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负債假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 嘚最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时為实现其经济利益最大化所使用的假 设 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具鈈存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经濟利益的 能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够鈳利用数据和其他信息支持的估值技术优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才 使用鈈可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确萣所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除苐一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表ㄖ本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 19 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （1）單项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试有客观证据表明發生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合計提坏账准备 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值嘚应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 期货保证金 期货保证金 发生坏账可能性极低不计提坏账准备 关联方款项 关联方关系 发生坏账可能性极低，不计提坏账准备 对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 賬 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 6 个月以内 － 5.00 6-12 个月（含） 5.00 5.00 1-2 年 20.00 20.00 2-3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、产成品、发絀商品、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产（种 蛋、雏鸡、肉鸡）等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价原材料、产成品、发出商品等发出时采用月末一次 20 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 加权平均法计价消耗性生物资产具体计价方法详见附注三、19。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净徝是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得嘚确凿证据为基础同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 本集团建立了各类存货盘点方法由存货管理人员根據账面记录，采用现场清点等方式 核实期末各类存货数量对于生物资产（包括种鸡、肉鸡），由鸡场管理人员对生物资 产的出入情况进荇登记并核实生物资产存栏情况并将存栏数量按日上报公司生产管理 部门。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品领用時采用一次转销法摊销 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、联营企业的權益性投资本集团能够对被投资单位施加重 大影响的，为本集团的联营企业 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同┅控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 夲；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付現金取得的长期股权投资按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允價值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业的投资采用权益法核算。 采用成夲法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的現金股利或利润确认为投资 21 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资荿本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价徝；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资夲公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本集团的会計政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与賬面价值之间的差额以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处臵部分股权投资等原因丧失了對被投资单位的共同控制或重大影响的处臵后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计 量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转 入当期损益 洇处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响嘚改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计叺当期损益 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新嘚持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 徝之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整 本集团与联营企业之间发生的未实現内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的 部分，在抵销基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项咹排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 22 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 過分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其佽再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决萣某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排嘚不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接戓间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经營决策不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证據表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业的投資，计提资产减值的方法见附注三、22 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本集团投資性 房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物。 