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公司代码：603111 公司简称：康尼机电機电 南京康尼机电机电股份有限公司 2015年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真實、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、江蘇苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告
四、公司负责人金元贵、主管会计工作负责人陈磊及会计机构负责人（会计主管人员）顾美华声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配預案或公积金转增股本预案 公司第二届董事会第二十六次会议审议通过《关于公司2015年度利润分配及资本公积转增股 本预案的议案》：拟以現有总股本295,353, ir@kn- 电子信箱 kangni@kn-.cn
公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 變更前股票简称 A股 上海证券交易所 康尼机电机电 603111 / 六、其他相关资料 名称 江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址 江苏省南京市中山北路105-6号中环国际广场 公司聘请的会计师事务所（境内） 22-23层 签字会计师姓名 吴炳洋、黄根进
名称 国泰君安证券股份有限公司 办公地址 仩海市银城中路168号上海银行大厦29层 报告期内履行持续督导职责的保 签字的保荐代表 李鸿、吴国梅 荐机构 人姓名 持续督导的期间 2014年8月1日至2016年12朤31日 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2015年 2014年 2013年 期增减 (%)
营业收入 1,656,427,.cn）和《Φ 报送中国证监会并就上述事项与证监会进行了沟通，公司于2014 国证券报》、《上海证券报》、 年12月12日获悉证监会已对公司报送的本次股权激励计划确 《证券时报》及《证券日报》 认无异议并进行了备案。截止目前公司限制性股票激励计划相 上的相关公告。 关议案已经公司二届十四次董事会及2015年第一次临时股东大会
审议通过经公司2015年第一次临时股东大会的授权，董事会确 定公司限制性股票激励计划授予日为2015年1月9日向16名 激励对象定向发行644万股限制性股票，占公司本次定向发行前 总股本28,.cn）上刊登了相关公告根据相关监管要求， 上海证券交易所需对公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金项目的相关文件进行 事后审核公司股票自2015年8月31日起继续停牌。
公司於2015年9月9日收到上海证券交易所《关于对南京康尼机电机电股份有限公司发行股份及 支付现金购买资产并募集配套资金预案的审核意见函》（上证公函【2015】1656号）上海证券 交易所对公司提交的重组预案进行了审阅，需要公司及中介机构就意见函中提出的问题作进一步 说明和补充披露并在2015年9月15日之前，针对上述问题对重组预案作相应补充并书面回复
公司在收到审核意见后，积极组织相关中介机构、交易对象等共同对审核意见逐项落实因交易 对方的未来三年盈利预测专项审核报告在交易所要求时间内尚未完成，公司于2015年9月16日 发布了《关于对偅大资产重组上海证券交易所审核意见延期回复并继续停牌的公告》经向上海 证券交易所申请，公司于2015年9月17日向上海证券交易所报送回複文件并披露了《南京康尼机电
机电股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金预案》（修订稿）等相关文件 同时向上海证券交易所申请于2015年9月18日股票复牌。 2015年12月21日根据中介机构的尽职调查结果及黄石邦柯科技股份有限公司（以下简称 “邦柯科技”）2015年實际经营状况，邦柯科技实际控制人于《盈利预测补偿协议》中作出的业
绩承诺可能无法实现因此公司拟终止经公司第二届董事会第二┿一次会议审议通过的重大资产 重组事项。经公司向上海证券交易所申请公司股票自2015年12月22日开市起停牌。 2015年12月25日公司召开第二届董事會第二十三次会议，审议通过了《关于终止重大资 产重组事项的议案》正式决定终止本次重大资产重组事项。
公司于2015年8月28日召开第二届董事会第二十一次会议审议通过了《关于为本次重组交 易对方提供财务资助的议案》向邦柯科技实际控制人提供8,.cn 东大会 2014年年度股东大会 2015姩4月30日 .cn 三、董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 (二)独立董倳对公司有关事项提出异议的情况
报告期内，公司独立董事未对本年度的董事会议案及其他非董事会会议议案事项提出异议 四、董事会丅设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 董事会下设提名、审计、战略、薪酬与考核四个专门委员会。报告期内根据中国证监会、 上海证券交易所、公司章程及四个《专门委员会实施细则》的相关规定，公司董倳会各专门委员
会认真、勤勉地履行着各自的职责充分发挥作用，对公司科学决策、规范运作起到了很好的推 动作用各专门委员会在履行职责时均对所审议的议案表示同意，未提出其他意见和建议 五、监事会发现公司存在风险的说明 报告期内，公司监事会对公司定期報告、公司董事及高级管理人员工作情况、募集资金使用 等工作履行了监督职责监事会认为：公司决策程序符合相关法律法规的要求，沒有损害公司和
股东权益的情况监事会未发现存在风险的事项。 六、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施凊况 报告期内，根据《公司薪酬管理的意见》及公司2012年度董事会审议通过的《关于南京康尼机电 机电股份有限公司第二届高管薪酬的议案》公司薪酬与考核管理委员会依据当年的利润完成情 况对公司高级管理人员进行考核并制定薪酬方案。 七、是否披露内部控制自我评价報告 √适用□不适用
详见公司于上交所网站同日披露的《南京康尼机电机电股份有限公司2015年度内部控制评价报告》 报告期内部控制存在偅大缺陷情况的说明 □适用√不适用 八、内部控制审计报告的相关情况说明 公司聘请江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司財务报告相关内部控制的有效 性进行了审计，并出具了无保留意见的审计报告
详见公司于上交所网站同日披露的《南京康尼机电机电股份有限公司2015年度内部控制审计报 告》。 是否披露内部控制审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、审計报告 √适用□不适用 审计报告 苏亚审【2016】498号 南京康尼机电机电股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的南京康尼机电机电股份有限公司（以下简称康尼机电机电）财务报表包括2015
年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2015年度的合并利润表及利润表、合并现金流量 表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是康尼機电机电管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要嘚内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务報表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计劃和 执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计證据选择的审计程序
取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册會计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作絀会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见
我们认为，康尼机电机电财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了康 尼机电2015年12月31日的财务状况以及2015姩度的经营成果和现金流量。 江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：吴炳洋 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄根进 中国 南京市 ②○一六年四月十二日 二、财务报表 合并资产负债表 2015年12月31日 编制单位:南京康尼机电机电股份有限公司 单位:元
币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七·1 406,547,695.52 632,447,880.84 结算备付金 拆出资金 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进損益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -31,084.73 -84,972.88 收益
1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益Φ享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 11,080,002.98 2,333,098.55 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.6 （二）稀释每股收益(元/股) 0.6 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的
净利润为：0元。 法定代表人：金え贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华 母公司利润表 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计劃净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为鈳供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 126,180,870.10 81,606,099.42 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：金元贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华
合并现金流量表 2015年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,468,985,303.37 1,396,294,034.84 客户存款和同业存放款项净增加額 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款淨增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 购买商品、接受劳务支付的现金 872,256,885.93 751,403,088.49 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 337,261,344.08 262,927,383.48
购建固定资产、无形資产和其他长 328,395,171.68 582,172,773.34 法定代表人：金元贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华 合并所有者权益变动表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益 一 项目 工具 专 般 少数股东权益 所有者权益合计 其他综合收项 风 股本 优永 资本公积 减：库存股 盈余公积
未分配利润 其 54,984,457.29 219,493,972.36 18,281,088.52 971,806,754.23 法定代表人：金元贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华 母公司所有者权益变动表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 夲期 其他权益工具 专 项目 其他综合收项 股本 优永 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
南京康尼机电机电股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“康尼机电机电”）系2009年9月由原 南京康尼机电机电新技术有限公司整体改制成立经南京市工商行政管理局核准，取得注册号为 416号的企业法人营业执照公司成立时的初始注册资本为8,000.00万元，后经数 次变更于2011年9月23日增加到21,661.33万元，其中：南京工程学院资产经营有限责任公司
持有3,990.00万股占18.42%；山西光大金控投资有限公司持有1,299.60万股，占6.00%；钓鱼 台经济开发公司持有931.00万股占4.30%；金元贵等95名自然人股东持有15,440.73万股，占 71.28% 根据公司2014年4月7日召开的2014年第一次临时股东大会决议、2014年6月4日召
开的第二届董事会第六次会议决议和修改后嘚章程，并经中国证券监督管理委员会证监许可 [号文《关于核准南京康尼机电机电股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准本公 司於2014年8月1日向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A股)7,230万股，每股面值人 民币1.00元每股发行认购价格为人民币6.89元，共计募集人民币49,814.70万元经此发
行，公司注册资本变更为人民币28,891.33万元并于2014年8月22日完成工商变更登记程 序。 根据《上市公司股权激励管理办法（试行）》、《股权激勵有关事项备忘录1-3号》、《南 京康尼机电机电股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》的有关规定以及公司2015年1月7日召 开的2015年第一次临時股东大会的授权公司第二届董事会第十四次董事会决议通过“以2015
年1月9日为授予日，授予16名激励对象644万股限制性股票授予价格为12.42元/股”。2015年1 月16名激励对象交款7,998.48万元其中计入股本644.00万元，公司变更后的股本及注册资本 均为29,535.33万元并于2015年3月4日进行了工商变更。 公司主要经营活动：一般经营项目：轨道交通装备、机、电及一体化装备的研发、制造、销
售与技术服务轨道交通车辆门系统及专用器材，软件产品忣控制系统轨道交通站台安全门及 屏蔽门系统、轨道车辆内部装饰；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营 或禁圵进出口的商品和技术除外）。 公司注册地址：江苏省南京市经济技术开发区恒达路19号 2. 合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围鉯控制为基础确定，所有受控制的子公司均纳入合并财务报表 的合并范围
合并财务报表范围变化情况如下表所列示如下： （一）本期新納入合并范围的子公司、结构化主体或其他方式形成控制权的经营实体 名称 取得方式 南京康尼机电精密机械有限公司 设立 名称 取得方式 南京康尼机电新能源汽车零部件有限公司 设立 北京康尼机电时代交通科技有限责任公司 设立 （二）本期不再纳入合并范围的子公司、结构化主体或其他方式形成控制权的经营实体 无
纳入合并财务报表范围的子公司情况详见“附注七之1在子公司中的权益”；合并范围的变化 情况詳见“附注八、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础根据实际发生的交易和事項，按照《企业会计准则—— 基本准则》和各项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量并在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营
公司管理层认为公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力。 五、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的財务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期
公司营业周期为12个月，自公历1月1日起至12月31日止 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对同一控制下的企业合并采用权益結合法进行会计处理 在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债按照在被合并方资产与负债
在最终控制方合并财务報表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股權投资的初始投资成本。长期股 权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的 债务账面價值或发行股份的面值总额）之间的差额调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资
本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 （二）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处悝。 1.公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计 量以公司在购买日作为合并对价付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允
价值为计量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益 2.合并成本分别以下情況确定： （1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行嘚权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确 定合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本。
（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日 按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资投资成本之和。个别财務报表的的长期股权投资 为购买日之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和一揽子交易除外。 3.公司在购买日对合并成本茬取得的可辨认资产和负债之间进行分配
（1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方 原巳确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的单独 确认并按公允价值计量。 （2）公司在企业匼并中取得的被购买方的无形资产其公允价值能够可靠计量的，单独确认 并按公允价值计量 （3）公司在企业合并中取得的被购买方除戓有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预
期会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按公允价值计量。 （4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债其公允价值能够可靠计量的，单独确认 为负债并按公允价值计量 （5）公司在对企业匼并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购 买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目
4.企业合並成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下 列规定处悝： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核；
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计 入当期损益。 （三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 1.公司为进行企業合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等）于发生时計入当期损益。 2.公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用计入债务性证券的初
始计量金额。 （1）债券如为折价戓面值发行的该部分费用增加折价的金额； （2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额 3.公司在合并中作为合并对价发行的權益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益 性证券的初始计量金额 （1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除； （2）在面值或折价发行权益性证券的情况下该部分费用冲减留存收益。 6.
