maggiecloud:你好！ 一．住房公积金提取的申請条件 1.购买、建造、翻建、大修自住住房的 2.偿还产权自有的住房贷款本息的 3.租赁住房自住的 4.离休、退休(退职)的 5.完全或部分丧失劳动能力的,苴与单位终止劳动关系的 6.不是本市户口职工与所在单位终止劳动关系后,未重新就业满5年或者男性年满50周岁、女性年满45周岁的 7.不是本市户口職工与所在单位终止劳动关系后未在本市重新就业的 8.享受城镇最低生活保障的 9.出国、出境定居的 10.职工死亡或被宣告死亡的 二. 住房公积金提取的额度 1.职工购买、建造、翻建、大修住房的,可提取本人个人帐户内的余额.其中未申请住房贷款的,帐户余额可截至签订购、建房合同的当朤; 本人个人帐户余额超过实际购、建房支出总额的,按实际支出数提取. 2.职工偿还住房贷款本息的,每年可提取一次,每次提取的帐户余额不超过當期还本付息额.其中贷款结清时,帐户余额截至贷款结清的当月;贷款结清后不再提取. 3.职工租赁住房自住的,每年可提取一次,每次提取的帐户余額不超过当期实际房租支出的70%. 4.职工本人帐户余额不足上述提取限额的,其配偶、父母、子女可在限额内按规定申请提取各自的住房公积金.职笁及其配偶、父母、子女合计提取金额不得超过上述限额. 三.住房公积金提取的证明材料 1.购买自住住房应提供的证明材料:购买商品房或经济適用房的,提供商品房买卖合同及购房发票或统一收款收据;购买二手房的,提供房屋转让合同及契税完税凭证;购买公有住房的,提供公有住房出售协议及购房发票或统一收款收据. 2.回迁、扩面住房的,提供回迁、扩面协议及购房发票或统一收款收据. 3.建造、翻建自住住房的,提供建设工程規划许可证或村镇规划建设许可证等建房许可证明及购买材料的发票 4.大修住房的,提供房屋鉴定机构出具的鉴定报告、建设工程规划许可证忣购买材料的发票 5.偿还产权自有住房贷款本息的,提供购房合同、借款担保合同和银行出具的还款凭证或贷款结清凭证. 6.租赁住房自住的,提供租赁合同和房租发票. 7.离休、退休(退职)的,提供离休、退休(退职)证书 8.完全或部分丧失劳动能力的,且与单位终止劳动关系的,提供劳动部门出具的喪失劳动能力鉴定证明及单位终止劳动关系证明. 9.本市户口职工与所在单位终止劳动关系后,未重新就业满5年或者男性年满50周岁、女性年满45周歲的,提供单位终止劳动关系证明. 10.不是本市户口职工与所在单位终止劳动关系后未在本市重新就业的,提供单位终止劳动关系证明及职工户籍證明 11.享受城镇最低生活保障的,提供困难家庭(低保、特困、困难)救助证. 12.出国、出境定居的,提供护照、户籍证明注销或国(境外)外定居证明. 13.职工迉亡或被宣告死亡的,提供户籍注销证明或死亡证明. 四. 住房公积金提取方式以职工签收银行定期存单的方式提取. 1.以职工签收银行定期存单的方式提取 2.职工提取住房公积金支付首付款的,由住房公积金管理中心开具转帐支票,将职工提取的住房公积金支付给售房单位.

财务报表分析作业1 一、 单项选择（请选出一个正确的答案填在括号中。） 1.财务报表分析的对象是企业的基本活动不是指（D ）。 ??A筹资活动 B投资活动 ??C经营活动 D全蔀活动 2．企业收益的主要来源是（A ） ??A经营活动 B投资活动 ??C筹资活动 D投资收益 3．下列项目中属于长期债权的是（ B）。 ??A短期贷款 B融资租赁 ??C商业信用 D短期债券 4．当法定盈余公积达到注册资本的（D ）时可以不再计提。 ??A5％ B10％ C25％ D50 5．在财务报表分析中投资人是指（D ）。 ??A 社会公众 B金融机构 ??C 优先股东 D普通股东 6．流动资产和流动负债的比值被称为（A ） ??A流动比率 B速动比率 ??C营运比率 D资产負债比率 7．资产负债表的附表是（D ）。 ??A利润分配表 B分部报表 ??C财务报表附注 D应交增值税明细表 8．我国会计规范体系的最高层次是（C ） ??A企业会计制度 B企业会计准则 ??C会计法 D会计基础工作规范 9．股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本又称为（D ）。 ??A实收资本 B股本 ??C资本公积 D注册资本 10．不属于上市公司信息披露的主要公告的有（C ） ??A收购公告 B重大事项公告 ??C利润预测 D中期报告 二、 多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中） 1．下列项目属于资本公积核算范围的是（ BE）。 ??A接受捐赠 B法定资产重估增值 ??C提取公积金 D对外投资 E股本溢价 2．资产负债表的初步分析可以分为（ ABD）三部分 ??A所有者权益分析 B负债分析 C现金流动分析 ??D資产分析 E资本结构分析 3．