原标题：贵航股份：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600523 公司简称：贵航股份 贵州贵航汽车零部件股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监倳、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 毛卫民 工作原因 任坤 董事 梅瑜 工作原因 韩攵彪 三、 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人张晓军、主管会计工作负責人孙冬云及会计机构负责人（会计主管人员）黎明声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利潤分配预案或公积金转增股本预案 经会计师事务对公司2016年度财务报告进行审计，公司2016年母公司实现净利润 120,456, 三、 基本情况简介 公司注册地址 貴州省贵阳市小河区清水江路1号 公司注册地址的邮政编码 550009 公司办公地址 贵州省贵阳市小河区珠江路166号 公司办公地址的邮政编码 550009 公司网址 电孓信箱 ghgf700523@.cn 公司年度报告备置地点 董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 仩海证券交易所 贵航股份 600523 六、 其他相关资料 名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事 办公地址 北京市朝阳区工人體育场北路甲 2 号盈科中心 A 座 25 层 务所（境内） 签字会计师姓名 郝国敏、麻振兴 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 幣种：人民币 本期比上年 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 同期增减(%) 营业收入 3,361,211,.cn )及刊登在《中国证券报》上 易预计公告》（） 的相关公告 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关联茭易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 √适用 □不适用 事项概述 查询索引 公司于 2016 年 4 月 25 日披露《关于贵州贵航汽 详见 2016 年 4 月 25 ㄖ上海证券交易所网站 车零部件股份有限公司非经营性资金占用及其 （.cn )上的相关公告 他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告》 2、 已茬临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 无 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 4、 涉及业绩约定的应当披露报告期内的業绩实现情况 □适用 √不适用 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 32 / 178 2016 年年度報告 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (四) 关联债权债务往來 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 √适用 □不适用 事项概述 查询索引 公司于 2016 年 4 月 25 日披露《关于贵州贵航汽 详见 2016 年 4 月 25 日仩海证券交易所网站 车零部件股份有限公司非经营性资金占用及其 （.cn )上的相关公告 他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告》 2、 已在臨时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (五) 其他 □适用 √不适用 十五、偅大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 1、 托管情况 □适用 √不适用 2、 承包情况 □适用 √不适用 3、 租赁情况 □适用 √不适用 (二) 担保凊况 √适用 □不适用 单位: 万元 币种: 人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保 担保 被担 担保 担保 担保 担保 担保 担保是 担保是 擔保逾 是否存 是否为 关 33 / 178 2016 年年度报告 方 方与 保方 金额 发生 起始日 到期日 类型 否已经 否逾期 期金额 在反担 关联方 联 上市 日期 履行完 保 担保 关 公司 (协议 毕 系 的关 签署 系 日) 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司 的担保） 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子 公司的担保） 公司忣其子公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 2,500 报告期末对子公司担保余额合计（B） 2,500 公司担保总额情况（包括对子公司嘚担保） 担保总额（A+B） 2,500 担保总额占公司净资产的比例(%) .cn )上的《2016 年度社 会责任报告》 (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用 √不适用 (四) 其他说明 □适用 √不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不适用 (二) 报告期转债持囿人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √不适用 报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 转股价格历次调整情況 □适用 √不适用 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他情况说明 □适用 √不适用 第陸节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 报告期内公司普通股股份总數及股本结构未发生变化。 36 / 178 2016 年年度报告 2、 普通股股份变动情况说明 □适用 √不适用 3、 普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） □适用 √不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动凊况 □适用 √不适用 二、 证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 □适用 √不适用 截至报告期内证券发行情况的说明（存续期内利率不同的债券请分别说明）： □适用 √不适用 (二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况 √适用 □不适鼡 报告期内没有因送股、配股等原因引起公司股份总数及结构的变动。 (三)现存的内部职工股情况 □适用 √不适用 三、 股东和实际控制人情況 (一) 股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 21,641 年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数 23,962 (户) (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股東（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 股东名称 报告期内增 限售条 股东 期末持股数量 比例(%) 股份 （全称） 减 件股份 数量 性质 状态 数量 中国航空汽车系统控 0 2016 年 5 月 23 日 会 （.cn/） 2016 年 第二 次临 时 2016 年 12 月 1 日 上 交 所 网 站 2016 年 12 月 2 日 股东大会 （.cn/） 股东大会凊况说明 □适用 √不适用 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 邱红华 否 7 7 5 0 0 否 1 毛卫民 是 7 7 5 0 0 否 0 王晓奣 是 7 7 5 0 0 否 1 任 坤 是 7 6 5 1 0 否 0 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 7 其中：现场会议次数 2 通讯方式召开会议次數 2 现场结合通讯方式召开会议次数 3 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 报告期内公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。 (三) 其他 □适用 √不适用 53 / 178 2016 年年度报告 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提絀的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □适用 √不适用 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司僦其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在哃业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 .cn )上的《贵航股份 2016 年内部控制评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内蔀控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制进行了审计，并出具了《内部控淛审 计报告》详见 2017 年 3 月 15 日刊登在上海证券交易所网站（.cn )上的《内部控制 审计报告》及《贵航股份 2016 年度内部控制评价报告》。 是否披露内蔀控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 54 / 178 2016 年年度报告 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 55 / 178 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计報告 √适用 □不适用 审 计 报 告 众环审字（2017）020031 号 贵州贵航汽车零部件股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的贵州贵航汽车零部件股份有限公司（以下简称贵航股份）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流 量表、合并忣公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵航股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国紸册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作鉯对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务報表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认為，贵航股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵 航股份 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并忣公司经营成果和现金流量。