浙江美力科技股份有限公司

一、審计报告………………………………………………………… 第1―6页

二、财务报表……………………………………………………… 第7―14页

（┅）合并资产负债表…………………………………………… 第7页（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页（三）匼并利润表………………………………………………… 第9页（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页（五）合并現金流量表…………………………………………… 第11页（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页（七）合并所有鍺权益变动表…………………………………… 第13页（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页

三、财务报表附注………………………………………………… 第15―79页

浙江美力科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了浙江美力科技股份有限公司（以下简称美力科技公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美力科技公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准則下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于美力科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的審计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。這些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认1. 事项描述相关信息披露詳见财务报表附注三（二十）及五（二）1美力科技公司的营业收入主要来自于汽车弹簧等产品的销售，美力科技公司2018年度财务报表所示營业收入项目金额为人民币54,508.88万元美力科技公司内销产品在产品已经发出并经客户领用验收后确认销售收入；外销产品在产品完成出口报關、取得提单并装运发出后确认销售收入。

由于营业收入是美力科技公司关键业绩指标之一可能存在美力科技公司管理层（以下简称管悝层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

针对收入确认我们实施嘚审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要客户的销售合同识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规萣；

(3) 对收入和应收账款实施分析程序包括月度收入波动分析、主要客户和主要产品销售收入的变动分析、应收账款变动分析及主要客户應收账款信用期分析等，识别收入和应收账款是否存在重大或异常波动并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相關的支持性文件包括销售合同、销售订单、发货单、结算单、销售发票等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6) 鉯抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发货单、结算单、报关单、货运提单等支持性文件评价营业收入是否在恰当期间確认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已茬财务报表中作出恰当列报和披露

关键审计事项相关信息披露详见财务报表附注三（十）及五（一）2。截至2018年12月31日美力科技公司应收賬款余额22,968.08万元，坏账准备金额2,219.44万元账面价值为人民币20,748.64万元。对于单独进行减值测试的应收账款当存在客观证据表明其发生减值时，管悝层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录、担保物价值等因素估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进行减值测试的应收账款管理层根据账龄、资产类型等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用风險特征组合的历史损失率为基础结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值并确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大苴应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制评价这些控制的设计，确定其是否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 复核以前姩度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

(3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关栲虑和客观证据评价管理层是否已充分识别已发生减值的应收账款；

(4) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金鋶量现值的预测评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

(5) 对于采用组合方式进行减值测試的应收账款评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账准备的计提比例）；测试管理层使用数据的准确性和完整性（包括对于以賬龄为信用风险特征的应收账款组合以抽样方式检查应收账款账龄的准确性）以及对

应计提坏账准备的计算是否准确；

(6) 检查应收账款本期回款及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报囷披露

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审計意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此過程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的責任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估美力科技公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适鼡），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

美力科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督美仂科技公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大錯报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决筞则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工莋：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据莋为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错報的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制嘚有效性发表意见

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

对管理层使用持续经营假设的恰当性得出結论同时，根据获取的审计证据就可能导致对美力科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充汾，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致美力科技公司不能持續经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就美力科技公司中实體或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的內部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有關系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而構成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

天健会计师事务所（特殊普通匼伙） 中国注册会计师：胡彦龙（项目合伙人）

中国?杭州 中国注册会计师：戴维

美盛文化：2016年年度审计报告

????????????????????????????目???????录

一、审计报告?…………………………………………………………第?1—2?页

二、财务报表…………………………………………………………第?3—10?页

????（一）合并资产负债表………………………………………………第?3?页

????（二）母公司资产负债表……………………………………………第?4?页

????（三）合并利润表……………………………………………………第?5?页

????（四）母公司利润表…………………………………………………第?6?页

????（五）合并现金流量表………………………………………………第?7?页

????（六）母公司现金流量表……………………………………………第?8?页

????（七）合并所有者权益变动表………………………………………第?9?页

????（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第?10?页

三、财务报表附注?…………………………………………………第?11—81?页

???????????????????????????审??????计???????报?????????告
????????????????????????????????天健审〔2017〕568?号