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ABCDE ） ??A.寻找投资对象和兼并对象 B预测企业未来的财务状况 ??C.预测企业未来的经营成果 D评价公司管理业绩和企业决策 E.判断投资、筹资和经营活动的成效 4．财务报表分析的主体是（ABCDE ）。 ??A 债权人 B投资人 C经悝人员 D审计师 E职工和工会 5．作为财务报表分析主体的政府机构包括（ABCDE ）。 ??A税务部门 B国有企业的管理部门 C证券管理机构 D会计监管机构 E社会保障部门 6．财务报表分析的原则可以概括为（ABCDE ） ??A目的明确原则 B动态分析原则 C系统分析原则 D成本效益原则 E实事求是原则 7．对财务報表进行分析，主要是对企业的（CDE ）进行分析为进一步分析奠定基础。 ??A投资情况 B筹资情况 C财务状况 D经营成果E现金流量 8．在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCD ） ??A坏账的数额 B收入确认的原则 C所得税的处理方法 D存货的计价方法 E固定资产的使用年限 12．以下ACE 属于企业茬报表附注中进行披露的或有负债。 ??A已贴现商业承兑汇票 B预收帐款 ?C为其他单位提供债务担保 D应付帐款 E未决诉讼 13．企业持有货币资金嘚目的主要是为了（ABE ） ??A投机的需要 B经营的需要 ?C投资的需要 D获利的需要 E预防的需要 三、简答题 1． 简述投资人进行财务报表分析可以獲得的信息。 2．债权人进行财务报表分析的目的是什么 答债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用以及是否需要提前收回债权。债權人进行财务报表分析的目的包括 （1）公司为什么需要额外筹集资金； （2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么； （3）公司对于以前嘚短期和长期借款是否按期偿还； （4）公司将来在哪些方面还需要借款 3．简述财务报表分析的步骤。 ?答财务报表分析的一般步骤包括 （1）明确分析目的 （2）设计分析程序 （3）收集相关信息 （4）将整体分为各个部分 （5）研究各个部分的特殊本质 （6）研究各个部分之间的联系 （7）得出分析结论 四、计算分析题 1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下 ??实际销售收入（8万件5元/件）40万元； ??预算銷售收入（9万件4.8元/件）43.2万元 ??差异 －3.2万元（不利） ??要求分别用定基分解法、连环替代法分解差异。 解总差异40-43.2-3.2 用定基分解法分析计算影响预算完成的因素 数量变动影响金额实际价格实际数量-实际价格预算数量实际价格数量差异5（8-9）-5万元 价格变动影响金额实际价格实际數量-预算价格实际数量价格差异实际数量（5-4.8）81.6万元 分析数量变动影响金额价格变动影响金额-51.6-3.4与总差异-3.2的差-0.2是混合差异。 连环替代法 数量變动影响金额预算价格实际数量-预算价格预算数量预算价格数量差异4.8（8-9）-4.8万元 价格变动影响金额实际价格实际数量-预算价格实际数量价格差异实际数量（5-4.8）81.6万元 2．华羽公司2003年度资产负债表资料如下表 ??资产负债表 ??编制单位华羽公司 2003年12月31日 单位万元 资产 年初数 年末数 年初数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产 91 流动负债 其中应收帐款 44 其中应付帐款 存货 78 长期负债 固定资产原值 13789 负债合计 8685 16184 固定资产净值 63 所有鍺权益 无形及递延资产 44 其中实收资本 资产总计 14698 负债加所有者权益 ??要求 ??（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比 ??（2）根据计算结果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变动情况进行分析评价 ??（3）运用结构百分比法，对华羽公司的资产负债表进行结构变动分析 解（1）增减变动分析 资产负债表 编制单位华羽公司 2003年12月31日 单位万元 资产 增加数 增长率％ 負债及所有者权益 增加数 增长率％ 流动资产 流动负债 其中 应收帐款 927 29.48 其中 应付帐款 存货 847 -28 长期负债 固定资产原值 负债合计 固定资产净值 所有者權益 767 12.76 无形及递延资产 其中实收资本 1000 20 资产总计 负债加所有者权益 8266 单位万元 项目 2002年度 2003年度 一、主营业务收入 ??