合并财务报表的编制方法 （一）统一會计政策和会计期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致如子公 司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时按照公司的会计政策、 会计期间进行必要的调整。 （二）合并财务报表的编制方法 合并财務报表以公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按照权益法调整对
子公司的长期股权投资抵销公司与子公司、子公司楿互之间发生的内部交易对合并财务报表的 影响后，由母公司编制 （三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表Φ，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏
损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益 （四）报告期内增减子公司的处理 1.报告期内增加子公司的处理 （1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制丅的企业合并而增加子公司的调整合并资产负债表的期初数，将 该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利潤纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表 2.报告期内处置子公司的处理
公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司期初至处置日 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法
1.外币交易的初始确认 对於发生的外币交易公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外 币金额折算为记账本位币金额。其中对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易 发生日实际采用的汇率进行折算 2.资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行 处理： （1）外币货币性项目的会计处理原则
对于外币货币性项目在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇 率（中间价）折算对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作 为汇兑差额处理其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额 计入符合资夲化条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用 （2）外币非货币性项目的会计处理原则
①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价） 折算不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额 ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定则公司在确定 存货的期末价值时，先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额再與以记账本位币反映 的存货成本进行比较。
③对于以公允价值计量的非货币性项目如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外 币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额再与原记账本位币金额进行比较， 其差额作为公允价值变动（含汇率变动）损益计入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 1.公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算：
（1）资产负债表中的资产和負债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利潤表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的 方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在合并资产负债表中所有者权益项目的“其 他综合收益”项目列示。
2.公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述对利润表项目运鼡一般物价指数变 动予以重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述按照停止之日 的价格水平重述的财务报表进行折算。
公司在处置境外经营时将合并资产负债表中其他综合收益项目下列示嘚、与该境外经营相关的 外币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的按照处置的 比例计算处置部汾的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 9. 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 1.金融资產的分类
公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：（1）交易性金融资产；（2）指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（3）投资性主体对不纳入合并财务报表的
子公司嘚权益性投资；（4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资等 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按业务特点、投资策略和风 险管理要求可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产 在某些特殊情况下，划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理 2.金融负债的分类
公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债）；（2）其他金融负债 （二）金融工具的确认依据和计量方法 1.金融工具的确认依据 公司在成为金融笁具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 2.金融工具的计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債：按照取得时的公允价值 作为初始计量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益实际支付的价款中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息持有 期间取得的现金股利或债券利息，确认为投资收益资產负债表日，按照公允价值计量并将其
公允价值变动计入当期损益。出售交易性金融资产时按实际收到的价款（如有应收股利、应收 利息应予扣除）与处置日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值 变动损益的累计金额全部转入投资收益 （2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额。实际 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收利息。持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间 或适用的更短期间内保持不变。资产负债表日按照摊余成本计量。处置时将取得的价款（如 有应收利息应予扣除）与该项持囿至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 （3）贷款和应收款项：贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或
提供劳务形成的应收款项等债权采用实际利率法，按照摊余成本计量金融企业根据当前市场 条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额一般企业对外销售 商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额贷款持 有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算企业收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价
款与该贷款和应收款項账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实 际支付嘚价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独 确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息计入投资收益。资产负债表
日可供出售金融资产以公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益处置时，將取得 的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额计 入投资收益；同时，将原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出 计入投资损益。 （5）其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用の和作为初始入账金额采用实
际利率法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 1.金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认條件时，公司采用实质重于形式的原则
2.金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产蔀分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产 的账面价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益
（2）金融资產部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值進行分摊并将终止确认部分的对价与 金融资产终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益的 公尣价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）转入当期损益
3.金融资产转移不满足终圵确认条件的处理 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 （四）金融负债终止確认条件 1.金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则公司终止确认该金融负债或其一部分；公 司若与债权人签定协议，以承担新金融負债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认该现存金融负债并同时确认新金融负債。 2.公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后的金融负债确認为一项新金融负债 3.金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
4.公司如回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （五）金融工具公允价值的确定方法 1.存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允 价值
2.不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值具体确定原则和方法依据《企业会计 准则第39号——公允价值计量》相关規定。 （六）金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产以外的金融资产 （含单项金融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值
的，确认减值损失计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭 或进行其他財务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易、权 益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。 1.歭有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价徝与
预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 （1）对于单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试，有客观证据表奣其发生了减 值的根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。 （2）对于单项金额非重大的持囿至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大 的持有至到期投资按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资產负债表日余额的
一定比例计算确定减值损失计提减值准备。 2.可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备确认减 值损失。对于权益工具投资当综合相关因素判断可供出售权益笁具投资公允价值下跌是严重或 非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅
度累计超过成本的50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产计提减值准备时将原计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损 失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已 收回本金和已摊銷金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观仩与确认该损失 后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售債务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并
须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现確定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当 期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。 （七）将尚未到期的持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的公司将其重分类
为可供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不 属于公司无法控制、预期不会重复发生且难以匼理预计的独立事件所引起也将该类投资的剩余 部分重分类为可供出售的金融资产。 10.应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额在500.00万元以上的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款 项单独进行减值测试如有客观证据表明其发 生了减值的，则按其预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏 账准备；单项金额重大的应收款项经测试未发 生减值的并入其他单项金额不重大的应收款 项依据其期末余額，按照账龄分析法计提坏 账准备
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄汾析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 交易对象关系组合 不计提坏账 特殊款项性质组合 不计提坏账 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1 1 其中：1年以内分项可添加行
1－2年 5 5 2－3年 20 20 3年鉯上 3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3).单項金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项
（与对方存在争议戓涉及诉讼、仲裁的应收款项； 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等） 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失计提坏账准备。同时公司 将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的 应收款项，以應收款项账龄、交易对象关系及特 殊款项性质为类似信用风险特征组合计提坏账准 备 11.存货 （一）存货的分类
公司存货分为在途物资、原材料、周转材料（包括包装物和低值易耗品）、委托加工物资、 在产品、库存商品（产成品）等。 （二）发出存货的计价方法 发出材料采鼡加权平均法核算发出库存商品采用加权平均法核算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1.存货可变现净值的確定依据 （1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计嘚销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 （2）需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 （3）为执行销售合同或者劳务合同而歭有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算；公
司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般銷售价格为基 础计算 （4）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按照 成本计量；材料价格的丅降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量 2.存货跌价准备的计提方法 （1）公司按照单个存货项目的成本与可變现净值孰低计提存货跌价准备。
（2）对于数量繁多、单价较低的存货公司按照存货类别计提存货跌价准备。 （3）与在同一地区生产和銷售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与 其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 （四）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点 （五）周转材料的摊销方法 1.低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用┅次转销法进行摊销。
2.包装物的摊销方法 公司领用包装物采用一次转销法进行摊销 12.长期股权投资 （一） 长期股权投资初始投资成本的确萣 1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法 2.除企业匼并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定 其初始投资成本：
（1）通过支付现金取得的长期股权投資，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 （2）通過发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资按照所发行权益性 证券（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本。洳有确凿证据表明取得的长期股权投资的
公允价值比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股權 投资的公允价值为基础确定其初始投资成本与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用， 包括手续费、佣金等冲减发行溢价，溢价不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。通过 发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权投资比照通过发行权益性证券（权益性工具） 处理。
（3）通过债务重组方式取得的长期股权投资公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作 为其初始投资成本。 （4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资在非货币性资产交换具有商业实质和 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的凊况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定 其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费鼡、税金及其他必要支出，计入长期股权投资 的初始投资成本 公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的巳宣告但尚未发放 的现金股利或利润作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本 （二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
