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注册会计师审计模拟题模拟159
分类：注册会计师
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来源：联展考试
联展在线考试倾情提供：&单项选择题1. U会计师事务所的A、B两位注册会计师接受U事务所的指派，执行拟以一次性出资方式设立的F公司的注册资本及实收资本验资业务。关于该业务的下列说法中，不正确的是( & &)。A．不论是一次性出资还是分次出资，验资业务都属于直接报告鉴证业务B．注册会计师在验资报告中对注册资本实收情况明细表的编制发表意见C．该鉴证业务的预期使用方是企业登记机关、F公司及其全体出资人D．注册会计师以积极的方式发表审验意见并对审验结果提供合理保证2. X银行是M公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议，M公司每年年末向X银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。2009年1月，Q会计师事务所接受X银行委托，对M公司日的偿债能力是否符合双方所签的借款协议进行审计，并向X银行出具偿债能力专题审计报告。该业务作为鉴证业务的下列说法中，你不认可的是( & &)A．鉴证对象为M公司2008年末的偿债能力专题报告以及财务报表的资产和负债项目B．三方关系分别是Q会计师事务所、M公司管理层、X银行C．鉴证标准包括M、X两方签署的借款协议和Q、X两方签订的业务约定D．该业务为直接报告鉴证业务，资产负债表的资产和负债项目是鉴证对象信息3. 在K公司委托G会计师事务所对其2007年度财务报表实施审计的同时，N银行海淀分行第三分理处作为K的债权人按照其与K公司签署的借款协议委托G会计师事务所向其提交经监盘确认的存货汇总表和相应的存货监盘报告。对于G会计师事务所从N银行承接的业务下列说法中，你认为正确的是( & &)。A．该业务属于基于责任方认定的鉴证业务B．该业务鉴证对象为K公司的存货汇总表C．该业务属于直接报告的鉴证业务D．注册会计师在存货监盘报告中以消极的方式提出结论并提供合理保证4. K公司按其与股东L、J公司商定的分利协议编制了本公司2007年度利润表，并委托Q会计师事务所对该利润表进行审计，作为K公司和L、J公司进行利润分配的依据。Q会计师事务所正考虑与承接这一业务相关的下列事项或情况，其中，Q会计师事务所应当首先考虑的是( & &)。A．包括是否能保持独立性、是否有足够的专业胜任能力等与职业道德要求B．按K、I、J公司商定的基础编制利润表是否适当，预期使用者能否获得该基础C．包括鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的要求在内的业务环境D．如果将该业务变更为非鉴证业务，将对尚未签订的业务约定产生何种影响5. C公司的主要业务是经营某娱乐性期刊的编辑、出版与发行，2007年底，C公司陷入财务困境，K公司正在考虑收购G公司。为了对收购提供决策依据，K公司责成本公司的财务部门组织专家根据财政部颁布的企业会计准则和内部会计控制规范作为标准对G公司内部控制设计的合理性和执行的效果提出专题报告。2008年初，K公司管理层委托A会计师事务所对该专题报告进行鉴证。在以下相关说法中，你认为不正确的是( & &)。A．K公司指定的编制专题报告所采用企业会计准则作为标准是不适当的，A事务所应当拒绝承接该鉴证业务B．因为K公司编制专题报告时以内部会计控制规范作为标准是适当的，A事务所可以将G公司内部控制有效性的鉴证业务作为新的鉴证业务予以承接C．虽然有关K公司运营情况的报告部分标准不适当，但注册会计师认为以编辑出版行业的内部控制规范代替K公司指定的不适当标准是适当的，因此在取得K公司同意决定将该业务作为一项新的鉴证业务予以承接D．在承接业务后，K公司提出将原鉴证业务变更为服务业务，A会计师事务所不同意，但K公司不同意继续执行原鉴证业务，则A会计师事务所应当继续执行原鉴证业务，并向K公司董事会提交鉴证报告6. 为通过抽样方法证实E公司2008年末应收账款是否存在高估的错误，丙注册会计师需要确定相应的抽样总体。在以下所列的各个总体中，你认为最适当的是( & &)。A．所有的3000张发货凭证B．年末应收余额大于零的所有300家客户C．所有的2000张销售发票D．最近几年有过往来的所有的500家客户7. 为了确定T公司2008年度所有发出的原材料是否均经正确的计价，注册会计师需要考虑各种因素对相关样本量的影响并侧重考虑对样本量影响最大的因素。在以下各种因素中，与样本量成同向变动关系且对样本量影响最小的因素是( & &)。A．总体变异性&&&&B．可容忍误差C．抽样风险&&&&D．总体规模8. 注册会计师欲从1000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所选到的最小编号是( & &)。A．6&&&&B．24C．128&&&&D．389. 注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果( & &)，则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。