株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司 2018年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 ―合并资产负债表 1-2 ―母公司资产负债表 3-4 ―合并利润表 5 ―母公司利润表 6 ―合并现金流量表 7 ―母公司现金流量表 8 ―合并所有者权益变动表 9-10 ―母公司所有者权益变动表 11-12 ―财务报表附注 13-86 信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: 100027,P.R.China facsimile: +86(010) 审计报告 XYZH/2019SZA30070 株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司（以下簡称飞鹿股份公司）财务报 表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及毋公司股东权益变动表以及相关财务报表附 注。 我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了飛鹿股份公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及 母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册會计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于飞鹿股份公司并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信我们获取的审计证据是充汾、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事項这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见 1.收入确认 关键审计事项 审计中嘚应对 我们实施的主要审计程序包括： 如飞鹿股份公司合并财务报表附注 1）测试和评价与收入相关的关键内部控 四、18；六、29所述，飞鹿股份公司2018 制复核相关会计政策是否正确且一 年度主营业务收入为382,557,765.83元， 贯运用； 包括涂料及卷材产品销售、涂装一体化、 2）根据不同类别收叺的确认方式对收 涂装施工三种类型。 入执行分析性复核程序判断其合理 由于收入是飞鹿股份公司的关键业绩指标 性； 之一，且不同類别收入确认时点及依据不 3）选取样本对收入执行细节测试核对 同，属于财务报表重要项目且属于特别 产品销售订单、出库单、运输單、客 风险，因此我们将收入确认作为关键审计 户签收单及验收单、产量与销量匹 事项 配，确认产品销售收入的真实性和完 整性；核对截止日前后的验收单、结 算单确认收入计入正确的期间； 4）核对涂装一体化、及涂装施工项目合 同、结算单据及收款单据，确认涂装 一體化收入、涂装施工收入的真实性 和完整性； 5）对重大的、新增的客户当期发生额及 年末余额执行函证程序 2.商誉减值准备计提 关键审计倳项 审计中的应对 如飞鹿股份公司合并财务报表附注 我们实施的审计程序包括： 四、16；六、11所述，截至2018年12月 1）了解商誉减值评估管理的流程和控 31日飞鹿股份公司合并财务报表中商誉 制； 的账面余额为29,956,626.10元，未计提 2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜 商誉减值准备 任能力、专业素质和客观性； 3）评价商誉减值测试的估值方法、资产 由于商誉减值测试过程依赖管理层对相 组划分的合理性； 关资产的未来收入預测、现金流折现率等 4）评价管理层采用的估值模型中采用的 假设作出判断和估计，存在固有的不确定 关键假设的适当性及所引用参数的匼 性为此，我们将商誉减值作为关键审计 理性； 事项 5）将预计未来现金流量现值时的基础数 据与历史数据及其他支持性证据进行 核对，并考虑合理性； 6）基于我们对事实和情况的了解评价 管理层在减值测试中预计未来现金流 量现值时运用的重大估计和判断的合 理性。 ㈣、其他信息 飞鹿股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责其他信息包括飞鹿股份公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务報表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财務报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何倳项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、執行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估飞鹿股份公司的歭续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算飞鹿股份公司、终止运营或别无其他現实的选择 治理层负责监督飞鹿股份公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使鼡者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业懷疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当嘚审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证 据，就可能导致对飞鹿股份公司持续经营能力产生重大疑虑的倳项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者紸意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来嘚事项或情况可能导致飞鹿股份公司不能持续经营 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就飞鹿股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们負责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治悝层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适 用）。 从与治理层沟通过的事项中我们确萣哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事項或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：（项目合伙人） 中国注册会计师： 中国北京 二