1.采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资采用成本法核算。 （2）采用荿本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投資前和投资后被投资单位实现的净利润 均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 2.采用权益法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业采用权益法核算。 （2）采用权益法核算的长期股权投资对於初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初 始投资成本
（3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值在确认应 享有或应分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础 对被投資单位账面净利润经过调整后计算确定。但是公司对无法合理确定取得投资时被投资单
位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差 额较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净損益为 基础计算确认投资损益公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以
外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之 间发生的未实现内部交易收益按照持股比唎计算归属于公司的部分予以抵销并在此基础上确认 投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的全额予以確认。公司对
于纳入合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益也按照上述 原则进行抵销，并在此基础仩确认投资损益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资 的账面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的则以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款嘚账面价值；经过上述处理
按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债计入 当期投资损夨。被投资单位以后期间实现盈利的公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述 相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的 长期权益和长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益 （三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
1.确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、 金融资产的管理、资产嘚购买和处置、研究开发活动以及融资活动等合营企业，是公司仅对某 项安排的净资产享有权利的合营安排合营方享有某项安排相关資产且承担相关债务的合营安排
是共同经营，而不是合营企业 2.确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对被投资单位的财務和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为其联营 企业。 13.固定资产 (1).确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
喥的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； 2.该固定资产的成本能够可靠地計量 (2).折旧方法 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 1.融资租入固定资产的认定依据 在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准嘚租入固定资产确认为融资租入固定资产 2.融资租入固定资产的计价方法
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值两者中较低者 和发生的初始直接费用作为融资租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，将租赁開始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之 间的差额作为未确认融资费用未确认融资费用在租赁期的各个期间内采用实际利率法进行分摊。 3.融资租入固定资产的折旧方法
采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够匼理确定租赁期届满时取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产 所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 14.在建工程 （一）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算 （二）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程按照应支 付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预萣可使用状态前发生的、符合资本化条件的借 款费用予以资本化，计入在建工程成本 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状態但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本转入固萣资产， 并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后再按照实际成本调整原 来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 15.借款费用 （一） 借款费用的范围 公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币 借款而发生的汇兑差额等。
（二）借款费用的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予鉯资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产包括需要经過相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （三）借款费用资本化期间的确定
1.借款费用开始资本化时点的确定 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的購建或者生产活动已经开始时借款费用开始资本化。其中资产支出包括为购建或者生产符 合资本化条件的资产而以支付现金、转移非現金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 2.借款费用暂停资本化时间的确定
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷且中断时间连续超过3个月的 暂停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或 者生产活動重新开始后借款费用继续资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序则借款费用的资本化继续进行。 3.借款费用停止资本化时点的确定
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用的 资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发 生时根据其发生额确认为當期损益。 购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工且每部分在其他部分继续建造过 程中可供使用或者可对外销售，且為使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或
者生产活动实质上已经完成的停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；购建或者生产的资 产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的在该资产整体完工时 停止借款费用的资本囮。 （四）借款费用资本化金额的确定 1.借款利息资本化金额的确定 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本囮金额，按照下列规 定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的公司以专门借款当期实际发 生的利息费用，減去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确萣一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 （3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法確定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额调整每期利息金额。 （4）在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的 利息金额 2.借款辅助费用资本化金额的确定 （1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的資产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的 成本；在所购建或者苼产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 （2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 3.汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资 产的成本。 16.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 （一） 无形资产的初始計量 1.外购无形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的價款与购买价款的现值之间的差额，除 应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 2.自行研究开发无形资产的初始计量 自行研究开发嘚无形资产的成本按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出 总额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整 公司洎行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出于发生时计入当期损益；其开发阶段的
支出，不符合资本化条件的于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产如 果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益 （二）无形资产的后续计量 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无 形资产和使用寿命不确定的无形资产 1.使用寿命有限的无形资产的后续计量
公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直線法分期摊销 不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产 的产品或其他资产实现的其摊销金额计入相关资产的成本。 无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下： 无形资产类别 预计使用寿命(年) 预計净残值率(%) 年摊销率(%) 土地使用权 44-50
2.27-2.00 技术许可使用费 8 12.50 软件 2-5 50.00-20.00 资产负债表日对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。 2.使用寿命不确定的无形资产的后续计量 公司对使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不进行摊销。 （三）无形资产使用寿命的估计 1.来源于合哃性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命按照不超过合同性权利或其他
法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期時因续约等延续且有证据表明公司续约 不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命 2.合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面嘚情况通过聘请相关专家进行论证或 者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利 益嘚期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的该项无形资产作为使用 寿命不确定的无形资产。 (2).内部研究开發支出会计政策 （一）根据研究与开发的实际情况公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。 1.研究阶段 研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动 的阶段 2.开发阶段
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 （二）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认為无形资产： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； 5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 17.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产 的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减徝准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减徝准
备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属 的资产组确定资产组的可收回金额。資产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象至少在每年年度终叻进 行减值测试。 公司进行资产减值测试时对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的
方法分摊至相关的资产组；難以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商 誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组戓者资产组组合的公允价值 占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各 资产组或者资產组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测試时如与商誉相关的资产组或者资产组 组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额， 并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减 值测试，比较这些相关资产组或者资产組组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）
与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减 值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 18.长期待摊费用 （一） 长期待摊费用的范围 长期待摊费用昰指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1 年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等 （二）长期待摊费用的初始计量
长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。 （三）长期待摊费用的摊销 长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销 19.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束後十二个月内将全部予以支 付的职工薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费，医疗保险费、工伤保险费
和生育保险费等社会保险费住房公积金，工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤，短期利润 汾享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。 公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益戓相 关资产成本 (2)、离职后福利的会计处理方法 公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、企業
年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额确认 为职工薪酬负债，并计入当期损益或相關资产成本 (3)、辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿 接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期 损益：
1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计劃或裁减建议所提供的辞退福利时。 2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 其他長期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利在 报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1.服务成本 2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产苼的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 20.预计负债 （一）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务 同时符合以下三个条件时，确认为预计负债： 1.该义务是公司承担嘚现时义务； 2.该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
3.该义务的金额能够可靠地计量 （二）预计负债的计量方法 预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 1.所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该 范圍内的中间值确定。 2.在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： （1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
（2）或有倳项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 21.股份支付 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （一）授予日的会计处理 除了立即可行权的股份支付外无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，公司在 授予日均不做会计处悝 （二）等待期内每个资产负债表日的会计处理
在等待期内的每个资产负债表日，公司将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用哃时 确认所有者权益或负债。 对于附有市场条件的股份支付只要职工满足了其他所有非市场条件，就确认已取得的服务 业绩条件为非市场条件的，等待期期限确定后后续信息表明需要调整对可行权情况的估计的， 则对前期估计进行修改 对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本
公积(其他资本公积)不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工嘚股份支付，按照 每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量确定成本费用和应付职工薪酬。 在等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量 根据上述权益工具的公允价值和预计可荇权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成
本费用金额再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额 （三）鈳行权日之后的会计处理 1.对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进 行调整公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价同时结转等待期内确认的资本公积(其 他资本公积)。 2.对于现金结算的股份支付企业在可行权日之后鈈再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)
公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益) （四）回购股份进行职工期权激励的会计处理 公司以回购股份形式奖励公司职工的，在回购股份时按照回购股份的全部支出作为库存股处理， 同时进行备查登记在等待期内每个资产負债表日，按照权益工具在授予日的公允价值将取得 的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)在职工行权购买公司股份收到价
