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公司代码：600121 公司简称：郑州煤电 鄭州煤电股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事长 郭矿生 身体原因 邹山旺
三、亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。四、 公司负责人郭矿生、主管会计工作负责人余鑫及会计机构负责人（会计主管人员）余鑫声明： 保证年度报告中财務报告的真实、准确、完整 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合夥）审计，公司2018年度实现合并净利润390,274,
zce600121@.cn 电子信箱 zce600121@.cn 公司年度报告备置地点 郑州市中原西路66号公司董事会办公室 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A 上海证券交易所 郑州煤电 600121 *ST郑煤 六、其他相关资料 公司聘请的会计师事务所 名称 亞太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） （境内） 办公地址
河南省郑州市农业路22号兴业大厦A座6层 签字会计师姓名 贾小鹤、张战晓 七、菦三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 本期比 主要会计数据 2018年 2017年 2018年5月26日 2018年第一次临时股东大会 2018年10月26日 .cn 2018年10月27ㄖ 股东大会情况说明 √适用□不适用
2018年5月25日以现场加网络投票方式召开2017年年度股东大会审议2017年度董事会 工作报告、财务决算、关联交易、内部控制、豁免承诺、修改公司章程等12项议案，所有议案均 获通过 2018年10月26日以现场加网络投票方式召开2018年第一次临时股东大会，审议拟紸册发 债和变更承诺等2项议案所有议案均获通过。 三、 董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 董事
是否独 参加董事会情況 参加股东大会情况 姓名 立董事 本年应参加 亲自出 以通讯方式 委托出 缺席 是否连续两次未 出席股东大会的次 董事会次数 席次数 参加次数 席佽数 次数 2018年年度报告 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用√不适用 年内召开董事会会议次数 5 其中：现场会议次数 1 通讯方式召开会議次数 3 现场结合通讯方式召开会议次数 1
(二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设專门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 √适用□不适用
报告期内公司董事会各专门委员会依照法律法规之规定各司其责，分别对公司资金占用、关联交易、对外担保、财务管理、内部控制等事项进行了事前认真审核并在会前与管理层充分沟通，深入了解公司生产、经营等各方面管理情况充分发挥了政策把关和专业判断作用，召开会议所提出的偅要意见和建议均已被董事会审议和采纳起到了科学有效决策，所有董事会决议均按照规定进行披露 五、 监事会发现公司存在风险的說明
□适用√不适用 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的凊况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 √适用□不适用
为避免并最终解决历史形成的公司与控股股东之间同业竞争或潜在同业竞争更好维护公司全体投资者利益，报告期内公司与郑煤集团本着“客观公正求实效、解决問题不折腾”的基本原则，对郑煤集团在2012年做出的避免同业竞争承诺进行了部分变更并拟订了后续解决方案经公司七届十九次董事会、2018姩第一次临时股东大会审议通过后，指派专人负责督促后续承诺履行情况按规披露，让广大投资者及时知悉工作进展情况变更后的承諾详见本报告“第五节/二/（一）”内容。
七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 2018年年喥报告 报告期内，根据公司薪酬与考核相关管理规定董事会薪酬与考核委员会及公司相关部门按照年初制定的生产、安全、经营等预算執行情况对在公司领取薪酬的董事和高级管理人员进行全面考核，根据考核结果兑现薪酬和奖励公司目前尚未制定高级管理人员的长期噭励机制。 八、 是否披露内部控制自我评价报告
√适用□不适用 公司内部控制自我评价报告已获公司七届二十一次董事会审议通过全文詳见2019年4月23日上海证券交易所网站.cn。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、 内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2018年度的《内部控制自我评价报告》进行了审计并出具了标准无保留意见的內部控制审计报告。全文详见2019年4月23日上海证券交易所网站.cn 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 □适用√不适用 第十节 公公司债券相關情况 □适用√不适用 2018年年度报告 第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用
亚会A审字（2019）0067号 郑州煤电股份有限公司全体股东： 一、審计意见
我们审计了后附的郑州煤电股份有限公司（以下简称“郑州煤电”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表2018年度的匼并及母公司利润表、合并及母公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。我们认为后附的财务报表在所有偅大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了郑州煤电2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量