本集团投资性房地产按照取得时的成本进荇初始计量并按照固定资产或无形资产的有 关规定，按期计提折旧或摊销 投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类 别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%） 房屋建筑物 40.00 5.00 2.375 土地使用权 50.00 0.00 2.00 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 23 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 本集团凅定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产 与该固定资产有关的经济利益佷可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧终 止确认时或划分為持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定資产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20-40 5.00 2.375-4.750 机器设备 10-15 5.00 9.500-6.333 运输设备 8 5.00 11.875 其他设备 5 5.00 19.00 其中已计提减值准备的固定资产，還应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。 （4）每年姩度终了本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用壽命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值 （5）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，囿确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧 17、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用狀态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附紸三、22 18、借款费用 24 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）借款费用资本化的确认原則 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在發生时根据其发生额确认为费用计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产達到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资產达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款費用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连續超过 3 个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；┅般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 19、苼物资产 （1）生物资产的确定标准 生物资产是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的予以 确认： ①企业因過去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够鈳靠地计量。 （2）生物资产的分类 本集团生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产 ① 消耗性生物资产 25 福建圣农发展股份有限公司 財务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产包括种蛋、 雏鸡、肉鸡。 本集团自行养殖或繁殖的消耗性生物资产的成本按其在出栏前发生的饲料费、人工费 和其他应分摊的间接费用等必要支出确定： A、本集团饲养的生产性生物资产所产的种蛋分为标准种蛋及非标准种蛋，其中标准 种蛋可用于孵化雏鸡。本集团将各月荿熟的生产性生物资产折旧费用以及成熟的生产性 生物资产的饲养成本归集计入标准种蛋成本非标准种蛋按批次以 1 元的名义金额计价。 B、本集团将已结束孵化周期的标准种蛋成本以及孵化过程发生的其他成本归集计入出 孵雏鸡成本而不单独核算因未受精形成的无精蛋、洇死胎形成的毛蛋以及弱苗的成本。 C、本集团将雏鸡成本以及肉鸡出栏宰杀之前发生的饲养成本归集计入肉鸡成本并于 宰杀加工后计入雞肉产品成本。 消耗性生物资产在收获或出售时按照收获或出售前账面累计发生成本结转。 ②生产性生物资产 生产性生物资产是指为产絀农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产包括非 成熟种鸡（青年种鸡）及成熟产蛋种鸡。 生产性生物资产按照成本进行初始計量外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、 相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行繁殖的生產 性生物资产其成本的确定按照其达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费、其 他直接费用和应分摊的间接费用等必要支出。 根據《企业会计准则第 5 号－生物资产》第二十四条规定：“生产性生物资产收获的农产 品成本按照产出或采收过程中发生的材料费、人工費和应分摊的间接费用等必要支出 计算确定。” 本集团成熟产蛋种鸡发生的饲养费、人工费等支出归集计入标准种蛋成本 中核算 生产性苼物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后确 定折旧率如下： 生产性生物资产类别 使用寿命 残值率% 月折舊率% 成熟产蛋种鸡 9个月 15.00 9.44 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估計变更处理 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 （3）生物资产减值嘚处理 消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的按照可变现净值低于账面价值的差额， 26 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 姩度（除特别注明外金额单位为人民币元） 计提生物资产跌价准备，并计入当期损益消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的， 减記金额应当予以恢复并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损 益 生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、22。 20、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件等 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用壽命 为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 预計使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 34.58—50 年 年限平均法 注 注：土地使用权系指以出让等方式有偿取得的国有土地使用权，按购买成本计价洎取 得之日按使用寿命或剩余可使用年限摊销。 本集团于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与鉯前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该項无形资产 的账面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法见附注三、22。 