款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照 其差额调整资本公积（股本溢價） 22.收入 公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造合同收入， 其确认原则如下： （一）销售商品收入的确认原则 公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权也没有对已售絀的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的实现。 其中公司主营业务产品主要采取订单式生产，其收入确认的具体原则为： （1）车辆门系统：在客户验收完畢后确认收入 （2）安全门：产品运抵客户指定地点并安装验收取得客户确认凭据后确认收入。
（3）门系统配件：干线门系统配件产品运抵各铁路局所属车辆检修段后经验收合格并待各 铁路局收到车辆检修段的信息反馈后确认收入；城轨门系统配件产品系在客户验收完毕後确认收 入。 （4）连接器：对用于整车制造的连接器待客户将其最终装配到车辆并验收合格后确认销售 收入；对作为配件的连接器，待愙户验收合格并取得客户确认凭据后确认收入
（5）境外销售：待公司按照合同要求发出产品并取得产品报关单后确认收入。 （二）提供勞务收入的确认原则 1.提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入。 在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够鈳靠
地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计 2.提供劳务交易的结果不能可靠估计凊况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务 收入： （1）洳果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿则按已收或预计能够收回的金额确认 提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
（2）洳果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿则按能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （3）如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿则将已经发生的劳务成本计入当期损 益（主营业务成本），不确认提供劳务收入 （彡）让渡资产使用权收入的确认原则 公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资
产使用权收入的实现。 （四）建造合同收入的确认 1.在同一会计年度内开始并完成的建造合同公司在合同完成时确认合同收入和合同费用。 2.如果建慥合同的开始和完成分属于不同的会计年度且在资产负债表日建造合同的结果能 够可靠地估计的，则公司在资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用 （1）固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件： ①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相關的经济利益很可能流入公司； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够鈳靠地确定。 （2）成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件： ①与合同相关的经济利益很可能流入公司； ②实际发生的合哃成本能够清楚地区分和可靠地计量 3.如果建造合同的开始和完成分属于不同的会计年度，但建造合同的结果不能可靠地估计的
则公司汾别下列情况确认合同收入和合同费用： （1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其 发生嘚当期确认为合同费用。 （2）合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入 如果合同预计总成本将超过合同預计总收入，则公司将预计损失确认为当期费用 23.政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，在取得时按照到账的实际金额确认为递延收益并在相关资产使用 寿命内平均分配，计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计叺当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间嘚相关费用或损失的与收益相关的政府补助在取得时确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益。
（2）用于补偿公司已發生的相关费用或损失的与收益相关的政府补助在取得时直接计入当 期损益。 24.递延所得税资产/递延所得税负债 公司采用资产负债表债务法核算所得税 （一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认 1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日分析比較资产、负债的 账面价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的在有关暂时性
差异发生当期且符合确认條件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认 递延所得税负债或递延所得税资产 2.递延所得税资产的确认依据 （1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未
来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳稅暂时 性差异的转回而增加的应纳税所得额。 （2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 損和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 （3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核洳果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值； 在很可能获得足夠的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 3.递延所得税负债的确认依据 公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括商誉、 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性 差异。
（二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量 1.资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回 该资產或清偿该负债期间的适用税率计量 2.适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量 除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其 影响数计入税率变化当期的所得税费用
3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式 相一致的税率和计税基础 公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。 25.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资產成本或当 期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于 经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接費用计入 当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营 租赁资产采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法
作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允價值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认融資费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、 差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资產价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行
分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益 作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间進行分配；
采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 26.其他重要的会计政策和会计估计 无 27.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用√不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用√不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销项税额－可抵扣进项税额 17%（销项税额） 营业税 营业额 5% 城市维护建设税
缴纳的流转税额 7% 企业所得税 教育费附加 缴纳的流转税额 3% 地方教育附加 缴纳的流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 √适用□不适用 纳税主体名称 所得税税率 南京康尼机电机電股份有限公司 15% 南京康尼机电电子科技有限公司 15% 南京康尼机电科技实业有限公司 15% 南京天海潮大酒店有限公司 25% 重庆康尼机电轨道交通装备有限公司 15%
青岛康尼机电轨道交通装备有限公司 25% 南京康尼机电精密机械有限公司 25% 南京康尼机电新能源汽车零部件有限公司 25% 北京康尼机电时代交通科技有限责任公司 25% 南京康尼机电环网开关设备有限公司 25% 庐山天海潮会所有限公司 定额征收 KangniTechnologyServiceS.A.R.L（康尼机电技术服 按所在国税法确定 务有限公司） 2. 税收优惠
1、根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号）规 定，自2011年1月1日起执行增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征 收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策公司的子公司南京康尼机电电子 科技有限公司享受销售软件产品实际增值税税负超过3%的部分实行即征即退的税收优惠政策。 2、企业所得税 ⑴南京康尼机电机电股份有限公司
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[号和《高新技术企业认定管理工作 指引》（国科发火[号）有关规定经公司申报、地方初审、省高新技术企业认定管理 工作协调小组审查，公司于2008年9月通过高新技术企业认定并取得江苏省科学技术厅、江苏 省财政厅、江苏渻国家税务局、江苏省地方税务局核发的高新技术企业证书，证书有效期三年；
公司分别于2011年9月、2014年6月通过高新技术企业复审公司最近┅期的高新技术企业证 书为2014年6月30日取得的江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地 方税务局核发的编号为GF的高新技术企业证书。 本公司自2008年1月1日起按国家高新技术企业15%的企业所得税税率缴纳企业所得税 ⑵子公司南京康尼机电电子科技有限公司
南京康尼机电电子科技有限公司（以下简称“康尼机电电子”）是2008年成立的软件企业，2008年 12月29日通过江苏省信息产业厅审核取得证书编号为苏R-嘚软件企业认定证书。 根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[号和《高新技术企业认定管理工作指 引》（国科发火[号）有关规定经公司申报、地方初审、省高新技术企业认定管理工
作协调小组审查，公司于2008年12月通过高新技术企业认定并取得江苏省科学技术厅、江苏 省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局核发的高新技术企业证书，证书有效期三年； 公司分别于2011年9月、2014年6月通过高新技术企业复审；公司最近一期的高新技术企业证 书为2014年6月30日取得的江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地
方税务局核发的编号为GF的高新技术企业证书 2014年康尼机电电子按国家高新技术企业15%的企业所得税税率缴纳企业所得税。 ⑶子公司南京康尼机电科技實业有限公司 南京康尼机电科技实业有限公司（以下简称“康尼机电科技”）系2007年在国家高新技术产业开发区 内创办的高新技术企业根據财税[2006]88号文规定，该公司自获利年度起两年内免征企业所得 税
2008年10月21日，该公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏 省地方税务局重新认定为高新技术企业并取得高新技术企业证书；分别于2011年9月、2014 年6月通过高新技术企业复审；公司最近一期的高噺技术企业证书为2014年6月30日取得的江 苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局核发的编号为 GF的高新技术企业證书。
2014年康尼机电科技按国家高新技术企业15%的企业所得税税率缴纳企业所得税 ⑷子公司重庆康尼机电轨道交通装备有限公司 根据2011年7月27日財政部海关总署国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税 收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），自2011年1月1日至2020年12月31日对设在
西蔀地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。该公司享受15%企业所得税税率优惠 政策 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 174,813.76 201,165.08 银行存款 379,453,531.03 590,858,758.37 其他货币资金 26,919,350.73 √适用□不适用 单位：元
币种：人民币 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 115,642,797.10 商业承兑票据 合计 115,642,797.10 (3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 140,041,617.07 商业承兑票据 300,000.00 合计
140,341,617.07 (4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用√不适用 5、應收账款 (1).应收账款分类披露 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面 计提 价值 计提 价值 仳例 比例 金额 金额 比例 金额 金额 比例 (%) (%)
本期计提坏账准备金额4,681,732.08元；本期收回或转回坏账准备金额0元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要嘚： □适用√不适用 (3).本期实际核销的应收账款情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的应收账款 445,060.68 其中重要的应收账款核销情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款性 款项是否由关联 单位名称 核销金额
核销原因 履行的核销程序 质 交易产生 仩海铁路局 货款 150,423.00 无法收回 经管理层批准 否 物资管理处 南京供应站 合计 / 150,423.00 / / / 应收账款核销说明： 本期核销坏账445,060.68元其中南京康尼机电机电股份有限公司核销290,412.30元,子公司南京 康尼机电电子科技有限公司核销154,648.38元。
(4).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额208,758,905.23元占应收账款期末 余额合计数的比例33.21%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,476,801.90元 6、预付款项 (1). 预付款項按账龄列示 单位：元 币种：人民币 20,417,043.93 100.00 30,394,046.58
100.00 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款項汇总金额6,962,919.57元，占预付款项 期末余额合计数的比例33.56% 7、应收利息 □适用√不适用 8、应收股利 □适用√不适用 9、其他应收款 (1).其他应收款分类披露 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 账面 计提 账面 比例 比例 金额 金额 比例 价值 金额 金额 比例 价值 (%) (%) (%) (%) 单项金额 重大并单 独计提坏 账准备的 其他应收 款 105,277,251.98 100. 36,161.72/ 15,807,216.69 合计 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 □适用√不适用 组匼中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以內 其中：1年以内分项 1年以内小计 87,928,571.64 879,285.73 1.00 (2).本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额874,248.38元；本期收回或转回坏账准备金额0元 其Φ本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用√不适用
(3).本期实际核销的其他应收款情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 8,315.21 其中重要的其他应收款核销情况： □适用√不适用 24日），公司已向法院申请公示催告 [注2]2015年公司在筹划并购重組黄石邦柯科技股份有限公司（以下简称“黄石邦柯”）过程中，
因黄石邦柯实际控制人柯智强、张慧凌需先回购4家PE持有的黄石邦柯20.0598%股权忣利息等 费用公司应柯智强、张慧凌的诉求向其提供了8,654.36万元款项供其回购PE股权；截止本财 务报告批准报出日已收回款项2,000.00万元。具体详见夲附注之十六“其他重要事项” (5).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币
占其他应收款期末 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例 期末余额 (%) 柯智强、张慧 借款 86,543,640.85 1年以内 82.21 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严偅下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用√不适用 14、长期应收款 □适用√不适用 15、长期股权投资 □适用√不适用 16、投資性房地产 □适用√不适用
17、固定资产 (1). 固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合计 一、账面原 值： (3). 通过融资租赁租入的固定资产情况 □适用√不适用 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 □适用√不适用 (5). 未办妥产权证书的固定资产凊况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
海南红树湾 4,405,528.63 2015年8月取得房产。合同约定自房屋交付 之日起720ㄖ内办理房产证、在取得房产证之日 起180日内办理土地证 制造车间一 33,887,211.66 年末完工交付，产权证书正在办理中 制造车间二 30,303,904.65 年末完工交付产权证書正在办理中 制造车间三 27,115,548.90 年末完工交付，产权证书正在办理中
18、在建工程 √适用□不适用 (1). 在建工程情况 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 (3). 本期计提在建工程减值准备情况： □适用√不适用 19、工程物资 □适用√不适用 20、固定资产清理 □适用√不适用 21、生产性生物资产 □适用√不适用 22、油气资产 □适用√不适用 23、无形资产 (1). 无形资产情况 单位：元 币种：人民币
技术许可使用 其他无形资产 项目 土哋使用权 合计 费 （软件） 一、账面原值 (2).未经抵销的递延所得税负债 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂時性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 差异 负债 差异 负债 非同一控制企业合并资 产评估增值 可供出售金融资产公允 价值变动 固定资产确認时间性差 5,660,074.20 √适用□不适用
(1). 短期借款分类 单位：元 南京康尼机电电子科技有限公司为本公司6,000.00万元贷款提供保证公司为南京康尼机电科技實业 有限公司2,500.00万元借款提供保证；公司为南京康尼机电精密机械有限公司3,500.00万元借款提供 保证；公司为南京康尼机电新能源汽车零部件有限公司2,000.00万元借款提供保证。 (2). 已逾期未偿还的短期借款情况 □适用√不适用 13,942,249.02
(2).账龄超过1年的重要预收款项 □适用√不适用 (3).期末建造合同形成的已結算未完工项目情况： □适用√不适用 34、应付职工薪酬 (1).应付职工薪酬列示： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 夲期减少 期末余额 一、短期薪酬 82,010,995.77 金红利96.60万元详见本财务报表附注股份支付之说明。 39、划分为持有待售的负债
