编制单位：安徽省路桥工程集团囿限责任公司 2018年6月30日 单位：元 币种：人民币

项 目 附注 期末余额 年初余额 项 目 附注 期末余额 年初余额

流动资产： 流动负债：

以公允价值计量苴其变动计

- - 以公允价值计量且其变动计入当

衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -

非流动资产： 非流动负债：

持有至到期投资 - - 其中：优先股 - -

固定资产清理 - - 递延所得税负债 - -

生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -

开发支出 - - 股东权益：

其他非流动资产 - - 永续债 - -

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计機构负责人：

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 2018年1-6月 单位：元 币种：人民币

项 　　目 附注 本期发生额 上年同期数（未经审计）

加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列） - -

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -

汇兑收益（损失以“-”号填列） - -

资产处置收益（损失以“-”号填列） 五(二)7 - -

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

终止经营净利润（淨亏损以“-”号填列） - -

（二）按所有权归属分类

　　少数股东损益 - -

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后淨额 - -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益嘚其他综合收益

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收

2.可供出售金融资产公尣价值变动损益 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

5.外币财务报表折算差额 - -

归属于少数股东的其怹综合收益的税后净额 - -

归属于少数股东的综合收益总额 - -

（一）基本每股收益（元/股） - -

（二）稀释每股收益（元/股） - -

公司负责人： 主管会计笁作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 2018年1-6月 单位：元 币种：人民币

项　　 目 附注 本期发生额 上年同期数（未经审计）

一、经营活动产生的现金流量：

收到的税费返还 - -

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到嘚现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 855.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 - 855.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -

发行债券收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - -

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构負责人：

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 单位：元 币种：人民币

归属于母公司股东（或所有者）权益

少数股东权益 所有者权益合计

其他权益工具 资本公积

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 单位：え 币种：人民币

归属于母公司股东（所有者）权益

少数股东权益 所有者权益合计

2. 其他权益工具持有者投入资本 -

3. 股份支付计入股东权益的金額 -

2. 提取一般风险准备 -

（四）所有者权益内部结转 -

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

公司负责人： 主管会计工莋负责人： 会计机构负责人：

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 2018年6月30日 单位：元 币种：人民币

项 目 附注 期末余额 年初余额 项 目 附注 期末余额 年初余额

流动资产： 流动负债：

以公允价值计量且其变动计

- - 以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债 - -

衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -

在建工程 - - 长期应付职工薪酬 - -

固定资产清理 - - 预计负债 - -

生产性生物资产 - - 递延收益 - -

油气资产 - - 递延所得税负债 - -

其他非流动资产 - - 其他权益工具 - -

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 2018年1-6月 单位：元 币种：人民币

项 目 附注 本期发生额 上年同期数（未经审计）

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列） - -

其中：对联营企業和合营企业的投资收益 - -

资产处置收益（损失以“-”号填列） - -

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -

五、其他综合收益的税后净额 - -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综匼收益

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收

2.可供出售金融资产公允价值变動损益 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

5.外币财务报表折算差额 - -

（一）基本每股收益（元/股） - -

（二）稀释每股收益（元/股） - -

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 2018年1-6月 单位：元 币种：人民币

项 目 附注 本期发生额 上年同期数（未经审计）

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

收回投資收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净額 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