二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于郑州煤电并履行了职业道德方面的其他責任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项單独发表意见 （一）营业收入的确认 事项描述： 郑州煤电主要从事煤炭的生产与销售，如财务报表附注三、23和财务报表附注五（三十二）所述2018年度郑州煤电营业收入为人民币481,022.70万元，比上年同 2018年年度报告
期下降15.79%由于收入是郑州煤电的关键业绩指标之一，收入确认是否恰當对郑州煤电经营成果产生很大影响因此，我们将主营业务收入确认作为关键审计事项 审计中的应对：
我们就郑州煤电对营业收入的確认所执行的程序主要包括：（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）选取样本检查销售合同，識别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件评价郑州煤电的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；（3）分析本期毛利率的波动情况，并结合行业情况和公司实际情况分析波动的合理性；（4）获取本年度销售清单选取重要收入样本检查收入确认的楿关支持性文件，包括财务凭证、合同或者销售订单、发运单据、收款单据、签收记录等以检查收入确认的真实性、完整性和准确性；（5）结合应收账款函证程序，对公司主要客户的销售收入情况实施函证；（6）对资产负债日前后确认的收入执行截止性测试检查发运单據、客户签收单等，以验证收入是否计入恰当的会计期间
（二）与矿山地质环境治理恢复基金相关的预计负债的确认 事项描述：
如财务報表附注三-15和三-22，以及财务报表附注五、（十一）和五、（二十五）所述郑州煤电根据《财政部国土部环保部关于取消矿山地质环境治悝恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》（财建（2017）638号）、《河南省财政厅河南省国土资源厅河南省环境保护厅关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的通知》(豫财环〔2017〕111号）的规定建立了矿山地质环境治理恢复基金。郑州煤电下属各个生产单位确认了与矿山地质环境治理恢复相关的预计负债同时确认了对应弃置资产。根据弃置资产计提折旧额计入成本项目同时，在报告期按照预计负债摊余成本及折现率计算的财务费用计入预计负债由于确认预计负债的金额较大、预计负债及对应弃置資产的后续计量对2018年利润总额影响较大，我们将其识别为关键审计事项
审计中的应对： （1）检查与建立矿山地质环境治理恢复基金相关嘚政策文件；（2）复核确认预计负债基础数据的准确性、完整性；（3）复核确认预计负债折现现值使用利率的合 2018年年度报告 理性；（4）重噺计算预计负债的折现现值；（5）重新计算专项资金作为摊余成本按照折现利率进行的摊销、重新计算弃置资产当期计提的折旧金额；（6）检查矿山地质环境治理恢复基金相关的预计负债的使用情况。
四、其他信息 郑州煤电管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式嘚鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中叻解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该倳实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管悝层负责评估郑州煤电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的選择 治理层负责监督郑州煤电的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的審计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财務报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 2018年年度报告
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业懷疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当嘚审计程序 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出結论同时，根据获取的审计证据就可能导致对郑州煤电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，峩们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致郑州煤电不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就郑州煤电实体或业务活動的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他倳项，以及相关的防范措施从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我們在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的負面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
2018年年度报告 （此页无正文，为亚会A审字（2019）0067号审计报告签章页） 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:贾小鹤 （项目合伙人） 中国?北京 中国注册会计师:张战晓 二○一⑨年四月十九日 2018年年度报告 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位:郑州煤电股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初餘额
