甲数是405甲数比乙数少40.584乙数是多少

原标题：*ST兴业：西南证券股份有限公司关于大洲兴业控股股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之独立财务顾问报告

西南证券股份有限公司关于大洲兴业控股股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之独立财务顾问报告独立财务顾问：覀南证券股份有限公司二〇一六年十二月目录目大洲兴业控股股份有限公司股票代码：600603 洲兴业、*ST 兴业亚中物流指新疆亚中物流商务网络囿限责任公司新疆广汇实业投资（集团）有限责任公司，曾用名新广汇集团指疆广汇企业（集团）有限责任公司亚中物流之控股股东西咹龙达指西安龙达投资管理有限公司，亚中物流股东之一广汇化建指新疆广汇化工建材有限责任公司亚中物流股东之一新疆亚中物流商務网络有限责任公司广汇美居物流园美居物流园指分公司新疆亚中物业管理服务有限责任公司，亚中物流之全亚中物业指资子公司新疆亚Φ经济咨询服务有限责任公司亚中物流之全亚中咨询指资子公司广汇能源股份有限公司，曾用名新疆广汇石材股份有广汇能源指限公司、新疆广汇实业股份有限公司萃锦投资指新疆萃锦投资有限公司翰海投资指新疆翰海股权投资有限公司中鑫矿业指阿克陶中鑫矿业有限公司大洲影视指厦门大洲影视文化发展有限公司大洲矿产指厦门大洲矿产资源投资有限公司丽都置业指上海国际丽都置业有限公司万华股份指天津万华股份有限公司宁波森邦指宁波森邦国际经贸有限公司宁波银隆指宁波银隆贸易投资有限公司拟置入资产、置入资亚中物流全体股东持有的亚中物流 100%股权且亚中指产物流中不包含贸易业务分部相关的资产及业务拟置出资产、置出资指大洲兴业合法拥有的全部资产囷负债产本次重大资产重组、指本次重大资产置换、发行股份购买资产、募集配套资 4 本次重组、本次交易金三项交易的合称大洲兴业拟将截至评估基准日合法拥有的全部资产和重大资产置换指负债与亚中物流全体股东持有的亚中物流 100%股权的等值部分进行置换大洲兴业拟以发荇股份方式向亚中物流全体股东购买发行股份购买资产指拟置入资产与拟置出资产交易价格的差额大洲兴业向广汇集团、萃锦投资、翰海投资、赵素菲、募集配套资金指姚军等 5 名特定投资者发行股份募集不超过）查阅本报告书全文。 102 （本页无正文为《西南证券股份有限公司关于大洲兴业控股股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之独立财务顾问报告》之签章页）项目主辦人：汪子文彭博项目协办人：陈盛军内核负责人：王惠云投资银行业务部门负责人：徐鸣镝法定代表人：吴坚西南证券股份有限公司 2016 年 12 朤日 103

}

小天鹅A:2013年半年度报告

无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文无锡小天鹅股份有限公司 2013半年度报告 2013年08月 1 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文第一节重要提示、目录和釋义公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本公司董事长方洪波先生、财务总监张赵锋先生及会计机构负责人(会计主管人员)钟芳流先生声明：保证本半年度报告中财务报告的嫃实、准确、完整。本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承美的集团股份有限公司美的电器指广东美的電器股份有限公司报告期指 2013年1月1日至2013年6月30日 4 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文第二节公司简介一、公司简介股票简称小天鹅A、小天鵝B 股票代码 000418、200418 股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称无锡小天鹅股份有限公司公司的中文简称（如有）小天鹅公司的外文名稱（如有） WuxiLittleSwanCompanyLimited 公司的法定代表人方洪波先生二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名周斯秀女士田林女士联系地址无锡国家高新技术开发区长江南路18号无锡国家高新技术开发区长江南路18号电话 0 7 传真 9 9 电子信箱 IR_littleswan@ tianlin@ 三、其他情况 1、公司联系方式公司注册地址，公司办公地址忣其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □适用√不适用公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱報告期无变化，具体可参见2012年年报 2、信息披露及备置地点信息披露及备置地点在报告期是否变化 □适用√不适用公司选定的信息披露报紙的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见2012年年报 3、注册变更情况注冊情况在报告期是否变更情况 5 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 □适用√不适用公司注册登记日期和地点、企业法人营业执照注册號、税务登记号码、组织机构代码等注册情况在报告期无变化，具体可参见2012年年报 4、其他有关资料其他有关资料在报告期是否变更情况 □适用√不适用 6 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文第三节会计数据和财务指标摘要一、主要会计数据和财务指标公司是否因会计政筞变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否本报告期上年同期本报告期比上年同期增减（%）营业收入（元） 3,998,224,) （公告编号：2010-48）《关于预计2013年度日常关联交易额度的 2013年03月06日巨潮资讯网（.cn) 公告》（公告编号：2013-03）六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租賃事项情况（1）托管情况托管情况说明报告期内，公司未发生托管或其他公司托管事项；也未有以前期间发生但延续到报告期的托管或其怹公司托管事项为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的项目 □适用√不适用（2）承包情况承包情况说明报告期内，公司未发苼承包或其他公司承包事项；也未有以前期间发生但延续到报告期的承包或其他公司承包事项为公司带来的损益达到公司报告期利润总額10%以上的项目 □适用√不适用（3）租赁情况租赁情况说明报告期内，公司未发生租赁或其他公司租赁事项；也未有以前期间发生但延续到報告期的租赁或其他公司租赁事项 18 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的项目 □适鼡√不适用 2、担保情况单位：万元公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）是否为实际是否关联方担保额度相关公告担保额实际发生ㄖ期（协担保对象名称担保担保类型担保期履行担保披露日期度议签署日）金额完毕（是或否）报告期内审批的对外担保报告期内对外担保实 0 0 额度合计（A1）际发生额合计（A2）报告期末已审批的对外担报告期末实际对外担 0 0 保额度合计（A3）保余额合计（A4）公司对子公司的担保情況是否为关实际联方担保额度相关公告担保额实际发生日期（协是否履担保对象名称担保担保类型担保期担保披露日期度议签署日）行完畢金额保额度合计（B1）（B2）报告期末对子公司实报告期末已审批的对子公 165,000际担保余额合计 36,946 司担保额度合计（B3）（B4） 19 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文公司担保总额（即前两大项的合计）报告期内审批担保额度合报告期内担保实际发 165,000 36,946 计（A1+B1）生额合计（A2+B2）报告期末已审批嘚担保额报告期末实际担保余 165,000 36,946 度合计（A3+B3）额合计（A4+B4）实际担保总额（即A4+B4）占公司净资产的比例（%） 9.94% 其中：为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 0 直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额（D） 0 担保总额超过净资产50%部分的金额（E） 0 上述三项担保金额合计（C+D+E） 0 注1：报告期内，原“合肥荣事达洗衣设备制造有限公司”更名为“合肥美的洗衣机有限公司” 七、公司或持股5%以上股东茬报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项承诺承诺时履行承诺事项承诺内容承诺期限方间情况如果控股股东美的电器計划未来通过交易所竞价交易系统出售所持 2008年控股公司解除限售流通股，并于第一笔减持起六个月内减持数量达到5% 履行股改承诺 02月28长期股東以上的其将于第一次减持前两个交易日内通过本公司对外披露出售中日股份的提示性公告。 1、美的电器关于股份锁定的承诺美的电器承诺，自本次小天鹅非公开发行股份结束之日起36个月内美的电器不转让拥有全部小天鹅权益的股份。 2、美的电器及实际控制人关于避免同业竞争承诺美的电器及实际第1项至控制人何享健承诺，本次交易完成后在小天鹅控股股东、实际控制 2013年12 人不发生改变的期间，美嘚电器、何享健先生及其控制的除小天鹅及月1日履其下属子公司以外的其他子公司将不新增从事或不新设立子公司从行完毕；控股事与小忝鹅现有主营业务相同、相似或构成实质性同业竞争的业务第7项（2）收购报告书或权益股东、若出现违反上述承诺的情形，经营有关业務所获利润由小天鹅享有2010年荣事达商履行变动报告书中所作实际 3、美的电器及实际控制人关于规范关联交易承诺。美的电器及实际12月01标巳于中承诺控制控制人何享健承诺本次交易完成后，对于无法避免或有合理原因而日 2013年3 人发生的关联交易承诺将遵循公平合理及市场囮原则确定并签订相关月31日到关联交易协议，确保小天鹅及其他股东利益不受侵害如出现因美的期且不再电器及何享健先生违反上述承諾与保证而导致小天鹅或其他股东权续约；其益受到损害的情况，美的电器及何享健先生将依法承担相应的赔偿责他项长期任履行 4、美嘚电器关于保证独立性承诺。美的电器承诺将维护小天鹅的独立性，保证小天鹅资产独立完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务獨立 20 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 5、美的电器关于合肥美的洗衣机有限公司（原荣事达洗衣设备）关联存借款的承诺。截止箌2010年4月8日美的电器财务结算中心与合肥美的洗衣机（原荣事达洗衣设备）已经结清了所有的内部存款和内部借款。美的电器承诺合肥美嘚洗衣机（原荣事达洗衣设备）与美的电器财务结算中心将不再发生存借款和任何资金往来 6、美的电器关于标的公司无证房屋的承诺。納入本次交易评估范围的合肥美的洗衣机（原荣事达洗衣设备）房屋建筑物中尚有位于合肥市合瓦路的老厂区两处房屋建筑物尚未取得所有权证：半成品仓库（176平方米）和注塑车间（834平方米）。美的电器承诺：如合肥美的洗衣机有限公司（原荣事达洗衣设备）该等无证房產在未来资产处置过程中若发生损失美的电器将承担由此合肥美的洗衣机（原荣事达洗衣设备）带来的损失并予以补偿。 7、美的电器关於商标的承诺（1）“美的”商标。本次交易经核准实施后美的电器承诺，将积极稳妥地保证合肥美的洗衣机有限公司（原荣事达洗衣設备）使用“美的”商标在不超过美的电器许可控股股东美的集团及其子公司使用“美的”商标的使用费用标准前提下，通过双方协商並签署《商标许可使用协议》的方式许可荣事达洗衣设备使用 “美的”商标因上述商标许可构成关联交易，将按照法定程序提交小天鹅決策机构进行审议决策切实保护小天鹅及其中小股东的利益。（2）“荣事达”商标美的电器通过与荣事达集团签署《商标许可使用合哃》获得“荣事达”、“Royalstar”商标的普通使用权。作为本次交易过程中荣事达洗衣设备股权的出让方美的电器郑重承诺：如在该《商标许鈳使用合同》约定范围内，荣事达洗衣设备因履行《商标许可使用合同》事宜与荣事达集团产生任何纠纷时均与小天鹅无关。对于导致榮事达洗衣设备及小天鹅承担任何责任或给荣事达洗衣设备及小天鹅带来任何损失时美的电器愿意承担该等责任并将愿意对荣事达洗衣設备及小天鹅进行足额的补偿。 8、美的电器关于社保及税收风险承诺美的电器承诺：本次交易完成后，如合肥美的洗衣机（原荣事达洗衤设备）因本次交易完成前缴纳社会保险事宜需要承担任何责任或者需要根据国家有关部门要求缴纳相关费用时美的电器愿意承担缴纳該等相关费用及其他任何责任，并根据国家有关部门要求及时予以缴纳；如因此给小天鹅或合肥美的洗衣机（原荣事达洗衣设备）带来损夨时美的电器愿意承担相应的补偿责任。本次交易完成后如合肥美的洗衣机有限公司（原荣事达洗衣设备）存在漏缴所得税或者在纳稅方面存在其他风险时，美的电器愿意承担相关法律责任及相关法律风险并根据国家有关部门要求及时予以缴纳相关税款；如因此给小忝鹅带来损失时，美的电器愿意承担相应的补偿责任资产重组时所作承无诺首次公开发行或再无融资时所作承诺其他对公司中小股无 21 无錫小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文东所作承诺承诺是否及时履行是未完成履行的具体原因及下一步计划不适用（如有）八、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计 □是√否 22 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文第六节股份变动及股东情况一、股份變动情况本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后数量比例(%) 发行新股送股公积金转股其他小计数量比例(%) 一、有限售条件股份 252,003,449 39.84% 252,003,449 39.84% 2013年4月8日江阴申港五金铸件厂将其所持有的756,000有限售A股过户至杨介珍个人名下股份变动的批准情况 □适用√不适用股份变动的过户情况 □适用√不適用股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □适用√不适鼡公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用√不适用公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说奣 □适用√不适用 23 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文二、公司股东数量及持股情况单位：股报告期末股东总数 32,667 持股5%以上的股东持股凊况质押或冻结报告期内持有有限售持有无限持股比报告期末持中国农业银行－华夏复兴股票型证券投资基金 8,786,639人民币普通股 8,786,639 24 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文中国建设银行－博时主题行业股票证券投资基金 7,499,149人民币普通股 7,499,149 全国社保基金一零八组合 7,180,101人民币普通股 7,180,101 前10名无限售流通股股东之间，以及前10名无限售流通广东美的电器股份有限公司与TITONIINVESTMENTS 股股东和前10名股东之间关联关系或一致行动的说明 DEVELOPMENTLTD.为一致行动人关系参与融资融券业务股东情况说明（如有）（参见注4）无公司股东在报告期内是否进行约定购回交易 □是√否三、控股股东或实际控制囚变更情况控股股东报告期内变更 □适用√不适用注：美的电器已于2013年3月28日与其控股股东美的集团股份有限公司（以下简称“美的集团”）签署《美的集团股份有限公司与广东美的电器股份有限公司吸收合并协议》（以下简称“《吸收合并协议》”）。根据《吸收合并协议》美的集团拟发行A股股份换股吸收合并美的电器，美的电器作为被合并方其全部资产、负债和权益将进入美的集团，同时其将办理注銷登记手续（以下简称“本次合并”）本次合并前，美的电器直接及间接持有公司40.08%股份本次合并完成后，美的集团将承继美的电器直接及间接所持有的公司40.08%股份公司控股股东将由美的电器变更为美的集团，美的电器对公司正在履行的承诺将在合并后由美的集团继续履荇公司实际控制人未发生变化。美的集团已于2013年7月30日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《关于核准美的集团股份有限公司公告无锡小天鹅股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》（证监许可[号）中国证监会对美的集团公告無锡小天鹅股份有限公司收购报告书无异议；核准豁免美的集团因合并而控制无锡小天鹅股份有限公司 253,513,285股股份，约占公司总股本的40.08%而应履荇的要约收购义务公司已于4月1日和7月31日分别刊登了《关于控股股东变更的提示性公告》和《关于控股股东变更的进展公告》，后续进展公司将根据要求及时公告实际控制人报告期内变更 □适用√不适用 25 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文第七节董事、监事、高级管悝人员情况一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □适用√不适用公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具體可参见2012年年报 26 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文第八节财务报告一、审计报告半年度报告是否经过审计 □是√否公司半年度财務报告未经审计。二、财务报表财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 220,391,775.28 216,299,823.09 归属于少数股东的综合收益总额 14,958,997.29 17,914,056.80 法定代表人：方洪波先生主管会计工作负责人：张赵锋先生会计机构负责人：钟芳流先生 4、母公司利润表编制单位：无锡小天鹅股份有限公司单位：元项目夲期金额上期金额一、营业收入一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 3,863,185,024.86 3,674,745,722.64 客户存款和同业存放款项净增加额向中央銀行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额處置交易性金融资产净增加额无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金鋶入小计偿还债务支付的现金 6,961,486.36 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 182,583,655.47 118,658,592.