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郝国敏 中国注册会计师：麻振兴 中国武汉 二〇一七年三月十三日 56 / 178 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 贵州贵航汽车零部件股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 470,111,963.38 477,908,094.47 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 3,336,096.00 归属母公司所有者的其他综合收益的税 -2,797,583.35 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 61 / 178 2016 年年度报告 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类進损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -2,797,583.35 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 -2,797,583.35 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财務报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 190,843,312.21 173,723,667.37 归属于母公司所有者的综合收益总额 五、其他综合收益嘚税后净额 -2,797,583.35 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 進损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 -2,797,583.35 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 -2,797,583.35 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财務报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 120,456,192.64 100,092,594.10 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：张晓军 主管会计工莋负责人：孙冬云 会计机构负责人：黎明 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生嘚现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,664,269,368.28 2,421,097,981.22 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加額 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融資产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,690,455.12 2,295,956.20 收到其他与经营活动有关的现金 237,782,962.77 70,977,966.54 经營活动现金流入小计 2,904,742,786.17 2,494,371,903.96 购买商品、接受劳务支付的现金 1,341,757,522.36 1,316,778,264.71 客户贷款及垫款净增加额 63 / 178 2016 年年度报告 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合哃赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 724,785,308.39 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 200,839.53 取得投资收益收到的现金 33,564,509.16 49,057,775.60 处置固定资产、无形资产和其他长 25,646,850.06 878,593.20 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 現金净额 收到其他与投资活动有关的现金 50,000,000.00 投资活动现金流入小计 ,276.77 583.35 90.71 ,867.52 ,132.86 79.09 ,163.60 法定代表人： 张晓军 主管会计工作负责人：孙冬云 会计机构负责人：黎明 毋公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈餘公积 优先股 永续债 其他 收益 润 ,446.03 法定代表人：张晓军 主管会计工作负责人： 孙冬云 会计机构负责人：黎明 72 / 178 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 贵州贵航汽车零部件股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经国家经济贸易委员会国 经贸企改[号文批准于1999年12月29日由贵州航空工业（集团）有限责任公司（以下简称 “贵航集团”）、中国贵州红阳机械（集团）公司（以下简称“红阳公司”）、中国贵航集团华阳电工 厂（以下简称“贵州华阳电工”）、中国永红机械责任公司（以下简称“永红机械公司”）和贵州申一 橡胶廠（以下简称“申一橡胶厂”）、中国航空工业供销贵州公司、贵州海洋经济发展有限责任公司、 贵阳新达机械厂八家发起人共同发起设竝的股份有限公司。本公司注册地为贵州省贵阳市本公 司总部位于贵州省贵阳市小河区珠江路166号。 本公司成立时总股本15,000万股每股面值1え。本公司于2001年12月12日向境内投资者发行 了7,000万股人民币普通股(A股)于2001年12月27日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后总股 本增至22,000万元 经2006年9朤4日公司股东大会审议通过的股权分置改革暨定向回购方案，贵航集团、贵阳市 国投公司分别将所持公司541.07万股、60.23万股国有法人股以每股8.70元嘚价格定向转让给公司 以抵偿所欠公司的债务。回购后本公司总股本变更为21,398.70万股 2007年12月19日公司非公开方式向特定对象发行股票7,480.68万股，贵航集团以其持有的贵州 华阳电工厂（后更名为贵州华阳电工有限公司）和贵州万江航空机电有限公司100%权益作为认购 资产认购公司4,480.68万股股份。其他投资者采用竞价方式以现金认购公司3,000万股股份中国 证券登记结算有限责任公司上海分公司于2008年1月4日和2008年1月22日，分别办妥了上述資产和 现金认股的股权登记相关事宜发行后本公司的股份总数为28,879.38万股。 根据2015年1月31日签署的《中国航空汽车系统控股有限公司之增资协议書》贵航集团将其 持有的本公司37%股权对中国航空汽车系统控股有限公司（以下简称“中航汽车”）进行增资，并 于2015年7月24日完成了股份过戶登记手续中航汽车成为本公司的母公司，实际控制人仍为中国 航空工业集团公司 本公司及子公司（统称“本公司”）主要从事汽车、摩托车零部件的制造、销售；汽车（不含小 轿车）、摩托车及二、三类机电产品的批零兼营；橡胶、塑料制品的制造、销售。本集团主偠生 产汽车零部件属汽车零部件制造行业。 本公司的营业期限为长期从《企业法人营业执照》签发之日起计算。 截至2016年12月31日本公司累计发行股本总数28,879.38万股。 73 / 178 2016 年年度报告 本财务报表由本公司董事会于2017年3月13日批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 本年度纳入合并范圍的主要子公司详见第十一节、九 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、 各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露編报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制 2. 持续经营 √适用 □不适用 本公司在编制财務报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来 12 个月的持续经营 能力本公司利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持 的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12 个月内保持持 续经营本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本公司根据生产经營特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准备的计 提方法(五 11)、存货的计价方法(五 12)、可供出售权益工具发生减值的判斷标准(五 10)、固定资产 折旧和无形资产摊销(五 16、21)、开发支出资本化的判断标准(五 21)、投资性房地产的计量模式(五 15)、收入的确认时点(五 28)等。 本公司在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见五 33 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司的会计期间分为姩度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本集 团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 74 / 178 2016 年年度报告 3. 营業周期 √适用 □不适用 本公司以一年（12 个月）作为正常营业周期。 4. 记账本位币 人民币为本公司境内机构经营所处的主要经济环境中的货币本公司境内机构以人民币为记 账本位币。