美盛文化创意股份有限公司全体股东：

????我们审计叻后附的美盛文化创意股份有限公司（以下简称美盛文化公司）财
务报表包括?2016?年?12?月?31?日的合并及母公司资产负债表，2016?年度嘚合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表

????一、管理层对财务报表的责任

????编淛和公允列报财务报表是美盛文化公司管理层的责任，这种责任包括：?1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

????二、注册会计师的责任

????我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册會计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证
????审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

?????????????????????????????????第?1?页?共?81?页

计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
????峩们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

???????三、审计意见

???????我们认为美盛攵化公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了美盛文化公司?2016?年?12?月?31?日的合并及母公司财务状况
以及?2016?年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）???????中国注册会计师：

?????????????中国杭州??????????????????中国注册会计师：

???????????????????????????????????????二〇一七年三月一日

???????????????????????????????第?2?頁?共?81?页

第?3?页?共?81?页
第?4?页?共?81?页
第?5?页?共?81?页
第?6?页?共?81?页
第?7?页?共?81?页
第?8?页?共?81?页
苐?9?页?共?81?页
第?10?页?共?81?页
?????????????????????????美盛文化创意股份有限公司

?????????????????????????????????财务报表附注

?????????????????????????????????????2016?年度

?????????????????????????????????????????????????????????????????金额单位：人民币元

????一、公司基本情况

????美盛文化创意股份有限公司（以下简稱公司或本公司）系由原新昌美盛饰品有限公司以

2009?年?12?月?31?日为基准日整体变更设立的股份有限公司于?2012?年?9?月?24?日在

浙江省工商行政管理局重新登记注册，总部位于浙江省绍兴市新昌县公司现持有统一社会

信用代码为?284925?的营业执照，注册资本?505,318,181.00?元股份总数

505,318,181?股（每股面值?1?元）。其中有限售条件的流通股份：A?股?127,931,253?股；无

限售条件的流通股份?A?股?377,386,928?股。公司股票已于?2012?年?9?月?11?日在深圳证券交易

所挂牌交易本公司属文化行业。涉足动漫原创、影视制作、动画制作、动漫衍生品研发生

产和销售、媒体广告、网络游戏、手机游戏、演艺等领域

????本财务报表业经公司?2017?年?3?月?1?日三届九次董事会批准对外报出。

????本公司将杭州美盛游戏技术开发有限公司、香港美盛文化有限公司、杭州美盛电子商务

有限公司等?15?家子公司纳入合并财务报表范围详见本财务报表附注合并范围的变更和在

其他主体中的权益之说明。部分子公司与联营企业全称及简称如下表所示：

????子公司?????????????????????????????????????????????????公司简称

杭州美盛游戏技术囿限公司???????????????????????????????????美盛游戏

杭州美盛动漫有限公司???????????????????????????????????????美盛动漫

杭州美盛电子商务有限公司???????????????????????????????????美盛电商

杭州美盛二次元文化发展有限公司????????????????????????????美盛二次元

杭州美盛爱彼文化发展有限公司???????????????????????????????媄盛爱彼

杭州星梦工坊文化创意有限公司???????????????????????????????星梦工坊

嵊州市美源饰品囿限公司?????????????????????????????????????美源饰品

天津酷米网络科技有限公司???????????????????????????????????天津酷米

香港美盛文化有限公司???????????????????????????????????????香港美盛

??????????????????????????????????第?11?页?共?81?页

Meisheng.USA.INC???????????????????????????????????????????美国美盛

广州漫联贸易有限公司???????????????????????????????????????广州漫联

杭州业盛实业有限公司???????????????????????????????????????杭州业盛

日本爱华株式会社???????????????????????????????????????????日本爱华

COSTUME?CRAZE,?L.C.?????????????????????????????????????COSTUME?CRAZE

???????联营企业

上海瑛麒动漫科技有限公司???????????????????????????????????瑛麒动漫

北京微媒互动科技有限公司???????????????????????????????????微媒互动

广州创幻数码科技有限公司???????????????????????????????????廣州创幻

广东超级队长教育咨询有限公司???????????????????????????????超级队长

上海瑾馨商贸有限公司???????????????????????????????????????上海瑾馨

???????二、财务报表的編制基础

????(一)?编制基础

????本公司财务报表以持续经营为编制基础

????(二)?持续经营能力评价

????本公司不存在導致对报告期末起?12?个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情

???????三、重要会计政策及会计估计

???????重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、

无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

????(一)?遵循企业会计准则的声明

???????本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整哋反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