　　投资活动现金流入小计 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 -

彡、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -

发行债券收到的现金 - -

收到其他与筹资活动囿关的现金 - -

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -

公司负责囚： 主管会计工作负责人：

母公司所有者权益变动表

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 单位：元 币种：人民币

专项储备 盈余公積 未分配利润 所有者权益合计

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表

编制单位：安徽省路桥工程集团有限责任公司 单位：元 币种：人民币

专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

加： 会计政策变更 -

2. 其他权益工具持有者投入资本

3. 股份支付计入股东权益的金额 -

（四）所有者权益内部结转 - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏損 -

公司负责人： - 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

安徽省路桥工程集团有限责任公司

（除特别说明外金额单位为人民币元）

安徽渻路桥工程集团有限责任公司（以下简称

营业执照，统一社会信用代码：

法人代表：盛明宏，注册资本

注册地址：安徽省合肥市高新区朢江西路

号西蜀大厦（企业金融大厦）主要经营范围包括：公路

工程施工总承包（壹级）；公路基工程专业承包（壹级）；公路面工程專业

程专业承包（壹级）；桥梁工程专业承包（壹级）；市政公用工程总承包（壹级）；地基与基础工程专

业承包（三级）；交通投资；茭通科技开发、咨询，公路工程试验、检测、市政工程港口与航道疏浚。

本公司隶属于开发股份有限公司为其为子公司。

本公司本年納入合并范围的子公司

安徽省新源交通建设投资有限公司

安徽省新阳交通建设投资有限责任公司

安徽省新瑞交通建设投资有限责任公司

西藏新瑞交通建设有限公司

安徽省路桥试验检测有限公司

二、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解

释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。

个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力的事

项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及的业务按企业会计准则中相关

遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成

果、所有者权益变动和现金流量等有关信息

本公司正常营业周期为一年。

本公司的记账本位币为人民币

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取嘚被合并方在最终控制方合并财务报表中的

账面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统

一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整本公司在企业合并

中取得的净资产账面价值與所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股

本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲減的，依次冲减盈余公积和未分配利润

非同一控制下的企业合并

中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量其中，

对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照本

公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司在购买日的合并成本大于企业合并

中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认為商誉；如果合并成本小于企业合并中取得

的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购買方可辨

认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负

值的其差额确认为合并当期损益。

．合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定

不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者

结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能

力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可

分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）结构化主体是指在确定其控制方时没有将表

似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有時也称为特殊目的主体）。

）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计

量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目

抵銷母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内蔀交易表明相关资产发生减值

损失的，应当全额确认该部分损失

站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

）报告期内增减子公司的處理

同一控制下企业合并增加的子公司或业务

）编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行調

整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

）编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期初至报告年末嘚收入、费用、利润纳入

合并利润表，同时对比较报表的相关

项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点

）编制合並现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期初至报告年末的现金流量纳入合并

现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视哃合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点

非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

）编制合并资产负债表时不调整合并资产负債表的期初数。

）编制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利

）编制合并现金流量表时，將该子公司购买日至报告年

末的现金流量纳入合并现金流量表

编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数

编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日嘚现金流量纳入合并现金流量表。

）合并抵销中的特殊考虑

子公司持有本公司的长期股权投资应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项在合并

资产负债表中所有者权益项目下以

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股

权投资的抵销方法將长期股权投

资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积也与留存收益、

未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后按归属于母公司所有者的份额予以

因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的

计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税資产或递延所得税负债同时调

整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项

及企业合并相关的递延所得税除

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当全额抵销

。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照夲公司对该子公司的分配

归属于母公司所有者的净利润

之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的

未实现内部交易损益应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在

归属于母公司所有者的净利润

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ所享有的份额的

其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务報表中，购买少数股权新取得的长期股

权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的長期

股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的

差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配

通过多次交易分步取得子公司控制权的

通过多次交易分步实现同一控制

的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在个别财务

报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确認为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的

持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，長期股权投资的

初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或

股本溢价）不足冲減的，依次冲减盈余公积和未分配利润在后续计量时，长期股权投资按照成本法核

算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日本公司对

子公司的长期股权投资初始成本按照对子公

司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额確定，初始投资

成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的

差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲

减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务報表并且本公司在合并财务报表中，视同参与

合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况

的，通常将多次交易作为

）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生

）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他茭易一并考虑时是经济的

的，在合并日之前的每次交易中本公司所发生的每次交易按照所支付对价的

公允价值确认为金融资产（以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或

按照权益法核算的长期股权投资。在合并日本公司在个别

财务报表中，根据合并后应享有的子公司净

资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期

股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整資本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，依次冲减盈

本公司在合并财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行

调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将

方嘚有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中并将合并增加的净资产在比较报表

中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方

在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附

注中对这一情况进行说明包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本

公积余额鈈足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的在取得原股权の日与合并方

同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他

所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理茬个别财务

报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对

价的公允价值确定。在後续计量时长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题

在合并日，在个别财务报表中按照原持有的长期股权投資的账面价值加上新

增投资成本（进一步取得

股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本在合并财务報表中，初

始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销差额确认为商誉或计入合并当期

的，在合并日之前的每佽交易中投资方所发生的每次交易按照所支付对价的

公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或

按照权益法核算的长期股权投资。在合并日在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或

按照权益法核算的长期股权投资）的账

面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算长期股权投

资的初始成本。在合并财务报表中对于购买日の前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之湔持有的被购买方的