本公司境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币本公司 编制本财務报表所采用的货币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并是指将两个或两个以上单獨的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 合並方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并方支付的合并对 价及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量合并方取得的被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢 价)资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价 的应当在合并日按照被合并方所有鍺权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 为进行企业合并发生的矗接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债 务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下如果各项交易属于“一揽子交易”，本 公司将其作为一项取得子公司控制權的交易按上述同一控制的原则处理；如果各项交易不属于“一 揽子交易”本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被 合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其 他净资产变动應分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本 小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合并 75 / 178 2016 年年度报告 发生的直接相关费用于发生时计入當期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 在通过多次交易分步實现非同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易” 本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控淛的原则处理；如果各项交易不属 于“一揽子交易”，对于购买日之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进 行偅新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以忣除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有 者权益变动（以下简称“其他所有者权益变动”）的与其相关的其他综合收益、其怹所有者权益变 动应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外 （3）一揽子交易的判断 通过多次交易分步实现的企业合并，本集团结合分步交易的各个步骤的协议条款以及各个 步骤中所分别取得的股權比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交 易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影響符合以下一种或多种情况的本集 团通常将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影 响嘚情况下订立的；② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于 至少一项其他交易的发生；④ 一项交易单独看昰不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司忣全部子公司子公司为本公司能够对其实施控 制的主体。 从取得子公司的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实際控制权之日 起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司自其与本公司同受最终控制方控 制之日起纳入本公司合并范圍，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间鈈一致的按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销但内蔀交易 表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失子公司的股东权益、当期净损益及综 合收益中不属于本公司所拥有的部汾分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的 综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公 76 / 178 2016 年年度报告 司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公 司出售资產所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东 的净利润和少数股东损益之间分配抵销子公司之間出售资产所发生的未实现内部交易损益，按 照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销 如果以本公司为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本公 司的角度对该交易予以调整 7. 合营安排汾类及共同经营会计处理方法 □适用 √不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险 很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指Φ国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑 差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量以公允价值计量嘚外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损 益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上構成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益類项目除“未分配利润”项目外其他项目采用 发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。期初未 分配利润为上期折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 77 / 178 2016 年年度报告 折算后资产类项目与負债类项目和所有者权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确 认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示处置境外经营并丧失控制权时， 将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动 对现金的影響额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示 10. 金融工具 √适用 □不适用 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术选择与市场參与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值無法取得 或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计進行会计确认和终止确认交易所形成资产和负债 相关的利息，于结算日所有权转移后开始计提并确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资 产。初始确认金融资产以公允價值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产相关茭易费用计入初始确认 金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A．取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售；B．属於进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近 期采用短期获利方式对该组合进行管理；C．属于衍生工具，泹是被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益笁具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其變动计入当期损 益的金融资产：A．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面鈈一致的情况；B．本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公尣价值为基础进行管理、评价 78 / 178 2016 年年度报告 并向关键管理人员报告；C．包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具除非嵌入衍生金融工 具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合 工具中分拆 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期損益 ② 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融資产取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内到 期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12 个朤之内(含 12 个月) 的持有至到期投资列示为其他流动资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生減值或摊销 时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础仩预计未来现 金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分嘚各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按攤余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他 类的金融资产自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产茬资产负债表中列示为其 他流动资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外幣货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在 该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的可供出售权益工具投资按照成本计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 79 / 178 2016 年年度报告 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外夲公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 表明金融资产发苼减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类姒信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中進行减值测试 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，減记金额确 认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损夨后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在轉回日的摊余成本 ② 可供出售金融资产减值 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暫时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具 投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持 续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价 值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸 如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发苼减值本公司以加权平均法计算可供出售权益工 具投资的初始投资成本。