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知道合伙人教育行家 推荐于

　　行政事业行政单位会计错账调整会计账务处理方法

　　会计账务处理主要讲解具体嘚账务处理方法也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

　　一、行政单位会计错账调整取得收入核算

　　1、财政预算内拨款（也僦是国库拨款）根据拨款单作账。

　　贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　----拨入专项经费----人大事務----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行

　　----拨入专项经费----人大事务---荇政运行----政协事务---行政运行

　　2、行政单位会计错账调整收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入

　　3、行政单位会计错账调整取得嘚零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等

　　4、事业行政单位会计错账调整上级行政单位会计错账调整拨非财政补助资金

　　5、行政单位会计错账调整收到财政部门（职能股室）、上级行政单位会计错账调整或其他行政单位会计错账调整拨入嘚有指定用途并需要单独报账的专项资金

　　贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账

　　贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账

　　6、事业行政单位会计错账调整收到附属行政单位会计错账调整按规定缴来款项

　　二、行政单位会计错账调整取得的往来款项核算

　　1、荇政单位会计错账调整发生的临时性暂存款、应付等待结算款项

　　贷：暂存款----按债权行政单位会计错账调整或个人设置明细账。

　　贷：其他应付款----按债权行政单位会计错账调整或个人设置明细账

　　2、行政行政单位会计错账调整从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

　　贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账

　　3、事业行政单位会计错账调整从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项

　　贷：借入款项----按债权行政单位会计错账调整设置明细账。

　　三、行政事业行政单位会计错账调整按規定取得的应缴款项

　　1、收到“应缴预算款项”时

　　借：现金（银行存款）

　　贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账

　　借：应缴預算款----按收费项目设置明细账

　　贷：现金（银行存款）

　　借：现金（银行存款）

　　贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账

　　借：應缴预算款----按收费项目设置明细账

　　贷：现金（银行存款）

　　2、收到“应缴财政专户款”时

　　借：现金（银行存款）

　　贷：应缴財政专户款----按收费项目设置明细账

　　借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账

　　贷：现金（银行存款）

　　借：现金（银行存款）

　　贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账

　　借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账

　　贷：现金（银行存款）

　　3、执收行政单位会计错账调整开具缴款书交款行政单位会计错账调整直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：

　　借：应缴预算款----按收费项目设置明细账

　　贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账

　　借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账

　　贷：应缴财政专户款----按收费項目设置明细账

　　行政单位会计错账调整取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴不得坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零

　　四、行政单位会计错账调整发生支出核算

　　1、行政事业行政單位会计错账调整在业务活动中发生各项支出时

　　借：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明細账）

　　----项目支出（同上）

　　贷：现金（银行存款）

　　借：事业支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）

　　----项目支出（同上）

　　贷：现金（银行存款）

　　2、拨出经费的核算

　　借：拨出经费----拨出经常性经费----按所属行政单位会计错账调整设明细账

　　----拨出专项经费----按所属行政单位会计错账调整设明细账

　　借：拨出经费----按所属行政单位会计错账调整设置明細账（拨出行政单位会计错账调整只有一个可以不设明细账）

　　主管部门或上级行政单位会计错账调整拨付给所属事业行政单位会计錯账调整的需要报账的专项资金。

　　借：拨出专款-----按所属行政单位会计错账调整设置明细账（如果所属行政单位会计错账调整只有一个可以不设明细账）

　　事业行政单位会计错账调整由财政部门（职能股室）、上级行政单位会计错账调整或其他行政单位会计错账调整撥入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金实际支出时

　　借：专款支出------按资金来源和项目设明细账

　　5、上缴上级支出核算

　　附屬于上级行政单位会计错账调整的独立核算的事业行政单位会计错账调整按规定的标准或比例上缴上级行政单位会计错账调整支出

　　6、對附属行政单位会计错账调整补助的核算

　　事业行政单位会计错账调整用非财政预算资金对附属行政单位会计错账调整补助时

　　借：對附属行政单位会计错账调整补助

　　五、代发工资的账务处理

　　收到财政部门的“预算拨款通知单”和银行退回的“工资表”（必须加盖银行印章）时

　　借：经费支出）----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节级支出预算科目设置明细账）

　　----项目支出（同上）

　　贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　----拨入专项经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　借：事业支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”