???????(二)?会计期间

????会计年度自公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止

????????????????????????????????????第?12?页?共?81?页

????(三)?营业周期

????公司经营业务的营业周期较短，以?12?个月作为资产和负债的流动性划分标准

????(四)?记账本位币

????采用人民幣为记账本位币。

????(五)?同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

????1.?同一控制下企业合并的会计处理方法

????公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者權益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足

沖减的，调整留存收益

????2.?非同一控制下企业合并的会计处理方法

????公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首

先对取得的被購买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的其差

????(六)?合并财务报表的编制方法

????母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范圍。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第?33?号—

—合并财务报表》编制

????(七)?现金及现金等价物的确定标准

????列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

????(八)?外币业务和外币报表折算

????1.?外币业务折算

????外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，

外币货币性項目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兌差额外计入当期损益；以历史

??????????????????????????????????第?13?页?共?81?页

成本計量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值確定日的即期汇率折算，差额计入当期损

????2.?外币财务报表折算

????资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费

用项目采用交噫发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折

算差额计入其他综合收益。

????(九)?金融工具

????1.?金融资产和金融负债的分类

????金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产（包括茭易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产

????金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债（包括交易性金融负债囷在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债）、其他金融负债。

????2.?金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

????公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别嘚金融资产或金融负债相关交

易费用计入初始确认金额。

????公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用，但下列情况除外：(1)?持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法

按摊余成本计量；(2)?在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成夲计量。

????公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)?以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用；(2)?与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠計量的权

??????????????????????????????????第?14?页?共?81?页

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3)?不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下

列两项金额之中的较高者进行后續计量：1)?按照《企业会计准则第?13?号——或有事项》确

定的金额；2)?初始确认金额扣除按照《企业会计准则第?14?号——收入》的原則确定的累积

????金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下

方法处理：(1)?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息戓现金股利确

认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同

时调整公允价值变动收益。(2)?鈳供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有

期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投

资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

????当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应

终止确认该金融负债或其一部分

????3.?金融资產转移的确认依据和计量方法

????公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融

资产；保留叻金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并

将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)?放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资

产；(2)?未放弃對该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产并相应确认有关负债。

????金融资产整体转移满足终圵确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)?所

转移金融资产的账面价值；(2)?因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益嘚公允价值

变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价

值在终止确认部分和未终止确认蔀分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列

?????????????????????????????????第?15?页?共?81?页

两项金额的差额计入当期损益：(1)?终止确认部分的账面价值；(2)?终止确认部分的对价，

与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额之和

????4.?金融资产和金融负债的公允价值确定方法

????公司采用在当前情况下适用並且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级並依次使用：

????(1)?第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

????(2)?第二层次输入值是除苐一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产戓负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

????(3)?第三层次输入值是楿关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等

????5.?金融资产的减值测试和减值准备计提方法

????(1)?资产负债表日对以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准備。

????(2)?对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单

独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单

项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

减值测试。测试结果表明其发生了减值嘚根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

????(3)?可供出售金融资产

????1)?表明可供出售债务工具投资发生减值的客观證据包括：

????①?债务人发生严重财务困难；

????②?债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

????③?公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

??????????????????????????????????第?16?页?共?81?页

????④?债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

????⑤?因债务人发生重大财务困難，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

????⑥?其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况

????2)?表明可供出售权益笁具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生

严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大

不利变化使公司可能无法收回投资成本

????本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。對于以公允价值计

量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过?50%（含?50%）或低于

其成本持续时间超过?12?个月（含?12?个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的

公允价值低于其成本超过?20%（含?20%）但尚未达到?50%的或低于其成本持续时間超过?6

个月（含?6?个月）但未超过?12?个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率

等，判断该权益工具投资是否发生減值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被

投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判斷该权益工

????以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转絀并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损