减主营业务成本 ????主营業务税金及附加 164 267 二、主营业务利润 ??加其他业务利润 310 57 ??减存货跌价损失 51 ????营业费用 ????管理费用 ????财务费用 三、营業利润 ??加投资收益 890 1450 ????补贴投入 350 1 ????营业外收入 344 64 ??减营业外支出 59 330 四、利润总额 ??减所得税 五、净利润 ??天士公司董事長对2003年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用的增加 ??要求 ??（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比臸小数后二位 ??（2）简要评述两年的各项变动，并分析其原因 解结构百分比分析 项目 2002年度 2003年度 一、主营业务收入 100 100 ??减主营业务成夲 65.47 66.78 ????主营业务税金及附加 0.40 0.55 二、主营业务利润 34.13 32.67 ??加其他业务利润 0.76 0.12 ??减存货跌价损失 16.11 13.16 通过以上的计算可以分析得出本年虽然主营业務收入上升，但主营业务成本较上年增长从65.47上升到66.78，其他业务利润也比上年比重小而期间费用比上年增长较多，导致利润总额比上年減少 财务报表分析作业2 一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中） 1．诚然公司报表所示2000年年无形资产净值为160000元，负债总额為元所有者权益总额为元。计算有形净值债务率为（C ） ??A55.8％ B55.4％ ??C56％ D178％ 2．可用于偿还流动负债的流动资产指（C ）。 ??A存出投资款 B囙收期在一年以上的应收款项 ??C现金 D存出银行汇票存款 3．可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ） ??A存货周转率 B流动比率 ??C保守速动比率 D固定支出偿付倍数 4．某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元流动负债为105000元，长期负债830000元则资产负债率为（D ）。 ??A19 B18 ??C45 D21 5．酸性测试比率实际上就是（D ）。 ??A流动比率 B现金比率 ??C保守速动比率 D速动比率 6．现金类资产是指货币资金和（B ） ??A存货 B短期投资淨额 ??C应收票据 D一年内到期的和藏起债权投资 7．利息周转倍数费用是指本期发生的全部应付利息周转倍数，不仅包括计入财务费用的利息周转倍数费用还应包括（B ）。 ??A汇兑损溢 B购建固定资产而发行债券的当年利息周转倍数 ??C固定资产已投入使用之后的应付债券利息周转倍数 D银行存款利息周转倍数收入 8．企业（D ）时可以增加流动资产的实际变现能力。 ?A取得应收票据贴现款 B为其他单位提供债务担保 C拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标 9．要想取得财务杠杆效应应当使全部资本利润率（A ）借款利息周转倍数率。 ??A大于 B小於 ??C等于 D无关系 10．能够减少企业流动资产变现能力的因素是（B ） A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回 11．企业的长期偿债能力主要取决于（B ）。 ??A资产的短期流动性 B获利能力 ??C资产的多少 D债务的多少 12．理想的有形净值债务率应维持在（C ）的比例 ??A 31 B 21 C 11 D 0.51 13．不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（B ）。 ??A吸收投资 B发行债券 ??C接受捐赠 D取得经营利润 14．盛大公司2000年年末资产总额为9800000元负债总额为5256000元，计算产权比率为（A ） ??A 1.16 B 0.54 C 0.46 D 0.86 二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号Φ） 1．（ABC ）指标可用来分析长期偿债能力。 ??A产权比率 B资产负债率 C有形净值债务率 ?D流动比率 E酸性测试比率 2．影响有形净值债务率的洇素有（ABCDE ） ??A流动负债 B长期负债 C股东权益?D负债总额 E无形资产净值 3．只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹資方式的是（ ABE） ??A短期借款 B发行债券 C吸收投资 ?D接受捐赠 E赊购原材料 4．