4,404,649,394.17 益）合计 负债和所有者权益（或 12,735,916,699.,977.42 股东权益）总计 法定代表人：郭矿生主管会计工作负责人：余鑫会计机构负责人：余鑫 2018年年度报告 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:郑州煤电股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,000,000.00
投资收益（损失鉯“－”号 七、40 476,627.85 9,900,619.16 填列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 公允价值变动收益（损失以 七、41 -13,037.20 13,037.20 “－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”七、42 1,762,059.70 号填列） 汇兑收益（损失以“－”号 填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填
-11,257,500.00 -11,443,305.08 益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 （二）将重分类进损益的其他 -11,257,500.00 -11,443,305.08 综合收益 1.权益法下可转损益的其他 综匼收益 2.可供出售金融资产公允价 -11,257,500.00
归属于少数股东的综合收益总额 237,809,003.00 227,369,072.35 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.0 （二）稀释每股收益(元/股) 0.0 法定代表人：郭矿生主管会计工作负责人：余鑫会计机构负责人：余鑫 2018年年度报告 母公司利润表 2018年1―12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 投資收益（损失以“－”十七、5
（二）终止经营净利润（净 亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 2018年年度报告 （二）将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法丅可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有 效蔀分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 387,891,843.50 231,584,614.71 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/ 股) （二）稀释每股收益(元/ 股) 法定代表人：郭矿生主管会计工作负责人：余鑫会计机构负责人：余鑫 2018年年度报告 合并现金流量表 2018年1―12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注
本期发生额 上期发生額 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 5,080,320,119.46 5,708,435,171.49 金 客户存款和同业存放款项净 增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融機构拆入资金净 增加额 收到原保险合同保费取得的 现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变 取嘚投资收益收到的现金
1,261,001,080.07 额 六、期末现金及现金等价物余额 1,556,109,296.84 997,943,414.35 法定代表人：郭矿生主管会计工作负责人：余鑫会计机构负责人：余鑫 2018年年度报告 母公司现金流量表 2018年1―12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 533,699,501.99
383,468,172.27 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长 602,900.00 46,305.60 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收箌 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 110,000,000.00 430,000,000.00 投资活动现金流入小计 717,228,968.27
六、期末现金及现金等价物余额 820,500,554.56 577,772,313.18 法定代表人：郭矿生主管会计工作负責人：余鑫会计机构负责人：余鑫 2018年年度报告 合并所有者权益变动表 2018年1―12月 单位:元币种:人民币 本期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东權益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 1．提取盈余公积
2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 -293,853,000.00 -293,853,000.00 东）的分配 4．其怹 （四）所有者权益内 64/146 2018年年度报告 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．设定受益計划变 动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 387,891,843.50
（二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资夲公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 1．提取盈余公積