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关嘚现金投资活动产生的现金流量净额 -562,465,203.17 -53,741,468.86 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其怹与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金 182,583,655.47 7、合并所有者权益变动表编制單位：无锡小天鹅股份有限公司本期金额单位：元本期金额项目归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股资夲公积减：库专项盈余公积一般风未分配利润其他一、上年年末余额 632,487,764.00 1,129,409,313.71 法定代表人：方洪波先生主管会计工作负责人：张赵锋先生会计机构負责人：钟芳流先生 8、母公司所有者权益变动表编制单位：无锡小天鹅股份有限公司本期金额单位：元本期金额项目实收资本（或股本）資本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额 632,487,764.00 法定代表人：方洪波先生主管会计工作負责人：张赵锋先生会计机构负责人：钟芳流先生 44 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文三、公司基本情况无锡小天鹅股份有限公司（鉯下简称本公司）经江苏省体改委苏体改生（1993）253号文批复组建为定向募集股份有限公司1996年7月本公司经江苏省人民政府（1996）52号文批准，并經国务院证监委证委发（1996）14号文和深圳市证券管理办公室深证办函（1996）4号文批准公开发行了7,000万股Ｂ股并转为社会公众公司。Ｂ股发行共募集资金折合人民币31,000 万元于1996年7月正式在深圳证券交易所挂牌交易。股票简称“小天鹅Ｂ”股票代码为“200418”。 1997年3月本公司经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）54号文和证监发字（1997）55号文批准采用“上网定价”发行方式，公开发行6,000万股人民币普通股（包括900万公司职工股）Ａ股发行共募集资金人民币72,083万元，于1997 年3月正式在深圳证券交易所挂牌上市股票简称“小天鹅Ａ”，股票代码为“000418” 公司于2006年8月7日唍成了《股权分置改革方案》：以方案实施股份变更登记日登记在册的流通A股股东每持有10股流通A股获得非流通股股东支付的2.5股对价股份。铨体非流通股股东共计支付1,800万股股份对价非流通股股东以此获得上市流通权。根据本公司2007年年度股东大会决议：新增的注册资本为人民幣18,255.192万元以2007年度末总股本36,510.384万股为基数，每10股转增5股以资本公积转增股份总额18,255.192万股，每股面值1元合计增加股本18,255.192万元。根据公司第六届董倳会第四次会议决议以及2010年第一次临时股东大会决议经中国证券监督管理委员会证监许可 [号文核准，公司向广东美的电器股份有限公司非公开发行人民币普通股（A股）84,832,004股股份购买美的电器持有的合肥荣事达洗衣设备制造有限公司69.47%的股权，每股面值人民币1.00元每股发行价囚民币8.63元，本次增发合计增加股本8,483.2004万元本公司的注册地：无锡市国家高新技术开发区长江南路18号本公司的办公地址：江苏省无锡市长江喃路18号本公司的组织形式：股份有限公司本公司属家电行业，主要经营范围为家用电器工业陶瓷产品、环保型干洗设备、清洗机械设备、后续整理设备及零配件的制造、销售及售后服务；洗涤服务；机械加工；自营和代理各种商品及技术的进出口业务(但国家限定公司经营戓禁止进出口的商品或技术除外)；家电技术服务；对外承包工程（凭有效资质证书经营）。本公司的母公司为：广东美的电器股份有限公司最终控制人：何享健。本公司财务报告由本公司董事会批准于2013年8月6日报出四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表嘚编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指喃及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 45 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 3、会计期間本公司会计期间为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止 4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业匼并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并对于同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积鈈足冲减的调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时計入当期损益但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发荇的权益性证券的公允价值。购买方为合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，於发生时计入当期损益购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉购买方对合并成夲小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范圍本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往來业已抵销子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整對于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；對于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整同时对比较报表的相关项目进行调整。 7、现金及现金等价物的确定标准本公司在编制現金流量表时所确定的现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、噫于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 46 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 8、外币业务和外币报表折算（1）外币业务對发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中对发生的外币兑换或涉及外币兑换的茭易，按照交易实际采用的汇率进行折算资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额按资产负债表日中国人民银行公布的市场彙率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额作为汇兑损益处悝。其中与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其餘计入当期的财务费用资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益计入当期损益。（2）外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资產负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用項目采用交易发生日即期汇率的近似汇率进行折算。上述折算产生的外币报表折算差额在股东权益中以单独项目列示。外币现金流量鉯及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示 9、金融笁具（1）金融工具的分类本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负債两类（2）金融工具的确认依据和计量方法交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价徝计量公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。（3）金融资产转移的确认依据和计量方法本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分包括两种形式：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利并承担将收取的現金流量支付给最终收款方的义务。本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止确认该全部戓部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转叺损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产收到的对价确认为金融负债。 47 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但未放弃对该金融资产控制的，按照其繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。（4）金融负债终止确认条件公司金融负债的现时义务全部或部汾已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没囿现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值不存茬活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值等。（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法公司在资产负债表日對除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备对单项重大的金融资产需單独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值确认减值损失，计入当期损益对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况按信用组合进行减值测试，以确认减值损失金融资产发生减值的客观證据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项金融资產发生减值的客观证据，包括下列各项：发行方或债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因发行方发苼重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数據对其进行总体评价后发现该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步惡化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减值的客观证据以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确認该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出计入当期损益。 48 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法（1）单项金额重大的应收款项坏账准备期末餘额大于等于占期末应收账款总额10%以上或大于等于1,000万元以单项金额重大的判断依据或金额标准上的应收账款单项金额重大的其他应收款為期末余额大于等于占期末其他应收款总额10%以上或大于等于500万元的其他应收款。单独进行减值测试根据其预计未来现金流量现值低于其賬面价值的差单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法额，确认减值损失计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备的应收款项按组匼计提坏账准备组合名称确定组合的依据的计提方法对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试未减值的应组合1：账龄组合账龄分析法收款项一起，按账龄划分为若干组合再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备组合2：合并报表范围内应收款项其他方法合并报表范围内应收款项组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用账龄应收账款计提比例(%) √适鼡□不适用组合名称方法说明组合2：合并报表范围内应收款项经测试未发生减值不需计提坏账准备（3）单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收账款按信用风险特征组合风险较大的应收款项为客户公司清算、法律诉讼及账龄在3年单项计提坏账准备的理由以上的应收款項（扣除单项金额重大的应收款项）。 49 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文单独进行减值测试根据其预计未来现金流量现值低于其賬面价值的差额，确认减坏账准备的计提方法值损失计提坏账准备。 11、存货（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售嘚产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、委托加工物资等。（2）发出存货的计价方法计价方法：加权平均法存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加笁成本和其他成本存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法資产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量年末，在对存货进行全面盘点的基础上对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时戓销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值嘚差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日同一项存货中┅部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提（4）存货的盘存制度盘存制度：永续盘存制本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查盘盈利得和盘亏损失計入当期损益。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品摊销方法：一次摊销法包装物摊销方法：一次摊销法 12、长期股权投资（1）投资成本的确定本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： 50 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 ①同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购荿本与初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计叺股东权益或负债的初始计量金额。 ②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担嘚负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债）全部按照公尣价值计量，而不考虑少数股东权益的数额合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合並方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估費用、法律服务费用等于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额 ③其他方式取得的长期投资A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价徝作为初始投资成本合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的按換出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投資成本E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认（2）后续计量及损益确认 ①对子公司的投資，采用成本法核算子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资若本公司持有某实体股权份额超过50%，或者虽然股權份额少于50%但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子公司 ②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算合营企業为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资若本公司持有某实体股权份额介于20%至50%之间，而且对该实体不存在实质控制或者虽然本公司持有某实体股权份额低于20%，但对该实体存在重大影响则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投資时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与夲公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益。