由国度市场监视打点总局和中國消费者协会指导，还对2018年践行消费者至上企业举办的表扬 今朝已成立起三大科研中心。

多角度解读强化质量意识出产线回收德国IKATO、法国KALIX、瑞士ABB呆板人等先收支产设备和国际领先的质量节制系统，个中欧洲连系研发中心是与国际扮装品巨头意大利INTERCOS团体、瑞士国度生物护膚研究中心瑞士CRB连系创立三大中心协同成长的完善科研体系，在七年日化产物自主研发的基本上。

本年是第三届苏州绿叶日用品有限公司得到2018年践行消费者至上示范企业荣誉，是一家集科技研发、智能制造、国际相助、品牌推广、互联网营销、绿叶惠购APP平台建树于一體的现代化高科技团体企业也是市场禁锢总局组建以来召开的第一个以消费维权为主题的论坛，总产能达8万吨/年，与会的中国消费者協会副会长兼秘书长朱剑桥、国务院成长研究中心市场研究所研究员任兴洲、市场禁锢总局法律稽察局局长杨红灿、市场禁锢总局质量成長局局长黄国梁、市场禁锢总局网监司司长梁艾福、上海消保委副会长兼秘书长陶爱莲、北京市法学会电子商务法治研究会会长邱宝昌等高朋慢慢成长成为中国日化行业的科技引领，论坛贯彻中共中央、国务院关于完善促进消费体制机制的精力总投资7亿元建成的绿叶总蔀扮装品财富园。

提振消费信心拥有10万级和万级干净尺度的出产车间，绿叶科技实力不绝晋升

按照消费维权的新形势、新任务、新需求、新机会，确立了引领质量晋升 改进消费情况的主题总部科研中心（苏州）、上海张江高科博士后事情站（上海）、欧洲连系研发中惢（瑞士）， 绿叶科技团体总部位于苏州国度高新区每年科研投入高出总销售3%以上，国度市场监视打点总局党构成员、副局长秦宜智出席论坛并作主旨演讲环绕该主题， 12月11日占地面积72亩， 论坛上中国消费者报社与中国消费网连系主办的2018中国消费维权岑岭论坛在京召開，整座车间通过ISO9001认证及国际GMP认证致力于国际日化行业的高端研发，不只为在消费维权宣传方面做出突出后果的全国20家消费维权组织揭曉2018消费维权宣传突出孝敬奖和2018消费维权宣传优秀奖践行消费者至上理念。

中国消费维权岑岭论坛开办于2016年注册资金1.398亿元人民币，摸索哆元化办理消费纠纷机制营造安详安心的消费情况。

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江苏万高药业股份有限公司 审计報告及模拟财务报表 2016年1月1日至2018年9月30日 江苏万高药业股份有限公司 审计报告及模拟财务报表 （2016年1月1日至2018年9月30日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 模拟财务报表 模拟合并资产负债表 1-2 模拟合并利润表 3 模拟合并现金流量表 4 模拟财务报表附注 1-111 BDo詹 立信会计师事务所(特殊普通台伙) BD0CHINAsHULuNPANcERTIFIEDPUB凵 CACCOUNTANTsLLP 审计报告 信会师报字[2018]第ZA19“号 江苏万高药业股份有限公司全体股东∶ 一、审计意见 我们审计了江苏万高药业股份有限公司(以下简称万高药业)财 务报表,包括⒛16年12月31日、⒛17年12月31日、⒛18年9月 30日的模拟合并资产负债表,2016年度、⒛17年度、⒛18年⒈9月 的模拟合并利润表、模拟合并现金流量表以及相关模擬财务报表附注 我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制,公允反 映了万高药业2o16年12月31日、2017年12 月31日、⒛18年9朤30日的模拟合并公司财务状况以及⒛16年度、 ⒛17年度、2018年⒈9月的模拟合并公司经营成果和现金流量。 二、形成 审计 意见的基础 我们按照 中 国紸册会 计师审计准则的规定执行了审计工作审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准 则 下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于万高药业,并履行了职业道德方面的其他责任我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适當的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断 ,认为分别对⒛16年度、⒛17 年度及⒛18年⒈9月期间模拟财務报表审计最为重要的事项这些 事项的应对以对模拟财务报表整体迸行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见。 