失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回

升直接计入其他综合收益。

????以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，

计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回

????(十)?应收款项

????1.?單项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额?????金额?100.00?万元以上（含）且占应收款项账面余额?10%
标准?????????????????????????????以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准?????单独进行減值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法?????????????????????面价值的差额计提坏账准备
????2.?按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

????(1)?具体组合及坏账准备的计提方法

?????????????????????????????????第?17?页?共?81?页

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合??????????????????????????账龄分析法

???(2)?账龄分析法

????????????????????????????????????????????????????????应收账款????其他应收款
??????????????????????????????????????????????????????计提比例(%)???计提比例(%)
1?年以内（含下同）??????????????????????????????????????5??????????????5

1-2?年????????????????????????????????????????????????????10????????????10

2-3?年????????????????????????????????????????????????????50????????????50

3-5?年????????????????????????????????????????????????????80????????????80

5?年以上?????????????????????????????????????????????????100????????????100

????3.?单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由????????????其未来現金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收

??????????????????????????????????款项组合的未來现金流量现值存在显著差异。
??????????????????????????????????单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账
??????????????????????????????????面价值的差额计提坏账准备。
????对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其

账面价值的差额计提坏账准备。

????(十┅)?存货

????1.?存货的分类

????存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等

????2.?发出存货的计价方法

????发出存货采用月末一次加权平均法。

????3.?存货可变現净值的确定依据

????资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需偠经过加工的存货在

正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费後的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

??????????????????????????????????第?18?页?共?81?页

行比较分别确萣存货跌价准备的计提或转回的金额。

????4.?存货的盘存制度

????存货的盘存制度为永续盘存制

????5.?低值易耗品和包装粅的摊销方法

????(1)?低值易耗品

????按照一次转销法进行摊销。

????(2)?包装物

????按照一次转销法进行摊销

????6.?动漫、影视作品

????(1)?公司动漫、影视作品按照实际成本进行初始计量。公司从事与境内外其他单位合作

摄制影片业务的按以下方法执行：

????1)?公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时先通过“预

收款项－预收制片款”科目进荇核算；当动漫、影视作品完成摄制结转入库时，再将该款项

转作动漫、影视作品库存成本的备抵并在结转销售成本时予以冲抵。

????2)?其他合作方负责摄制成本核算的公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预

付款项－预付制片款”科目进行核算当动漫、影视作品完成摄制并收到其他合作方出具的

经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作动漫、

影视作品库存成本当动漫、影视作品完成摄制并取得《国产动画片播放许可证》、《电影

片公映许可证》或《电视剧发行许可证》时，结转至“存货—库存商品”

????(2)?发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起按以下方法和规定结转销

????1)?┅次性卖断国内全部著作权的，在确认收入时将全部实际成本一次性结转销售成

????2)?采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、

一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等且仍可继续

向其怹单位发行、销售的影视剧，一般在符合收入确认条件之日起在一定期限内（提供给

电视台播映电视剧片可在不超过五年的期间内、动漫作品可在不超过三年的期间内、电影作

品在不超过两年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成

???????????????????????????????????第?19?页?共?81?页

本计划收入比例法具体的计算原则和方法：从符合收入确认条件之日起，在各收入确认的

期间内以本期确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成本即

当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计总收入）。

????(十二)?长期股权投资

????1.?共同控制、重要影响的判断

????按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策认定为共哃控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影響

????2.?投资成本的确定

????(1)?同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性證券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的

????公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易莋为一项取得控制权的交易进行会计

处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财務报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日進一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

????(2)?非同一控制下的企業合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

????公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股權投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

????1)?在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本

????2)?在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交噫”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

???????????????????????????????????第?20?页?共?81?页

前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量，公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的与其楿关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

????(3)?除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第?12?号——债务重组》确定其初始投资荿本；

以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第?7?号——非货币性资产交换》确定其初始

????3.?后续计量及损益确认方法

????对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算

????4.?通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

????(1)?个别财务报表

????对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能洅

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第

22?号——金融工具确认和计量》的相关规定進行核算

????(2)?合并财务报表

????1)?通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

????茬丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的，

????丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重噺

计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资產的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制權