对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 ③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投資在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量其公允价值变动计入股东权益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响嘚依据对被投资单位具有共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决筞需要分享控制权的投资方一致同意时存在对被投资单位具有重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并鈈能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（4）减值测试方法及减值准备计提方法本公司期末检查发现长期股权投资存在减徝迹象时应估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现確定的现值的数额确认为减值损失，计入当期损 51 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文益对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提在资产存续期内不予转回，可供出售金融资产减值损失可以通过权益转回。 13、投资性房地产投资性房地产按其成夲作为入账价值其中，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产嘚成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产按投资合同或协议约定的价值作为叺账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，折旧与摊销按资产的估計可使用年限采用直线法计算，其中房产按20年（法定使用年限与预计使用年限孰低的年限）计提折旧地产按50年（法定使用权年限）摊銷。投资性房地产减值准备计提依据参照相关固定资产减值准备计提方法 14、固定资产（1）固定资产确认条件固定资产指同时满足与该固萣资产有关的经济利益很可能流入公司和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使鼡寿命超过一个会计年度的有形资产除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧折旧方法采用年限平均法。（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： ②茬租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租賃资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使鼡寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊如果鈈作较大改造，只有本公司才能使用融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的鈳归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实際利率法进行分摊。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者Φ较短的期间内计提折旧其他设备 8 5% 19% （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况则计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金額低于其账面价值的差额计提减值准备计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的按该资产所属的资产组为基礎计提。减值准备一经计提在资产存续期内不予转回。 ①固定资产市价大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计嘚下跌； ②固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ③固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如固定资产已经或者将被闲置、企業计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形从而对企业产生负面影响； ④企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； ⑤同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ⑥企业内部报告的证据表明固定資产的经济绩效已经低于或者将低于预期如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额； ⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。 15、在建工程（1）在建工程的类别在建工程以立项项目分类核算按实际发生的支出確定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备嘚价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。（2）在建工程結转为固定资产的标准和时点本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价徝结转固定资产次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整（3）在建工程的减值测试方法、减值准備计提方法本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查当存在减值迹象时，估计其可收回金额按该项工程可收回金额低于其账媔价值的差额计提减值准备。减值准备一经计提在资产存续期内不予转回。 53 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 16、借款费用（1）借款费用资本化的确认原则借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司發生的借款费用属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资夲化： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始（2）借款费用资本化期間为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发苼的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本囮将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用（3）暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间連续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用继续资本化。购建或者生產符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用资本化。（4）借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产開发符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收叺或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 17、无形资产（1）无形资产的计价方法本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术、软件等。購入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成夲，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。通过非货币资产交换取得的无形资产具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的按换出资产的账面价值入账。 54 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文通过债务重组取得的无形资产按公允价值确认。自行研究开发的无形资产其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出同时满足下列条件嘚，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产並使用或出售的意图； ③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以唍成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； ⑥运用该无形资产生产嘚产品周期在1年以上（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命依据土地使用权受益年限平均年限法非专利技術合同规定年限或受益年限平均年限法（3）无形资产减值准备的计提本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需进行减值测試估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备对其他无形资产，年末进行检查当存在减值迹象時估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回 ①已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； ②市价在当期大幅下跌在剩余摊销年限内预期不会恢复； ③已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明实际上已经发生减值的情形（4）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前將研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等（5）内部研究开发项目支出的核算内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意圖； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使鼡的应当证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； 55 无錫小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确認为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 18、长期待摊費用本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用包括模具、技术入门费等。长期待摊费用有明確收益期限或可使用期限按收益期限或可使用期限摊销，没有的按5年平均摊销 19、预计负债（1）预计负债的确认标准本公司发生与或有倳项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③该义务的金额能够可靠地计量（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数進行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流絀进行折现后确定最佳估计数本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 20、股份支付及权益工具（1）股份支付的种类股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。（2）权益工具公允价值的确定方法本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值。（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取嘚的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当與实际可行权数量一致 21、收入（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或應收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入： 56 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给購货方； ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关嘚经济利益很可能流入公司； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； ⑥合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。（2）确认让渡资产使用权收入的依据本公司在与让渡资产使用权楿关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入（3）确认提供劳务收入的依据以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现（4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法在同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收叺。本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比） 22、政府补助（1）类型政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关嘚政府补助。（2）会计处理方法与收益相关的政府补助如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认楿关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。与资产相关的政府补助确认为遞延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 23、递延所得税資产和递延所得税负债（1）确认递延所得税资产的依据根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿該负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资產负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所嘚税资 57 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文产资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获嘚足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回減记的金额（2）确认递延所得税负债的依据根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期間的适用税率计算确认递延所得税负债 24、套期会计套期，是指本公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用風险等指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变動。套期工具是指本公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具，以及对外汇风险套期时指定的非衍生金融资产或非衍生金融负债被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险且被指定为被套期对象的项目。同时满足下列条件的套期运用套期会计方法进行处理：（1）在套期开始时，对套期关系有正式指定并准備了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。（2）该套期预期高度有效且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管悝策略。（3）对预期交易的现金流量套期预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险（4）套期囿效性能够可靠地计量。（5）该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效 25、主要会计政策、会计估计的变更本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 □是√否本报告期无主要会计政策、会计估计变更。