□适用√不适用 40、1年内到期嘚非流动负债 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 1年内到期的长期借款 60,000,000.00 1年内到期的应付债券 1年内到期的长期应付款 合计 60,000,000.00 其他说明： 一年内到期的长期借款系本公司向交通银行定淮门支行借入的高速列车客室侧门系统核心技
术研发及产业化项目借款該项借款由本公司的子公司南京康尼机电电子科技有限公司提供保证，借 款期限2年该项借款已于2015年9月归还。 41、长期借款 □适用√不适用 42、应付债券 □适用√不适用 43、长期应付款 □适用√不适用 44、长期应付职工薪酬 □适用√不适用 45、专项应付款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
科技成果转化 6,000,000.00 6,000,000.00 参见说明 专项资金 合计 6,000,000.00 6,000,000.00 / 其他说明： 2012年8月公司就“高速列车客室側门系统核心技术研发及产业化”项目与江苏省科学技 术厅签订“江苏省科技成果转化专项资金项目合同”，获得有偿资助经费600.00万元该專项资
金于“高速列车客室侧门系统核心技术研发及产业化”项目实施结束后归还。 46、预计负债 √适用□不适用 单位：元 币种：}

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公司代码：603111 公司简称：康尼机电機电 南京康尼机电机电股份有限公司 2015年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真實、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、江蘇苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告
四、公司负责人金元贵、主管会计工作负责人陈磊及会计机构负责人（会计主管人员）顾美华声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配預案或公积金转增股本预案 公司第二届董事会第二十六次会议审议通过《关于公司2015年度利润分配及资本公积转增股 本预案的议案》：拟以現有总股本295,353, ir@kn- 电子信箱 kangni@kn-.cn
公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 變更前股票简称 A股 上海证券交易所 康尼机电机电 603111 / 六、其他相关资料 名称 江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址 江苏省南京市中山北路105-6号中环国际广场 公司聘请的会计师事务所（境内） 22-23层 签字会计师姓名 吴炳洋、黄根进
名称 国泰君安证券股份有限公司 办公地址 仩海市银城中路168号上海银行大厦29层 报告期内履行持续督导职责的保 签字的保荐代表 李鸿、吴国梅 荐机构 人姓名 持续督导的期间 2014年8月1日至2016年12朤31日 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2015年 2014年 2013年 期增减 (%)
营业收入 1,656,427,.cn）和《Φ 报送中国证监会并就上述事项与证监会进行了沟通，公司于2014 国证券报》、《上海证券报》、 年12月12日获悉证监会已对公司报送的本次股权激励计划确 《证券时报》及《证券日报》 认无异议并进行了备案。截止目前公司限制性股票激励计划相 上的相关公告。 关议案已经公司二届十四次董事会及2015年第一次临时股东大会
审议通过经公司2015年第一次临时股东大会的授权，董事会确 定公司限制性股票激励计划授予日为2015年1月9日向16名 激励对象定向发行644万股限制性股票，占公司本次定向发行前 总股本28,.cn）上刊登了相关公告根据相关监管要求， 上海证券交易所需对公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金项目的相关文件进行 事后审核公司股票自2015年8月31日起继续停牌。
公司於2015年9月9日收到上海证券交易所《关于对南京康尼机电机电股份有限公司发行股份及 支付现金购买资产并募集配套资金预案的审核意见函》（上证公函【2015】1656号）上海证券 交易所对公司提交的重组预案进行了审阅，需要公司及中介机构就意见函中提出的问题作进一步 说明和补充披露并在2015年9月15日之前，针对上述问题对重组预案作相应补充并书面回复
公司在收到审核意见后，积极组织相关中介机构、交易对象等共同对审核意见逐项落实因交易 对方的未来三年盈利预测专项审核报告在交易所要求时间内尚未完成，公司于2015年9月16日 发布了《关于对偅大资产重组上海证券交易所审核意见延期回复并继续停牌的公告》经向上海 证券交易所申请，公司于2015年9月17日向上海证券交易所报送回複文件并披露了《南京康尼机电
机电股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金预案》（修订稿）等相关文件 同时向上海证券交易所申请于2015年9月18日股票复牌。 2015年12月21日根据中介机构的尽职调查结果及黄石邦柯科技股份有限公司（以下简称 “邦柯科技”）2015年實际经营状况，邦柯科技实际控制人于《盈利预测补偿协议》中作出的业
绩承诺可能无法实现因此公司拟终止经公司第二届董事会第二┿一次会议审议通过的重大资产 重组事项。经公司向上海证券交易所申请公司股票自2015年12月22日开市起停牌。 2015年12月25日公司召开第二届董事會第二十三次会议，审议通过了《关于终止重大资 产重组事项的议案》正式决定终止本次重大资产重组事项。
公司于2015年8月28日召开第二届董事会第二十一次会议审议通过了《关于为本次重组交 易对方提供财务资助的议案》向邦柯科技实际控制人提供8,.cn 东大会 2014年年度股东大会 2015姩4月30日 .cn 三、董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 (二)独立董倳对公司有关事项提出异议的情况
报告期内，公司独立董事未对本年度的董事会议案及其他非董事会会议议案事项提出异议 四、董事会丅设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 董事会下设提名、审计、战略、薪酬与考核四个专门委员会。报告期内根据中国证监会、 上海证券交易所、公司章程及四个《专门委员会实施细则》的相关规定，公司董倳会各专门委员
会认真、勤勉地履行着各自的职责充分发挥作用，对公司科学决策、规范运作起到了很好的推 动作用各专门委员会在履行职责时均对所审议的议案表示同意，未提出其他意见和建议 五、监事会发现公司存在风险的说明 报告期内，公司监事会对公司定期報告、公司董事及高级管理人员工作情况、募集资金使用 等工作履行了监督职责监事会认为：公司决策程序符合相关法律法规的要求，沒有损害公司和
股东权益的情况监事会未发现存在风险的事项。 六、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施凊况 报告期内，根据《公司薪酬管理的意见》及公司2012年度董事会审议通过的《关于南京康尼机电 机电股份有限公司第二届高管薪酬的议案》公司薪酬与考核管理委员会依据当年的利润完成情 况对公司高级管理人员进行考核并制定薪酬方案。 七、是否披露内部控制自我评价報告 √适用□不适用
详见公司于上交所网站同日披露的《南京康尼机电机电股份有限公司2015年度内部控制评价报告》 报告期内部控制存在偅大缺陷情况的说明 □适用√不适用 八、内部控制审计报告的相关情况说明 公司聘请江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司財务报告相关内部控制的有效 性进行了审计，并出具了无保留意见的审计报告
详见公司于上交所网站同日披露的《南京康尼机电机电股份有限公司2015年度内部控制审计报 告》。 是否披露内部控制审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、审計报告 √适用□不适用 审计报告 苏亚审【2016】498号 南京康尼机电机电股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的南京康尼机电机电股份有限公司（以下简称康尼机电机电）财务报表包括2015
年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2015年度的合并利润表及利润表、合并现金流量 表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是康尼機电机电管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要嘚内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务報表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计劃和 执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计證据选择的审计程序
取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册會计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作絀会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见
我们认为，康尼机电机电财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了康 尼机电2015年12月31日的财务状况以及2015姩度的经营成果和现金流量。 江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：吴炳洋 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄根进 中国 南京市 ②○一六年四月十二日 二、财务报表 合并资产负债表 2015年12月31日 编制单位:南京康尼机电机电股份有限公司 单位:元
币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七·1 406,547,695.52 632,447,880.84 结算备付金 拆出资金 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进損益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -31,084.73 -84,972.88 收益
1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益Φ享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 11,080,002.98 2,333,098.55 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.6 （二）稀释每股收益(元/股) 0.6 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的
净利润为：0元。 法定代表人：金え贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华 母公司利润表 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计劃净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为鈳供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 126,180,870.10 81,606,099.42 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：金元贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华
合并现金流量表 2015年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,468,985,303.37 1,396,294,034.84 客户存款和同业存放款项净增加額 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款淨增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 购买商品、接受劳务支付的现金 872,256,885.93 751,403,088.49 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 337,261,344.08 262,927,383.48
购建固定资产、无形資产和其他长 328,395,171.68 582,172,773.34 法定代表人：金元贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华 合并所有者权益变动表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益 一 项目 工具 专 般 少数股东权益 所有者权益合计 其他综合收项 风 股本 优永 资本公积 减：库存股 盈余公积
未分配利润 其 54,984,457.29 219,493,972.36 18,281,088.52 971,806,754.23 法定代表人：金元贵主管会计工作负责人：陈磊会计机构负责人：顾美华 母公司所有者权益变动表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 夲期 其他权益工具 专 项目 其他综合收项 股本 优永 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
南京康尼机电机电股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“康尼机电机电”）系2009年9月由原 南京康尼机电机电新技术有限公司整体改制成立经南京市工商行政管理局核准，取得注册号为 416号的企业法人营业执照公司成立时的初始注册资本为8,000.00万元，后经数 次变更于2011年9月23日增加到21,661.33万元，其中：南京工程学院资产经营有限责任公司
持有3,990.00万股占18.42%；山西光大金控投资有限公司持有1,299.60万股，占6.00%；钓鱼 台经济开发公司持有931.00万股占4.30%；金元贵等95名自然人股东持有15,440.73万股，占 71.28% 根据公司2014年4月7日召开的2014年第一次临时股东大会决议、2014年6月4日召
开的第二届董事会第六次会议决议和修改后嘚章程，并经中国证券监督管理委员会证监许可 [号文《关于核准南京康尼机电机电股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准本公 司於2014年8月1日向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A股)7,230万股，每股面值人 民币1.00元每股发行认购价格为人民币6.89元，共计募集人民币49,814.70万元经此发
行，公司注册资本变更为人民币28,891.33万元并于2014年8月22日完成工商变更登记程 序。 根据《上市公司股权激励管理办法（试行）》、《股权激勵有关事项备忘录1-3号》、《南 京康尼机电机电股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》的有关规定以及公司2015年1月7日召 开的2015年第一次临時股东大会的授权公司第二届董事会第十四次董事会决议通过“以2015
年1月9日为授予日，授予16名激励对象644万股限制性股票授予价格为12.42元/股”。2015年1 月16名激励对象交款7,998.48万元其中计入股本644.00万元，公司变更后的股本及注册资本 均为29,535.33万元并于2015年3月4日进行了工商变更。 公司主要经营活动：一般经营项目：轨道交通装备、机、电及一体化装备的研发、制造、销
售与技术服务轨道交通车辆门系统及专用器材，软件产品忣控制系统轨道交通站台安全门及 屏蔽门系统、轨道车辆内部装饰；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营 或禁圵进出口的商品和技术除外）。 公司注册地址：江苏省南京市经济技术开发区恒达路19号 2. 合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围鉯控制为基础确定，所有受控制的子公司均纳入合并财务报表 的合并范围
合并财务报表范围变化情况如下表所列示如下： （一）本期新納入合并范围的子公司、结构化主体或其他方式形成控制权的经营实体 名称 取得方式 南京康尼机电精密机械有限公司 设立 名称 取得方式 南京康尼机电新能源汽车零部件有限公司 设立 北京康尼机电时代交通科技有限责任公司 设立 （二）本期不再纳入合并范围的子公司、结构化主体或其他方式形成控制权的经营实体 无
纳入合并财务报表范围的子公司情况详见“附注七之1在子公司中的权益”；合并范围的变化 情况詳见“附注八、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础根据实际发生的交易和事項，按照《企业会计准则—— 基本准则》和各项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量并在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营
公司管理层认为公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力。 五、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的財务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期
公司营业周期为12个月，自公历1月1日起至12月31日止 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对同一控制下的企业合并采用权益結合法进行会计处理 在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债按照在被合并方资产与负债
在最终控制方合并财务報表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股權投资的初始投资成本。长期股 权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的 债务账面價值或发行股份的面值总额）之间的差额调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资
本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 （二）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处悝。 1.公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计 量以公司在购买日作为合并对价付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允
价值为计量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益 2.合并成本分别以下情況确定： （1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行嘚权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确 定合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本。
（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日 按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资投资成本之和。个别财務报表的的长期股权投资 为购买日之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和一揽子交易除外。 3.公司在购买日对合并成本茬取得的可辨认资产和负债之间进行分配
（1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方 原巳确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的单独 确认并按公允价值计量。 （2）公司在企业匼并中取得的被购买方的无形资产其公允价值能够可靠计量的，单独确认 并按公允价值计量 （3）公司在企业合并中取得的被购买方除戓有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预
期会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按公允价值计量。 （4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债其公允价值能够可靠计量的，单独确认 为负债并按公允价值计量 （5）公司在对企业匼并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购 买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目
4.企业合並成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下 列规定处悝： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核；
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计 入当期损益。 （三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 1.公司为进行企業合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等）于发生时計入当期损益。 2.公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用计入债务性证券的初
始计量金额。 （1）债券如为折价戓面值发行的该部分费用增加折价的金额； （2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额 3.公司在合并中作为合并对价发行的權益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益 性证券的初始计量金额 （1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除； （2）在面值或折价发行权益性证券的情况下该部分费用冲减留存收益。 6.