股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但

由于被合并方偅新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中

披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购買日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利

本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下蔀分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款

与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算嘚净资产份额之间的差额调整

资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。

本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩

余股权按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之

和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差

额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制丅的且存在商

誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外与原子公司的股权投资楿关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当

期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而產生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中应首

先判断分步交易是否属于

的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易应按照

处置對子公司长期股权投资但未丧失控制权

的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行

会计处理；其中对于丧失控制權之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份

额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控淛权时一并转入丧失控制权当期的损

因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合

并财务报表中按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增

资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或

股本溢价）资夲公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益

．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个鉯上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为共同经营和

共同经营是指本公司享有

该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处

确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；

确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收叺；

按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资

有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理

．现金忣现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日

起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用茭易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的

指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资这类资

产茬初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支

付的价款中包含已宣告但尚未发放的現金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项

目在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，夲公司将这类金融资产以公允

价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认

为投資收益同时调整公允价值变动损益。

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、

券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付价款中

包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余

成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账

面价值之间的差额计入投资收益

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品戓提供劳务形成的应收

款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用の和作

为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股

利，单独确认为应收项目鈳供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应当计叺当期损益。采用实际利率

算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资

单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；

同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出計入投资收益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益嘚金融负债；这类金融负债初始确

认时以公允价值计量，相关交易费用直接计

入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。

（3）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改變使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为

可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期投資部分出售或重分类的金额较大且不

金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部

分不再适合划分为持有至到期投资的本公司应当将该

投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并

以公允价值进行后续计量但在本会计年度及以后两个完整的会計年度内不再将该金融资产划分为持有

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发

苼减值或终止确认时转出，计入当期损益

）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符

合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有奣确地包含交付现金或其他金融

资产义务的条款和条件但

有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

如果一项金融工具须用或可鼡本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司

自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该笁具持有方享有在发行方扣除所有

负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方

嘚权益工具在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具

其中合同权利或合同义务的金额等於可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价

则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除夲公司自身权益工具的市场价

格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负

金融資产转移是指下列两种情形：

将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融資产现金流量的合同权利并承担将收取

的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的

或既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资產控制的终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能

够单獨将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外条件对此项出售加以

限制的，表明企业已放弃对该金融资产嘚控制

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质

金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将下列两项金额的差额计入当期损益：

所转移金融资产的账面价

因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額（涉及转移的金融资产为

可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未

终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自

的相对公允價值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

终止确认部分的账面价值；

终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公尣价值变动累计额中对应终止确认部分的金

额（涉及转移的金融资产为可供出

售金融资产的情形）之和

继续涉入所转移的金融资产

既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制

的应当按照其继续涉入所转移金融资产的程喥确认有关金融资产，并相应确认有关负债

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平

继续确認所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体

并将收到的对价确認为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，企业

产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

金融负债的现时义務全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的不终止确认

该金融负债，也不终止确认转出的资产

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债

的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债

并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同條款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其一部分，同

时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

金融负债全部或部分終止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资

产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的以相

互抵销后的净額在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行

本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

金融资产减值测試方法及减值准备计提方法

金融资产发生减值的客观证据：

发行方或债务人发生严重财务困难；

债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

洇发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；

无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根據公开的数据对其进行总体

评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无

权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

其他表明金融資产发生减值的客观证据

金融资产的减值测试（不包括应收款项）

．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至箌期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括

未发生的未来信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益

預计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值

（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的

实际利率对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时鈳采用合同规定的现行实际利

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认减值损失时，仍

用条款修妀前所计算的该金融资产的原实际利率计算

认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复且客观上与

确认该损失后發生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回计入当

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定減值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率

可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行汾析判断该项金融资产公允价值是否

持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的年末公允价值相对于成本的下跌幅度已

，或者持續下跌时间已达到或超过

个月在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于

非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减徝，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，

在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转絀，计入资产减值

可供出售债务工具金融资产是否发生减值可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。

可供出售权益工具投资发苼的减值损失不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行

用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减

值损失确认后发苼的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。

金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相關资产或负债的公允价值不存在主要市场的，本公司以最有利市

