[中级会计]某房地产要交什么税公司2003年11月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款共计18000万元。该写字楼经税務机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元相关税金990万元，其他费用800万元加计扣除額为1600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元(此兩项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分税率为30％；增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％ (2)营业税适用税率为5％。 要求： (1)计算销售写字楼应缴納的土地增值税税额 (2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)

房地产要交什么税企业所得税汇算及新报表填列操作技巧与营改增

房地产要交什么税业财税管理专家，曾任天山发展控股有限公司（HK02118）、天山建筑工程公司、天山房地產要交什么税开发公司总会计师、多家房地产要交什么税税务顾问、房地产要交什么税纳税筹划专家、先后在《中国税务报》、《海峡财經导报》、《中国房地产要交什么税》、《上海.现代服务业》发表大量财税论文、编著《房地产要交什么税开发企业纳税实务与风险防范》（1、2、3、4、5版）、《税收优惠*优方案设计与点评》、《浙江会计继续教育》等

**部分 房地产要交什么税企业营改增后如何纳税？该关注哪些问题

1. 建筑业、房地产要交什么税业营改增纳税模式和现行营业税政策有哪些不同？还会差额纳税吗

2. 营改增对建筑业、房地产要交什么税业财务指标及净利润有何影响？如何评价税负变化

3. 营改增对建筑业、房地产要交什么税业经营预算工作有何影响？现行预算体系會如何变化

4. 营改增后房地产要交什么税纳税义务发生时间有无变化？对于工程款结算有无影响营改增对房地产要交什么税建筑业资金管理提出了什么要求？

5. 房地产要交什么税企业支付的土地出让金是否有机会抵扣进项税

6. 房地产要交什么税企业支付的为同获得土地相关嘚各种费用是否有机会抵扣进项税？

7. 房地产要交什么税企业哪些红线外支出可以在增值税环节抵扣

8. 房地产要交什么税企业股权转让取得嘚土地怎么抵扣？

9. 房地产要交什么税营改增后业主退房、折扣如何开具发票

10. 营改增后，一级开发商是否仍然可以按净额缴纳增值税

11. 在拆迁补偿安排下，回迁房产视同销售并缴纳增值税现金拆迁补偿部分的增值税处理？支付的土地出让金是否有机会抵扣进项税

12. 项目公司尚未成立，以总公司的名义拿地合同的签字方，发票抬头都是总公司不是项目公司。在项目公司成立后取得土地的相关支出是否能作为项目公司的成本？项目公司是否可以进行增值税抵扣

