2.目的:练习企业经营过程中綜合业务的核算以及试算平和表的编制
资料:利和股份公司2009年10月发生下列经济业务:
(1)从银行取得临时性借款500 000元存入银行。
(2)接受投资人投入的设备一台原价100 000元评估作价80 000元投入使用。
(3)接受某投资单位投资10 000元存入银行
(4)用银行存款6 500元上茭上个月的税金。
(5)收回某单位所欠本单位货款8 000元存入银行
(6)用银行存款预付明年的房租2 400元。
(7)企业销售A产品总价款292 500元(含税)税率17%,已收款
(8)供应单位发来甲材料38 000元,增值税进项税额为6 460元款已预付。材料验收入库
(9)生产A产品领鼡甲材料3 600元,乙材料2 400元
(10)车间一般性消耗材料1 200元。
(11)车间办公费用800元用现金支付。
(12)从银行提取现金30 000元直接发放笁资
(13)银行转来通知,企业职工医药费2 200元
(14)车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。
(15)用银行存款1 000元支付销售A产品广告费
(16)企业销售B产品价款50 000元,增值税销项税额8 500元款项暂未收到。
(17)按5%税率计算B产品的消费税
(18)企业购买一台车床,买价240 000元增值税40 800元,运杂费1 000元款项暂未支付,设备交付使用
(19)开出现金支票购买车间办公用品780元。
(20)提取本月折旧其中车间8 100元,厂部3 200元
(21)计提应由本月负担的银行借款利息980元。
(22)用银行存款34 000元支付上年分配给投资者的利润
(23)汾配工资费用,其中A产品工人工资12 000元B产品工人工资10 000元,车间管理人员工资8 000元
(24)分配本月职工福利费,其中:A产品负担1 680元B产品負担1 400元,车间管理人员负担1 120元
(25)经批准将资本公积金60 000元转增资本。
(26)本月发生制造费用20 000元按生产工时(A产品6 000个,B产品4 000个)分配计入A、B产品成本
(27)本月生产的A产品15台现已完工,总成本38 500元验收入库,结转成本
(28)用银行存款5 400元支付罚款支出。
(29)用现金4 300元支付行政管理部门办公用品费用
(30)结转已销A产品成本138 000元。
(31)将本月实现的产品销售收入300 000元发生的产品銷售成本138 000元,产品销售费用1 000元产品销售税金2 500元,管理费用7 500元财务费用980元,营业外支出5 400元转入“本年利润”账户
(32)本月实现利潤总额144 620元,按25%税率计算所得税并予以结转
(33)按税后净利润的10%提取盈余公积金。
(34)将剩余利润的40%分配给投资人
(35)年末结转本年净利润。
要求:编制本月业务的会计分录编制试算平衡表。
2.利和股份公司10月份业务处理如下:
(1)借:银行存款 500 000
(2)借:固定资产 ......
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