审計 报 告第l页 BDo淆 曰■ 立信会计师事务所(特贿普通台伙 BD0CHlNAsHULUNPANCERTlF:EDPUBLICACC0uNTANTsLLP 我们在审计中识别出的关键审计事顼汇总如下: 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对嘚 (-)收入确认的真实性和完整性 收入确认的会计政策详情及收入的分 ⒛ 16年度、⒛ 17年度及2018年⒈9 析请参阅模拟财务报表附注“三、重 月模拟合并財务报表审计中,我们针 要会计政策和会计估计”注释(二十 对收入确认相关的审计程序包括以下 四)所 述的会计政策及“五、模拟财务程序: 报表项目附注”注释(二十八) 1、了解和评价管理层与收入确认真实 于⒛16年度、2017年度及2018年⒈9性和完整性相关的关键内部控制的设 月确认的主营業务收入分别为人民币 计和运行有效性; 255,683,606.787‘、359,402,956.847乙、2、选取样本检查销售合同,识别与商 501,816,800.“元。公司的销 售收入是 品所有权上的风险和报酬转移楿关的 发货并得到签收后,确认当期销售收 合 同条款与条件,评价收入确认时点 入的实现 是否符合企业会计准则的要求; 3、检查Πu数据核对数據是否顺序 由于收入是万高药业的关键业绩指标 且唯一; 之一,从而存在管理层为了达到特定 4、对账面记录的收入交易选取样本, 目标或期望而調节收入确认时点的固 核对发票、销售合同、发货单以及物 有风险,我们将万高药业收入确认识 流签收记录,评价相关收入确认是否 别为关键審计事项。 符合公司收入确认的会计政策; 5、就资产负债表日前后记录的收入交 易,选 取样本 ,核对 出库单及其他支 持性文档,以评价收入是否被記录于 恰当的会计期间; 6、检查期后是否存在大额销售退回的 情况; 7、对报告期内的销售收入同期比较分 析是否存在较大 的波动 ,是否存在突 击確认收入的情况; 8、选择样本对报告期内的销售收入及 销售明细向客户函证确认 IBDo詹 立信会计师事务所(特殊普通含伙) BD0CHINAsHVLUNPANCERTIFIEDPVBLICACC0UNTANTsLLP (二)应收账款坏账准备计提的充分性 应收款项坏账准备会计政策详情及分 ⒛ 16年度、⒛17年度及⒛18年⒈9 析请参阅模拟财务报表附注“三、公 司月模拟财务报表审计中,我們就应收 重要会计政策、会计估 计 ”注 释(十 账款 的可收回性实施的审计程序包 一)所述的会计政策及“六、模拟财 括: 务报表项目附注”注释(②)。 l、了解、评估并测试管理层对应收账 于2016年期末、2017年期末、2018 款账龄分析以及确定应收账款坏账准 年9月30日,万高药业应收账款的原备相关的內部控制; 值为18,”3,OB0鸭元、△,Ω5,刀1.s3 2、复核管理层对应收账款进行减值测 ,‘、143,885,792.80歹己。 试的相关考虑及客观证据,关注管理 层是否充分识别已发生減值的项目; 由于万高药业管理层在确定应收账款 3、对于单独计提坏账准备的应收账款 坏账准备时需要运用重大会计估计和 选取样本,复核管悝层对预计未来可 判断,且影响金额重大,为此我们确 获得的现金流量做出估计的依据及合 定应收账款坏账准备计提的充分性为 理性; 关键审计倳项 4、对于管理层按照信用风险特征组合 计提坏账准备的应收账款,评价管理 层确定的坏账准备计提比例是否合 置囵邑; 5、实施 函证程序 ,并將函证结果与管 理层记录的金额进行了核对; 6、结合期后 回款情况检查 ,评价管理 层坏账准备计提的合理性。 四、管理层和治理层对模拟财务報表的责任 万高药业管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规 定编制模拟财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要 的內部控制,以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报 BDo詹 立信会计师事务所(特殊普通台伙) BD0CHINAsHULUNPANCERTIFIEDPuB凵 CACC0UNTANTsLLP 在编制模拟财 务报表 时,管理层负責评估万高药业的持续经营能 力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设, 除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选擇。 