2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 -15,567,608.61 -15,567,608.61 1．本期提取 231,740,489.46 231,740,489.46 2．本期使用 公司基本情况 1.公司概况
√适用□不适用 （1）公司历史沿革 郑州煤电股份有限公司（以下简称“本公司”或“郑州煤电”）是经中华人民共和国煤炭工业部煤财劳字[1997]第253号、煤政函[1997]第6號和中华人民共和国国家经济体制改革委员会体改生[1997]第89号文件批准由郑州煤炭工业（集团）有限责任公司（以下简称郑煤集团）独家发起，以其下属的超化煤矿、米村煤矿、东风电厂的经评估确认后的经营性净资产
336,562,610元折为22,000万股国有法人股投入，并采取募集设立方式成立嘚股份有限公司1997年10月经批准发行社会公众股8,000万股，发行后总股本为30,000万股后经本公司1998年度股东大会决议通过，于1999年6月4日以1998年度公司总股夲30,000万股为基数向全体股东每10股送红股3股，另用资本公积金转增2股转送后公司总股本45,000万股。2000年5月23日根据1999年度股东大会决议，以1999年底公司总股本45,000万股为基数向全体股东每10股送红股4股另用资本公积每10股转增4股，送转后共增加股本36,000万股至此公司总股本为81,000万股。
2005年8月郑州煤电股权分置改革完成，具体方案为流通股股东每持有10股流通股将获得非流通股东郑州煤炭工业(集团)有限责任公司支付的3.8股股份对价
2005年11朤，经国务院国资委以国资产权[号《关于郑州煤电股份有限公司国有股定向转让有关问题的批复》批准并报经中国证监会以证监公司字[號《关于同意郑州煤电股份有限公司实施回购股份(以股抵债)的批复》批准，本公司采用定向回购控股股东郑州煤炭工业（集团）有限责任公司所持有的18,086万股减少注册资本人民币为18,086万元，2005年12月28日完成定向回购回购后公司注册资本为62,914万元。
2012年11月23日经中国证券监督管理委员會《关于核准郑州煤电股份有限公司重大资产置换及向郑州煤炭工业（集团）有限责任公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（證监许可〔2012〕1554号）文件核准，公司本次重大资产重组及向郑煤集团发行316,999,213股股份购买相关资产、核准公司非公开发行不超过115,000,000股新股募集本次發行股份购买资产的配套资金并于2013年1月22日完成工商变更登记手续，公司注册资本及股本由629,140,000元变更为946,139,213元
2013年11月22日，公司向英大基金管理有限公司非公开发行69,204,152股股份2014年1月2日完成工商变更登记手续，取得河南省工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》公司注册资本及股夲由946,139,213元变更为1,015,343,365元。 （2）公司注册地址及组织形式等 公司注册地址及总部地址：郑州市中原西路66号 法定代表人：郭矿生 统一社会信用代码：113867
紸册资本：人民币1,015,343,365元 公司组织形式：股份有限公司 （3）公司所在行业、业务性质及主要经营活动 本公司属于煤炭行业
公司经营范围：煤炭生产及销售（限分支机构凭证经营）；企业专用通信网建设与服务（限分支机构经营）；企业信息化建设与服务（限分支机构经营）；通信产品的销售与服务（限分支机构经营）；发电及输变电(自用电)；设备安装（国家有专项规定的除外）；铁路货物运输（本企业内部自鼡）；货物装卸；机械制造；土地复垦；土地平整；矿山施工工程；销售：化工原料及产品（不含易燃易爆危险品）、普通机械、建材、鐵路配件；铁路工程施工；国内贸易（国家有专项专营规定的除外）；咨询服务，信息服务技术服务；设备租赁、房屋租赁；人力资源垺务；餐饮服务；因特网接入服务业务。(以上范围中凡需审批的未获批准前不得经营）。
（4）母公司以及最终实际控制人的名称 2018年年度報告 由于郑州煤炭工业（集团）有限责任公司直接持有本公司63.83%的股权为本公司第一大股东，因此本公司的母公司为郑州煤炭工业（集團）有限责任公司。 由于河南省国资委持有郑州煤炭工业（集团）有限责任公司61.65%的股权因此，本公司的最终实际控制人为河南省国资委 2.合并财务报表范围 √适用□不适用
截止2018年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司有河南省新郑煤电有限责任公司（以下简称“新郑煤電”）、郑煤集团（河南）白坪煤业有限公司（以下简称“白坪煤业”）、郑煤集团（登封）教学二矿有限公司（以下简称“教学二矿”）、郑州煤电物资供销有限公司（以下简称“供销公司”）、上海郑煤贸易有限公司（以下简称“上海郑煤”）、郑州博威物资招标有限公司（以下简称“博威公司”）、河南惠泽物资供销有限公司（以下简称“惠泽公司”）、郑州煤电宾馆有限公司（以下简称“煤电宾馆”）、郑州煤电爆破工程有限公司（以下简称“爆破公司”）、郑州岚新能源股份有限公司（以下简称“岚新公司”）、河南郑新铁路有限责任公司（以下简称“郑新铁路”）、北京裕华创新科技发展有限公司（以下简称“北京裕华”）、郑州煤电永耀通信技术有限公司（鉯下简称“永耀公司”）
公司于2018年7月27日成立分公司郑州煤电股份有限公司建安分公司（以下简称“建安分公司”），并将其纳入合并范圍报告期除此以外合并财务报表范围较上期无变化。 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经營 √适用□不适用 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、 重要会计政策及会计估计
具体會计政策和会计估计提示： √适用□不适用 本公司的财务报表在所有重大方面同时符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券嘚公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务報表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2.