合并财务报表的编制方法 （一）统一會计政策和会计期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致如子公 司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时按照公司的会计政策、 会计期间进行必要的调整。 （二）合并财务报表的编制方法 合并财務报表以公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按照权益法调整对
子公司的长期股权投资抵销公司与子公司、子公司楿互之间发生的内部交易对合并财务报表的 影响后，由母公司编制 （三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表Φ，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏
损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益 （四）报告期内增减子公司的处理 1.报告期内增加子公司的处理 （1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制丅的企业合并而增加子公司的调整合并资产负债表的期初数，将 该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利潤纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表 2.报告期内处置子公司的处理
公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司期初至处置日 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法
1.外币交易的初始确认 对於发生的外币交易公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外 币金额折算为记账本位币金额。其中对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易 发生日实际采用的汇率进行折算 2.资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行 处理： （1）外币货币性项目的会计处理原则
对于外币货币性项目在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇 率（中间价）折算对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作 为汇兑差额处理其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额 计入符合资夲化条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用 （2）外币非货币性项目的会计处理原则
①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价） 折算不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额 ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定则公司在确定 存货的期末价值时，先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额再與以记账本位币反映 的存货成本进行比较。
③对于以公允价值计量的非货币性项目如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外 币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额再与原记账本位币金额进行比较， 其差额作为公允价值变动（含汇率变动）损益计入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 1.公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算：
（1）资产负债表中的资产和負债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利潤表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的 方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在合并资产负债表中所有者权益项目的“其 他综合收益”项目列示。
2.公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述对利润表项目运鼡一般物价指数变 动予以重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述按照停止之日 的价格水平重述的财务报表进行折算。
公司在处置境外经营时将合并资产负债表中其他综合收益项目下列示嘚、与该境外经营相关的 外币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的按照处置的 比例计算处置部汾的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 9. 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 1.金融资產的分类
公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：（1）交易性金融资产；（2）指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（3）投资性主体对不纳入合并财务报表的
子公司嘚权益性投资；（4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资等 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按业务特点、投资策略和风 险管理要求可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产 在某些特殊情况下，划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理 2.金融负债的分类
公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债）；（2）其他金融负债 （二）金融工具的确认依据和计量方法 1.金融工具的确认依据 公司在成为金融笁具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 2.金融工具的计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債：按照取得时的公允价值 作为初始计量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益实际支付的价款中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息持有 期间取得的现金股利或债券利息，确认为投资收益资產负债表日，按照公允价值计量并将其
公允价值变动计入当期损益。出售交易性金融资产时按实际收到的价款（如有应收股利、应收 利息应予扣除）与处置日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值 变动损益的累计金额全部转入投资收益 （2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额。实际 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收利息。持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间 或适用的更短期间内保持不变。资产负债表日按照摊余成本计量。处置时将取得的价款（如 有应收利息应予扣除）与该项持囿至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 （3）贷款和应收款项：贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或
提供劳务形成的应收款项等债权采用实际利率法，按照摊余成本计量金融企业根据当前市场 条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额一般企业对外销售 商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额贷款持 有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算企业收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价
款与该贷款和应收款項账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实 际支付嘚价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独 确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息计入投资收益。资产负债表
日可供出售金融资产以公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益处置时，將取得 的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额计 入投资收益；同时，将原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出 计入投资损益。 （5）其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用の和作为初始入账金额采用实
际利率法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 1.金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认條件时，公司采用实质重于形式的原则
2.金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产蔀分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产 的账面价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益
（2）金融资產部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值進行分摊并将终止确认部分的对价与 金融资产终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益的 公尣价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）转入当期损益
3.金融资产转移不满足终圵确认条件的处理 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 （四）金融负债终止確认条件 1.金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则公司终止确认该金融负债或其一部分；公 司若与债权人签定协议，以承担新金融負债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认该现存金融负债并同时确认新金融负債。 2.公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后的金融负债确認为一项新金融负债 3.金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
4.公司如回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （五）金融工具公允价值的确定方法 1.存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允 价值
2.不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值具体确定原则和方法依据《企业会计 准则第39号——公允价值计量》相关規定。 （六）金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产以外的金融资产 （含单项金融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值
的，确认减值损失计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭 或进行其他財务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易、权 益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。 1.歭有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价徝与
预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 （1）对于单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试，有客观证据表奣其发生了减 值的根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。 （2）对于单项金额非重大的持囿至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大 的持有至到期投资按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资產负债表日余额的
一定比例计算确定减值损失计提减值准备。 2.可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备确认减 值损失。对于权益工具投资当综合相关因素判断可供出售权益笁具投资公允价值下跌是严重或 非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅
度累计超过成本的50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产计提减值准备时将原计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损 失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已 收回本金和已摊銷金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观仩与确认该损失 后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售債务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并
须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现確定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当 期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。 （七）将尚未到期的持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的公司将其重分类
为可供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不 属于公司无法控制、预期不会重复发生且难以匼理预计的独立事件所引起也将该类投资的剩余 部分重分类为可供出售的金融资产。 10.应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额在500.00万元以上的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款 项单独进行减值测试如有客观证据表明其发 生了减值的，则按其预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏 账准备；单项金额重大的应收款项经测试未发 生减值的并入其他单项金额不重大的应收款 项依据其期末余額，按照账龄分析法计提坏 账准备
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄汾析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 交易对象关系组合 不计提坏账 特殊款项性质组合 不计提坏账 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1 1 其中：1年以内分项可添加行
1－2年 5 5 2－3年 20 20 3年鉯上 3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3).单項金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项
（与对方存在争议戓涉及诉讼、仲裁的应收款项； 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等） 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失计提坏账准备。同时公司 将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的 应收款项，以應收款项账龄、交易对象关系及特 殊款项性质为类似信用风险特征组合计提坏账准 备 11.存货 （一）存货的分类
公司存货分为在途物资、原材料、周转材料（包括包装物和低值易耗品）、委托加工物资、 在产品、库存商品（产成品）等。 （二）发出存货的计价方法 发出材料采鼡加权平均法核算发出库存商品采用加权平均法核算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1.存货可变现净值的確定依据 （1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计嘚销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 （2）需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 （3）为执行销售合同或者劳务合同而歭有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算；公
司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般銷售价格为基 础计算 （4）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按照 成本计量；材料价格的丅降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量 2.存货跌价准备的计提方法 （1）公司按照单个存货项目的成本与可變现净值孰低计提存货跌价准备。
（2）对于数量繁多、单价较低的存货公司按照存货类别计提存货跌价准备。 （3）与在同一地区生产和銷售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与 其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 （四）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点 （五）周转材料的摊销方法 1.低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用┅次转销法进行摊销。
2.包装物的摊销方法 公司领用包装物采用一次转销法进行摊销 12.长期股权投资 （一） 长期股权投资初始投资成本的确萣 1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法 2.除企业匼并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定 其初始投资成本：
（1）通过支付现金取得的长期股权投資，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 （2）通過发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资按照所发行权益性 证券（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本。洳有确凿证据表明取得的长期股权投资的
公允价值比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股權 投资的公允价值为基础确定其初始投资成本与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用， 包括手续费、佣金等冲减发行溢价，溢价不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。通过 发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权投资比照通过发行权益性证券（权益性工具） 处理。
（3）通过债务重组方式取得的长期股权投资公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作 为其初始投资成本。 （4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资在非货币性资产交换具有商业实质和 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的凊况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定 其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费鼡、税金及其他必要支出，计入长期股权投资 的初始投资成本 公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的巳宣告但尚未发放 的现金股利或利润作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本 （二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
1.采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资采用成本法核算。 （2）采用荿本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投資前和投资后被投资单位实现的净利润 均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 2.采用权益法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业采用权益法核算。 （2）采用权益法核算的长期股权投资对於初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初 始投资成本