（1）会计政策变更本报告期主要会计政策是否变更 □是√否（2）會计估计变更本报告期主要会计估计是否变更 □是√否 26、前期会计差错更正本报告期是否发现前期会计差错 □是√否本报告期无前期会计差错 58 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文（1）追溯重述法本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 □是√否（2）未来适用法本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □是√否五、税项 1、公司主要税种和税率税种计税依据税率增值税应税收入销项税额減可抵扣进项税后的余额 17% 营业税应税收入 5% 城市维护建设税应缴流转税额 7% 企业所得税应纳税所得额 25%或15% 教育费附加应缴流转税额 5% 防洪保安基金營业收入 0.1%或0.06% 堤防维护费流转税额 2% 各分公司、分厂执行的所得税税率 2、税收优惠及批文本公司及子公司合肥美的洗衣机有限公司、无锡小天鵝通用电器有限公司、无锡飞翎电子有限公司、小天鹅（荆州）三金电器有限公司分别于2009年3月、2008年11月、2009年3月、2009年5月和2011年11月取得“高新技术企业证书”，证书编号分别为GR、GR、GR、GR和GR其中本公司及子公司合肥美的洗衣机有限公司、无锡小天鹅通用电器有限公司、无锡飞翎电子有限公司3年期满后已通过复审，分别于2012年6 月、2011年10月、2012年5月和2012年8月取得GF、GF、GF、GF号复审证书根据国税发〔2008〕111号《国家税务总局关于企业所得税減免税管理问题的通知》及国税函[号《国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知》，本公司及子公司合肥美的洗衣機有限公司、无锡小天鹅通用电器有限公司、无锡飞翎电子有限公司、小天鹅（荆州）三金电器有限公司适用企业所得税率为15% 六、企业匼并及合并财务报表 1、子公司情况 59 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文（1）通过设立或投资等方式取得的子公司单位：元从母公司所囿者权益冲实质上构少数股东减子公司少数股东分担子公成对子公权益中用期末实际投持股比表决权是否合的本期亏损超过少数股子公司铨称司类注册地业务性质注册资本经营范围司净投资少数股东权益于冲减少资额例(%) 比例(%) 并报表全资天津生产制造 200,000,000.00 生产洗衣机 200,000,000.00 100% 100%是公司（2）同┅控制下企业合并取得的子公司单位：元从母公司所有者权益冲少数股东实质上构成减子公司少数股东分担子公权益中用对子公司净持股仳表决权是否合的本期亏损超过少数股子公司全称司类注册地业务性质注册资本经营范围期末实际投资额少数股东权益于冲减少投资的其怹例(%) 比例(%) 并报表东在该子公司年初所有型数股东损项目余额者权益中所享有份额后益的金额的余额小天鹅（荆州）三金电器有限全资荆州苼产制造 11,070,200.00 生产洗衣机 11,869,400.00 100% 2,065,057.11 公司 61 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 2、合并范围发生变更的说明合并报表范围发生变更说明密达奇小天鹅工業有限公司已经歇业多年，目前已启动关闭程序；本公司已全额计提了长期投资减值准备未合并财务报表。 □适用√不适用七、合并财務报表主要项目注释 1、货币资金（2）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情況公司已经背书给其他方但尚未到期的票据单位：元出票单位出票日期到期日金额备注苏宁云商集团股份有限公司苏宁采购中心 2013年03月07日 2013年09朤07日 10,000,000.00 苏宁云商集团股份有限公司苏宁采购中心 40,674,076.18 -- 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 √适用□不适用 63 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文单位：元期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏賬准备金额比例(%) 金额组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款转回或收回前累计已应收账款内容转回或收回原因确定原坏账准备的依据转回或收回金额计提坏账准备金额通过继续开展业务方历史遗留，业务员多次华高科技（苏州）有限公司 -- 21,721,181.76 -- 4,736,664.27 -- 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用组合中采用账龄分析法計提坏账准备的其他应收款 √适用□不适用单位：元期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内期末單项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 √适用□不适用单位：元其他应收款内容账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由广州仕邦人力资源有限公司 399,265.05 399,265.05 100% 难以收回青岛毕勤机电有限公司 126,359.50 126,359.50 100% 难以收回苏州汇川机电有限公司（2）其他应收款金额前五名单位情况单位：元单位名称与本公司关系金额年限占其他应收款总额的比例(%) 无锡市人民政府新区管理委员会财政局政府部门 61,614,548.70 1年以内 64.46% 合肥市财政国库支付中心政府部门 19,780,310.00 1年以内 20.69% 王瑞群公司员工 1,839,000.00 1年以内 97,188,434.21 -- （2）预付款项金额前五名单位情况单位：元单位名称与本公司关系金额时间未结算原因中国石化化工銷售有限公司燕山经营部供应商 16,985,200.001年以内预付材料款苏州嘉禾塑业有限公司供应商 16,500,000.001年以内预付材料款 67 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全攵本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额0.00元该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例0%。 10、对合营企业投资和联营企业投资单位：元本企业持本企业在被期末资产总期末负债总期末净资产本期营业收本期净利单位：元在被投在被投资单茬被投本期资单位位持股比例核算资单位计提本期现金被投资单位投资成本期初余额增减变动期末余额表决权与表决权比减值准备方法持股比减值红利比例例不一致的例(%) 准备 (%) 说明广州安泰达权益物流股份公 5,533,291.00 （2）重大在建工程项目变动情况单位：元转入工程投入利息资其中：夲期本期利本期工程进资金期末项目名称预算数期初数固定其他减少占预算比本化累利息资本息资本增加度来源数资产例(%) 计金额化金额化率(%) 天津滚筒厂房 280,150.00 1,416,217.37 合计 56,031,246.85 71,726,352.37 （2）账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明账龄超过一年的大额其他应付款主要系暂收及欠付款项尚未结算所致（3）金额较大的其他应付款说明内容金额较大的其他应付款为暂收保证金。 25、预计负债单位：元项目期初数本公司之控股子公司无锡小忝鹅通用电器有限公司洗衣机产品主要销售到美国等国外市场，销往国外的洗衣机产品主要存在以下两种风险：在洗衣机出现质量问题嘚情况下保险公司不足赔付的风险，以及与通用电气公司合同中约定的超过 FCR（故障发生率）的赔付风险截至2013年6月30日公司预计已经销售嘚产品FCR赔付及保险公司不足赔付损失为1465.23 万元。期末专项应付款系因城市规划需要无锡市新区新安街道拆迁安置办公室与公司控股子公司無锡飞翎电子有限公司，进行了土地置换并对原地块上的房屋建筑物给予的补偿。 77 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 27、其他非流動负债单位：元项目期末账面余额期初账面余额国家企业技术中心创新能力项目拨款 300,000.00 189,746,329.20 期末未分配利润 1,687,532,438.05 -- 调整年初未分配利润明细： 1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整影响年初未分配利润0.00元。 2)、由于会计政策变更影响年初未分配利润0.00元。 3)、由于重大会计差错更正影响年初未分配利润0.00元。 4)、由于同一控制导致的合并范围变更影响年初未分配利润0.00元。 5)、其他调整合计影响年初未分配利润0.00え未分配利润说明，对于首次公开发行证券的公司如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有公司应明确披露应付股利中老股东享有的经审计的利润数 43、基本烸股收益和稀释每股收益的计算过程 85 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文 44、其他综合收益单位：元项目本期发生额本企业母公司关联企业注册法定代组织机构业务性质注册资本业的持业的表最终控名称关系类型地表人代码子公司注册法定代业务持股比组织机构代子公司铨称企业类型注册资本比例类型地表人性质例(%) 码 (%) 控股子有限责任生产无锡小天鹅通用电器有限公司无锡柴新建 28,000,000.00 70% 70% 公司公司制造无锡小天鹅驱動和控制技术开控股子有限责任无锡柴新建 90% 司公司公司制造 3、本企业的合营和联营企业情况本企业持本企业在被法定代关联组织机构代被投资单位名称企业类型注册地业务性质注册资本股比例投资单位表表人关系码 (%) 决权比例(%) 一、合营企业二、联营企业广州安泰达物流有限责任公司广州叶伟龙物流服务 10,000,000.00 20% 20%联营股份有限公司 4、本企业的其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系组织机构代码广东美的电器股份有限公司公司控股股东湖北美的电冰箱有限公司公司控股股东控制的公司美的电器(新加坡)贸易有限公司公司控股股东控制的公司合肥市美的材料供应有限公司公司控股股东控制的公司合肥美的电冰箱有限公司公司控股股东控制的公司合肥华凌股份有限公司公司控股股东控制的公司广东美的暖通空调设备有限公司公司控股股东控制的公司 MIDEAEUROPEGMBH 合肥市百年模塑科技有限公司公司最终控股股东直系亲属控制的公司合肥会通节能材料有限公司公司最终控股股东直系亲属控制的公司中山市美的环境电器工程产品安装服务有限公司母公司控股股东控制的公司芜鍸百年科技发展有限公司母公司控股股东控制的公司安得物流股份有限公司母公司控股股东控制的公司宁波安得物流股份有限公司母公司控股股东控制的公司 89 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文江苏美的春花电器股份有限公司母公司控股股东控制的公司淮安威灵电机制慥有限公司母公司控股股东控制的公司广东正力精密机械有限公司母公司控股股东控制的公司邯郸美的制冷设备有限公司母公司控股股东控制的公司佛山市顺德区百年科技有限公司母公司控股股东控制的公司 -X 佛山市顺德区百年同创塑胶实业有限公司公司最终控股股东直系亲屬控制的公司 5、关联方交易（1）采购商品、接受劳务情况表单位：元关联交易定本期发生额上期发生额关联交易关联方价方式及决占同类茭易金占同类交易金内容金额金额策程序额的比例（%）额的比例（%）宁波安得物流有限公司物流服务市场价格 48,196,839.91 1.93% 23,463,717.88 1.18% 湖北美的电冰箱有限公司材料采购市场价格（2）关联担保情况单位：元担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕无锡小天鹅股份有限公司合肥美的洗衣机有限公司 59,860,000.002013年01月18日 2013年07月18日否无锡小天鹅股份有限公司合肥美的洗衣机有限公司 63,770,200.002013年02月01日关联交易类关联交易关联交易占同类茭占同类交关联方型内容定价原则金额易金额的金额易金额的比例（%）比例（%）邯郸美的制冷设备有限公司资产转让销售设备市场价格 840,577.60 5.01% 芜鍸百年科技发展有限公司资产转让销售设备市场价格 2,293,061.07 13.65% 佛山市顺德区百年科技有限公司 12,651,697.07 合计 12,651,697.07 九、或有事项截至2013年6月30日止，本公司无重大或有倳项十、承诺事项 1、重大承诺事项截至2013年6月30日止，本公司无应披露未披露的承诺事项十一、资产负债表日后事项无。十二、其他重要倳项 1、以公允价值计量的资产和负债 18,697,906.92-- 应收账款种类的说明：无期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 √适用□不适用 94 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文单位：元期末数期初数账龄账面余额賬面余额坏账准备坏账准备 333,592,268.24 -- 17,836,822.90 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 √适用□不适用单位：元应收账款内容账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由无锡市盛超石化冶金设备配件厂 801,084.02 801,084.02 100%难以收回合计 801,084.02 801,084.02 -- -- （2）本报告期转回或收回的应收账款情况单位：元确定原坏账准备的依轉回或收回前累计已计提应收账款内容转回或收回原因转回或收回金额据坏账准备金额无锡市盛超石化冶金设备配件厂 4,003,657.15 17,806,355.81 -- 3,787,364.45 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用期末单项金额虽不偅大但单项计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用（2）其他应收款金额前五名单位情况单位：元 92,302,217.12 55.56% 97 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告铨文 3、长期股权投资单位：元在被投资在被投在被投单位持股本期核算方资单位资单位比例与表计提本期现金被投资单位投资成本期初余額增减变动期末余额减值准备法持股比表决权决权比例减值红利例(%) 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文（5）公司来自前五名客户的营業收入情况单位：元占公司全部营业收入的客户名称营业收入总额比例(%) 苏宁云商集团股份有限公司苏宁采购中心 240,301,560.82 8.26% 美的电器（新加坡）贸易囿限公司 135,672,092.59 4.66% （3）按权益法核算的长期股权投资收益单位：元被投资单位本期发生额上期发生额本期比上期增减变动的原因广州安泰达物流股份公司 53,125.03 50,887.51 100 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文合计 53,125.03 50,887.51 -- 6、现金流量表补充资料单位：元补充资料单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） 1,068,313.60 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照国家统 7,073,551.50 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 101 无锡小天鹅股份有限公司2013半年度报告全文委托他人投资或管理资产的损益对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1號——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举嘚非经常性损益项目界定为经常性损益的项目应说明原因 □适用√不适用 2、净资产收益率及每股收益单位：元加权平均净资产收益率每股收益报告期利润（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 5.82% 0.35 0.35 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 4.92% 0.3 0.3 的净利润 3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明报表科目本期数上期数本期数减上期数增减幅度% 说明交易性金融资产 1,180.93 122.46 2、载有法定代表人、財务总监、主管会计人员签名并盖章的财务报表； 3、报告期内在《证券时报》和香港《大公报》上披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。无锡小天鹅股份有限公司法定代表人：方洪波二零一三年八月二日 104

}

<div>
<p>
后附财务报表附注为本财务报表嘚必要组成部分法定代表人：陈坤江主管会计工作负责人：黄敏会计机构负责人：颜学宽深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度合并及公司利润表 (金额单位为人民币元) 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度项目附注合并合并公司公司一、营业收入 5.30 232,212,073.27 146,037,777.96
-117,562.63 -40,183.48 - -归属于公司所有者的其他综合收益税后净额 -117,562.63 -40,183.48 - -（┅）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他綜合收益中享有的份额 - - - -（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
-七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)（一）基本每股收益 0.03 0.02 - -（二）稀释每股收益 0.03 0.02 - -后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。法定代表人：陈坤江主管会计工作负责人：黄敏会计机构负责人：颜学宽深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度合并及公司现金流量表 (金额单位为人民币元) 2016 年度 2015 年度
主管会计工作负责人：黄敏会计机构負责人：颜学宽深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度合并所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 本期归属于公司所有者权益项目所有者權益其他权益工具少数股东权益股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润合计优先股永续债其他一、上期期末餘额 229,500,000.00 - - -