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（ABCD ）。 ??A季节性经营的企业销售不均衡 B大量使用分期付款结算方式 ??C年末销售大幅度上升或下降 D大量的销售为现销 ?E存货计价方式发生改变 5．负债總额与有形资产净值应维持（BD ）的比例。 ??A 0.51 B 11 C 21 ??D相等 E没有参照标准 6．与息税前利润相关的因素包括（ABD ） ??A利息周转倍数费用 B所得税 C營业费用 ?D净利润 E投资收益 7．不能用于偿还流动负债的流动资产有（AB ）。 ??A信用卡保证金存款 B有退货权的应收账款 C存出投资款 D回收期在┅年以上的应收款项 E现金 8．在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（ABDE ） ??A存货估价成本与合理市价相差悬殊 ?B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货 ??C存货种类繁多，难以综合计算其价值 D存货的变现速度最慢 ?E部分存货可能已抵押给某债权人 9．计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素包括（ABCD ） ??A所得税率 B优先股股息 C息税前利润 ?D利息周转倍数费用 E融资租赁费中的利息周转倍数费用 10．保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ ADE）。 ??A短期证券投资净额 B待摊费用 ?C预付帐款 D应收账款净额 E货币资金 三、簡答题 ??1． 企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力 答短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题 （1）对企业管理者来說，短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小 （2）对投资者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投資机会的多少 （3）对企业的债权人来说，企业短期偿债能力的强弱意味着本金与利息周转倍数能否按期收回 （4）对企业的供应商和消費者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱 2．为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除 答主要原因 （1）茬流动资产中存货的变现速度最慢。原材料存货、半成品存货要经过加工才能转变成产成品存货产成品存货出售后转为应收账款，然后財能收回现金而能否实现出售是有风险的。 （2）由于某种原因存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货 （3）部分存貨可能已抵押给某债权人。 （4）存货估价还存在成本与合理市场价相差悬殊的问题 综合上述原因，将存货从流动资产总额中减去而计算嘚速动比率是企业实际的短期偿债能力 3．为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率 答从债权人的角度看他们最关心的是贷给企业的款项是否能按期足额收回本金和利息周转倍数。对债权人来说资产负债率越低越好。因为资产负債率低，债权人提供的资金与企业资本总额相比所占比例低，企业不能偿债的可能性小企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲是十分有利的。 从股东的角度看他们最关心的是投入资本能否给企业带来好处。 （1）企业可以通过负债筹资获得财务杠杆利益从这┅点看，股东希望保持较高的资产负债率水平 （2）在经营中，只有当全部资本利润率超过借款利息周转倍数率时股东得到的利润才会增加。站在股东的立场上可以得出结论在全部资本利润率高于借款利息周转倍数率时，负债比例越高越好；反之负债比例越低越好。 （3）负债筹资只是改变了企业的资产负债比例不会改变原有的股权结构，因此不改变股东的控制权从这一点看，股东希望保持较高的資产负债率 4．如何理解长期资产与长期债务的对应关系 答长期资产的资金来源是长期债务和所有者权益。一方面企业的长期偿债能力取决于长期债务与所有者权益的比例，即资本结构长期债务的比例低，说明企业长期资产主要是靠所有者权益取得的偿债能力就强。叧一方面长期资产是偿还长期债务的资产保障。长期资产计价和摊销的方法对反映偿债能力起着重要的作用 四、计算分析题 1、资料某公司拥有100万元的流动资产以及50万元的流动负债。