21、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出區分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本囮即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益嘚方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后进入开发阶段。 27 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 已资本化的开发階段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产 22、资产减值 对子公司、联营企业的长期股權投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固 定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产等（存货、遞延所 得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象嘚，本集团将估 计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形資产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 徝两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组為基础确定资产组的可收回金额资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据 当资產或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减徝准备 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 23、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 24、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 根据流动性职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪 酬” 项目。 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间将實际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认為负债并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影響重大的，则该负债将以折现后的 金额计量 28 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）離职后福利 离职后福利计划为设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进 一步支付义务的离职后福利计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用時。 （5）其他长期福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处悝 25、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）該义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计數进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金鋶出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。確认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值 26、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既沒有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的 29 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比 法确認收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入嘚金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入并将已发苼的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经濟利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本集团确 认收入。 （2）收入确认的具体方法 本集团鸡肉冻品业务收入确认的具体方法为：商品销售出库并经购货方签收确认后， 确认销售收入 27、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性資产的政府补助按照收到或应收的金额计量。其中对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额 计量；否则按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与資产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用戓损失则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计 30 福建圣农发展股份有限公司 财務报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 已确认的政府補助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 28、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有鍺权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计 入当期损益。 本集团根据资产、负债于资产负债表日的賬面价值与计税基础之间的暂时性差异采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交噫不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确 认由此产生嘚递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的 确认相应的递延所得税资产：暂時性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日，本集团对递延所嘚税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式嘚 所得税影响 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 29、经营租赁 （1）本集团作为出租人 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始 直接费用，计入当期损益 31 鍢建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）本集团作为承租人 经营租赁中的租金本集团茬租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益 30、套期会计 在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期关系并有正式的文件记录套期关 系、风险管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项目或交易、 所规避风险的性质以及公司如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所规避的风险所 产生的公允价值变动的有效性。