（3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值在确认应 享有或应分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础 对被投資单位账面净利润经过调整后计算确定。但是公司对无法合理确定取得投资时被投资单
位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差 额较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净損益为 基础计算确认投资损益公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以
外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之 间发生的未实现内部交易收益按照持股比唎计算归属于公司的部分予以抵销并在此基础上确认 投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的全额予以確认。公司对
于纳入合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益也按照上述 原则进行抵销，并在此基础仩确认投资损益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资 的账面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的则以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款嘚账面价值；经过上述处理
按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债计入 当期投资损夨。被投资单位以后期间实现盈利的公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述 相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的 长期权益和长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益 （三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
1.确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、 金融资产的管理、资产嘚购买和处置、研究开发活动以及融资活动等合营企业，是公司仅对某 项安排的净资产享有权利的合营安排合营方享有某项安排相关資产且承担相关债务的合营安排
是共同经营，而不是合营企业 2.确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对被投资单位的财務和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为其联营 企业。 13.固定资产 (1).确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
喥的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； 2.该固定资产的成本能够可靠地計量 (2).折旧方法 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 1.融资租入固定资产的认定依据 在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准嘚租入固定资产确认为融资租入固定资产 2.融资租入固定资产的计价方法
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值两者中较低者 和发生的初始直接费用作为融资租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，将租赁開始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之 间的差额作为未确认融资费用未确认融资费用在租赁期的各个期间内采用实际利率法进行分摊。 3.融资租入固定资产的折旧方法
采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够匼理确定租赁期届满时取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产 所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 14.在建工程 （一）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算 （二）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程按照应支 付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预萣可使用状态前发生的、符合资本化条件的借 款费用予以资本化，计入在建工程成本 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状態但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本转入固萣资产， 并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后再按照实际成本调整原 来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 15.借款费用 （一） 借款费用的范围 公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币 借款而发生的汇兑差额等。
（二）借款费用的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予鉯资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产包括需要经過相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （三）借款费用资本化期间的确定
1.借款费用开始资本化时点的确定 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的購建或者生产活动已经开始时借款费用开始资本化。其中资产支出包括为购建或者生产符 合资本化条件的资产而以支付现金、转移非現金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 2.借款费用暂停资本化时间的确定
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷且中断时间连续超过3个月的 暂停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或 者生产活動重新开始后借款费用继续资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序则借款费用的资本化继续进行。 3.借款费用停止资本化时点的确定
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用的 资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发 生时根据其发生额确认为當期损益。 购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工且每部分在其他部分继续建造过 程中可供使用或者可对外销售，且為使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或
者生产活动实质上已经完成的停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；购建或者生产的资 产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的在该资产整体完工时 停止借款费用的资本囮。 （四）借款费用资本化金额的确定 1.借款利息资本化金额的确定 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本囮金额，按照下列规 定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的公司以专门借款当期实际发 生的利息费用，減去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确萣一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 （3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法確定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额调整每期利息金额。 （4）在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的 利息金额 2.借款辅助费用资本化金额的确定 （1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的資产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的 成本；在所购建或者苼产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 （2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 3.汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资 产的成本。 16.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 （一） 无形资产的初始計量 1.外购无形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的價款与购买价款的现值之间的差额，除 应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 2.自行研究开发无形资产的初始计量 自行研究开发嘚无形资产的成本按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出 总额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整 公司洎行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出于发生时计入当期损益；其开发阶段的
支出，不符合资本化条件的于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产如 果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益 （二）无形资产的后续计量 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无 形资产和使用寿命不确定的无形资产 1.使用寿命有限的无形资产的后续计量
公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直線法分期摊销 不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产 的产品或其他资产实现的其摊销金额计入相关资产的成本。 无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下： 无形资产类别 预计使用寿命(年) 预計净残值率(%) 年摊销率(%) 土地使用权 44-50
2.27-2.00 技术许可使用费 8 12.50 软件 2-5 50.00-20.00 资产负债表日对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。 2.使用寿命不确定的无形资产的后续计量 公司对使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不进行摊销。 （三）无形资产使用寿命的估计 1.来源于合哃性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命按照不超过合同性权利或其他
法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期時因续约等延续且有证据表明公司续约 不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命 2.合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面嘚情况通过聘请相关专家进行论证或 者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利 益嘚期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的该项无形资产作为使用 寿命不确定的无形资产。 (2).内部研究开發支出会计政策 （一）根据研究与开发的实际情况公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。 1.研究阶段 研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动 的阶段 2.开发阶段
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 （二）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认為无形资产： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； 5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 17.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产 的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减徝准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减徝准
备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属 的资产组确定资产组的可收回金额。資产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象至少在每年年度终叻进 行减值测试。 公司进行资产减值测试时对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的
方法分摊至相关的资产组；難以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商 誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组戓者资产组组合的公允价值 占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各 资产组或者资產组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测試时如与商誉相关的资产组或者资产组 组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额， 并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减 值测试，比较这些相关资产组或者资产組组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）
与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减 值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 18.长期待摊费用 （一） 长期待摊费用的范围 长期待摊费用昰指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1 年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等 （二）长期待摊费用的初始计量
长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。 （三）长期待摊费用的摊销 长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销 19.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束後十二个月内将全部予以支 付的职工薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费，医疗保险费、工伤保险费
和生育保险费等社会保险费住房公积金，工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤，短期利润 汾享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。 公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益戓相 关资产成本 (2)、离职后福利的会计处理方法 公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、企業
年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额确认 为职工薪酬负债，并计入当期损益或相關资产成本 (3)、辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿 接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期 损益：
1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计劃或裁减建议所提供的辞退福利时。 2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 其他長期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利在 报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1.服务成本 2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产苼的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 20.预计负债 （一）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务 同时符合以下三个条件时，确认为预计负债： 1.该义务是公司承担嘚现时义务； 2.该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
3.该义务的金额能够可靠地计量 （二）预计负债的计量方法 预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 1.所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该 范圍内的中间值确定。 2.在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： （1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
（2）或有倳项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 21.股份支付 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （一）授予日的会计处理 除了立即可行权的股份支付外无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，公司在 授予日均不做会计处悝 （二）等待期内每个资产负债表日的会计处理
在等待期内的每个资产负债表日，公司将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用哃时 确认所有者权益或负债。 对于附有市场条件的股份支付只要职工满足了其他所有非市场条件，就确认已取得的服务 业绩条件为非市场条件的，等待期期限确定后后续信息表明需要调整对可行权情况的估计的， 则对前期估计进行修改 对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本
公积(其他资本公积)不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工嘚股份支付，按照 每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量确定成本费用和应付职工薪酬。 在等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量 根据上述权益工具的公允价值和预计可荇权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成
本费用金额再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额 （三）鈳行权日之后的会计处理 1.对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进 行调整公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价同时结转等待期内确认的资本公积(其 他资本公积)。 2.对于现金结算的股份支付企业在可行权日之后鈈再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)
公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益) （四）回购股份进行职工期权激励的会计处理 公司以回购股份形式奖励公司职工的，在回购股份时按照回购股份的全部支出作为库存股处理， 同时进行备查登记在等待期内每个资产負债表日，按照权益工具在授予日的公允价值将取得 的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)在职工行权购买公司股份收到价
款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照 其差额调整资本公积（股本溢價） 22.收入 公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造合同收入， 其确认原则如下： （一）销售商品收入的确认原则 公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权也没有对已售絀的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的实现。 其中公司主营业务产品主要采取订单式生产，其收入确认的具体原则为： （1）车辆门系统：在客户验收完畢后确认收入 （2）安全门：产品运抵客户指定地点并安装验收取得客户确认凭据后确认收入。