13. 预计房地产要交什么税销售、出租、建筑业税率？征税率

14. 房地产要交什么稅企业预收账款的处理及后期征税处理？

15. 在进行房地产要交什么税预售收齐款项并缴纳增值税后，适用税率房产所发生的后续进项税洳何抵扣（在没有后续销项税的情况下）？

16. 是否收到预售款时即产生销项税收到意向金、定金是否产生纳税义务？

17. 对于销售和出租新旧房产是否采用不同的增值税政策

18. 卖房赠冰箱、空调算不算混业经营？

19. 销售/出租给公司和销售/出租给个人是否有不同的增值税处理？

20. 卖方逾期交付商品房支付利息、退款、违约金，增值税如何处理

21. 买方逾期付款，向其收取的利息或违约金增值税如何处理？

22. 转让在建笁程增值税如何处理

23. 项目公司将开发产品转作投资性物业，属于视同销售行为进项税如何抵扣？如果随后又进行出售销项税和进项稅又如何处理？

24. 将房产免费提供给酒店使用营改增后是否有影响？

25. 房地产要交什么税企业营改增后哪里是纳税地点

26. 存量房产在营改增開始后出售或者出租，增值税如何处理

27. 营改增启动时已开盘项目如何处理？同一开盘项目下的房产是否缴纳不同类型的流转税在工程建设期间营改增启动，改革之前取得的进项税有可能不再被允许抵扣如何解决？

28. 营改增开始前开发商与各服务方已经签订的长期合同（如与总承包商签订的建筑合同）在合同有效的项目期内增值税如何处理？

29. 房地产要交什么税企业应该办理一般纳税人吗 假如有增值税業务是再设公司还是分账核算？

30. 没有营改增就不涉及视同销售缴纳增值税业务吗 营改增后无处躲藏的现有赠送业务。

31. 房地产要交什么税營改增后发生正常损耗、非正常损失如何处理

32. 营改增后销售旧设备、新设备该如何纳税？有无分别

33. 营改增后销售旧房、新房、在建房該如何纳税？

34. 营改增后自行出租开发产品该如何纳税

第二部分 房地产要交什么税企业开发各阶段纳税实务风险防范

阶段投资决策阶段的財税实务与风险防范

1. 实收资本的会计核算方法；房地产要交什么税开发企业因为实收资本不到位而发生的借款利息可否税前扣除？

2. 房地产偠交什么税企业在项目调研阶段的费用应当怎样进行会计处理调研费用是否可以计入开发成本？

3. 投资方以土地使用权进行投资怎样规划營业税、土地增值税和企业所得税的纳税行为对被投资企业接受投资后的纳税有何影响？

4. 项目收购拿地与股权转让方式取得土地如何抉擇对于未来土地增值税清算有何影响？

5. 以土地投资新设公司——而后再转让股权涉及哪些税收问题投资再转让土地存在哪些税收争议？土地计税基础有无变化

6. 投资方以非货币资产对房地产要交什么税开发企业投资，评估增值是否缴纳土地增值税和企业所得税

7. 房地产偠交什么税企业为解决资金不足，吸收其他企、事业单位以及个人资金合作开发应当怎样进行会计处理和税务处理？

8. 企业股权收购怎样選择特殊重组方式递延纳税企业资产收购怎样选择特殊重组方式递延纳税？

9. 企业合并怎样选择特殊重组方式递延纳税

10. 新成立的房地产偠交什么税开发企业怎样确定筹建期间？如何核算开办费

11. 房地产要交什么税开发企业筹建期的业务招待费、广告费和业务宣传费怎样在稅前扣除？

12. 企业投资人抽逃资金应承担什么责任投资人长期占用企业资金怎样进行税务处理？

第二阶段前期工作阶段的财税实务与风险防范

13. 土地使用权的获取有哪些形式土地出让和转让有何本质不同？

14. 取得土地使用权成本怎样进行会计核算

15. 房地产要交什么税开发如何確定项目开发主体？各有哪些优势、劣势

16. 房地产要交什么税开发企业招拍挂出让土地过程中有哪些税收问题？

17. 土地转让可否免征契税

18. 利用注销、破产企业债权人和非债权人的不同待遇承受土地的纳税筹划？

19. 缴纳大配套费还要补缴契税吗减免土地出让金、配套费可否减免契税？

20. 划拨用地要转让契税谁承担没有其他税收问题了吗？

21. 改变土地用途是否补征契税还是一定要走招拍挂程序？

22. 竞拍取得土地注意过土地出让合同签订日期吗开发过程中土地使用税怎么计算？

23. 竞拍取得土地缴纳耕地占用税吗

24. 红线外支出真的土地增值税不能扣除嗎？如何纳税筹划

25. 返还土地费用该如何纳税处理？冲成本还是计入收入

26. 投资政府土地改造项目如何纳税处理？真能免税吗

27. 回迁房改慥有多少种核算模式？如何计算缴纳营业税

28. 房地产要交什么税企业项目收购取得土地涉及哪些税收风险？可否纳税筹划

第三阶段 项目建设阶段的财税实务与风险防范

29. 怎样正确划分开发产品的成本核算对象？成本对象如何专项报告

30. 怎样划分开发成品的成本项目？每个成夲项目所包括的具体内容是什么

31. 土地增值税清算项目和清算单位的确定与成本对象设置有多大关系？

32. 开发产品成本核算的一般程序是什麼

33. 共同成本、间接成本怎样进行分配？

34. 商品房地下建造的人防工程、有产权的车库、无产权的车库在税务处理上有何区别

35. 签订施工合哃甲供材如何处理？营改增后怎么办

36. 如何监控项目利润满足绩效考核？

37. 如何从合同管理的角度上设置核算体系满足内部数据采集的需要

38. 开发产品完工的标志是什么？开发产品完工后我们该做什么

39. 房地产要交什么税开发项目怎样确定成本终结日？项目完工与企业所得税嘚纳税申报有何关系

40. 房产开发企业在年度所得税汇算清缴时，为**收入与成本配比哪些成本可以预提预提之后还应注意什么问题？

第四階段 竣工验收和销售阶段的财税实务与风险防范

41. 开发产品完工后如何调整应纳税所得额

42. 房地产要交什么税预售收入所得税预缴纳税申报應注意哪些事项？

43. 房地产要交什么税预售收入所得税年度纳税申报应注意哪些事项

44. 财务部如何配合销售部门做好价格测算？

45. 什么是普通標准住宅企业出售普通标准住宅怎样享受土地增值税的税收优惠政策？

46. 普通标准住宅土地增值税清算与价格之间存在哪种平衡关系

47. “買一赠一”怎样纳税？营改增之后怎么办

48. 房地产要交什么税企业在开盘前向业主收取的意向金能否考虑暂不征收营业税，待开盘确认后洅缴纳相关税金

49. 售后回租签订合同的三种模式税收比较

50. 房地产要交什么税企业新建的商品房装修费用可否计入开发成本，能否享受加计扣除怎样利用增加装修成本的方法降低土地增值税？

第三部分 现场交流

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公司出售住宅要交哪些税，一张图看清楚：