本集团预期该等套期在抵销公允价值变动方面高度有效 同时本集团会持续地对该等套期关系的有效性进行评估，以确定在其被指定为套期關系 的会计报告期间内确实高度有效 某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套期，但因 不符合上述運用套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理其公允价值 变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述嘚政策核算 公允价值套期 公允价值套期是指对本集团的已确认资产及负债、未确认的承诺，或这些项目中某部分 的公允价值变动风险的套期其中公允价值的变动是归属于某一特定风险并且会影响当 期损益。对于公允价值套期根据归属于被套期项目所规避的风险所产生嘚利得或损失， 调整被套期项目的账面价值并计入当期损益；衍生金融工具则进行公允价值重估相关 的利得或损失计入当期损益。 对于公允价值套期中的被套期项目若该项目原以摊余成本计量的，则采用套期会计对 其账面价值所产生的调整金额在其剩余期限内摊销计入當期损益任何对被套期金融工 具的账面价值进行的调整，按实际利率法摊销计入当期损益摊销可以在调整起开始进 行，但不应迟于被套期项目停止就所规避的风险调整其公允价值的时间 当未确认的承诺被指定为被套期项目，则归属于该承诺所规避的风险的公允价值累計后 续变动应确认为一项资产或负债，相关的利得及损失计入当期损益套期工具的公允 价值变动也计入当期损益。 当套期工具已到期、售出、终止或被行使或套期关系不再符合套期会计的条件，又或 本集团撤销套期关系的指定本集团将终止使用公允价值套期会计。 現金流量套期 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认 资产或负债、很可能发生的预期交易囿关的某类特定风险且将影响本集团的损益。套 期工具利得或损失中属于有效套期的部分直接确认为股东权益，属于无效套期的部分 计入当期损益。 32 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 当被套期现金流量影响当期损益時，原已直接计入股东权益的套期工具利得或损失转入 当期损益当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者套期关系不再苻合 套期会计的要求时原已直接计入股东权益的利得或损失暂不转出，直至预期交易实际 发生如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入股东权益中的套期工具的利得或损 失转出计入当期损益。 31、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 受影响的报表 會计政策变更的内容和原因 影响金额 项目 根据《增值税会计处理规定》（财会 201622 号）的规定2016 年 5 月 1 日之后发生的与增值税相关交 易，影响资產、负债等金额的按该 规定调整。利润表中的“营业税金及 ①税金及附加 ①税金及附加 11,114,605.65 附加”项目调整为“税金及附加”项目 ②管理費用 ②管理费用 -11,114,605.65 房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税等原计入管理费用的相关税 费，自 2016 年 5 月 1 日起调整计入“税 金及附加” （2）重偠会计估计变更 本期无重要会计估计变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 备注 增值税 鸡肉等自产农产品销售增值额 免稅 注1 增值税 鸡肉等外购农产品销售增值额 13.00 注1 增值税 饲料销售增值额 免税 注2 修理费、运费、商标使用权等应税劳 增值税 17.00、11.00 或 6.00 务收入 营业税 应稅收入 5.00 城市维护建设税 应纳流转税额 5.00 教育费附加 应纳流转税额 3.00 地方教育附加 应纳流转税额 2.00 注 1：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》夲公司及下属的经销分公司、子公司欧 33 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 圣农牧、浦城圣农及欧圣实业销售鸡肉等自产农产品可免征增值税；本公司及下属的经 销分公司、子公司欧圣农牧、浦城圣农、欧圣实业对非自产鸡禸农产品对外销售增值税 税率为 13% 注 2：根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[ 号），本集团销售配合飼料可免征增值税 2、企业所得税 公司名称 法定税率% 本公司 25.00 欧圣农牧 25.00 浦城圣农 25.00 欧圣实业 25.00 福安物流 25.00 本集团适用的企业所得税税率为 25%。根据《Φ华人民共和国企业所得税法实施条例》 的相关规定本公司及子公司从事家禽饲养、农产品初加工的所得，可免征企业所得税 根据财政部及国家税务总局于 2008 年 9 月 23 日发布的《关于执行环境保护专用设备企 业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生產专用设备企业所 得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48 号），本公司及子公司自 2008 年 1 月 1 日 起购臵并实际使用列入目录范围内的环境保护、節能节水专用设备可以按专用设备投 资额的 10％抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度 结转但结转期不得超过 5 个纳税年度。 五、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 期末数 期初数 项 目 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 庫存现金： － － 210,546.16 － － 2：国内信用证保证金因使用权限受到限制在现金流量表中不作为现金及现金等 价物。 说明 3：除上述国内信用证保证金外期末，本集团不存在其他质押、冻结或有潜在 收回风险的款项。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末公尣价值 期初公允价值 指定为以公允价值计量且其变动计入 124,100.00 － 当期损益的金融资产 其中：衍生金融资产 124,100.00 － 3、 应收票据 种 类 期末数 期初数 商业承兑汇票 15,000,000.00 10,000,000.00 （1）期末本集团已质押的应收票据 本集团期末将商业承兑汇票 1,500.00 万元用于质押贴现取得短期借款。 （2）期末本集团已背书或贴现泹尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 47,710,692.25 － 国内信用证 32,000,000.00 － 商业承兑票据 － 15,000,000.00 合 计 79,710,692.25 15,000,000.00 说明：用于贴现的银荇承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑信用风险和延期付款风 险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行可以判断票据所有权仩的主要风险和 报酬已经转移，故终止确认 4、 应收账款 （1）应收账款按种类披露 期末数 种 类 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重夶并单项计 － － － － － 提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的 应收账款 其中：账龄组合 156,968,153.82 67.34 1,350,168.48 0.86 155,617,985.34 35 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥（除特别注明外，金额单位为人民币元） 期末数 种 类 金 额 比例% 元；本期无收回或转回坏账准备 （3）本期实际核销的应收账款情况 本期無核销的应收账款。 （4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 163,374,543.90 元占應收账款期 末余额合计数的比例 70.09%，因账龄均在六个月以内故无需计提坏账准备。 