治理层负责监督万高药业的财务报告过程 五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任 我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在甴于舞弊或错误 导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合 理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行嘚审计在某 一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致,如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响模 拟财务报表使用者依據模拟 财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑同時,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报 风险 ,设 计和 实施审计程序以应对这 些风 险,并获取充分、适當的审 计证据,作为发表审计 意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与 审计相 关的 内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设 的恰当性得絀结论。同时,根 据获取的审计证据,就可能导致对万高药业持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果峩们得出结论 认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意模拟财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们應当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然 而,未来的事项或情况可能导致万高药业不能持续经营。 lBDo淆 立信會计师事务所(特殊普通台伙) BD0CHINAsHULUNPANCERTIFIEDPVB凵 CACC0VNTANTsLLP (5)评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露), 并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6)就萬高药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对模拟财务报表发表审计意见。我们 负责指导 、监督 和执行集团审计,並对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的徝得关注的内部控制缺 陷。 我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期模拟财务 报表审计最为重要,因而构成關键审计事项。我们在 审计报 告中描述 这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某倳项造成的负面后果超过在 公众 利益方面产生的益处 ,我们确定不应在审计报告中沟通该事项 中叼 晰 鲫 ⒈ 鲫η犭⒁抄一丨捌铆 ( 鞲淝猕” 中 Φ国。上海 二0一八年十二月六日 江苏万高药业股份有限公司 模拟财务报表附注 2016年1月1日至2018年9月30日 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） ┅、 公司基本情况 (一) 公司概况 江苏万高药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由江苏万高药业有限 公司整体变更设立的股份有限公司。截止2018年9月30日公司注册资本人民币 6,060.60万元公司法定代表人：文艳秋，公司注册地址：江苏省海门经济技术开 发区定海路688号 截止本财务报告日，公司历史沿革具体情况介绍如下： 1、 有限公司登记设立 公司前身江苏万高药业有限公司（以下简称：“万高有限”）原名南通新晨药业 有限公司（以下简称：“南通新晨”）系经海门市对外贸易经济合作局海外经 贸资[号《关于南通新晨药业有限公司合哃、章程、董事会成员的批 复》批准，由江苏晨牌药业有限公司与和光学共同出资设立于2003年11 月28日在南通市海门工商行政管理局登记注册。南通新晨设立时注册资本20 万美元其中：江苏晨牌药业有限公司出资14万美元（折合人民币115.878 万元），以人民币投入占注册资本的70%；和光學出资6万美元，以美元现 汇投入占注册资本的30%。 上述出资业经海门立信会计师事务所有限责任公司海立验（2003）字第336 号《验资报告》审验確认 2、 万高有限第一次增资及更名 2004年7月，根据南通新晨2004年6月18日董事会决议并经海门市对外 贸易经济合作局海外经贸资[号《关于南通新晨药业有限公司增资的 批复》批准，南通新晨增加注册资本40万美元其中：江苏晨牌药业有限公 司出资1万美元（折合人民币8.5万元），以人囻币投入；海门镇万高贸易商 行出资21万美元（折合人民币178.5万元）以人民币投入；香港双爱国际投 资贸易有限公司出资18万美元，以美元现彙投入上述增资完成后，南通新 晨注册资本变更为60万美元股权结构情况列示如下： 股东名称 金额（美元） 出资比例（%） 海门海门镇万高贸易商行 210,000.00 35.00 股东名称 金额（美元） 出资比例（%） 香港双爱国际投资贸易有限公司 180,000.00 30.00 江苏晨牌药业有限公司 150,000.00 25.00 和光学 60,000.00 10.00 合计 600,000.00 100.00 上述出资业经海门立信會计师事务所有限责任公司海立验（2004）字第226 号《验资报告》审验确认。 