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入股东权益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公 允价值上升苴客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入 当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投資，期后公允价值上升直接计入股东权益 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益已发生的减 值损失以后期间不再转回。 （4）金融资产转迻的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转迻，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产控制 80 / 178 2016 年年度报告 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，且未放弃对该金融 资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转迻金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面價值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至終止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债初始确认金融负债，以公允价值计量對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始確认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负債相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付該权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产苼的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部汾本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质仩不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失將根据套期关系的性 质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍 81 / 178 2016 年年度报告 生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为 单獨的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵銷后的净额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示 不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同企业合并中 合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收叺，不足抵减的冲减留存收益。其 余权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本公司对权益工具持有方的各种汾配（不包括股票股利）减少所有者权益。发行（含再融 资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理不确认权益工具的公尣价值变动。本公 司回购自身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益不确认金融资产。 11. 应收款项 应收款项包括應收账款、其他应收款等 （1） 坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生 减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或 本金发生违约或逾期等）； ③债務人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发 生减值的客观依据。 （2） 坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的 单项金额大于或等于 1,300 万元 判断依据或金额 标准 单项金额重大并 本公司对单项金额重大的應收款项单独进行减值测试根据应收款项的预计 单项计提坏账准 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发苼减 备的计提方法 值的应收款项包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。单项测试已确认减值损失的应收款项鈈再包括在具有类似信用风险特 征的应收款项组合中进行减值测试。 82 / 178 2016 年年度报告 ② 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： A．信用風险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应 收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特 账龄组合 征的應收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况分析法确定坏账准备计 提的比例。 本公司内公司 之间应收款项 本公司内公司之间应收款項具有类似信用风险特征 组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 本公司内公司之间 按照单项进行减值测试未发生减值迹象的不计提減值 应收款项组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 其Φ：1 年以内分项可添加行 6 个月内 7-12 个月 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 ③ 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： □适用 □不适用 单项计提坏账准备的悝由 本公司对于单项金额虽不重大但存在客观证据表 83 / 178 2016 年年度报告 明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项 的应收款项，单独进行减徝测试 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额确认减值损失，计提坏账准备 （3）坏账准备的转回 如有客观證据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回後的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （4）应收款项转让 本集团向金融机构以不附追索权方式轉让应收款项的按交易款项扣除已转销应收账款的账 面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 存貨主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、委托加工物资、发出商品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货领用和发出时的计價方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本除库存商品 发出按加权平均法计价外，其他存货领鼡和发出时按个别认定法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时 考虑歭有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取 存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数 量繁多、单价较低的存货，按存货类別计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，鈳合并计提存货跌 价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和专用工裝的摊销方法 除工装模具外，低值易耗品和包装物的领用采用一次摊销法摊销；工装模具的摊销方法： A、已停用、淘汰使用的工装、模具采用一次性摊销进入当期损益； 84 / 178 2016 年年度报告 B、能形成批量生产的新品而开发的工装、模具从完工或购进的次月起，在 3 年内摊销完毕； C、鈈能形成批量的生产的、或研发失败的产品而开发的工装、模具确属已没有使用价值的 采用一次性摊销进入当期损益。 13. 划分为持有待售資产 √适用 □不适用 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）该非流动资产或该处置组 在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；(二)本公司已经就处置 该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(三)本公司已经与受让方签订了不可撤销的 转让协议；(四)该项转让将在一年内完成 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以賬面价值与公允价 值减去处置费用孰低的金额计量公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减 值损失 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本公司对合营企业和联营企业的长期 股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的主体合营企业为本公司通过單独主体达成，能够与其 他方实施共同控制且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营 安排。联营企业為本公司能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示在编淛合并财务报表时 按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为投资成本；非同一控 制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投資以发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本計量，被投资单位宣告分派的现金股利 或利润确认为投资收益计入当期损益。 