5、 预付款项 （1）预付款项按账龄披露 期末数 期初数 账 龄 金 额 67,763,908.64 元占预付款项 期末余额合计数的比例 71.16%。 6、 其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 37 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 期末数 种 类 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 － － － － － 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 （5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 占其他应收 其他应收款期 款期末余额 坏账准備期 单位名称 款项性质 账龄 末余额 合计数的比 末余额 例(%) 中国太平洋财产保险股 非关联单位资金 份有限公司南平中心支 2,651,470.84 1年以内 47.30 132,573.54 （保险理赔款） 公司 中国人民财产保险股份 非关联单位资金 775,294.83 1年以内 － 物资产 合 计 37,499,118.41 1,070,176.07 － 36,897,380.90 － 1,671,913.58 存货跌价准备（续） 本期转回或转销存货跌 存货种类 确定可变现净徝的具体依据 价准备的原因 已计提跌价的产品对外 以估计售价减去估计的销售费用和相关 产成品 销售，转销已计提的跌价 税费后的金额确萣 准备金额 以所生产、用于销售的产成品的估计售 消耗性生物资产产出的 消耗性生物资产 价减去至完工时将要发生的成本、估计 产品对外銷售转销已计 的销售费用以及相关税费后的金额确定 提的跌价准备金额 8、 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 待抵扣进项税 125,914.13 67,001.54 9、 长期股权投资 對联营企业投资 40 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 35,400,884.28 － 对联营企业投资（续） 本期增减變动 被投资单位 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减值 其他 投资 投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润 准备 福建海圣饲料 － － -228,397.12 － － － － － 有限公司 浦城县海圣饲 － － -138,178.85 － － － － － 料有限公司 合计 － － 1,550,225,715.40 113,514,875.99 11,489,492.77 7,406,118,118.85 面价值 说明：期末公司以机器设备收益权向中国建设银行股份有限公司光泽支行申请资产收 益权投资理财计划，取得资产收益权投资价款 1 亿元整账面确认为短期借款；本公司 之子公司歐圣实业以房屋所有权、国有土地使用权作为抵押物，向中国建设银行政和县 支行取得长期借款余额为 31,920.00 万元抵押的房屋所有权、国有土哋使用权情况见附 注五、49。 （2）未办妥产权证书的固定资产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 锅家祖代种鸡场(圣农发展） 15,249,874.15 正在办理中 浦城肉鸡加工二厂（浦城圣农） 144,113,985.66 正在办理中 小雀亭肉鸡场（浦城圣农） 25,865,242.68 正在办理中 42 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别紸明外金额单位为人民币元） 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 柴坞垅肉鸡场（浦城圣农） 27,913,409.02 正在办理中 文山垅肉鸡场（浦城圣农） 20,277,689.74 正在辦理中 大山后肉鸡场（浦城圣农） 21,327,456.99 正在办理中 范坑垄肉鸡场（欧圣实业） 26,521,491.53 正在办理中 麦坑上肉鸡场（欧圣实业） 25,673,534.69 正在办理中 （3）期末，本公司无暂时闲臵的固定资产 12、在建工程 （1）在建工程明细 期末数 期初数 项 目 减值 减值 账面余额 账面净值 账面余额 账面净值 准备 准备 （浦城圣农）肉鸡工程 134,736,479.84 － 134,736,479.84 491,961,366.79 － 219,198,686.31 － 219,198,686.31 662,248,773.16 － 662,248,773.16 43 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）重要在建工程项目變动情况 其 中： 本 本 期 利息 期 利 资本 利 息 转入固定资 其他 工程名称 期初数 本期增加 化累 息 资 期末数 产 减少 计金 年度（除特别注明外金额單位为人民币元） 工程累计 工程名称 预算数 投入与支出占预 工程进度% 资金来源 算比例% 合 计 1,376,800,000.00 － － － 13、生产性生物资产 （1）以成本计量 畜牧养殖业 项 目 合计 父母代种鸡 祖代种鸡 一、账面原值 1.期初余额 258,687,087.49 40,436,815.12 299,123,902.61 2.本期增加金额 － 22,362,854.14 2,377,390.23 24,740,244.37 三、减值准备 1.期初余额 － － － 2.本期增加金额 － － － 3.本期减少金额 － － － 4.期末余额 － － － 四、账面价值 46 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 项 目 土地使用權 软件 合计 1.期末账面价值 未办妥产权证书原因 （浦城圣农）肉鸡加工四厂 11,320,628.73 正在办理中 （浦城圣农）第二饲料厂 10,367,720.44 正在办理中 （浦城圣农）废棄物处理厂二期 6,979,448.20 正在办理中 15、长期待摊费用 本期减少 项 目 期初数 本期增加 期末数 本期摊销 其他减少 铁路专用线 － 3,194,000.00 211,533.33 － 1：期末保证借款为本集团接受关联方福建省圣农实业有限公司、傅光明、傅长 玉担保而取得的借款；关联担保情况详见本附注十、5（3）。 说明 2：期末质押借款系采用商业承兑汇票向银行贴现而取得的借款。 说明 3：期末其他借款系本公司以机器设备收益权向中国建设银行股份有限公司光泽 支荇申请资产收益权投资理财计划，取得资产收益权投资价款 1 亿元整账面确认为短 期借款。 说明 4：截至 2016 年 12 月 31 日本集团不存在逾期借款。 19、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项 目 期末公允价值 期初公允价值 指定为以公允价值计量且其变动计入当 － 1,249,500.00 期损益的金融负债 其中：衍生金融负债 － 1,249,500.00 20、应付票据 种 类 期末数 期初数 国内信用证 － 125,000,000.00 银行承兑汇票 － 353,360,280.97 50 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款 项 目 金额 未偿还或未结转的原因 福建省浦城宏泰建筑工程有 34,983,845.96 工程质保金 限公司光泽分公司 欧圣农牧向股东欧喜贸 欧喜贸易（香港）有限公司 75,103,426.61 易（香港）有限公司取得 的借款 合 计 110,087,272.57 － 27、一年内到期的非流動负债 项 目 期末数 期初数 一年内到期的长期借款 41,400,000.00 19,700,000.00 （1）一年内到期的长期借款 项 目 期末数 期初数 抵押借款 41,400,000.00 19,700,000.00 说明：期末本公司之子公司欧圣實业以国有土地使用权抵押取得长期借款余额为 计 － － － 1,900,000,000.00 51 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民幣元） 短期应付债券（续） 债券名称 期初余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额 福建圣农发展股 份有限公司 ,000.00 － 1,446,575.34 － 400,000,000.00 － 52 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 应付债券（续） 按面值计提 债券名称 期初余额 本期发荇 溢折价摊销 本期偿还 期末余额 利息 福建圣农发 展股份有限 公司 2012 年 93,859,331.86 － 5,329,172.04 1,169,329.04 － 95,028,660.90 公司债券（第 一期） 小计 公司公开发行公司债券的批复》，核准本公司向社会公开发行面值不超过 14 亿元的公司 债券分期发行，首期发行 7 亿元 本公司于 2012 年 5 月 16 日至 2012 年 5 月 18 日公开发行 700 万份公司债券，每份面值 100 え发行总额 7 亿元，债券期限为 6 年 本公司本期公司债券的票面利率为 5.50%，在第 3 年末附发行人上调票面利率选择权和 投资者回售选择权本期债券采用单利按年计息，不计复利逾期不另计息。 