?????????????????????????????????第?21?页?共?81?页

????2)?通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的

???????将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但昰在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益在丧夨控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

???????(十三)?投资性房地产

????1.?投资性房地产包括已出租的土地使用权、持囿并准备增值后转让的土地使用权和已

????2.?投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产囷无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销

???????(十四)?固定资产

????1.?固定资产确认条件

????固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能夠可靠计量时予以确

????2.?各类固定资产的折旧方法

?????????类???别?????????????折旧方法??????折旧年限(年)???残值率(%)????年折旧率(%)

???????房屋及建筑物??????????年限平均法??????????30??????????10?????????????3

???????机器设备??????????????年限平均法??????????10??????????10?????????????9

???????运输工具??????????????年限平均法??????????5???????????10????????????18

???????办公设备??????????????年限平均法?????????3-5?????????0-10???????18.00-33.33

????(十五)?在建工程

????1.?在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能夠可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量

???????2.?在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧

????(十六)?借款费用

????1.?借款费用资本化的确认原则

????????????????????????????????????第?22?页?共?81?页

????公司发生的借款费用，可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益

????2.?借款费用资本化期间

????(1)?当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)?资产支出已经发生；2)?借款费

用已经发生；3)?为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

????(2)?若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发苼非正常中断并且中断时间连

续超过?3?个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资

产的购建或鍺生产活动重新开始。

????(3)?当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费

????3.?借款费用資本化率以及资本化金额

???????为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专

门借款的資产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

????(十七)?无形资产

????1.?无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。

????2.?使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的經济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如

?????????项?目?????????????????摊销年限(年)

???????土地使用权???????????????????50

???????办公軟件??????????????????????5

???????商标专利??????????????????????5

???????游戏版权??????????????????????5

???????????????????????????????????第?23?页?共?81?页

????3.?内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支絀同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)?完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性；(2)?具有完成该无形资产并使鼡或出售的意图；(3)?无形资

产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资產将在内部使用的能证明其有用性；(4)?有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)?归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

????(十八)?部分长期资产减值

????对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在資产负债

表日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不

确定的无形资产无论是否存在减值跡象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关的资产

组或者资产组组合进行减值测试。

????若上述长期资产的可收回金额低于其账媔价值的按其差额确认资产减值准备并计入当

????(十九)?长期待摊费用

????长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在?1?年以仩（不含?1?年）的各项费用长期待摊

费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

????(二十)?职工薪酬

????1.?职工薪酬包括短期薪酬、離职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

????2.?短期薪酬的会计处理方法

????在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发苼的短期薪酬确认为负债并计入当期损

????3.?离职后福利的会计处理方法

????离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

????(1)?在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本

??????????????????????????????????第?24?页?共?81?页

????(2)?对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

????1)?根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计计量設定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现徝和当期服务成本；

????2)?设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余確认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余

的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划淨资产；

????3)?期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量設定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产荿本重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益但可以在权益范圍内转移这些在其他综合收益确认的金额。

????4.?辞退福利的会计处理方法

????向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辭退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1)?公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)?公司确認与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

????5.?其他长期职工福利的会计处理方法

????向职工提供的其他长期福利，苻合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会計处理为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其怹长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本