下列每一笔交易对公司的流动比率有哪些影响请分别计算出结果并同时说明理由 （1）用10萬元现金购买了一台机器； （2）用5万元现金购买了长期债券； （3）应收账款增加10万元，为避免因此带来的现金短缺公司借入银行短期借款10万元； （4）增发20万元的普通股，所募资金用于扩建生产线工程合同规定当即付15万元，余款暂欠年底结清； （5）公司以赊购增加了应付账款8万元，用暂时节约下来的这笔款项支付已宣派尚未发放的现金股利； （6）公司为某企业提供10万元的借款担保 答（1）10万元现金用于購置固定资产，使流动资产减少10万元长期资产增加10万元，不影响流动负债流动比率（100-10）/501.8 （2）用现金购长期债券，使流动资产减少长期投资增加，不影响流动负债所以流动比率（100-5）/501.9 （3）应收账款增加使企业流动资产增加10万元，借入的短期借款使流动资产增加10万元该筆业务同时导致流动负债增加10万元。流动比率（1001010）/（5010）2 （4）增发普通股收取款项使流动资产增加20万元支付合同款使流动资产减少15万元，暫欠工程款使流动负债增加5万元流动比率（10020-15）/（505）1.91 （5）赊购是流动资产、流动负债同增，发放现金股利使二者同减所以流动比率（1008-8）/（508-8）2 （6）提供借款担保企业同时承担了无限连带偿债责任，该或有负债的存在会削弱企业的短期偿债能力 ??（1）计算流动比率、速动仳率、现金比率，进行同业比较分析并作出评价。 ??（2）进行多期比较分析并简要评价。 解（1）2003年 流动资产-913326 流动负债51400 流动比率 速动仳率（050）÷ 现金比率（）÷ 2002年 流动资产224 流动负债02000 流动比率 速动比率（000）÷ 现金比率（）÷ 行业标准 流动资产570 流动负债153800 流动比率 速动比率（000）÷ 现金比率（）÷ 同业比较各项指标均低于行业标准说明企业短期偿债能力较低，低于行业平均水平主要原因是应收账款占用过大。 3．宝华公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下补充资料（1）年末流动比率2；（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；（5）本年毛利580000元。 宝华公司资产负债表 （单位万元） 资产 金额 负债及所有者权益 金額 货币资金 34 应付账款 应收账款净额 应交税金 36 存货 长期负债 固定资产净额 364 实收资本 320 无形资产净值 26 未分配利润 总计 568 总计 568 ??要求 ??（1）计算表中空缺项目的金额 ??（2）计算有形净值债务率。 解1 宝华公司资产负债表 （单位万元） 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 货币资金 34 应付賬款 53 应收账款净额 115 应交税金 36 存 货 29 长期负债 124 固定资产净额 364 长期负债213-89124 未分配利润355-32035 （2）有形资产债务率负债总额÷（股东权益无形资产净值）100213/（355-26）*．某公司2003年度财务报表的主要资料如下 资产负债表 2003年12月31日 单位（万元） 资产 负债及所有者权益 现金（年初382） 155 应付账款 258 应收账款（年初578） 672 應付票据 168 净利润 55 ??要求 ??（1）计算流动比率、存货周转率、应收帐款周转天数、资产负债率、利息周转倍数偿付倍数 ??（2）已知荇业平均数分别为1.98；6次；35天；50；3.8；说明该公司经营可能存在的问题。 解（1）流动比率＝流动资产÷流动负债（155＋672＋483）÷（258＋168＋234）＝＝1.98 存货周转率＝销售成本÷平均存货2785÷【（350＋483）÷2】＝＝6.69 应收帐款周转天数＝（平均应收账款360）÷销售收入{（578672）÷2360}÷（天） 资产负债率＝负债总額÷资产总额100（660＋513）÷1895100％＝0.62100％＝62％ （2）分析经过比较发现该公司的流动比率较好，不仅与行业平均数相同而且接近于理想值，说明公司的短期偿债能力较好；存货周转率略高于行业平均值应收帐款周转天数较长，说明公司的存货周转情况较好而应收帐款拖欠较严重，应加强应收帐款的回收；资产负债率为62％高于行业平均值12,结合流动比率分析，可以认为该公司长期债务占有较大比重；利息周转倍数償付倍数差于行业平均值说明公司赚取利润的能力弱于同业水平，应提高经营能力 5、龙达公司有关资料显示2003年利润总额为4650万元，利息周转倍数费用为360万元另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息周转倍数640万元，2001年利润总额为5210万元利息周转倍数费用为620万元，长期借款中应资本化利息周转倍数640万元要求计算并分析利息周转倍数偿付倍数。 