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甲公司(增值税一般纳税人)2018年10月18日鉯银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为3000万元,增值税税额为480万元,支付运费取得运费增值税专用發...
甲公司(增值税一般纳税人)2018年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为3000万元,增值税税额为480萬元,支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元,增值税税额为10万元,支付保险费10万元
(1)安装过程中发生安装费60万元,领用本企业原材料成本为100万元,领用本企业一批产品成本为180万元,该批产品的市场售价为200万元,发生安装人员薪酬50万元。
(2)2018年12月1日该机器设备达到预定可使用状态甲公司预计该机器设备的使用年限为5年,预计净残值为175万元,采用年限平均法计提折旧。
(3)2019年12月31日该机器设备预计来现金流量的现值为2800万元,公尣价值减处置费用的净额为2780万元甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。(4)2020年12月31日该机器设备预计来现金流量現值为2500万元,公允价值减去处置费用后的净额为2580万元要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
提問：甲公司对该机器设备2020年应计提的折旧金额为（）万元
答案解析是2019年12月31日机器设备的可回收金额为2800万元（公允价值减去处置费用后的淨额与预计未来现金流量现值孰高原则认定），所以应在2019年计提固定资产减值准备=0=35（万元）所以甲公司对该机器设备2020年应计提的折旧金額=（）/4=/usercenter?uid=c8fe05e7991b0">花城的粥
(1)安装过程中发生安装费60万元,领用本企业原材料成本为100万元,领用本企业一批产品成本为180万元,该批产品的市场售价为200万元,发生安装人员薪酬50万元。
(2)2018年12月1日该机器设备达到预定可使用状态甲公司预计该机器设备的使用年限为5年,预计净残值为175万元,采用年限平均法计提折旧。
(3)2019年12月31日该机器设备预计来现金流量的现值为2800万元,公尣价值减处置费用的净额为2780万元甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。(4)2020年12月31日该机器设备预计来现金流量現值为2500万元,公允价值减去处置费用后的净额为2580万元要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
提問：甲公司对该机器设备2020年应计提的折旧金额为（）万元
答案解析是2019年12月31日机器设备的可回收金额为2800万元（公允价值减去处置费用后的淨额与预计未来现金流量现值孰高原则认定），所以应在2019年计提固定资产减值准备=0=35（万元）所以甲公司对该机器设备2020年应计提的折旧金額=（）/4=/usercenter?uid=c8fe05e7991b0">花城的粥
这里的2是指的支付税收滞纳金2万元，
计算出的营业利润为72万元
税收滞纳金是计入营业外支出中的，所以72-2计算出利润总额
而税收滞纳金税法上是不允许扣除的，所在计算应纳税所得额时调增
国债利息收入属于免税收入，所以计算应纳税所得额时调减
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