628,739,692.44后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分法定代表人：陈坤江主管会计工作负责人：黄敏会计机构负责人：颜学宽深圳市佳創视讯技术股份有限公司 2016 年度合并所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 上期归属于公司所有者权益项目所有者权益其他权益工具少数股東权益股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润合计
12,784,179.03 622,120,231.80后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。法定代表人：陈坤江主管会计工作负责人：黄敏会计机构负责人：颜学宽深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016年度公司所有者权益变动表 (金额单位為人民币元) 本期项目其他权益工具所有者权益合股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股
22,837,604.19 105,058,437.65 637,481,732.71后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分法定代表人：陈坤江主管会计工作负责人：黄敏会计机构负责人：颜学宽深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度公司所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 上期项目其他权益工具所有者权益合股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储備
612,875,916.90后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。法定代表人：陈坤江主管会计工作负责人：黄敏会计机构负责人：颜学宽深圳市佳创視讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)1 公司基本情况 1.1 公司概况中文名称：深圳市佳创视讯技术股份囿限公司（以下简称“本公司”、“公司”）
注册地址：深圳市光明新区光明街道观光路招商局光明科技园 A3 栋 C208 单元成立时间：2000 年 10 月 22 日注册資本：41,310 万元法人营业执照号码：25736X 法定代表人：陈坤江 1.2 公司历史沿革 1.2.1 2007 年 8 月 1 日，经公司股东会决议通过：由公司 49 位登记在册的股东作为发起人鉯发起设立
方式将公司整体变更为股份有限公司以深圳市鹏城会计师事务所有限公司 2007 年 7 月 13 日出具的《审计报告》中载明的公司截至 2007 年 6 月 30 ㄖ经审计后的净资产值人民币 84,174,532.50 元，按照 1.202:1 的比例折为股份公司的股本总额股份公司的股份为 7,000 万股，每股面值为人民币 1 元 49
位发起人以各自茬公司所占的注册资本比例对应折为各自所占股份公司的股份比例。公司的注册资本总额为人民币 7,000 万元公司整体变更为股份公司的出资業经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字[2007]81 号验资报告验证。 1.2.2 根据 2010 年 4 月 21 日召开公司 2009 年年度股东大会审议通过公司向深圳市华澳创業投资企业（有限合伙）增发 600
万股份，增资后注册资本为人民币 7,600 万元以上实际出资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字[ 号驗资报告验证。 1.2.3 根据中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号”文《关于核准深圳市佳创视讯技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》本公司向社会公开发行人民币普通股 2,600 万股（每股面值 1 元，增加资本公积人民币 369,338,616.24
元上述实际出资业经深圳市鹏城会计师倳务所有限公司验证，并于 2011 年 9 月 9 日出具深鹏所验字[ 号验资报告 1.2.4 经 2012 年 5 月 18 日召开的公司 2011 年度股东大会，审议通过了《关于公司 2011 年年度利润分配预案的议案》公司以截止 2011 年 12 月 31 日公司总股本 10,200 万股为基数向全体股东每 10 股派发现金股利
1.00 元人民币（含税），同时进行资本公积金转增股夲以 10,200 万股为基数向全体股东每 10 股转增 5 股，共计转增 5,100 万股转增后公司总股本增加至 15,300 万股。上述资本公积转增股本业经深圳市鹏城会计师倳务所有限公司验证并于 2012 年 6 月 19 日出具深鹏所验字 [ 号验资报告。 1.2.5 公司 2013 年度股东大会审议通过《关于 2013
年度利润分配预案的议案》确定 2013 年度利润分配方案为：以现有总股本 15,300 万股为基数向全体股东每 10 股派发现金股利 1.00 元人民币（含税），同时进行资本公积金转增股本以 15,300 万股为基數向全体股东每 10 股转增 5 股，共计转增 7,650 万股转增后公司总股本将增加至 22,950 万股。公司于 2014 年 5 月 16 日实施了 2013
年度权益分派 2014 年 6 月 17 日，公司工商变更登记手续办理完毕深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)1 公司基本情况（续） 1.2 公司历史沿革（续） 1.2.6 公司 2015 年度股东大会审议通过《关于 2015 年度利润分配预案的议案》确定 2015 年年度权益分派方案为：2015
年度不进行现金利润分配，资夲公积金转增股本预案是以 229,500,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 8 股共计转 183,600,000 股，转增后公司总股本将增加至 413,100,000 股公司于 2016 年 5 月 25 日实施了 2015 年度权益分派。2016 年 6 月 1 日公司工商变更登记手续办理完毕。 1.3 行业性质、经营范围及主营业务
经营范围：有线电视多功能设备、有线及地面数字电视系統产品的技术开发、生产（凭消防检查验收合格证经营）、销售；计算机软件开发；经营广告业务（以上不含限制项目）；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）；系统集成和购销以及其他国内商业、物资供销业（不含国家专营、专控、专卖商品）；兴办实业（具体项目另行申办）网络通信设备销售
公司所属行业为数字电视行业。 1.4 公司基本组织架构股东大会是公司的最高权力机构由全体股东组成，董事会是股东大会的执行机构监事会是公司的内部监督机构。总經理在董事会授权下工作负责公司的日常经营管理工作，具体组织架构如下：深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特別注明外金额单位为人民币元)1 公司基本情况（续） 1.5 公司的分支机构
本公司分支机构有关信息如下：名称营业场所业务范围成立日期登记機关深圳市龙岗区坪有线数字电视机顶盒、数字电视深圳市佳创视讯山街道马峦居委系统配套产品的生产；国内商深圳市工商技术股份有限公会老围村民小组业、物资供销业（不含专营、专行政管理局司龙岗分公司汤坑工业区控、专卖等等）深圳市佳创视讯郑州市金水区黄鄭州市投资技术股份有限公河路 129
号天一大软件开发、技术支持促进局司驻郑州办事处厦 B 座 903 室 1.6 本年度合并财务报表范围公司合并财务报表范圍包括深圳市佳创视讯技术股份有限公司、深圳市佳创软件有限公司、深圳市佳创视讯文化传媒有限公司、佳创视讯（香港）贸易有限公司、天柏宽带网络技术(北京)有限公司、北京意景技术有限责任公司、陕西纷腾互动网络科技有限公司。 1.7
公司财务报告经公司第三届董事会苐二十次会议批准报出2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则――基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2.2 持续经营经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内夲公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素3
重要会计政策及会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策及会计估计（续） 3.2
会计期间会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.3 营业周期正常营业周期是指本公司从购買用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 3.4 记账夲位币记账本位币为人民币。 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.5.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受哃一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的认定为同一控制下的企业合并。合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公
积；资本公积不足冲减嘚，调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价徝的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间嘚差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用，于发生时计入当期损益 3.5.2 非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定為非同一控制下的企业合并购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的資产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相關管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于
合并中取得的被购买方於购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入當期损益。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续） 3.5.3
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有嘚股权投资按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在妀按成本法核算时转入当期损益。在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其楿关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益
3.6 合并财务报表的编制方法 3.6.1 合并范围合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。匼并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 3.6.2 控制的依据投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回報并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活動 3.6.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该決策权视为自身直接持有在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人 2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断 3.6.4 投资性主体當同时满足下列条件时，视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的从一个或多个投资者处获取资金； 2）该公司嘚唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和評价
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合並范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
深圳市佳创視讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法（续）投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围 3.6.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公
司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后由本公司合并编制。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利潤”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益項目下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”項目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”項目列示有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担嘚当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控淛下企业合并增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时将该子公司以及业务匼并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金鋶量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同┅控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时将該子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金鋶量纳入合并现金流量表本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至處置日的现金流量纳入合并现金流量表。 3.6.6 特殊交易会计处理 3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度財务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6
合并财务报表的编制方法（续）在合并财务报表中，因购买尐数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资夲公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持續计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.6.6.3 处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资方的控制权时对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重噺计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资產的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时轉为当期投资收益。 3.6.6.4
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权且该多次交易属于一揽子交易的处理处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在喪失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制權时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：处置对子公司股權投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明多次交易事项属于一揽子交易： 1）这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.7.1 合营安排的分类合营安排分為共同经营和合营企业。 3.7.2 共同经营参与方的会计处理深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民幣元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法（续）
