关于委外加工增值税抵扣的问题_百度知道
关于委外加工增值税抵扣的问题
关于委外加工增值税抵扣的问题:我公司购买了委外加工材料,发给受托加工的厂商,他们开来了增值税票,请问这个可以抵扣销项税额吗?因为该原材料购入时供应商已经将发票开来了,并且已抵扣...
关于委外加工增值税抵扣的问题:我公司购买了委外加工材料,发给受托加工的厂商,他们开来了增值税票,请问这个可以抵扣销项税额吗?因为该原材料购入时供应商已经将发票开来了,并且已抵扣了,现在受托方将其加工成成品直接对外销售,如果再抵一次,税务上会不会有问题?有人说:&可以?如果未增值,那就不抵扣,如直接销售增值了,那就抵扣 &这话对吗?请详细说明原因,非常谢谢.
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辽宁工程技术大学在校生，学习安全工程专业。
　　一、关于委托加工产品征税问题　　1.根据一九八七年三月二十日财政部《关于完善增值税征税办法的若干规定》(以下简称《规定》)第八条第三款的规定：“对属于代收代缴税款的委托加工的应税产品，应按照受托方同类产品的销售价格计算纳税。　　没有同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。”组成计税价格的公式为：　　上述规定中的“同类产品的销售价格”和“利润”，由各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况确定。　　2.工业企业以外的企业、单位和个体经营者委托加工产品时，必须在委托加工合同上如实注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，由受托方所在县(市)税务机关核定。　　3.工业企业以外的企业、单位和个体经营者委托加工的应税产品，如果受托方未履行代收代缴税款义务，除应由受托方所在地税务机关按照税收征管条例的有关规定对受托方进行处理外，委托方所在地税务机关应对委托加工的应税产品补征增值税。　　4.对由于委托方提供材料成本不实，而造成受托方代收代缴的税款小于应纳税额的，应由委托方所在地税务机关按照材料实际成本计算补征增值税。并按照税收征管条例的有关规定处理。　　5.对工业企业委托加工的产品，因未开具证明而被代收代缴的产品税、增值税和在此基础上附征的城建税、教育费附加，以及其他企业单位和个体经营者委托加工产品被代收代缴的城建税、教育费附加，无论委托加工产品收回后是否用于连续生产，均不得从应纳税额中抵扣，也不能计入扣除项目金额。　　6.对国内企业、单位和个体经营者委托中外合资经营企业、合作生产经营企业、外商独资企业加工的应税产品。工业企业收回后视同自制产品办理，其他企业、单位和个体经营者一律于委托加工产品收回后在委托方所在地纳税。　　7.对企业、单位和个人委托本企业、单位的职工和城镇居民、农民个人加工的应税产品，均应视同自制产品办理，对支付给职工、城镇居民、农民个人的各种加工费用均不得计入扣除项目金额。　　企业、单位、个人委托个体经营者加工产品是否按照上述原则办理，由各省、自治区、直辖市税务局确定。　　二、前店后场(坊)的征税问题　　对于商业企业所属的实行工商统一核算的前店后场(坊)生产的应税产品，应当按照实际销售收入和规定的税率征收增值税。　　三、工业企业扩散产品收回后销售的征税问题　　对工业企业将原由本企业生产的应税产品通过联合(包括技术转让形式)扩散给其他企业生产，收回后对外销售，应当征收增值税。
niliangyuan
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1.当然可以抵扣，增值税中有应税劳务这项2.记住，一张票抵一次，别的都没有问题3.请看清楚开票内容，第一张票开票的内容是你的原材料，第二张票开的是劳务，这是两笔完全不同的业务，一个抵扣的是商品，一个抵扣的是劳务，当然没问题4.说的很对，增值税的定义就是对增值的部分进行征税，所谓增值税，有增值当然可以抵扣
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可以抵扣你前面买的原材料后面是买的劳务买的东西不同
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yexiuhoog:加工费可以开增值税发票抵扣进项税。
梦见旗木卡卡西
梦见旗木卡卡西
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擅长：暂未定制
我们单位没有涉及到委托加工物资这个业务。但是在学助理会计时候涉及到这个科目的一些内容了。解释一下做个参考。受托单位开的发票是作为加工费的发票，加工费按17%税率可以抵扣。
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委外加工费是否可直接进制造费用
委外加工材料，其加工费是否可以直接进制造费用核算呢？...