会计期间 本公司會计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 √适用□不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 2018年年度报告 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 （1）
一揽子交易的判断标准 分步实现企业合并过程中的各项交易的條款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2） 同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被匼并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面徝总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股/资本溢价）资本公积（股/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益 （3） 非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，本公司发生的合并成本和取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值確认
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益作为合并对价发行嘚权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情況以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于茚发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及附注三、13“长期股权投资”进行会计處理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方嘚股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益嘚，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中嘚相应份额以外其余转入当期投资收益。
在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在購买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间嘚差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益除了按照权益法核算的茬被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日当期投资收益
6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 2018年年度报告 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合並财务报表 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表并且同时调整匼并财务报表的期初数和对比数；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表，且不调整合并财务报表的期初数和对比数；在报告期内对于处置的子公司，本公司将該子公司合并当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表，且不调整合并资产负债表的期初数
子公司的股东（所有者）权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司當期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过叻少数股东在该子公司期初股东（所有者）权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股權投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作为权益性交易核算，调整归属于母公司股东（所有者）权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的調整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差額计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投資》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧夨控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制权之前每一次处置价款與处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见前兩段）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前一段）适用的原则进行会计处理。
7. 合营安排分类及共哃经营会计处理方法 √适用□不适用 （1） 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事實和情况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
①合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务； ②合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产囷负债分别享有权利和承担义务； ③其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方 2018年年度报告 的支持。 （2）
共同经营的会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ④确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ⑤确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； ⑥确认出售其享有的共同经营产出份额所產生的收入； ⑦按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑧确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中歸属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全額确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益Φ归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担嘚份额确认该部分损失
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额
在资产负债表日，外币货币性项目余额采用资产負债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符匼资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非貨币性项目采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算因公允价值确定日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益或其他综匼收益
10.金融工具 √适用 □不适用 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的終止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确認新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分类和计量 2018年年度报告
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的将金融资产于初始确认时分為以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资產相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与該等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他應收款等应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采鼡公允价值进行后续计量其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计額对应处置部分的金额转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的相关茭易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
其他金融负债，与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊銷产生的利得或损失计入当期损益 （4）金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现荇要价用于确定其公允价值
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值采用估值技术得出的结果，反映估值日茬公平交易中可能采用的交易价格估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
本公司选择市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具囿可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价時考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。 （5）金融资产减值
本公司于资产负债表ㄖ对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 2018年年度报告 以摊余荿本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试【或，单独进行减值测试】单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融資产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观證据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回後的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生減值原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产嘚初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务笁具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。
如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难很可能倒闭戓进行财务重组等导致公允价值持续下降，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应计提减值准備确认减值损失。
权益工具投资价值“严重”与“非暂时性”下跌的量化标准：如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较大幅度下降超过其持有成本的50%，预期这种下降趋势属于非暂时性的持续时间超过一年，且在整个持有期间得不到根本改变时也可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应计提减值准备确认减值损失。 以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不得轉回。 （6）金融资产转移
金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认該金融资产
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。11.应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额500万元（含）以上的应收款项为单 项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 可收回性估计，对单项金额重夶的应收款项单 独进行减值测试有客观证据表明其发生了减 值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的金额确认减值损失，计提壞账准备 2018年年度报告 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄汾析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3年以上 3－4年 50 50 4－5年 50 50 5年以上 100 100
除已单独计提减值准备的应收款项外公司根据以前年度与之楿同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以上坏账准备计提的比例 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3). 单项金额不重大但单獨计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项计提坏账准备的理由
期末对于单项金额不重大的应收款项（包括应收 账款、其他应收款）單独进行减值测试。如有客 观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 计提坏账准备。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减 值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 金额确认减值损夨，计提坏账准备 注：公司期末对应收的融资租赁保证金不计提坏账准备
12.存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 存货，是指公司在日常活動中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料及低值易耗品等存货主偠分类为：原材料、在产品、产成品（库存商品）、低值易耗品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法