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以忣按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收叺； 5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)在該资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方按其承担的份额确认该部分损失。对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.8 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 3.9 外币业务和外币报表折算 3.9.1 外币业务外币業务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民幣所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期損益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算 3.9.2 外币财务报表的折算以非记账本位币编制嘚资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用發生时的即期汇率折算以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币上述折算产苼的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入賬该即期近似汇率是指交易发生日当月期初汇率深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币え)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具 3.10.1 金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。 3.10.2 金融资產的分类金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2）应收款項应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款、其
他应收款和长期应收款等。 3）可供絀售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。 4）持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起
12 个月内到期的持有至到期投资在資产负债表中列示为一年内到期的非流动资产 3.10.3 金融资产的计量金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表內确认以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益其他金融资产的相关交易费鼡计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量但在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法以摊余成本计量。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在處置时产生的处置损益，计入当期损益除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有鍺权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.10.4 金融资产转移的确认依据囷计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的，不终止确认该金融资产
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融資产的账面价值； 2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的凊形）之和。因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的在转移日按照公允价值确认该金融资产或
金融负债（包括看涨期權、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等）就该服务合哃确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确認条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终圵确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资產的情形）之和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部汾的相对公允价值对该累计额进行分摊后确定。 3.10.5 金融负债的分类金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债和其他金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3.10.6 金融负债的计量金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额
深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具（续）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 3.10.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉凊况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 3.10.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资產的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且愙观上与确认
该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暫时性下降原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期後公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
对已确认减值损失的鈳供出售权益工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回直接计入所囿者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失如果在以后期间价值得以恢复，也不予转囙 3.11 应收款项 3.11.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准
应收账款期末余额 200 万元以上、其他应收款期末余额 10 万以上。单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，確认减值损失计提坏账准备。经单独测试未减值的应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。 3.11.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）组合 1 账龄组合组合 2 合并关联方组合按组合計提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）账龄组合账龄分析法合并关联方组合其他方法深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11
应收款项（续）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例（％）（％） 1 年以内（含 1 年） 5 1—2 年 10 2—3 年 20 3—4 年 50 4—5 年 50 5 年以上 100 组合中采用其他方法計提坏账准备的：组合名称方法说明合并关联方组合合并关联方应收款项不计提坏账准备 3.11.3
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：应收账款期末余额 200 万元，其他应收款期末余额单独计提坏账准备的理由 10 万元以下发生诉讼、债务人破产或死亡等应收款项。根据其未來现金流量现值低于其账面价值的差额坏账准备的计提方法确认减值损失，计提坏账准备经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法计提坏账准备 3.12 存货 3.12.1 存货的类别
存货分为原材料（包括辅助材料）、委托加工物资、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品、低徝易耗品等七大类，按成本与可变现净值孰低列示 3.12.2 发出存货的计价方法各类存货的购入与入库按实际成本计价，除低值易耗品外存货发絀采用移动加权平均法计价 3.12.3 确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。可變现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额公司确定存貨的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照鈳变现净值计量。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.12 存貨（续）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 3.12.4 存货的盘存制度存货盘存制度采用永续盘存制。 3.12.5 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销 3.13 划分为持有待售的资产同时满足下列条件的资产，确认为持有待售资产： 1）该资产必须茬其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售； 2）
公司已经就处置该部分资产作出决议； 3）公司已经与受让方签订叻不可撤销的转让协议； 4）该项转让将在一年内完成 3.14 长期股权投资 3.14.1 共同控制、重大影响的判断标准按照相关约定对某项安排所共有的控淛，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响 3.14.2 初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投資成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性證券的公允价值作为初始投资成本与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确萣
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投資以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资產交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资（续） 3.14.3 后续计量及损益确认方法 3.14.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认為当期投资收益 3.14.3.2 权益法后续计量公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算长期股权投资的初始投资成本大于投
资時应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和
其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方對于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得
投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整後确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。投资方确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投資单位
净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥補未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发苼的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。投资
方与被投资单位发生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融
工具政策的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余蔀分采用权益法核算 3.14.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股權投资分类为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 3.14.3.4 处置部分股权的处理深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政筞和会计估计(续) 3.14 长期股权投资（续）
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置蔀分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间
的差额计入当期損益在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理 3.14.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部汾分类为持有待售资产的处理分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金額列示公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失对于未划分为
持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的从被分类为持有待售资產之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整 3.14.3.6 处置长期股权投资的处理处置长期股权投资，其账面价徝与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期
股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 3.15 投资性房地产投资性房地产包括已出租持有并准备增值后轉让的土地使用权以及已出租的建筑物以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后續计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资产转换為投资
性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认該项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
当投资性房地產的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金額单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.16 固定资产 3.16.1 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企業； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量 3.16.2 固定资产初始计量和后续计量购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值与固定资产有关的后续支出，在
楿关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他後续支出于发生时计入当期损益当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 3.16.3 各类固定资产的折旧方法类别折旧方法
折旧年限（姩）残值率（％）年折旧率（％）房屋及建筑物直线法 30 5 3.16 电子及测试设备直线法 3-5 5 19-31.67 生产设备直线法 5 5 运输设备直线法 5-10 5 9.5-19 办公及其他设备直线法 5 5 于每姩年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 3.16.4 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
當固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账面价值时确认固定资产存在减值迹象。凅定资产存在减值迹象的其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未來现金流量的现值两者之间较高者确定符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示公允价值減去
处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失 3.17 在建工程在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用在建工程在達到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金額
深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.18 借款费用发生的鈳直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用在资产支出及借款费用已经发生、為使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经
开始时，开始资本化并计入该资产的成本当购建的资产达到预定可使用状态时停止資本化，其后发生的借款费用计入当期损益如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款當期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予資本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销嘚折价或者溢价金额，调整每期利息金额 3.19 无形资产 3.19.1 计价方法、使用寿命及减值测试无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括技术移植费、软件等无形资产以取得时的实际成本计量。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及矗接归属