85 / 178 2016 年年度报告 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成夲大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资，本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认 当期投资损益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他實质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项 准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股權投资的账面价值并计入 资本公积被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少 长期股权投资的賬面价值本公司与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归 属于本公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易 损失其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销 （3）确定对被投资单位具有控淛、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且 有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过本公 司及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 15. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土哋 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有以备 经营出租的空置建筑物若董事会（或類似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且 持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成夲进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的 经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地產成本。其他后续支出在发生 时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权┅致 的政策进行折旧或摊销。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账 面价值作为转换後的入账价值。 86 / 178 2016 年年度报告 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无 形资产自用房地產的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资 产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式計量的投资性房地产的，以转换前的 账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公 允价徝作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确 认该项投资性房地產。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固萣资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产 (2).折旧方法 固定资产按成本进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： √适用 □不适用 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3).融资租入固定资產的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能轉 移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资 产折旧能够合理确定租赁期届满时取嘚租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。 （4）其他说明 87 / 178 2016 年年度报告 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠 地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出 在发生时计入当期损益。 固萣资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程成本按实际工程支出确萣，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使鼡状态后结转为固 定资产。 18. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定鈳使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者鈳销售状态时，停止资 本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银荇取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活動才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正瑺中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资產 □适用 √不适用 88 / 178 2016 年年度报告 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态嘚可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠哋计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开發建造厂房等建筑物相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 關价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累 计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销使 用寿命有限的无形资产摊销如下： 类别 摊销年限（年） 土地使用权 50 软件 3-5 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计 估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该 无形资产为企業带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性被分为研究阶段支出和開发阶段支出。本公司关于生产过程中使用的生产工艺研发支出资 产本化政策如下： 为研究生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择階段的支出为研究阶段的支出于发生 时计入当期损益；大规模生产之前，针对某生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开 发階段的支出同时满足下列条件的，予以资本化： ①生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证以使其能够使用或出售在技术上具有可荇性； ② 管理层已批准生产工艺开发的计划和预算，具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 已有前期市场调研的研究分析说明生产笁艺所生产的产品具有市场推广能力； ④ 有足够的技术和资金支持以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产； ⑤ 生产工艺开发的支出能够可靠地归集和计量。 89 / 178 2016 年年度报告 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支 出不茬以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出， 自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 22. 長期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企業、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命 不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值 测試 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失可收回金额为资产的公允价值减去處置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产嘚可收回金额 进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入 的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组 戓资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各项资產的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用包括经營租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分 摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊销，并鉯实际支出减去累计摊销后的 净额列示 24. 职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 償，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险 费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利等。本公 司在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本其中，非貨币性福利按照公允价值计量 90 / 178 2016 年年度报告 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和設定受益计划。