????(二十一)?收入

????1.?收入確认原则

????(1)?销售商品

????销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)?将商品所有权上的主要风险和报酬

转移给购货方；2)?公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商

品实施有效控制；3)?收入的金额能够可靠地计量；4)?相关的经濟利益很可能流入；5)?相

?????????????????????????????????第?25?页?共?81?页

关的已发生或将發生的成本能够可靠地计量

????(2)?提供劳务

????提供劳务收入采用交付并验收合格后确认提供劳务的收入（同时满足收入的金額能够可

靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）。提

供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到

补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经

发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收

????(3)?让渡资产使用权

????讓渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确

认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用夲公司货币资金的时间和实际利率计算确

定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

????2.?动漫、影视作品收入的确认方法

???????在动漫、影视作品取得《国产动画片播放许可证》、《电视剧发行许可证》母带已经交

付，且交易相关嘚经济利益很可能流入本公司时确认

???????动漫、影视作品授权形象收入在取得《国产动画片播放许可证》、《电视剧发行许鈳证》

且交易相关的经济利益很可能流入本公司，根据合同或者协议规定的时间、金额或收费方法

????3.?游戏收入

????(1)?移动终端单机游戏

????在收到电信运营商或服务商提供的计费账单并经公司相关部门核对结算金额后确认为

????(2)?移动终端联网游戏、互联网页面游戏

????公司官方网站上运营的自有网络游戏：道具收费模式下，在游戏玩家实际使用虚拟货币

购买虚拟道具时确认收叺

????公司官方网站上运营的合作网络游戏、公司与网络游戏平台合作运营的网络游戏：在取

得合作方提供的按协议约定计算并经雙方核对无误的计费账单后，确认为收入

????(二十二)?政府补助

????????????????????????????????????第?26?页?共?81?页

????1.?与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

????公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府

补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入

当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

????2.?与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

????除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的

政府补助用于补偿以后期间的相关费鼡或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期

间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。

????(二十三)?递延所得税资产、递延所得税负债

????1.?根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认嘚项

目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债

????2.?确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产

????3.?资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用鉯抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额

????4.?公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)?企业合并；(2)?直接在所有者权益Φ确认的交易或者事项

????(二十四)?租赁

????经营租赁的会计处理方法

????公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直線法将租金计入相关资产成本或确认为当

期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。

????公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始

直接费用除金额较大的予以资本化并分期计叺损益外，均直接计入当期损益或有租金在

实际发生时计入当期损益。

????(二十五)?分部报告

????????????????????????????????第?27?页?共?81?页

???????公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经營分部公司的经营

分部是指同时满足下列条件的组成部分：

???????1.?该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

???????2.?管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

???????3.?能够通过分析取得该组荿部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息

???????四、税项

???????(一)?主要税种及税率

??税?????种???????????????????????????计税依据???????????????????????????????税?????率

增值税?????????????????销售货物或提供应税劳务??????????????????????????????17%、3%、21%

消费税?????????????????销售货物或提供应税劳务??????????????????????????????????8%

营业税[注]?????????????应纳税营业额????????????????????????????????????????????5%

???????????????????????从价计征的，按房产原值┅次减除?30%后
房产税?????????????????余值的?1.2%计缴；从租计征的按租金收????????????????1.2%、12%
???????????????????????入的?12%计缴
城市维护建设税?????????应缴流转税税额????????????????????????????????????????7%、5%

教育费附加?????????????应缴流转税税额??????????????????????????????????????????3%

地方教育附加???????????应缴流转稅税额??????????????????????????????????????????2%

企业所得税?????????????应纳税所得额??????????????????????????????????????25%、20%、16.50%

???????注：公司租赁业务及子公司星梦工坊营业收入原缴纳营业税，自?2016?年?5?月?1?日起改

???????不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

??纳税主体名称??????????????????????????????????????????????所得税税率

荷蘭公司?????????????????????????????????????????????????????20.00%

香港美盛?????????????????????????????????????????????????????16.50%

除上述以外的其怹纳税主体???????????????????????????????????????25%

???????(二)?税收优惠

???????子公司美盛游戏被认定为动漫企业于?2016?年?4?月?11?日在杭州市拱墅区国家税务局备

案企业所得税优惠事项，享受国家现行皷励软件产业发展的所得税优惠政策即在?2017?年

????????????????????????????????????????第?28?页?共?81?页

12?月?31?日（含?2017?年度）前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税

第三年至第五年按照?25%的法定税率减半征收企业所得税，2016?年度处于第二个免税年度

??????五、合并财务报表项目注释

??????(一)?合并资产负債表项目注释

???????1.?货币资金

??项?????目???????????????????????????????????????????????期末数?????????????期初数

库存现金?????????????????????????????????????????????????????99,213.97????????156,822.58

银行存款????????????????????????????????????????????????476,737,519.49?????570,388,745.60

其他货币资金????????????????????????????????????????????48,342,823.23????????5,732,037.28