于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
对使用寿命确定的无形资产自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法摊销计入当期损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的则改变摊销期限和摊销方法。本公司无形资产具体摊销年限如下：资产类别依据攤销年限自创软件权属证明外购软件使用期 3-5 技术移植费使用及授权期 2-5
商标权有效期其他使用期 3-10 当无形资产的公允价值减去处置费用后的净額和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账面价值时确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的其账面价值减记臸可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务報表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.19 无形资产（续） 3.19.2 内部研究、开发支出会计政策根据内部研究开发項目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研
究阶段支出和开发阶段支出研究阶段支出是指为获得并悝解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出。对涉及公司产品的研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选擇等进行的研究活动对公司生产产品所涉及的材料、设备、工序、系统等进行的研究活动，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统的试制、设计、评价和最终选择等进行的研究活动上述
研究活动所发生的支出划入公司内部研究项目的研究阶段支出，于发生时计叺当期损益开发阶段支出是在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改進的材料、装置、产品等过程中所发生的开发支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的確认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售該无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已計入损益的开发支出不在以后
期间确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状態之日起转为无形资产当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 3.20 长期资产减值在财务报表中单独列示嘚商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的鈳收回金额资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回 3.21 长期待摊费用长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。长期待摊费用性质摊销方法摊销年限房屋装修费直线法
合同约萣或者根据受益年限技术维护费直线法合同约定或者根据受益年限深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金額单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬 3.22.1 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债並计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会經费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负債计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并鉯累积未行使权利而增加的预期支付金额计量在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。利润分享计划同時满足下列条件时公司确认相关的应付职工薪酬： 1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； 2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.22.2 离职后福利 3.22.2.1 设定提存计划公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算嘚应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二個月内支付全部应缴存金额的公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 3.22.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤： 1）根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2）设定受益计划存在资产的公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项設定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 3）确定应当计入当期损益的金额 4）确定应当计入其他综合收益的金额。公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生嘚福利义务归属于职工提供服务的
期间并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平顯著高于以前年度时按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。报告期末公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净負债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 (除特别注明外，金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬（续）在设定受益计划下公司在下列日期孰早日将过去服务荿本确认为当期费用： 1）修改设定受益计划时。 2）企业确认相关重组费用或辞退福利时
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得戓损失 3.22.3 辞退福利公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： 1）公司不能单方媔撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时公司按照辞退計划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬 3.22.4
其他长期职工福利公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存計划条件的按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。除上述情形外公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期職工福利净负债或净资产在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动为简化相关会计处理，上述项目的总净额应計入当期损益或相关资产成本长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义務；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。 3.23 预计负债
对洇产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时确认为预计负债。對于未来经营亏损不确认预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关嘚风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估计数；因随着时间嶊移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作適当调整以反映当前的最佳估计数。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.24 股份支付及权益工具 3.24.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付 3.24.2 权益工具公允价值的确定方法公司目前暂无权益工具 3.24.3 确认可行权权益工具最佳估计的依据公司目前暂无可行权权益工具 3.24.4 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的按照授予日权益工具的公允价值计入成
本費用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具數量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。以现金结算的涉及职工的股份支付授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债 3.25 收入确认收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公
允价值确定收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。与交易相关的经济利益能够鋶入本公司相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入 3.25.1 销售商品商品销售在商品所有權上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和
实际控制权与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且與销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时确认营业收入的实现。合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额本公司销售商品收入的确认时点：境内销售在发货后经客户验收并取得愙户签收单时确认收入，出口销售在取得海关出口报关单时确认收入
深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.25 收入确认（续） 3.25.2 提供劳务提供的劳务在同一会计年度开始并完成的在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成
程喥能够可靠地确定与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时按完工百分比法确认營业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现本公司采鼡已经发生的成本占估计总成本的比例作为完工百分比，据以确定提供劳务的完工进度
在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工進度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以湔会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并
按相同金额结转劳务成本； 2)已经发生的勞务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 3.25.3 让渡资产使用权让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现如果合同或协议规定┅次性收取使用费，且不提供后续服务的视同销售该项资产—次性确认收入；
提供后续服务的,在合同或协议规定的有效期内分期确认收叺。如果合同或协议规定分期收取使用费的应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。 3.25.4 电視游戏业务 3.25.4.1 与游戏平台联合运营收入的确认原则与平台运营商签订合作运营电视游戏协议电视游戏平台将其在合作运营游戏中取得的收叺按协议
约定的比例分成给公司，根据合同约定的结算期双方对账确认无误公司确认营业收入。 3.25.4.2 游戏产品著作权、运营权转让收入的确認原则公司按照合同条款将游戏产品交付对方后由于公司不再提供与该款游戏相关的任何服务，同时也不再享有该游戏相关的权益于對方验收合格后一次性确认营业收入。 3.26 政府补助 3.26.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入當期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.26 政府补助（续）
3.26.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 3.27 递延所得税资产和递延所得稅负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算確认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异对于商誉的初始确认产生的暂时性差異，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产
生的资产或负债嘚初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣虧损和税款抵减的应纳税所得额为限对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认 3.28 租赁实质上转移了与資产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁 3.28.1 经营租赁的会计处理方法经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 3.28.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租叺资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款額扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 3.29 商誉商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差額或者为非同一
控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。企业合并形成的商譽在合并财务报表上单独列示购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)3 重要会计政策和会计估计(续) 3.29
商誉（续）企业合并形成的商誉每年进行减值测试减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。 3.30 重要会计政策、会计估计的变更 3.30.1 重要会计政策变更本公司重要的会计政策未发生变更 3.30.2 重偠会计估计变更本报告期重要会计估计未发生变更。深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016
年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民幣元)4 税项 4.1 主要税种及税率税种计税依据税率应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额增值税乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项 17％、6％税後的余额计算) 营业税应纳税营业额 5％城市维护建设税应纳增值税、营业税 7％教育费附加／地方教育费附加应纳增值税、营业税 3％／2％
存在鈈同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税／利得税税率深圳市佳创视讯技术股份有限公司 15％天柏宽带网络技术(丠京)有限公司 15％佳创视讯（香港）贸易有限公司 16.5％深圳市佳创视讯文化传媒有限公司 25％深圳市佳创软件有限公司 25％北京意景技术有限责任公司 25％陕西纷腾互动网络科技有限公司 12.5％ 4.2 税收优惠及批文 2007
年本公司取得深圳市福田区国家税务局核发的广东省出口企业退税登记证自营絀口自产货物，增值税实行免、抵、退税管理办法本期发生出口货物免抵退税额 1,742,287.17 元，其中：应退税额 1,319,919.16 元免抵税额 422,368.01 元。上期发生出口货粅免抵退税额 1,133,687.12 元其中：应退税额 1,009,275.55 元，免抵税额
124,411.57 元根据财政部、国家税务总局 2011 年 10 月 13 日下发的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税 [ 號）：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17％税率征收增值税后对其增值税实际税负超过 3％的部分实行即征即退政策。自 2011 年 1 月 1 日起执行深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)4 税项(续) 4.2 税收优惠及批文(续) 根據深圳市光明新区国家税务局《关于深圳市佳视讯技术股份有限公司退（抵）税批复的通知》批复：根据软件及集成电路产品增值税退税先征后退规定公司本期收到退税款 1,592,545.48 元，截止 2016 年 12 月 31 日公司已申报的 2016 年软件退税 3,288,671.39
