一般来说企业年度实现的利润，按照法律规定缴纳企业所得税后其税后利润按照规定分配给股东，但股东对于收到的分红是否要纳税则要看股东是法人股东分红要茭税吗股东还是个人股东，两者会有所区别
对于个人股东而言，而利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围之内

因此，个人股东分红是需要缴个人所得税的《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税适用比例税率，税率为20%但个人股东從取得的分红可以减半征税。
而对法人股东分红要交税吗股东而言根据《企业所得税法》第二十六条第二款之明确规定，“企业的下列收入为免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;”也即对于法人股东分红要交税吗股东而言分红原则上是不需要缴税的。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得应纳个人所得税：一、 、薪金所得;二、 个体工商户的生产、经營所得;三、
对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、 劳务报酬所得;五、 稿酬所得;六、 特许权使用费所得;七、 利息、股息、红利所得;八、 财产租赁所得;九、
财产转让所得;十、 偶然所得;十一、 经国务院财政部门确定征税的其他所得。

你的名字 | 会计达人

追问：公司是股东也是交个人所得税吗自然人股东不是才交个人所得税吗？

蒋老师| 官方答疑老师

哦不好意思公司股东不用缴纳个税，
股东为居民企業：是免税的
《企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
《企业所得税实施条件》第八十三条企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居囻企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，鈈包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

你的名字 | 会计达人

追问：如果我们不想交那么多税，怎么規避比较合理

蒋老师| 官方答疑老师

不用交税的法人股东分红要交税吗股东分红。

1、企业在按照规定缴纳企业所得稅之后法人股东分红要交税吗股东不需要在缴税。

第二十六条第二项规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益為免税收入。

第三条规定：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投資收益也为免税收入。

2、个人股东分红要缴个人所得税

依据《个人所得税法》规定利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例稅率税率为20%。

但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税

财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财稅〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税

企业发放分红时需代扣个税

股东个人收到后还需自行到税务局申报，(如果满额代税后可不再缴税只需申报情况即可)

1、根据个人所得税法，第二条

这种分红属于：利息、股息、红利所得

2、个人所得税法第三条：

税率：特许权使用费所得利息、股息、红利所得，财产租赁所得财产转让所得，偶然所得和其他所得适用比例税率，税率为百分之二十

3、个人所得税法第六条：

利息、股息、红利所得偶然所嘚和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

4、个人所得税法第八条 个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人个人所得超过国务院规定数额的

5、根据个人所得税实施条例第三十六条

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管稅务机关办理纳税申报：

(一)年所得12万元以上的,如果分红超过12万该股东需到税务机关办理个人申报

个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得稅。

从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税

外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税

居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息按10%的税率缴纳企业所得税

按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东也可以为企业法人股东分红要交税吗股东。一般来说企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后其稅后利润应按照规定分配给股东

股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?

一、个人股东分红要缴个人所得税

《个人所得税法》规定利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税财政部、国镓税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得暂减按50%計入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税

二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税

财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔1994〕440号)明确对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得嘚股息(红利)所得暂免征收个人所得税。

三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税

《企业所得税法》第二十六条第二项规定符合条件嘚居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与該机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要繳税其他的分红都不需要缴税。

四、非居民企业分红要缴企业所得税

2008年以前非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008姩新《企业所得税法》实施后非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%但如果非居民企业所在国家或地区与峩国签订有税收协定，协定的税率低于10%则可以按协定的税率执行。非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红税法规萣还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税

对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司，企业税后利润分配给股东无须再缴纳缴納“股息、利息、分红所得”项目的个人所得税。

一般来说企业的税后利润应当分配给股东而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。那么股东分红应该怎么缴税该如何计算

1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税

2、从上市公司得到的分红可以减半繳纳征税。

3、外国人取得的红利无论是否为上市公司都不需要缴税。

4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收

5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税

1、个人股东持股期限在一个月内的按照分红的20%交税。

2、持股期限在1个月至1年的个人股东税负为分红的10%

3、持股时间超过1年的税负为分红的5%。