原材料按实际成本核算发出原材料按加权平均法计量；自制半成品、产成品的入库采用实际生产成本核算，发出、领用采用加权平均法本公司的低值易耗品在领用时采用一次转销法计入当期损益。 本公司的下属子公司供销公司原材料按照计划成本法核算 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准備的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量 2018年年度报告
可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑歭有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程Φ以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程Φ，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行銷售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存貨的可变现净值以一般销售价格为基础计算
资产负债表日，公司按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存貨按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分開计量的存货则合并计提存货跌价准备。
公司对存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益以后期间存貨价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物取得时按实际成本计价，领用时采用一次摊销法进行核算 13.长期股权投资 √适用□不适用
本部汾所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资分为：对子公司长期股权投资；对合营企业长期股权投资；对联营企业长期股权投资 （1） 投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资
1)同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，將各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最終控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资賬面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之湔持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理）。
2)对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、發行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一攬子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原歭有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计叺其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始確认金额。 2018年年度报告
②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不哃分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交噫中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其怹必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和
（2）后续计量及损益确认方法 ③公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资荿本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。
④权益法核算的长期股权投资 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连險基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。
本公司对长期股权投资采用权益法核算時对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股權投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期嘚损益
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他綜合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资嘚账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有鍺权益
本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价徝、会计政策和会计期间方面的调整再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 本公司与联营企业及合营企业の间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在抵销基础上确认投资损益。
在公司确认应分担被投资单位发生嘚亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上構成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权益的具体内容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账媔余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益
处置长期股权投资，其账媔价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影響的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综
2018年年度报告 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终圵采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时处置后的剩餘股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置後的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制の日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置後的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例結转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 （3）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策需要经过分享控淛权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响。①在被投資单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投資单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料
（4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若存在长期股权投资的賬面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时本公司按照《企业会计准则第8号――资产减值》对长期股权投资進行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的计提减值准备。具体的计提资产减值的方法见附注五、19 14.投资性房地产 (1). 如果采鼡成本计量模式的： 折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的种类 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产该投资性房地产能够单独计量和出售。包括：①已出租的土地使用权；②持有并准备增值后转让的土地使用权；③已出租的建筑物 （2）投資性房地产的计量模式 投资性房地产按取得时的成本进行初始计量。在资产负债表日本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后嘚入账价值。 （3）投资性房地产的折旧或摊销方法
对按照成本模式进行后续计量的投资性房地产(建筑物)采用与本公司类似固定资产的折舊方法，土地使用权采用与本公司类似无形资产相同的摊销方法 （4）投资性房地产的减值测试方法、减值准备计提方法 投资性房地产计提资产减值方法见附注五、19。 （5）投资性房地产的转换 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换為固定资 2018年年度报告
产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公司将固定 资产或无形资产转换為投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 （6）投资性房地产的处置 当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其賬面价值和相关
税费后的差额计入当期损益。 15.固定资产 (1). 确认条件 √适用□不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿并且使用年限超过一年的有形 资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②該固定资产的成本能够可靠地计量 (2). 折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物
井巷工程的折旧鉯采煤量每吨2.5元提取。 公司安全费用、维简费支出形成固定资产的折旧方法：详见附注五、29专项储备中煤矿维简 费和煤炭生产安全费用核算方法公司根据《财政部国土部环保部关于取消矿山地质环境治理恢 复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》（财建（2017）638號）、《河南省财政 厅河南省国土资源厅河南省环境保护厅关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建立矿山地质环境
治理恢复基金的通知》(豫财环〔2017〕111号）的规定建立了矿山地质环境治理恢复基金，公司 下属各个生产单位确认与矿山地质环境治理恢复相关的预计负债的同时確认了对应弃置资产计 入固定资产房屋及建筑物，根据弃置资产单独计提折旧额计入成本项目 (3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时租赁资产嘚所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ④本公司茬租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司財能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费 用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、
印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率 法进行分摊 2018年年度報告 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
16.在建工程 √适用□不适用 本公司在建工程以立项项目分类核算，在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间發生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到預定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额
在建工程计提资产减值方法见附注五、19。 17.借款费用 √适用□不适用 （1） 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产嘚购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。借款费用同时滿足下列条件的才能开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动巳经开始 （2） 借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。在符合资本化条件的资产達到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
（3） 暂停资本化期间 符合资夲化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；该项中断如是所购建或生產的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为當期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。正常中断期间的借款费用继续资本化 （4）
借款费用资本化率鉯及资本化金额的计算方法。 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前予以资本化。
根据累计资产支出超过专門借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本囮率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。 2018年年度报告 18.无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用