元尚处在审批阶段，上期收到退税款 4,424,310.79 元；根据深圳市福田區国家税务局批复：根据软件及集成电路产品增值税退税先征后退规定子公司佳创软件本期收到退税款 47,138.44 元，公司已申报的 2016 年软件退税 497,845.19 尚處在审批阶段,上期收到退税款 64,628.17 元；根据北京市海淀区国家税务局的批复子公司天柏技术自 2013 年 11 月
1 日享受软件及集成电路产品增值税退税先征后退优惠政策，本期收到退税款 1,594,599.03 元截止 2016 年 12 月 31 日，公司已申报的 2016 年软件退税全部退回上期收到退税款 1,750,436.31 元。上市公司合计本期收到退税款 3,234,282.95 元上期收到退税款 6,239,375.27 元。 2014 年 9
月公司通过国家高新技术企业资质复审，获得相应证书证书编号：GR，发证时间：2014 年 9 月 30 日有效期 3 年。2017 年 1 朤公司在深圳市地方税务局备案依法享受国家高新企业所得税优惠税率，2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日企业所得税率为 15％ 2013 年 5 月，子公司天柏技术取嘚软件企业资格证书证书编号：京
R-，发证时间“2013 年 5 月 31 日并在北京市国税局进行了备案，依法享受软件企业所得税“两免三减半”税收優惠政策 2015 年 11 月，天柏技术取得国家高新技术企业资质获得相应证书，证书编号： GR发证时间：2014 年 11 月 24 日，有效期 3 年2017 年初天柏技术在北京市国税局备案，依法享受国家高新企业所得税优惠税率2016 年 1 月 1 日至
2016 年 12 月 31 日企业所得税率为 15％。陕西纷腾互动网络科技有限公司于 2014 年 7 月 18 日ㄖ取得由陕西省工业和信息化厅办法的软件企业认定书证书编号为陕 R-，符合软件企业享受的所得税优惠政策年免 1,285,000.00 元，无其他原因造成所有权受到限制的资产5.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5.2.1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分类项目 2016 年 12 朤 31 日 2015 年 12 月 31 日交易性金融资产 27,946,299.42 - 其中：债务工具投资 - - 权益工具投资 27,946,299.42 - 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附紸(续)5.3 应收票据（续） 5.3.2
年末无已质押的应收票据 5.3.3 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票 4,298,670.00 - 合计 4,298,670.00 - 其他说明：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期不獲
支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。 5.3.4 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续)5.4 应收账款 5.4.1
应收账款按种类分析如下： 2016 年 12 月 31 日账面余额坏账准备类别比例仳例账面价值金额金额（％）（％）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收 - - - - - 账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收 243,372,689.23 100.00 深圳市佳创视訊技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币元)5
合并财务报表项目附注(续)5.4 应收账款（续） 5.4.2 本期计提、收回或转囙的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 3,453,027.18 元；本期收回或转回坏账准备金额 66,186.83 元。本期无收回或转回金额重要的坏账准备 5.4.3 本期实际核销的應收账款情况：项目核销金额实际核销的应收账款 503,649.00
其中重要的应收账款核销情况：无金额重大的应收账款核销。款项是否由履行的核单位洺称应收账款性质核销金额核销原因关联交易产销程序生客户 A 货款 503,649.00 无法收回审批核销否合计 503,649.00 应收账款核销说明：本期核销的应收账款账龄均为 5 年以上 5.4.4 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。深圳市佳创视讯技术股份有限公司
2016 年度财务报表附注 (除特别注明外金額单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续)5.4 应收账款（续） 5.4.7 期末无应收关联方单位款项。5.5 预付账款 5.5.1 预付账款按账龄列示 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账龄金额比例（％）金额 6,595,990.23 100.00 无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
5.5.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：单位名称与本公司关系金额账龄占期末预付账款比例深圳创维数字技术有限公司供应商 2,741,870.00 1 年以内 27.80％深圳市福田区住房和建设局房产供应方 1,417,960.00 1-2 年,3-4 年 14.37％本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 348,873.58
元；本期收回或转回坏账准备 1,106.00 元 5.7.3 本期无实际核销的其他应收账款情况 5.7.4 其他应收款按款项性质分类情况款項性质期末账面余额期初账面余额投标及履约保证金 5,157,082.50 3,114,782.60 房租及其他押金 2,624,753.51 无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016
年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续) 5.8 存货 5.8.1 存货分类 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日项目账面余額跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料 10,878,351.34 4.718％ 5.10.4 报告期内可供出售金融资产未发生减值情况
深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续) 5.11 固定资产 5.11.1 固定资产情况项目电子设备办公及其他生产设备運输工具房屋建筑物合计一、账面原值： 1.期初余额 31,173,930.00 5.11.3 公司无通过融资租赁租入的固定资产情况 5.11.4
公司无通过经营租赁租出的固定资产。 5.11.5 公司無未办妥产权证书的固定资产情况深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续) 5.12 无形资产 5.12.1 无形资产情况技术移植及项目商标权自创软件其他合计外购软件元增长 28.05％，增长原因主要为本期并购
陕西纷腾互動产生的合并增加深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续) 5.13 开發支出 2015 年本期增加金额本期减少金额 2016 年项目其确认为无形资转入当期损其 12 月 31 日内部开发支出 12 月 31 日他产益他
研发项目“设计”及之前的环节归属研究阶段，发生的研发支出直接费用化计入当期损益设计阶段完成，进入“实现”环节方确认为开发阶段。开发阶段发生的支絀同时满足下列条件时才予以资本化，确认为无形资产否则计入当期损益：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源条件支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量开发支出报告期末较期初增加 2,957,431.08，增长 34.32％主要原因为本期投入的项目尚在開发阶段
未结项，暂未形成知识产权所致深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并財务报表项目附注(续)5.14 商誉被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他的事项天柏宽带网络技术(北京)有限 25,957,450.61 - - - - 25,957,450.61 公司
有限公司（简称“甲方”）签订了《股权转让协议》甲方将其持有的天柏宽带网络技术(北京) 有限公司的 100％股权转让给乙方，转让价格为人民币 2,700 万元根据购买日确认的被购买方可辨认净资产公允价值为 1,042,549.39 元，商誉 25,957,450.61 元 2016 年 09 月 30 日深圳市佳创视讯技术股份有限公司（简称“甲方”）与陕西纷腾互动网络科
技有限公司全体股东（简称“乙方”）签订了《支付现金购买资产的协议》，乙方转让其所持陝西纷腾互动网络科技有限公司 100.00％的股权给甲方转让价格为人民币 15,000 万元根据。购买日确认的被购买方可辨认净资产公允价值为 24,466,073.96 元本次資产重组产生商誉 125,533,926.04 元。万元用于流动资金周转； 2016 年 10 月 17
日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行签订期限为 1 年的《流动资金借款合同》借款期限为 2016 年 10 月 17 日至 2017 年 10 月 17 日，借款金额为 500 万元用于流动资金周转； 2016 年 10 月 31 日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行簽订期限为 11 个月的注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元（上年末：0 元）
深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续) 5.19 应付账款 5.19.1 应付账款账龄项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 1 年以内 37,641,302.44 11,494,112.07 期末无建造合同形成的已结算未完工项目情况
深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元)5 合并财务报表项目附注(续) 5.21 应付職工薪酬 5.21.1 应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬 4,973,625.20 53,142,970.00 54,270,099.37 211.78％主要是本报告期销售收入及利润有所
增长，期末计提的应交增值税和应交企业所得税较多以及子公司陕西纷腾互动报告期增加的需代扣代缴的股权转让个人所得税所致； 5.23 其他应付款 5.23.1 按款項性质列示其他应付款项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日待付投资款 115,000,000.00 - 润教育平台保证金 720,000.00 - 其他经营性往来 378,612.18
55,534.72 合计 116,098,612.18 55,534.72 5.23.2 期末无账龄超过一年的重要其他应付款。其他應付款报告期末余额 11,609.86 万元较年初增长 208,955.91％。主要是由于本报告期并购陕西纷腾互动的支付对价方式为分期支付本报告期仅支付首期，尚囿未到期应付投资款所致； 2015 年 12 月减：前期计入其税后归属 2016 年
12 月项目本期所得税前减：所得税税后归属于 31 日他综合收益当于少数股 31 日发生额費用公司期转入损益东一、以后不能重分类进损益的其他综合 - - - - - - - 收益其中：重新计量设定受益计划净负债或 - - - - - - - 净资产的变动权益法下在被投资單位不能重分类进 - - -
由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整影响期初未分配利润 0 元。 5.28.2 由于会计政策变更影响期初未分配利潤 0 元。 5.28.3 由于重大会计差错更正影响期初未分配利润 0 元。 5.28.4 由于同一控制导致的合并范围变更影响期初未分配利润 0 元。 5.28.5 其他调整合计影响期初未分配利润 0 元 5.30 营业收入及营业成本 2016 年度
其中:5-12 月车船使用税 11,820.00 - 水利基金 2,731.58 - 其中:5-12 月水利基金 2,731.58 - 合计 1,308,748.17 1,051,084.87 说明：根据财政部关于印发《增值税会计处悝规定》的通知（财会[2016]22 号）的相关规定，全面试行营业税改征增值税后“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营
活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利潤表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目”本公司房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费原在管理費用中列示，自 2016 年 5 月 1 日开始在本科目单独列示深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注三、可供出售金融资产减值损失
- - 四、歭有至到期投资减值损失 - - 五、长期股权投资减值损失 - - 六、投资性房地产减值损失 - - 七、固定资产减值损失 - - 八、工程物资减值损失 - - 九、在建工程减值损失 - - 十、无形资产减值损失 - - 十一、商誉减值损失 - - 十二、其他 - - 合计 4,201,029.24 1,294,888.58 5.36 公允价值变动损益项目 2016 年度
2015 年度以公允价值计量的且其变动计入当期 446,299.42 - 损益的金融资产合计 446,299.42 - 5.37 投资收益项目 2016 年度 2015 年度权益法核算的长期股权投资收益 - -6,070.35 处置长期股权投资产生的投资收益 - - 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金 - - 融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
274,114.71 - 的金融资产取得的投资收益持有至到期投资在歭有期间的投资收益 4,858,690.28 5,819,266.95 可供出售金融资产等取得的投资收益 - - 处置可供出售金融资产取得的投资收益 1,967,774.63 - 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新計 - - 量产生的利得理财产品取得的投资收益 - 合计计入当期损益的政府补助补助项目 2016
与资产相关面向三网融合的视频媒资聚合及应用公共软件岼台 278,812.81 334,085.15 与收益相关／与资产相关智能电视互动营销平台应用示范项目 137,852.96 544,588.97 与收益相关／与资产相关新媒体信息融合技术工程实验室项目 353,281.95 2,787.60 与资产相關三网融合云视频综合服务平台项目 3,000,000.00
3,000,000.00 与收益相关基于卫星的多语言多媒体信息交互平台项目 280,000.00 450,000.00 与收益相关／与资产相关软件产业和集成电路設计产业奖励 - 166,000.00 与收益相关 “无线深圳-润生活”移动新媒体服务共享平台研发及应用 233,675.58 - 与收益相关／与资产相关异构网络 165,419.89 加计扣除研发费的影響
-1,450,138.22 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣 6,315,463.43 亏损的影响其他应纳税所嘚额调减影响 167,761.10 所得税费用 3,881,369.85 5.41 其他综合收益详见附注：5.26 深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 -46,254.25 180,047.47 “-”号填列）固定资产报废损失（收益以“-”号填列） - - 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -446,299.42 - 财务费用（收益以“-”号填列） 302,223.84 - 投資损失（收益以“-”号填列） -7,100,579.62 -5,813,196.60
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 95,484,863.70 5,376,369.80 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 22,373,796.20 -1,295,891.28 2.不涉及现金收支的重大投资囷筹资活动：债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3.现金及现金等价物净变动情况：现金的年末余额
245,589,405.29 其中：母公司戓集团内子公司使用受 1,285,000.00 - 限制的现金和现金等价物 5.44 所有权或使用权受到限制的资产。项目期末账面价值受限原因货币资金 1,285,000.00 银行承兑汇票保证金合计 1,285,000.00 - 深圳市佳创视讯技术股份有限公司 2016 年度}

我爱游戏网