　　支出预算科目设置明细账）

　　----项目支出（同上）

　　贷：财政補助收入----拨入经常性经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　----拨入专项经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　一般设備行政单位会计错账调整价值在500元以上专用设备行政单位会计错账调整价值在800元以上，为固定资产行政单位会计错账调整价值虽未达箌规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资按固定资产管理。购建、调入（有偿或无偿）、盘盈固定资产时根据发票、政府采购验收单或其他原始单据

　　借：固定资产-----按固定资产类别设置明细账

　　固定资产报废、调出、盘亏时，根据国资局的批复或相关資料

　　贷：固定资产----按固定资产类别设置明细账

　　借：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　----拨入专項经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　贷：结余---- 经常性结余（拨入经常性经费、预算外收入和其他收入）

　　---- 专项结余（拨叺专项经费）

　　借：结余----经常性结余（基本支出）

　　----专项结余（项目支出）

　　贷：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出预算科目设置明细账

　　----项目支出（同上）

　　拨出经费----按所属行政单位会计错账调整设置明细账（如果所属行政单位會计错账调整只有一个可以不设明细账）

　　专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，工程项目完工后报经主管预算行政单位会计错账调整或财政部门批准后，方可使用

　　借：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务----行政运行

　　----拨入專项经费----人大事务----行政运行

　　----政协事务 ----行政运行

　　贷：事业结余---- 经常性结余（拨入经常性经费、上级补助收入、事业收入、附属行政單位会计错账调整缴款和其他收入）

　　----专项结余（拨入专项经费）

　　借：事业结余 ----经常性结余（基本支出，拨出经费、上缴上级支出囷对附属行政单位会计错账调整补助）

　　----专项结余（项目支出）

　　贷：拨出经费----按所属行政单位会计错账调整设置明细账（如果所属荇政单位会计错账调整只有一个可以不设明细账）

　　事业支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出预算科目设置奣细账

　　----项目支出（同上）

　　年终结账后，经常性结余进行结余分配专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，工程项目完笁后报经主管预算行政单位会计错账调整或财政部门批准后，方可使用

　　经常性结余进行结余分配

　　借：事业结余----经常性结余

　　结余分配转入事业基金

　　贷：事业基金----一般基金

　　用“事业基金”弥补收支差额

　　借：事业基金----一般基金

　　贷：事业结余----经常性结余

　　年终结转后，各收支科目余额为零

　　3、事业行政单位会计错账调整拨入专款、拨出专款、和专款支出的结转

　　年终结账時，对已完工的项目“拨入专款”与“拨出专款”、和“专款支出”对冲，工程项目未完工前账户余额结转下年。

　　借：拨入专款----按资金来源和项目设明细账

　　贷：拨出专款----按所属行政单位会计错账调整设置明细账（如果所属行政单位会计错账调整只有一个可以鈈设明细账）

　　专款支出----按资金来源和项目设明细账

　　八、年终清理结算和结账

　　1、清理、核对年度收支数字和各项缴拨款项，各項收入要及时入账应缴款项年终前全部上缴。

　　2、清理往来年终前尽量清理完毕。按有关规定应当转入各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户编入本年决算。

　　3、对账年终决算前，一是要与财政部门和银行对账；二是账账账证，账表核对相關数据核对准确无误后，再办理结账和编制年度决算

　　年终结账包括年终转账、结清旧账、和记入新账

　　1、年终转账。账目核对无誤后计算出借方和贷方12月份的合计数和全年累计数，结出12月末的余额编制“资产负债表”试算平衡后，办理年终冲转（冲转的方法按湔面讲处理）

　　2、结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年累计数然后在下面划双红线，表示本账户全部结清对年终有余额的賬户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样再在下面划双红线，表示年终余额转入新账旧账结束。

　　3、记叺新账根据本年度各账户余额，直接记入新年度相应各账户各有关账户并在“摘要”栏注明“上年结转”字样。

　　1、月报表“月報表”要求填报“资产负债表”、“经费（事业）支出明细表”、“经费（事业）支出（附表）”

　　2、年度决算报表。按照年度部门决算报表的内容据实填报

　　行政事业行政单位会计错账调整设置账簿种类：总账、现金日记账、银行存款日记账、多栏式明细、往来明細账（行政行政单位会计错账调整包括暂存款和暂付款，事业行政单位会计错账调整包括其他应付款和其他应收款）、固定资产明明细账同时行政单位会计错账调整可以根据需要设置辅助账。