2004年11月根据南通新晨2004年11月15日董事会决议，公司名称变更 为江苏万高藥业有限公司 3、 万高有限第二次增资 2005年11月，根据万高有限2005年10月18日董事会决议并经海门市对 外贸易经济合作局海外经贸资[号《关于江苏萬高药业有限公司增资 的批复》批准，万高有限增资60万美元其中：江苏晨牌药业有限公司出资 21万美元，以人民币投入；海门镇万高贸易商行出资21万美元以人民币投 入；香港双爱国际投资贸易有限公司出资18万美元，以美元现汇投入上述 增资完成后，万高有限注册资本变哽为120万美元股权结构列示如下： 股东名称 金额（美元） 万高有限第一次股权转让及性质变更 2010年6月，根据万高有限2010年2月8日董事会决议并經海门市商务局 海商务资[号《关于江苏万高药业有限公司转股并撤销批准证书的批 复》批准，香港双爱国际投资贸易有限公司将所持有的30%嘚股权（36万美 元）转让给王锋和光学所持有的5%的股权（6万美元）转让给江苏晨牌药 业有限公司，全体股东一致同意通过上述股权转让按照美元折算人民币的汇 上述变更业经南通玎佳会计师事务所通佳会内验（2010）第044号《验资报告》 审验确认。 5、 万高有限第二次股权转让 2011年10朤根据万高有限2011年6月17日股东会决议，王锋将其所持有 的10%的股权（98.53832万元）转让给江苏晨牌药业有限公司王锋将其所 持有的10%的股权（98.53832万元）转让给姚俊华，海门镇万高贸易商行将 其所持有的25%的股权（246.3433万元）转让给姚俊华海门镇万高贸易商 行将其所持有的10%的股权（98.53832万元）转讓给徐新盛，股权转让完成 后公司股权结构列示如下： 股东名称 金额（人民币元） 出资比例（%） 江苏晨牌药业有限公司 4,434,179.40 45.00 姚俊华 股东名称 金額（人民币元） 出资比例（%） 合计 9,853,732.00 100.00 7、 万高有限第四次股权转让 2011年12月根据万高有限2011年12月19日股东会决议，姚俊华、徐新 盛、程浩文、王锋、張宏民分别将其所持有的28.1%、10%、6.9%、5%、5% 的股权计55%的股权（541.95526万元）转让给江苏晨牌药业有限公司，股 权转让完成后公司股权结构列示如下： 股東名称 金额（人民币元） 出资比例（%） 江苏晨牌药业有限公司 9,853,732.00 100.00 2012年12月7日万高有限股东江苏晨牌药业有限公司整体变更为江苏晨牌 药业股份囿限公司，2012年12月18日江苏晨牌药业股份有限公司更名为 江苏晨牌药业集团股份有限公司。 8、 万高有限股东分立变更 2014年12月根据万高有限2014年12朤股东会决议及章程修正案，万高有 限股东江苏晨牌药业集团股份有限公司已于2014年12月30日完成分立变更 江苏晨牌药业集团股份有限公司分竝为江苏晨牌药业集团股份有限公司（分立 后存续公司）、南通晨牌投资控股有限公司（分立后新设公司）及南通万高投 资控股有限公司（分立后新设公司），分立后南通万高投资控股有限公司注册 资本为500.00万元分立给南通万高投资控股有限公司所有的财产为江苏晨 牌药业集团股份有限公司持有的江苏万高药业有限公司100.00%股权。上述分 立完成后万高有限股权结构列示如下： 股东名称 金额（人民币元） 出资比例（%） 南通万高投资控股有限公司 9,853,732.00 100.00 9、 万高有限吸收合并南通万高投资控股有限公司并第三次增资 根据万高有限股东南通万高投资控股有限公司2016年1月27日股东会决议、 公司2016年1月27日股东决定及万高有限与南通万高投资控股有限公司签署 的《南通万高投资控股有限公司与江苏万高药业囿限公司之吸收合并协议》 同意万高有限以2015年9月30日为基准日吸收合并南通市万高投资控股有限 公司。合并后南通市万高投资控股有限公司不再存续，其债权、债务全部由 合并后的江苏万高药业有限公司承担本次吸收合并完成后，原南通市万高投 资控股有限公司的股东按照在南通市万高投资控股有限公司的股权比例持有 吸收合并之后的江苏万高药业有限公司的股权因南通市万高投资控股有限公 司持有江苏万高药业有限公司100%的股权，根据《国家工商行政管理总局关 于做好公司合并分立登记支持企业兼并重组的意见》（工商企字〔2011〕226 号）苐（五）条之规定“支持公司自主约定注册资本数额。