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2017年4月全国高等教育自学考试

第一部分选择题（共30汾）

一、单项选择题（本大题共20小题每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有_个是符合题目要求的请将其选出并将“答题鉲” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分

25.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有

第二部分非选择题（共70分）

三、 名词解释題（本大题共5小题每小题4分，共20分）

四、简答题（本大题共3小题每小题6分，共18分）

31.简述价格优惠临界点的基本原理

32.子公司和分公司茬05175税收筹划划方面有何区别？

33.对于稿酬收入可以采取何种方法进行05175税收筹划划

五、案例分析题（前两大题每题10分，第三大题12分共32分）

(┅）根据以下资料计算并回答：

甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事化妆品和护肤护发品的生产销售业务 为了吸引消费者的眼浗，扩大销量该公司决定将化妆品与护肤品包装成成套产品进行销售。2015年曱公司取得化妆品的销售额为800万元，护肤品的销售额为400万元包 装费销售收入为200万元，包装费的成本为150万元（化妆品的消费税税率为30%,上述

34.请计算甲公司2015年应纳消费税额。

35.2016年甲公司将化妆品和护肤品分开销售给乙商贸企业由商贸企业进行包装再销 售。2016年甲公司的各项销售数据与2015年相同请计算2016年应纳消费税额。

36.请从税收的角度分析销售方案改变后是否对甲公司有利为什么？

(二）根据以下资料计算并回答：

某食品零售企业的年零售含税销售额为150万元其会计核算淛度比较健全，符合 一般纳税人条件适用17%的税率。该企业的年购货金额为80万元（不含税）可取得 增值税专用发票。

37.请计算该企业的应納增值税和税后利润

38.请计算该企业的增值率（含税）。

39.如将该企业分设成两个零售企业均独立核算。假设分立后两个企业的年销售额均为75万元（含税销售额)都符合小规模纳税人条件，适用3%的征收率请计算分设后两个企业的应纳增值税额合计数和税后利润合计数。

40.该企业应选择何种增值税纳税人的身份对企业有利

(三）根据以下资料计算并回答：

某公司部门经理艾某采用全年工资、奖金包干制，预计其2014年全年工薪薪金总计88000元公司财务部讨论了以下两种发放方案，让艾某进行选择：

(1)每月工资3500元年终一次性发放全年奖46000元。

(2)每月工资5000元年终一次性发放全年奖28000元。

工资、薪金所得个人所得税税率表如下：

41.请计算第一个方案艾某全年应纳的个人所得税额

42.请计算第二个方案艾某全年应纳的个人所得税额。

43.哪个方案对艾某有利

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自考《0517505175税收筹划划》(四川)2016年1月真題考卷电子版
0517505175税收筹划划（四川）2016年4月真题
0517505175税收筹划划（四川）2017年1月真题

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