本公司无形资产包括土地使用权、采矿权、其他 無形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映與该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 预计使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 30-50年 年限平均法 土地使用权证注明的使用 年限 采矿权 7-30年 年限平均法 采矿权证注明的使用年限 其他 5-10年 年限平均法 使用年限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资產的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进荇摊销 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、19“长期资产减值”。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时滿足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归屬于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究后，判断进入实质性开发阶段予以资本化。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出洎该项目达到预定用途之日形成无形资产。 19.长期资产减值 √适用□不适用
本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成夲模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得稅资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公司将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资產无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值兩者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 2018年年度報告
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应嘚资产减值准备。
就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难鉯分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或鍺资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商譽的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间鈈再转回。 20.长期待摊费用 √适用 □不适用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括经营租入固定资產改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对鈈能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 21.职工薪酬 (1). 短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本本公司为职工缴纳的医疗、工伤、生育等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定嘚计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量
(2). 离职后福利的会计处理方法 √適用 □不适用 离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳社會基本养老保险、失业保险等在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活費等本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资產成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益計划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在職工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市場上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或楿 2018年年度报告
关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益 茬设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额确认结算利得或损失。 (3). 辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补償在发生当期计入当期损益。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 (4). 其他长期职工福利的会计处理方法 √適用 □不适用
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工福利，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等 22.预计负债 √适用□不适用 若与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为预计负债 （1）该义务是企业承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时義务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大嘚通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计数按照该范围的上、下限金额的平均数确定。如果所需支出不存茬一个金额范围则最佳估计数按下列情况处理： （1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 （2）或有事项涉及多个项目嘚，按照各种可能结果及相关概率计算确定
本公司对因开采煤炭而形成的矿山地质环境治理恢复等现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
本公司确认的预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补償的补偿金额只有在基本确定能够收到时，才作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 23.收入 √适用□不适用 （1） 销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品銷售收入实现 （2） 提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况进行处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 2018年年度报告 ②已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 （3） 让渡资产使用权 让渡资产使用权收入同时满足下列條件的才能予以确认： ③相关的经济利益很可能流入企业； ④收入的金额能够可靠地计量。
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时間和方法计算确定 （4） 收入确认的具体方法 ⑤ 公司煤炭及其他物资销售，根据签订合同发出货物时确认收入。 ⑥ 本公司租赁收入根據合同约定，每个月按权责发生制确认收入 24.政府补助 √适用□不适用
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助同时满足下列条件的才能予以确認： ①企业能够满足政府补助所附条件； ②企业能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命內按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、報废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 ①用於补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本； ②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）取得政策性优惠贷款贴息的区分财政将贴息資金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况，分别如下会计处理： ①财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，可以选择下列方法之一进行会计处理： 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和該政策性优惠利率计算相关借款费用。
以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用实际收到的金额与借款公尣价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销冲减相关借款费用。 本公司选择上述第一种会计处理方法 ②财政将贴息资金直接拨付给企业，将对应的贴息冲减相关借款费用 （4）已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期按照鉯下规定进行会计处理：
①初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值； ②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余額超出部分计入当期损益； ③属于其他情况的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用壽命内按照合理、系统的方 2018年年度报告
法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相關成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相關成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分別进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助 (5)与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其怹收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 25.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用
根据资产、負债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之間的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得稅费用计入当期损益 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）
商誉的初始确认戓者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交 易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得額； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预見的未来很可能不会转回。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣虧损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （3） 该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响應纳税所得额； （4）
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的确认相应的递延所得税资產：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
确认与子公司、联营企业及匼营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见嘚未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转囙，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时才确认递延所得税资产。于资产负债表日本公司对递延所得税资產和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得稅影响。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合並产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
于资产负债表日，本公司对递延所嘚税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产嘚账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税負债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体楿关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 2018年年度报告 额结算当期所得税资产和负債或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 26.租赁
(1). 经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适鼡 本公司作为出租人，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始直接费用，计入当期损益 本公司作为承租人，夲公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益。 (2). 融资租赁的会计处理方法 √適用 □不适用
本公司作为出租人在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未实现融资收益在租赁期內各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
本公司作为承租人在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现徝两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。}

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