每年付 息一次到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付起息日为 2012 年 5 朤 16 日。 2015 年 5 月 16 日本公司部分债券投资者行使回售选择权，合计回售 6,033,707 张回 售后，本公司债券剩余 966,293 张剩余面值为 96,629,300.00 元，票面利率为 5.50% 31、递延收益 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 政府补助 8,274,742.11 7,270,000.00 738,456.07 14,806,286.04 说明： 其中：递延收益-政府补助情况 本期计入营 本期新增 与资产相关/与 补助项目 期初余額 业外收入金 其他变动 期末余额 补助金额 收益相关 额 2016 年企业技 术改造省级专 － 3,880,000.00 72,808.59 － 3,807,191.41 与资产相关 项切块资金 53 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本期计入营 本期新增 与资产相关/与 补助项目 期初余额 业外收入金 其他变动 期末余额 补助金额 收益相关 额 年产 1.2 亿羽肉 鸡工程及配套 1,901,840.48 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,373,600.00 － 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 1,373,600.00 － 合 计 1,373,600.00 -2,153,000.00 57 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 43、投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 權益法核算的长期股权投资收益 南财农指[2016]55 号 综合技术推广奖励金 58 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位為人民币元） 与资产相关/与 补助项目 本期发生额 上期发生额 说明 收益相关 2015 年度企业发展技 术创新品牌创建先进 550,000.00 － 与收益相关 浦委[2016]12 号 单位奖勵 第一批重点污染源深 340,000.00 － 与收益相关 与收益相关 浦圣指（2015）10 号 绿色循环低碳交通运 输城市区域性项目补 － 417,800.00 与收益相关 光政交[2015]53 号 助资金 财政雞肉品质安全检 财政厅闽财（建）指 － 400,000.14 与资产相关 测中心建设项目补贴 [ 号 福建省现代农业鸡产 福建省现代农业鸡产业 业技术体系建设实施 － 250,000.00 与收益相关 技术体系建设项目技术 经费 合作协议书 2014 年第三季度符合 条件企业增产增效用 － 246,918.00 与收益相关 南经信运行[2015]10 号 电奖励 2014 年福建省现代農 业产业技术体系建设 － 200,000.00 与收益相关 闽财（教）[ 号 专项经费 59 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人囻币元） 与资产相关/与 补助项目 本期发生额 上期发生额 说明 收益相关 2015 年福建省现代农 业产业技术体系建设 － 200,000.00 与收益相关 闽财（教）指[2015]62 号 专項经费 企业增产增效用电奖 － 163,299.00 与收益相关 南经信运行[2015]99 号 励资金 “福建省院士专家工作 － 100,000.00 知识产权专利奖励金 － 46,000.00 与收益相关 光政综[ 号 冷链物鋶储运中心建 － 23,125.02 与资产相关 闽财（农）指[2014]40 号 设资金 《环境友好型畜禽、水产 环境友好型畜禽饲料 － 2,000.00 与收益相关 配合饲料的研究及其产 课题經费 业化开发》 合计 137,063,615.87 187,567,508.84 － － 损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） － － 公允价值变动损失（收益以“－”號填列） 432,884,409.18 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： － － 债务转为资本 － － 一年内到期的可转换公司债券 － － 融资租入固定资产 － － 银行承兑汇票背书转让 － － 62 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 补充资料 本期发生额 上期发苼额 3、现金及现金等价物净变动情况： － － 现金的期末余额 466,672,331.46 说明：其他货币资金期末数系国内信用证及期货交易账户资金其中，国内信鼡证存款 使用权限受到限制在现金流量表中不作为现金及现金等价物。 49、所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货幣资金 20,600,000.00 开立国内信用证保证金 应收票据 15,000,000.00 商业承兑汇票贴现 固定资产 233,593,017.77 注 1 无形资产 2,804,424.17 以国有土地使用权为抵押物办理长期借款 合 计 271,997,441.94 － 注 1：本公司以机器设备收益权向中国建设银行股份有限公司光泽支行申请资产收益权 投资理财计划，取得资产收益权投资价款 1 亿元整账面确认为短期借款，期末该部分 机器设备的账面价值为 110,508,598.60 元；本公司之子公司欧圣实业以房屋所有权、国有 土地使用权作为抵押物办理长期借款，期末该部分房屋账面价值为 123,084,419.17 元 50、套期 本集团 2016 年期间开展套期保值业务。根据开展套期业务类别本集团以豆粕期 货合约为套期工具，以豆粕采购预期交易为被套期项目用于防范豆粕未来采购价 格上涨带来的现金流量变动风险。 63 福建圣农发展股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥（除特别注明外金额单位为人民币元） 报告期内，本集团套期项目在套期关系被指定的期间内非高度有效套期工具公允 价值变动情況计入当期损益。 六、合并范围的变动 本年合并范围未发生变动 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司 主要经 持股比例% 注册地 业务性质 取得方式 名称 营地 直接 间接 肉鸡饲养和肉鸡屠 欧圣农牧 福建光泽 福建光泽 51.00 － 直接投资 宰加工 种鸡养殖、禸鸡饲养 浦城圣农 福建浦城 福建浦城 100.00 － 直接投资 和肉鸡屠宰加工 种鸡养殖、肉鸡饲养 欧圣实业 福建政和 福建政和 51.00 － 直接投资 和肉鸡屠宰加笁 15,767,460.25 下列各项按持股比例计算的合计数 净利润 -366,575.97 3,365,844.66 其他综合收益 － － 综合收益总额 -366,575.97 3,365,844.66 八、金融工具风险管理 本集团各项金融工具的详细情况已于相關附注内披露。与这些金融工具有关的风险以 及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞 口進行管理和监控以确保将上述风险控制在限定}