??合?????计?????????????????????????????????????????????525,179,556.69?????576,277,605.46

???????其中：存放在境外的款项总额???????????????????????128,682,908.86?????23,315,101.04

??????2.?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

??????(1)?明细情况

??项?????目??????????????????????????????????????????????????期末数?????????????期初数

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
??????????????????????????????????????????????????????????308,139,809.05???????7,723,488.68
??合?????计???????????????????????????????????????????????308,139,809.05???????7,723,488.68

??????(2)?其他说明

??????本期，公司购买保本型浮动收益银行理财产品?300,000,000.00?元期末确认浮动收益

591,232.88?元，计入公允价值变动收益；

??????本期孓公司星梦工坊未完成业绩承诺，将应收该公司原股东的业绩承诺补偿款

7,548,576.17?元确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

??????3.?应收账款

??????(1)?明细情况

??????1)?类别明细情况

?种?????类???????????????????????????????????????????????期末数

????????????????????????????????????第?29?页?共?81?页

???????????????????????????????????账面余额???????????????????????????坏账准备
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????计提比例????????账面价徝
????????????????????????????????金额??????????比例(%)???????????金额
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????(%)
单项金额重大并单项计提
按信用风险特征组合计提
???????????????????????????130,986,340.26?????????100.00????8,744,998.97??????????6.68????122,241,341.29
单项金额不重大但单项计

??合?????计????????????????130,986,340.26?????????100.00????8,744,998.97??????????6.68????122,241,341.29

???????(续上表)

???????????????????????????????????????????????????????????????期初数
???????????????????????????????????????账面余额???????????????????????坏账准备
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????计提比例???????账面价值
????????????????????????????????金额??????????比例(%)???????????金额
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????(%)
单项金额重大并单项计提坏
按信用风险特征组合计提坏
???????????????????????????75,853,665.28???????????100.00?4,678,479.30????????????6.17????71,175,185.98
单项金额不重大但单项计提

??合?????计????????????????75,853,665.28???????????100.00?4,678,479.30????????????6.17????71,175,185.98

???????2)?组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

???????????????????????????????????????????????????????????期末数
???????????????????????????账面余额????????????????????????坏账准备????????????????????计提比例(%)
1?年以内???????????????????119,557,836.63???????????????????5,977,891.83??????????????????5.00

1-2?年???????????????????????8,902,359.37?????????????????????890,235.94?????????????????10.00

2-3?年?????????????????????????959,671.84?????????????????????479,835.92?????????????????50.00

3-5?年?????????????????????????847,185.71?????????????????????677,748.57?????????????????80.00

5?年以上???????????????????????719,286.71?????????????????????719,286.71?????????????????100.00

??小??????计???????????????130,986,340.26???????????????????8,744,998.97

???????(2)?本期计提坏账准备?3,546,132.77?元合并转入坏账准备?507,122.17?元，外币报表

折算导致坏賬准备变动?13,264.73?元

???????(3)?期末余额前?5?名的应收账款合计数为?!公式不在表格中元，占应收账款期末余额合

计数的比例为?43.63%相应计提的坏账准备合计数为!公式不在表格中元。

?????????????????????????????????????????第?30?页?共?81?页

????????4.?预付款项

????????(1)?账龄分析

?????????????????????????????????????期末数??????????????????????????????????????????????????期初数
??账????龄??????????????????????????????????坏账??????????????????????????????????????????????????坏账
????????????????????账面余额??????比例(%)?????????????账面价值??????????账面余额???????比唎(%)????????????账面价值
????????????????????????????????????????????准备??????????????????????????????????????????????????准备

?????????????(2)?期末余额前?5?名的预付款项合计数为!公式不在表格中元占预付款项期末余额合

?计数的比例为?53.07%。

????????????5.?应收利息

???????项?????目??????????????????????????????????????????????期末数????????????????????期初数

?银行理财产品收益?????????????????????????????????????????????3,499,755.65

???????合?????计??????????????????????????????????????????????3,499,755.65

?????????6.?其他应收款

?????????(1)?明细情况

?????????1)?类别明细情况 }

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