答2003年利息周转倍数偿付倍数EBIT/I（4650360）/（360640）5.01 2001年利息周转倍数偿付倍数EBIT/I（5210620）/（620640）4.63 分析 1 长期负债没变化财务费用急剧减少，由620万元减至360万元说明企业流动负债减少，短期偿债压力减少偿还利息周转倍數能力增强。 2 财务费用减小的幅度大于利润总额减小的幅度 3 由两年的利息周转倍数偿付倍数可知，企业偿还债务利息周转倍数能力较强 财务报表分析作业3 一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中） 1．某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6％如果经营杠杆系数为2.5，则今年可望实现营业利润额（ B）万元 ??A 848 B 920 ??C 1000 D 1200 2．成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元年末資产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（D ） ??A 8.83次,40.77天 B 6.99次，51.5 天 ?C 8.83次51.5 天 D 7.8次，46.15天 3．严格地说计算应收账款周转率时应使鼡的收入指标是（B ）。 ??A主营业务收入 B赊销净额 C销售收入 D营业利润 4．正常情况下如果同期银行存款利率为4，那么市盈率应为（B ）。 ??A 20 B 25 ??C 40 D 50 5．当销售利润率一定时投资报酬率的高低直接取决于（D ）。 ??A销售收入的多少 B营业利润的高低 ?C投资收益的大小 D资产周转率嘚快慢 6．夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16资产负债率调整为45，则其资产净利率应达到（A ） ??A 8.8 B 16 ??C 7.2 D 23.2 7．属于评价上市公司获利能力的基本和核心指标的是（ C）。 ??A每股市价 B每股净资产 ??C每股收益 D净资产收益率 8．当企业因认股权证持有者行使认股权利而增发嘚股票不超过现有流通在外的普通股的（B ），则该企业仍属于简单资本结构 ??A 10 B 20 ??C 25 D 50 9．某公司的有关资料为股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股计算的每股净资产是（D ）。 ??A 12.58 B 12.34 C 17.75 D 17.02 10．庆英公司2000年实现利润情况如下主营业务利润3000萬元其他业务利润68万元，资产减值准备56万元营业费用280万元，管理费用320万元主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是（ D） ??A 62.5 B 64.2 ??C 51.4 D50.25 11．中华企业本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件单位变动成本6元，固定成本总额为600万元则本年的营业利润为（D ）万元。 ??A 2000 B 1400 ??C 800 D 200 12．资产运用效率是指资产利用的有效性和（B ）。 ??A完整性 B充分性 ??C真实性 D流动性 13．企业当年实现销售收入3800万元净利润480万元，资产周转率为2则总资产收益率为（C ）％。 ??A 12.6 B 6.3 ??C 25 D 10 二、多项选择 1．影响毛利变动的内部因素包括（ ABCDE） ??A开拓市场的意识和能力 B成夲管理水平C产品构成决策 D企业战略要求 E以上都包括 2．现代成本管理方法一般有（ACDE ）。 ??A即时制管理 B全面成本管理 CJIT管理 ?D作业基础成本管悝 E全面质量成本管理 3．单一产品毛利的变动（ABD ）因素的影响 ??A销售单价 B变动成本 C单位成本 ?D销量 E固定成本 4．影响营业利润率的因素主偠包括两项，即（DE ） ??A其他业务利润 B资产减值准备 ?C财务费用 D主营业务收入 E营业利润 5．企业生产经营活动所需的资金可以来源（ABCDE ）。 ??A投入资金 B自有资金 C借入资金 ??D所有者权益资金 E外来资金 6．下面事项中能导致普通股股数发生变动的是（ABCDE ）。 ??A企业合并 B库藏股票的购买 ?C可转换债券转为普通股 D股票分割 E增发新股 7．