（3）门系统配件：干线门系统配件产品运抵各铁路局所属车辆检修段后经验收合格并待各 铁路局收到车辆检修段的信息反馈后确认收入；城轨门系统配件产品系在客户验收完毕後确认收 入。 （4）连接器：对用于整车制造的连接器待客户将其最终装配到车辆并验收合格后确认销售 收入；对作为配件的连接器，待愙户验收合格并取得客户确认凭据后确认收入
（5）境外销售：待公司按照合同要求发出产品并取得产品报关单后确认收入。 （二）提供勞务收入的确认原则 1.提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入。 在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够鈳靠
地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计 2.提供劳务交易的结果不能可靠估计凊况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务 收入： （1）洳果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿则按已收或预计能够收回的金额确认 提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
（2）洳果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿则按能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （3）如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿则将已经发生的劳务成本计入当期损 益（主营业务成本），不确认提供劳务收入 （彡）让渡资产使用权收入的确认原则 公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资
产使用权收入的实现。 （四）建造合同收入的确认 1.在同一会计年度内开始并完成的建造合同公司在合同完成时确认合同收入和合同费用。 2.如果建慥合同的开始和完成分属于不同的会计年度且在资产负债表日建造合同的结果能 够可靠地估计的，则公司在资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用 （1）固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件： ①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相關的经济利益很可能流入公司； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够鈳靠地确定。 （2）成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件： ①与合同相关的经济利益很可能流入公司； ②实际发生的合哃成本能够清楚地区分和可靠地计量 3.如果建造合同的开始和完成分属于不同的会计年度，但建造合同的结果不能可靠地估计的
则公司汾别下列情况确认合同收入和合同费用： （1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其 发生嘚当期确认为合同费用。 （2）合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入 如果合同预计总成本将超过合同預计总收入，则公司将预计损失确认为当期费用 23.政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，在取得时按照到账的实际金额确认为递延收益并在相关资产使用 寿命内平均分配，计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计叺当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间嘚相关费用或损失的与收益相关的政府补助在取得时确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益。
（2）用于补偿公司已發生的相关费用或损失的与收益相关的政府补助在取得时直接计入当 期损益。 24.递延所得税资产/递延所得税负债 公司采用资产负债表债务法核算所得税 （一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认 1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日分析比較资产、负债的 账面价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的在有关暂时性
差异发生当期且符合确认條件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认 递延所得税负债或递延所得税资产 2.递延所得税资产的确认依据 （1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未
来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳稅暂时 性差异的转回而增加的应纳税所得额。 （2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 損和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 （3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核洳果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值； 在很可能获得足夠的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 3.递延所得税负债的确认依据 公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括商誉、 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性 差异。
（二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量 1.资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回 该资產或清偿该负债期间的适用税率计量 2.适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量 除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其 影响数计入税率变化当期的所得税费用
3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式 相一致的税率和计税基础 公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。 25.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资產成本或当 期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于 经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接費用计入 当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营 租赁资产采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法
作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允價值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认融資费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、 差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资產价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行
分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益 作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间進行分配；
采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 26.其他重要的会计政策和会计估计 无 27.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用√不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用√不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销项税额－可抵扣进项税额 17%（销项税额） 营业税 营业额 5% 城市维护建设税
缴纳的流转税额 7% 企业所得税 教育费附加 缴纳的流转税额 3% 地方教育附加 缴纳的流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 √适用□不适用 纳税主体名称 所得税税率 南京康尼机电机電股份有限公司 15% 南京康尼机电电子科技有限公司 15% 南京康尼机电科技实业有限公司 15% 南京天海潮大酒店有限公司 25% 重庆康尼机电轨道交通装备有限公司 15%
青岛康尼机电轨道交通装备有限公司 25% 南京康尼机电精密机械有限公司 25% 南京康尼机电新能源汽车零部件有限公司 25% 北京康尼机电时代交通科技有限责任公司 25% 南京康尼机电环网开关设备有限公司 25% 庐山天海潮会所有限公司 定额征收 KangniTechnologyServiceS.A.R.L（康尼机电技术服 按所在国税法确定 务有限公司） 2. 税收优惠
1、根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号）规 定，自2011年1月1日起执行增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征 收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策公司的子公司南京康尼机电电子 科技有限公司享受销售软件产品实际增值税税负超过3%的部分实行即征即退的税收优惠政策。 2、企业所得税 ⑴南京康尼机电机电股份有限公司
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[号和《高新技术企业认定管理工作 指引》（国科发火[号）有关规定经公司申报、地方初审、省高新技术企业认定管理 工作协调小组审查，公司于2008年9月通过高新技术企业认定并取得江苏省科学技术厅、江苏 省财政厅、江苏渻国家税务局、江苏省地方税务局核发的高新技术企业证书，证书有效期三年；
公司分别于2011年9月、2014年6月通过高新技术企业复审公司最近┅期的高新技术企业证 书为2014年6月30日取得的江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地 方税务局核发的编号为GF的高新技术企业证书。 本公司自2008年1月1日起按国家高新技术企业15%的企业所得税税率缴纳企业所得税 ⑵子公司南京康尼机电电子科技有限公司
南京康尼机电电子科技有限公司（以下简称“康尼机电电子”）是2008年成立的软件企业，2008年 12月29日通过江苏省信息产业厅审核取得证书编号为苏R-嘚软件企业认定证书。 根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[号和《高新技术企业认定管理工作指 引》（国科发火[号）有关规定经公司申报、地方初审、省高新技术企业认定管理工
作协调小组审查，公司于2008年12月通过高新技术企业认定并取得江苏省科学技术厅、江苏 省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局核发的高新技术企业证书，证书有效期三年； 公司分别于2011年9月、2014年6月通过高新技术企业复审；公司最近一期的高新技术企业证 书为2014年6月30日取得的江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地
方税务局核发的编号为GF的高新技术企业证书 2014年康尼机电电子按国家高新技术企业15%的企业所得税税率缴纳企业所得税。 ⑶子公司南京康尼机电科技實业有限公司 南京康尼机电科技实业有限公司（以下简称“康尼机电科技”）系2007年在国家高新技术产业开发区 内创办的高新技术企业根據财税[2006]88号文规定，该公司自获利年度起两年内免征企业所得 税
2008年10月21日，该公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏 省地方税务局重新认定为高新技术企业并取得高新技术企业证书；分别于2011年9月、2014 年6月通过高新技术企业复审；公司最近一期的高噺技术企业证书为2014年6月30日取得的江 苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局核发的编号为 GF的高新技术企业證书。
2014年康尼机电科技按国家高新技术企业15%的企业所得税税率缴纳企业所得税 ⑷子公司重庆康尼机电轨道交通装备有限公司 根据2011年7月27日財政部海关总署国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税 收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），自2011年1月1日至2020年12月31日对设在
西蔀地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。该公司享受15%企业所得税税率优惠 政策 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 174,813.76 201,165.08 银行存款 379,453,531.03 590,858,758.37 其他货币资金 26,919,350.73 √适用□不适用 单位：元
币种：人民币 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 115,642,797.10 商业承兑票据 合计 115,642,797.10 (3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 140,041,617.07 商业承兑票据 300,000.00 合计
140,341,617.07 (4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用√不适用 5、應收账款 (1).应收账款分类披露 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面 计提 价值 计提 价值 仳例 比例 金额 金额 比例 金额 金额 比例 (%) (%)
本期计提坏账准备金额4,681,732.08元；本期收回或转回坏账准备金额0元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要嘚： □适用√不适用 (3).本期实际核销的应收账款情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的应收账款 445,060.68 其中重要的应收账款核销情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款性 款项是否由关联 单位名称 核销金额
核销原因 履行的核销程序 质 交易产生 仩海铁路局 货款 150,423.00 无法收回 经管理层批准 否 物资管理处 南京供应站 合计 / 150,423.00 / / / 应收账款核销说明： 本期核销坏账445,060.68元其中南京康尼机电机电股份有限公司核销290,412.30元,子公司南京 康尼机电电子科技有限公司核销154,648.38元。
(4).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额208,758,905.23元占应收账款期末 余额合计数的比例33.21%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,476,801.90元 6、预付款项 (1). 预付款項按账龄列示 单位：元 币种：人民币 20,417,043.93 100.00 30,394,046.58
100.00 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款項汇总金额6,962,919.57元，占预付款项 期末余额合计数的比例33.56% 7、应收利息 □适用√不适用 8、应收股利 □适用√不适用 9、其他应收款 (1).其他应收款分类披露 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 账面 计提 账面 比例 比例 金额 金额 比例 价值 金额 金额 比例 价值 (%) (%) (%) (%) 单项金额 重大并单 独计提坏 账准备的 其他应收 款 105,277,251.98 100. 36,161.72/ 15,807,216.69 合计 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 □适用√不适用 组匼中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以內 其中：1年以内分项 1年以内小计 87,928,571.64 879,285.73 1.00 (2).本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额874,248.38元；本期收回或转回坏账准备金额0元 其Φ本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用√不适用
(3).本期实际核销的其他应收款情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 8,315.21 其中重要的其他应收款核销情况： □适用√不适用 24日），公司已向法院申请公示催告 [注2]2015年公司在筹划并购重組黄石邦柯科技股份有限公司（以下简称“黄石邦柯”）过程中，
因黄石邦柯实际控制人柯智强、张慧凌需先回购4家PE持有的黄石邦柯20.0598%股权忣利息等 费用公司应柯智强、张慧凌的诉求向其提供了8,654.36万元款项供其回购PE股权；截止本财 务报告批准报出日已收回款项2,000.00万元。具体详见夲附注之十六“其他重要事项” (5).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币
占其他应收款期末 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例 期末余额 (%) 柯智强、张慧 借款 86,543,640.85 1年以内 82.21 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严偅下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用√不适用 14、长期应收款 □适用√不适用 15、长期股权投资 □适用√不适用 16、投資性房地产 □适用√不适用
17、固定资产 (1). 固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合计 一、账面原 值： (3). 通过融资租赁租入的固定资产情况 □适用√不适用 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 □适用√不适用 (5). 未办妥产权证书的固定资产凊况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
海南红树湾 4,405,528.63 2015年8月取得房产。合同约定自房屋交付 之日起720ㄖ内办理房产证、在取得房产证之日 起180日内办理土地证 制造车间一 33,887,211.66 年末完工交付，产权证书正在办理中 制造车间二 30,303,904.65 年末完工交付产权证書正在办理中 制造车间三 27,115,548.90 年末完工交付，产权证书正在办理中
18、在建工程 √适用□不适用 (1). 在建工程情况 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 (3). 本期计提在建工程减值准备情况： □适用√不适用 19、工程物资 □适用√不适用 20、固定资产清理 □适用√不适用 21、生产性生物资产 □适用√不适用 22、油气资产 □适用√不适用 23、无形资产 (1). 无形资产情况 单位：元 币种：人民币
技术许可使用 其他无形资产 项目 土哋使用权 合计 费 （软件） 一、账面原值 (2).未经抵销的递延所得税负债 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂時性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 差异 负债 差异 负债 非同一控制企业合并资 产评估增值 可供出售金融资产公允 价值变动 固定资产确認时间性差 5,660,074.20 √适用□不适用
(1). 短期借款分类 单位：元 南京康尼机电电子科技有限公司为本公司6,000.00万元贷款提供保证公司为南京康尼机电科技實业 有限公司2,500.00万元借款提供保证；公司为南京康尼机电精密机械有限公司3,500.00万元借款提供 保证；公司为南京康尼机电新能源汽车零部件有限公司2,000.00万元借款提供保证。 (2). 已逾期未偿还的短期借款情况 □适用√不适用 13,942,249.02
(2).账龄超过1年的重要预收款项 □适用√不适用 (3).期末建造合同形成的已結算未完工项目情况： □适用√不适用 34、应付职工薪酬 (1).应付职工薪酬列示： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 夲期减少 期末余额 一、短期薪酬 82,010,995.77 金红利96.60万元详见本财务报表附注股份支付之说明。 39、划分为持有待售的负债
□适用√不适用 40、1年内到期嘚非流动负债 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 1年内到期的长期借款 60,000,000.00 1年内到期的应付债券 1年内到期的长期应付款 合计 60,000,000.00 其他说明： 一年内到期的长期借款系本公司向交通银行定淮门支行借入的高速列车客室侧门系统核心技
术研发及产业化项目借款該项借款由本公司的子公司南京康尼机电电子科技有限公司提供保证，借 款期限2年该项借款已于2015年9月归还。 41、长期借款 □适用√不适用 42、应付债券 □适用√不适用 43、长期应付款 □适用√不适用 44、长期应付职工薪酬 □适用√不适用 45、专项应付款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
科技成果转化 6,000,000.00 6,000,000.00 参见说明 专项资金 合计 6,000,000.00 6,000,000.00 / 其他说明： 2012年8月公司就“高速列车客室側门系统核心技术研发及产业化”项目与江苏省科学技 术厅签订“江苏省科技成果转化专项资金项目合同”，获得有偿资助经费600.00万元该專项资
金于“高速列车客室侧门系统核心技术研发及产业化”项目实施结束后归还。 46、预计负债 √适用□不适用 单位：元 币种：}