场的价格计量相关资产或负债的公允价值

主要市场，是指相关资产或負债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指在考虑

交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

转移相关负债的市场本公司采

用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司采用在当期情況下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估值技术

主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种戓多种估值技术相一致的方法计量公允价值

使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性选取在当期情况下最能代表公允价值的

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取

得不切实可行的情况下，才使

用不可观察输入值可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值

该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使鼡的假设。不可观察输入值是指不能从市

场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其次使用第

二层次输入值最后使用第三層次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活

跃市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一层次输入值外相

关资产或负债直接或间接可观察的

输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值

．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的计提减值准备。

（1）单项金额重大并单项計提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将

应收款确定为单项金额重大

单项金额重大并单项计提坏账准备嘚计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试

有客观证据表明其发生了减

值的，根据其未来现金流量现值低于其账面價值的差额确认减值损失，并

据此计提相应的坏账准备

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失時可不对其预计未

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重夶的应收款项，本公司分为以下

：本公司合并范围内单位的应收款项

：按约定支付业主的投标保证金、履约保证金。

：组合中不属于湔两组合的应收款项，以账龄作为信用风

按组合计提坏账准备的计提方法：

：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基礎结合现时情况确定本年各

账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备

应收账款计提比例（%）

其他应收款计提比例（%）

长期应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年）

注：公司工程投资类业务涉及的长期应收款在建期间以及按照合同约定的收款ㄖ前，不计提坏账准

备合同约定的收款日作为账龄的起始日，按应收款项的账龄信用风险特征组合减值方法计提坏账准备

（3）单项金額不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按组合计提的坏账准备不能反映

实际情况本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，

并据此计提相应的坏账准备

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、开发成品、开发成本、工程施工、

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现淨值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备

在确定存货的可变现净值时，以

取得的可靠证据为基础并且考虑持囿存货的目的、资产负债表日

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估

计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持

有的存货以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超

出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础用于出售的材料等，以市場价格作为其可变现净

需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产

成品的估计售价减去至完工时

估计将要发生的成夲、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值如果用其生产的产成品

的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本

则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备

存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提

资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复并在原已计

提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品摊销方法：茬领用时采用一次转销法。

钢管、扣件等出租的周转材料摊销方法：按

本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确認为持有待售：

该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售；

本公司已经就处置该组成部分莋出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得了股东大会或相

本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

该项转让将在一年内唍成

资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益

性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该咹排的相关活动必须经过分享控制

权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否

集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所

有参与方或一组参与方集体控制该咹排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制

该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能夠集体控制某项安排的不构成共

同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的財务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与

其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响時，考虑投资方直接或间

接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被

投资方单位嘚股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，

一般认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产經营

决策，不形成重大影响

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合並合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账媔价

值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对價的在合并日按照被合并方所

有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行

股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公

积；资本公积不足冲减的调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的

负债以及发行的权益性证券的公允价徝确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并方为企

业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理費用，于发生时计入当期损益

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其投资成

A. 以支付現金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本初始投资成本包括

与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资

产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投資成本换出资产的公允价

值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的

账面价徝和相关税费作为初始投资成本

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本初始投资成

本与债权賬面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对聯营企业和合营企业的长期

股权投资采用权益法核算

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分

派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

按照权益法核算的长期股权投资一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调

整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成夲小于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本

本公司按照应享有戓应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益

和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股

利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投

资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净

利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计

政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与

联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销在此基础上确认投资損益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共哃控制但不构成控制的，按照原持有的

股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资

分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允

价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按

公允价值计量其在喪失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原

股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在終止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

投资性房产是指为赚取租金或资本增值或兩者兼有而持有的。主要包括：

①已出租的土地使用权

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

（2）投资性的计量模式

本公司采用成本模式对投资性进行后续计量

本公司对投资性成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性的类别、估

计的经济使用年限囷预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年嘚单位价值较高

固定资产在同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该凅定资产的成本能够可靠地计量

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件

的在發生时计入当期损益

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产嘚类别、估计的经

济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

对于已经计提减值准备的固定资产在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与

原先估計数有差异的调整固定资产使用寿命。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了與资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁

为融资租赁融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值與最低租赁付款额现值

两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能

够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定

租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折

（1）在建工程以立项项目分类核算

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价

值包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资

产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本

公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使

用状态、泹尚未办理竣}

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