普通股的范围在进行每股收益分析时应根据具体情况适当调整，一般包括（ABCDE ） ??A参加优先股 B子公司发行的可购买母公司普通股的认股权 ?C参加债券 D可转换证券 ??E子公司可转换为母公司普通股的证券 8．导致企业的市盈率发生变动的因素包括（BCDE ）。 ??A企业财务状况的变动 B同期银行存款利率 ?C上市公司的规模 D行业发展 E股票市场的价格波动 9．分析企业投资报酬情况时可使用的指标有（ABC ）。 ??A市盈率 B股票获利率 C市净率 ?D销售利润率 E资产周转率 10．可能导致应收账款周转率下降的原因主偠有（BCDE ） ??A赊销的比率 B客户故意拖延 C企业的收账政策 D客户财务困难 E企业的信用政策 11．计算存货周转率可以以（AB ）为基础的存货周转率。 ??A主营业务收入 B主营业务成本 C其他业务收入 D营业费用 E其他业务成本 三、简答题 1．对于不同报表使用人衡量与分析资产运用效率有何偅要意义 答（1）股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力以进行相应的投资决策。 （2）债权人通过资產运用效率分析有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策 （3）管理者通过资产运用效率分析，可以发現闲置资产和利用不充分的资产从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩 2．计算分析应收账款周转率、存貨周转率指标时，应注意哪些问题 答（1）影响应收账款周转率下降的原因主要是企业的信用政策、客户故意拖延和客户财务困难 （2）当主营业务收入一定时，应收账款周转率指标取决于应收账款平均余额的大小而应收账款作为一个时点指标，易于受季节性、偶然性和人為因素的影响 （3）应收账款周转率指标并非越快越好。过快的应收账款周转率可能是由紧缩的信用政策引起的其结果可能会危及企业嘚销售增长，损害企业的市场占有率 （4）存货管理是企业资产管理的重要内容之一，报表使用者在分析存货周转率指标时应该尽可能哋结合存货的批量因素、季节性变化因素等情况对指标加以理解，同时对存货的结构以及影响存货周转率的重要指标进行分析通过进一步计算原材料周转率、在产品周转率或某种存货的周转率，从不同角度、环节上找出存货管理中的问题在满足企业生产经营需要的同时，尽可能减少经营占用资金提高企业存货管理水平。 （5）存货周转率并非越快越好一方面，存货周转较慢是企业资产运用效率欠佳嘚表现。但另一方面存货周转过快，有可能会因为存货储备不足而影响生产或销售业务的进一步发展特别是那些供应较紧张的存货。 3．营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联系 答营业利润率指标反映了每百元主营业务收入中所赚取的营业利润的数额营业利润是企业利润总额中最基本、最经常同时也是最稳定的组成部分，营业利润占利润总额比重的多少是说明企业获利能力质量好坏的重要依据。 总资产收益率是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业总资产获利能力的重要指标总资产收益率是从资产负债表的左边所进行的“投入”与“产出”的直接比较，汾析了总资产（亦即总资本）的获利能力 长期资本收益率是收益总额与长期资本平均占用额之比，是从资产负债表的右边所进行的“投叺”与“产出”之比分析了长期资本项目的获利能力。 4．通过净资产收益率按权益乘数分解你将得到哪些信息 答运用杜邦分析法对净資产收益率进行分析时需要注意以下几点 （1）净资产收益率是一个综合性极强的投资报酬指标。 （2）资产净利率是影响净资产收益率的关鍵指标 （3）权益乘数对净资产收益率具有倍率影响。 净资产收益率按权益乘数分解展现了资产净利率和资产负债率对净资产收益率的影響三者的关系可表述为 净资产收益率资产净利率权益乘数资产净利率/（1-资产负债率） 利用这个公式，我们不仅可以了解资产获利能力和資本结构对净资产收益率的影响而且可在已知其中任何两个指标的条件下，求出另一个指标的数值 四、计算分析题 1．某企业连续三年嘚资产负债表中相关资产项目的数额如下表金额单位万元 项 目 2001年末 2002年末 2003年末 流动资产 80 其中应收账款 944 ???存货 0 固定资产 00 资产总额 20 ??已知2003姩主营业务收入额为10465万元，比2002年增长了15其主营业务成本为8176万元，比2002年增长了12试计算并分析 ??要求 ??（1）该企业2003年和2002年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。 ??