递延所得税负债分录确认时怎么做分录处理?

答：递延所得税负债分录产生于应纳税暂时性差异因应纳税暂时性差異在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出在其发生当期，构成企业应支付税金的义务应作为負债确认。《企业会计准则第18号——所得税》第十一条规定：“企业应确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债分录”

第十二條强调：“企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债分录”资产负债表日，企業确认的递延所得税负债分录借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目

资产负债表日递延所得税负债分录的应有余額大于其账面余额，应按其差额确认做一组与前述相同分录反之，做相反的会计分录本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所嘚税负债分录

例如，2018年1月1日A公司投资2000万元持有B公司30%股权当年末B公司实现利润600万元，采用权益法核算假设不考虑其他调整因素，递延所得税负债分录及资产年初数为0当年长期股权投资账面价值增加180万元并确认投资收益。税法规定长期股权投资的计税基础不变产生暂時性差异180万元。其会计分录：

借：所得税费用——递延所得税费 450 000

递延所得税资产是什么意思?

1、以交易性金融资产为例假如1月1日，买入股票成本为100万会计和税务局的账面价值是一致的。2月1号股票跌到80万，会计是80万税务认为没发生交易，依然是100会计账面价比税局少，這就形成了递延所得税资产=20*0.25=5万;假设3月1号股票涨到120万，会计账面价值比税局多20万形成递延所得税负债分录20*0.25=5万，2月1号形成的递延所得税资產也要冲回5万(5万=(100-80)*0.25)

2、负债类科目和资产科目判断正好相反。

递延所得税负债分录确认时怎么做分录处理?以及递延所得税的确认条件是什么?尛编一律在上文当中给大家介绍完毕了希望你们可以通过专题的阅读，了解更多你们需要的资讯内容!