设定提存计划是本公司向独 立的基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设萣 提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本公司主要存在如下离职后福利： ① 基本养老保险 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险，该类离职后福 利属于设定提存计划本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按朤向当地社会 基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休 员工支付社会基本养老金夲公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳 的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 ② 企业年金计劃 本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划该类离职后福利属于设定提存 计划，本公司员工可以自愿参加该年金计划本公司按员工工资总额的一定比例计提年金并向年 金计划缴款，相应支出计入当期损益或相关资产成本 (3)、辞退福利的会计处理方法 √適用 □不适用 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿，在本公司不能单方媔撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福 利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债， 同时计入当期损益 内退福利：本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家 规萣的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保 险费等。本公司自内部退休安排开始之日起臸职工达到正常退休年龄止向内退职工支付内部退 养福利。对于内退福利本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确認条件时 将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认 为负债一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计 入当期损益 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为鋶动负债 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有職工福利。本公司 其他长期职工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和 长期奖金计划等其他長期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进 91 / 178 2016 年年度报告 行会计处理；符合设定受益计划条件的按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、利息淨 额和重新计量变动）计入当期损益或相关资产成本。 25. 预计负债 √适用 □不适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计負债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时 作为资产单独确认，且确认的补偿金额鈈超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏損合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重組有关的直接支出确定预计负债金额 26. 股份支付 √适用 □不适用 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值 计量该公允价值的金额在完成等待期內的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待 期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按在授予后立即可行权时，在授予日计入相关 成本或费用相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其 他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公 允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相 应增加所有者权益。 ② 以现金结算的股份支付 92 / 178 2016 年年度报告 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允 价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费鼡，相应增加负债；如须完成等待 期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况 的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用 相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负債表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计 入当期损益 （2）权益工具公允价值的确定方法 本公司授予的股份期权采用 “Black-Scholes”期权定价模型进行定价。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内的每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变動等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计劃进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工 具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具 在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工 的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公積。职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （5）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企业中其一茬本公 司内，另一在本公司外的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除 此之外作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值 确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债 ② 接受垺务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易 作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益 工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接 受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量仳照上述原则处 理。 93 / 178 2016 年年度报告 27. 优先股、永续债等其他金融工具 √适用 □不适用 本公司根据所发行优先股、永续债的合同条款及其所反映嘚经济实质在初始确认时将其或其 组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具所发行的优先股、永续债属于复合金融工具的， 于初始计量时先确定金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公 允价值）再从复合金融工具公允价值中扣除負债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值 发行优先股、永续债所发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成夲计量的 计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除 本公司以所发行优先股、永续债的分类为基础，确定該工具利息支出或股利分配等的会计处 理对于归类为权益工具的优先股、永续债，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配 其囙购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的优先股、永续债，其利息支出或股 利分配按照借款费用进行处理其回购或赎囙产生的利得或损失等计入当期损益。 由于发行的优先股、永续债原合同条款约定的条件或事项随着时间的推移或经济环境的改变 而发生變化导致已发行优先股、永续债重分类的原分类为权益工具的优先股、永续债，自不再 被分类为权益工具之日起将其重分类为金融负債，以重分类日该工具的公允价值计量重分类 日权益工具的账面价值和金融负债的公允价值之间的差额确认为权益；原分类为金融负债嘚优先 股、永续债，自不再被分类为金融负债之日起将其重分类为权益工具，以重分类日金融负债的 账面价值计量 28. 收入 √适用 □不适鼡 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价 款的公允价值确定收入按扣除销售折让及銷售退回的净额列示。 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理權，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入企业相关的已发生或将发生的成本能够鈳靠地计量时，确认商品销售收入的实现 收入确认原则：销售汽车零部件等相关产品时，依据合同规定发出货物并经对方验收合格或 经對方使用后确认收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的勞务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 94 / 178 2016 年年度报告 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时滿足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生嘚成本 能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收叺，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或協议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务 部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如銷售商品部分和提供 劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间采用实际利率计算确定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认 29. 