委外加工材料，其加工费是否可以直接进制造费用核算呢？
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举个例子来回答：某公司购进原材料1021．00元．将此原材料委外加工，月末付加工费30000．此分录怎么处理？ 答案：发出委托材料借：委托加工物资 1021
贷：材料 1021支出加工费借：委托加工物资 30000（暂不考虑税收）
贷：银行存款解析：为什么要做到制造费用，加工费用是为了加工这批材料而发生的，应直接计入这批材料的成本。
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委外加工费用的处理方法：受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等。借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款委托方在委托加工过程中的会计分录：（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录：借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：借：原材料 贷：委托加工物资
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1988年毕业后，一直从事会计工作
正规做法应该计入到委托加工物资委外完工入库后走库存商品如果偶尔一次委外可以进制造费用否则不妥
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不妥,应进&委托加工物资&,加工回公司后,再转入相应科目(原材料.库存商品品等)
参考资料：
&&企业会计准则-应用指南2006&&
ok努力的小太阳
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ok努力的小太阳
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毕业于河南省广播电视大学，大专学历。常年从事计算机与通信技术服务工作。
　　外加工费用的处理方法：　　受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款　　委托方在委托加工过程中的会计分录：（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：借：委托加工物资 贷：原材料 　　对于发生的运杂费，做如下分录：借：委托加工物资 贷：银行存款 　　（2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款　　（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：　　借：委托加工物资贷：银行存款 　　（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：借：原材料 贷：委托加工物资
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企业委托外单位进行开发的研发费是否可以加计扣除
来源：山东国税&　　 |
问：企业委托外单位进行开发的研发费是否可以加计扣除？
答：根据《国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知》（国税发〔号的规定：&第四条 企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
（七）勘探开发技术的现场试验费。
（八）研发成果的论证、评审、验收费用。
第六条 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。& 【】
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委托加工的会计分录如何做
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我公司为A单位加工产品，然后有一部分，我们委托B单位加工其中的一道工序，那么，委托B单位加工的那部分的加工费，如何做分录？
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
本帖最后由 hm 于
10:55 编辑
发出时：借：委托加工物资----B公司
& && && && && && & 贷：原材料
& &&&支付加工费：借：委托加工物资-----B公司
& && && && && && && && && && && &应交税费----应交增值税（进项税）
& && && && && && && && && && && & ----应交消费税（有的前提交）
& && && && && && && && && && && &贷：银行存款
收回：借：原材料（原材料成本加消费税）
& && &&&贷：委托加工物资----B公司
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发出时：借：委托加工物资----B公司
& && && && && && & 贷：原材料
& &&&支付加工费：借：委托加工物资- ...
难道我们给A公司加工的产品，我们要入账---原材料？
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
阿叶飞飞 发表于
难道我们给A公司加工的产品，我们要入账---原材料？
如果你们加工出来直接给A公司，也可以算是直接销售吧，就计入：库存商品啊，而对于A公司就是原材料或者是库存商品，那就看A是直接销售还是继续加工，那就是各自的立场问题
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签到天数: 16 天[LV.4]后起之秀
委托方的账务处理《中华人民共和国增值税暂行条例》所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
1、拨付委托加工物资
借：委托加工物资
贷：原材料、库存商品等
2、支付加工费、增值税、应负担的运杂费等，
借：委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
3、需要交纳消费税的委托加工物资，收回后（1）直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税记入委托加工物资成本，借：委托加工物资，贷：应付账款、银行存款等。（2）收回后用于连续生产应税消费品的，按规定抵扣消费税，借：应交税费-应交消费税，贷：应付账款、银行存款等。
4、收回加工完成验收入库，按实际成本，
借：库存商品、原材料等
贷：委托加工物资
受托方的账务处理1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。
2、对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料－辅助材料应付职工薪酬制造费用3、加工完成按合同规定发给委托方时：（1）确认销售收入借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（加工费收入）应交税费－应交增值税（销项税额）（2）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：生产成本（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”（注明物资数量）。
<p id="rate_535" onmouseover="showTip(this)" tip="我很赞同&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
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如果你们加工出来直接给A公司，也可以算是直接销售吧，就计入：库存商品啊，而对于A公司就是原材料或者 ...
产品是A公司的，也就是说材料是A公司的，我们只是加工而已。也这样做？
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本帖最后由 阿叶飞飞 于
11:24 编辑
笑依然 发表于
委托方的账务处理《中华人民共和国增值税暂行条例》所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材 ...
谢谢，这个只是委托方A和我们加工方的账务处理。我要问的是，我们又委托B公司加工的，账务如何处理？况且材料也不是我们的。
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
本帖最后由 hm 于
11:28 编辑
阿叶飞飞 发表于
产品是A公司的，也就是说材料是A公司的，我们只是加工而已。也这样做？
对于B公司你们是委托方就按照这样做，对于A你们是被委托方所以你们就按照被委托方的账务处理做，材料A提供，如果你们在加工中没有任何材料的话就直接按照人工也就是支付的加工费进行核算，
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签到天数: 64 天[LV.6]武林高手
支持9楼，对于B，你们是委托方；对于A，你们是受托方，账务处理不同
中国会计社区官方微信公众号：会计通。委托加工半成品怎么做账?
导读：针对委托加工半成品怎么做账这一问题，委托外单位加工半成品应通过委托加工材料科目来进行账务处理，相关的会计分录文中已一一列出，具体内容请阅读全文。
委托加工半成品怎么做账?1.公司购材料入库做：借：原材料借：应缴税费——应交增值税——进项税;贷：银行存款/现金2.车间领用做：借：生产成本——产品贷：原材料3.结转车间自制成半成品入库做：借：库存商品——自制成半成品贷：生产成本——产品4.委托外单位加工做：借：委外加工材料——自制半成品贷：库存商品——自制成半成品5.委外加工产品入库做：借：库存商品——委外加工半成品贷：委外加工材料——自制半成品委托加工物资的消费税怎么做账?需要缴纳消费税的委托加工应税消费品一般由受托方于委托方提货时代扣代缴税款。受托方作如下账务处理：借：应收账款\银行存款\库存现金\应收票据 等科目贷：应交税费——应交消费税委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，账务处理如下：借：委托加工材料\生产成本\自制半成品 等等贷：应付帐款\银行存款\等等委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定可以抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款作如下处理：借：应交税费--应交消费税贷：应付帐款\银行存款 等等以上就是会计学堂小编为大家整理的关于委托加工半成品怎么做账的全部内容了，委托加工物资的消费税怎么做账?获取更多财务会计知识，请持续关注会计学堂网的更新!
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