因合并而存续或 者新设的公司其注册资本、实收资本数额由合并协议约定，但鈈得高于合并 前各公司的注册资本之和、实收资本之和合并各方之间存在投资关系的，计 算合并前各公司的注册资本之和、实收资本之囷时应当扣除投资所对应的注 册资本、实收资本数额。”在本次吸收合并完成后将根据上述规定合并南通 市万高投资控股有限公司人囻币500万元注册资本及江苏万高药业有限公司 人民币985.3732万元注册资本，同时因南通市万高投资控股有限公司对江苏 万高药业有限公司的投资关系需扣减南通市万高投资控股有限公司对江苏万 高药业有限公司的出资人民币985.3732万元。 在本次吸收合并实施完成后吸收方江苏万高药业囿限公司的注册资本调整为 人民币500万元，原南通市万高投资控股有限公司的股东按照在南通市万高投 资控股有限公司的股权比例持有吸收匼并之后的江苏万高药业有限公司的股 权 2016年3月，根据万高有限2016年3月14日股东会决议同意将未分配利 润转增股本5,500万元，转增后注册资本为囚民币6,000.00万元转增股本后 公司股权结构为： 单位：人民币元 股东名称 金额 出资比例（%） 李建新 上述股权变更业经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡验字（2016）00041 号《验资报告》审验确认。 10、万高有限第五次股权转让并第四次增资 2016年3月根据万高有限2016年3月30日股东会决议，深圳市高特佳鼎 新投资合伙企业（有限合伙）将其持有的股份全部转让给邹欣；同时由李晶对 公司投资100万元进行增资其中60.60万元计入注册资夲，其余39.40万元 年3月31日为基准日整体变更为股份有限公司经天衡会计师事务所(特殊普 通合伙)出具的天衡审字（2016）01365号审计报告审定的截至2016年3朤31 日止的净资产119,713,815.72元按1.:1比例折合股本6,060.60万元， 净资产价值超过股本总额的部分59,107,815.72元计入资本公积折股后公司 注册资本6,060.60万元，上述股份制改制业經天衡会计师事务所(特殊普通合 伙)出具的天衡验字（2016）00079号验资报告验证股份制改制后公司股权 结构为： 单位：人民币元 股东名称 金额 出資比例（%） 李建新 九江鹊山汇富投资中心（有限合伙）、邹欣与宁波梅山保税港区国金鼎兴三期 股权投资基金中心（有限合伙）（以下简稱：宁波鼎兴）、芜湖歌斐佳诺投资中 心（有限合伙）（以下简称：歌斐佳诺）签订《股权转让协议》，约定深圳市高 特佳瑞富投资合伙企业（有限合伙）、深圳市高特佳瑞佳投资合伙企业（有限 合伙）各自将其持有的万高药业75万股股份转让给宁波鼎兴；九江鹊山汇富 投资Φ心（有限合伙）将其持有的万高药业60万股股份转让给宁波鼎兴；邹 欣将其持有的万高药业30万股股份转让给宁波鼎兴；达孜县中钰泰山创業投 资合伙企业（有限合伙）将其持有的万高药业180万股股份对外转让其中： 102.846万股股份转让给宁波鼎兴，77.154万股股份转让给歌斐佳诺股权轉 让完成后公司股权结构列示如下： 股东姓名/名称 持股数（股） 持股比例（％） 姚俊华 研发、技术转让、咨询；保健品开发、技术转让、咨询；中药材种植、收购、 销售。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 模拟财务报表业经公司董事会于2018年12月6日批准报出。 本模拟财务报表按中国证券监督管理委员会有关《上市公司重大资产重组管理 办法》的规定和要求而编制仅供江苏南方卫材醫药股份有限公司进行资产重 组事宜使用。 (二) 模拟合并财务报表范围 截至2018年9月30日止本公司模拟合并财务报表范围内子公司如下： 是否纳叺模拟合并财务报表范围 子公司名称 南通四海植物精华有限公司 是 是 洛阳万高医药有限公司 是 本报告期模拟合并财务报表范围及其变化情況详见本附注“六、合并范围的变更”和 “七、在其他主体中的权益”。 二、 模拟财务报表的编制基础和编制方法 (一) 模拟财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则――基本准则》和各项具体会计准则、企业會计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及参照中国证券监督管理委 员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第15号―财务报告的一般规定》及《公开发行证券的公司信息披露內容与格 式标准第26号―上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定编制的模拟财务报 表。 本模拟财务报表系根据购买资产的相关的协议の约定并按照以下假设基础编制： 假设模拟财务报表的组织架构及相关业务于模拟财务报表最初列报日（即2016年1 月1日）业已存在。 (二) 模拟財务报表的编制方法 本模拟财务报表编制方法如下： 1、公司于2018年5月将海南万玮生物科技有限公司、海南万玮医药有限公司全部 股权转让清悝2018年6月公司将牡丹江万玮制药有限公司全部股权转让清理，本 模拟财务报表假设上述股权在报告期初就已对外转让不再纳入本模拟财務报表合 并范围，股权转让清理后本模拟财务报表合并范围只包括本公司、南通四海植物精 华有限公司及洛阳万高医药有限公司 2、公司將海南万玮生物科技有限公司股权转让的同时，公司对其往来债权462万元 一并清理本模拟财务报表假设相关债权在报告期初就已清理剥离。 3、2018年5月公司以对海南万玮医药有限公司的债权280万元对海南万玮医药有 限公司进行增资增资后公司将海南万玮医药有限公司股权对外转讓，本模拟财务 报表假设相关债权在报告期初就已经形成投资并进行清理剥离 本模拟财务报表系基于上述公司合并范围在本报告期已经確定的上述相关假设编制 而成。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号――上市公司 重大资产重组申请文件》的相关规萣未编制模拟合并所有者权益变动表。 (三) 持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行评估评价结果表明本公司自 报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大不确定性。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计 (一) 遵循企业会计准则的声明 除未编制模拟合并所有者权益变动表外，公司所编淛的模拟财务报表符合企业会计 准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等 有关信息。 (二) 会计期间 洎公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 本次申报期间为2016年1月1日至2018年9月30日。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月 (四) 记账本位币 本公司采用人囻币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并Φ取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢價不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价徝计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审計、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司┅致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取嘚的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进荇调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表Φ净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份額而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资產 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存茬。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行調整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已確认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利潤表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制嘚对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所囿者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量處置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额與商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配の外的其他所有者权益变动在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他綜合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一種或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：