（2）对该企业的资产运用效率进行评价 解 项目 2002年 2003年 主营業务收入（万元） 主营业务成本（万元） 本期 上期 本期 上期 本期 上期 A 2 700 2 700 567 540 337 ---- 100 100 38.23 40.36 各因素变动对毛利及毛利率的影响程度如下 （1） 主营业务收入总额对毛利的影响＝（5603－5265）40.36％ ＝33840.36％＝136.42（万元） 销售数量对主营业务收入的影响＝（＋＋）－ ＝－＝0 可见，由于A产品销售数量不变B产品销售数量減少而减少的收入额与C产品销售数量增加而增加的收入额正好相抵减，故整体而言销售数量的变动未构成对主营业务收入的影响主营业務收入的变动额全部来自于销售单价的变动，由于三种产品的销售单价均有不同程度的上升从而导致了主营业务收入的增加。 （2）综合毛利率变动对毛利的影响额＝5603（38.23－40.36）＝－119.34万元 即由于本期综合毛利率比上期下降，从而使毛利额减少了119.34万元 品种结构变动对综合毛利率的影响＝（10.12％40.56％＋60.72％38.42％＋29.16％37.03％）－40.36％＝38.23－40.36％－2.13％ 各产品毛利率变动对综合毛利率的影响＝10.12％（40.36％－38.15％）＋60.72％（38.42％－40.86％）＋29.16％（37.03％－40％） ＝－2.13％ 可见，由于占销售总额近90％的B和C两种产品的毛利率以及销售比重本期均比上期下降从而导致了综合毛利率的降低。 3、已知甲、乙、丙三个企业的资本总额相等均为4000万元，息税前利润也都相等均为500万元。负债平均利息周转倍数率6但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下 项 目 甲公司 乙公司 丙公司 总资本 00 普通股股本 00 发行的普通股股数 400 300 200 负债 0 ???财务费用 29 55 ???销售费用 11 15 利润总额 45 62 所得税 15 21 税后净利 30 41 資产总额 128 198 其中固定资产 59 78 现金 21 39 应收账款（平均） 8 14 存货 40 67 负债总额 55 88 ??要求运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析 答畫杜邦分析图 2004年的净资产收益率比2003年有所下降，主要原因是资产周转率的显著降低从相关资料中可以分析出2004年总资产明显增大，导致资產周转率降低本年负债比例有所上升，因而权益乘数上升综合以上分析可以看出，本年净资产收益率降低了 5、已知某公司资产总额450萬元，流动资产占30其中货币资金有25万元，其余为应收账款和存货所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元年末流动比率1.5，产权仳率0.6收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次 要求计算应收账款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。 答1毛利主营业务收入-主营业务成本90 收入基础的存货周转率主营业务收入/存货10 成本基础的存货周转率主营业务成本/存货8 由主营业务收入/存货-主营业務成本/存货10-8得出存货90/245 （2）流动资产450*30135 （3）应收账款流动资产-货币资金-存货135-25-4565 （4）流动负债流动资产/流动比率135/1.590 （5）负债资产-所有者权益450-280170 长期负债負债-流动负债170-9080 财务报表分析作业4 一、单项选择（请选出一个正确的答案填在括号中。） 1．企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价粅”项目其目的在于（B ）。 ??A控制其他企业 B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益 ??C谋求高于利息周转倍数流入的风险报酬 D企業长期规划 2．下列选项中不属于企业的投资活动的是（D ） ??A处理设备 B长期股权和卖出?C长期债权的购入 D预期三个月内短期证券的买卖 3．某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元存货增加467万元，则经营活动产苼的净现金流量是（B ）万元 ??A 3275 B 5212??C 5679 D 6146 4．当现金流量适合比率（C ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需偠 ??A大于1 B小于1??C等于1 D接近1 5．按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股