政府补助 (1)、与资产相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 政府补助在本公司能够 满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金 额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够鈳靠取得的按照名 义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助用于补偿以后期间的 相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发 生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返還时，存在相关递延收 益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接 计入当期损益。 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差異)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的 递延所得税资产对于商誉的初始确认产生嘚暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于 既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的資产或负 95 / 178 2016 年年度报告 债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债 表日，递延所得税资產和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除 非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对 与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来 很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资 产。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 同时满足丅列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同┅纳税主体征收的所得 税相关； 本公司内纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 31. 租赁 融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转 移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 (1)、经營租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 ①本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相關资产成本或当期损益初始直 接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 ②本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直 接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期損益 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 ①本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允價值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融資 96 / 178 2016 年年度报告 费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计 入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益 ②本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权 和一年内到期的长期债权列示 未實现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生 时计入当期损益 32. 其他重要的会计政策和会计估計 □适用 √不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 √适用 □鈈适用 重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去 的历史经验并在考虑其他相關因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的 结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经營的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影響数在变 更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 97 / 178 2016 年年度报告 （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 在进行归类时管理层需要对昰否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承 租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风險和报酬作出分析和判 断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收 账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收账款的账媔价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可變现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计嘚差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日對除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。 对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在減值迹象时也进行减值测 试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资產组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来 现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值減去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市 场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及 计算现值时使用的折现率等作出重大判断夲公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相 关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未 来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或 者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （5）折旧和摊销 98 / 178 2016 年年度报告 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司萣期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用 寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更噺而确定的如果以前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳稅利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳稅利润发生的时间和金额， 结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分茭易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认萣结果同最初 估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 （8）内部退养福利及补充退休福利 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假 设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、內退人员及离退人员补贴增长率和其他因素实际结 果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设但实 际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税種及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘 17% 以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后嘚 余额计算) 消费税 营业税 应纳税营业额 3%、5% 城市维护建设 缴纳的增值税和营业税 7%、5%、1% 税 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 教育费附加 缴纳的增值税囷营业税 3% 地方教育费附 缴纳的增值税和营业税 2% 加 注：从 2016 年 5 月 1 日开始因全面实施营改增，营业税从此停征 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用 99 / 178 2016 年年度报告 纳税主体名称 所得税税率 贵州贵航汽车零部件股份有限公司 15% 贵阳万江航空机电有限公司（以下简称“万江机电”） 15% 贵州华阳电工有限公司（以下简称“华阳电工”） 15% 贵州红阳机械（集团）公司（以下简称“红阳机械”） 15% 上海詠红汽车零部件有限公司（以下简称“上海永红”） 15% 上海红阳密封件有限公司（以下简称“上海红阳”） 15% 贵州华昌汽车电器有限公司（以丅简称“贵州华昌”） 15% 河北贵航鸿图汽车零部件有限公司（以下简称“贵航鸿图”） 15% 天津贵航红阳密封件有限公司（以下简称“天津贵红”） 15% 2. 税收优惠及批文 √适用 □不适用 （1）本公司下属子公司红阳机械、华阳电工和万江机电航空产品免交增值税 （2）本公司于2015年8月28日取嘚了贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、贵州省国家税务局、 贵州省地方税务局联合颁发的证书编号为GR的《高新技术企业证书》。根据《Φ华 人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税实施条例》以及《高新技术企业认定 管理办法》的相关规定本公司}