A．计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报B．调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报C．样本偏差率远远低于可容忍偏差率D．估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率10. 注册会计师L在执行W公司2008年度财务报表审计业务时，决定采用统计抽样方法确证W公司存货计价认定是否存在错报。由于存货的总体变异性较大，L在抽样之前按金额从高到低将总体分为1，2，3三层，并对不同的层使用了不同的抽样比率选取样本。测试结果表明，从第1层中抽取的样本没有发现错报，从第2层中抽取的样本只发现了少量错报，只有从第3层中抽取的样本发现了较多的错报。为根据样本结果推断总体错报，注册会计师拟采取的下列做法中，正确的是( & &)。A．对于第3层，采用均值估计方法推断总体错报B．对于第2层，采用差额估计方法推断总体错报C．对于第1层，采用比率估计方法推断总体错报D．对于所有层均采用差额估计方法推断总体错报11. 提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。但在实务中，注册会计师不可以通过以下( & &)方式提高审计程序的不可预见性。A．对某些未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B．调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作C．采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D．选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点12. 在执行Y公司2008年度财务报表的审计业务时，注册会计师K发现Y公司治理层基本上没有参与公司控制环境的设计，并且通过实施询问程序确认Y公司管理层没有建立正式的行为守则。针对这些情况，K及项目组成员正在考虑对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。对此，K提出了如下建议。对于K的建议，你不认可的是( & &)A．在期中而非期末实施更多的审计程序B．通过实质性程序获取更广泛的审计证据C．修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D．增加审计范围中所包括的经营场所的数量13. 对于被审计单位的下列( & &)控制，注册会计师可能不进行测试而加以信赖。A．上期审计发现了重大缺陷B．与旨在减轻特别风险相关C．上期审计曾加以高度信赖D．与收入确认、现金收支相关14. 检查固定资产入账价值时，注册会计师发现F公司分别对固定资产进行了如下会计处理，根据会计制度的规定，注册会计师不应认可的是( & &)。A．盘盈的仪器仪表，按照同类或类似仪器仪表的市场价格，减去该项仪器仪表的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值B．自行建造的生产车间，按照建造该生产车间达到设计要求前发生的全部支出作为入账价值C．用一笔款项购入多项没有单独标价的机器设备，按照各机器设备公允价值的比例对买价进行分配D．内资企业作为投资者投入的运输车辆，按照评估价值和各方认可的价值入账15. 200×年6月，U公司的一台机器设备达到了预计使用年限，按规定办理了报废手续。注册会计师在检查U公司对这一业务的账务处理是否正确时，不应实施以下( & &)实质性程序。A．检查累计折旧科目下到200×年5月为止对这台机器设备计提的折旧、减值准备与计入固定资产清理账户的金额之和是否等于该台机器设备的原值B．查阅固定资产明细账，检查机器设备在持有年度内累计折旧额是否等于报废时所转销的“累计折旧”的账面金额C．检查固定资产明细账上所记载的原始成本金额是否与报废时贷记的“固定资产”账户金额一致D．检查报废时涉及营业外收入或支出科目的金额是否正确，并检查U公司6月份是否仍对该机器设备计提折旧16. 酉公司是由中方X公司与外方Y公司于2008年6月起分两期出资成立的外商投资企业，其第1期出资是由甲会计师事务所审验的。G和L于2009年6月对其第二期出资进行了审验，7月1日出具了验资报告。期后，G和L及其所在的会计师事务所先后遭遇到如下诉讼。你认为，除( & &)之外，诉讼理由均不能成立。A．甲会计师事务所起诉G和L没有在其出具的验资报告说明段中注明甲会计师事务所的名称和验证情况B．颁发营业执照的工商行政管理机关起诉G和L没有发现酉公司8月8日抽逃资金的行为C．酉公司的债权人辰公司以酉公司拒不偿还其10万元货款为由，要求G和L所属的会计师事务所代为赔偿D．Y公司以G和L没有在验资报告的意见段中对其实际出资超过规定份额的部分进行说明为由要求更改验资报告17. 投资者以货币资金出资时，注册会计师能确认投资者将其货币资金所有权转移至被审验单位的最主要的依据是银行出具的收款通知上所注明的( & &)内容。A．出资单位为被审验单位的投资者B．款项用途为投资款C．收款单位为被审验单位D．所投货币资金的币别18. 审验分期出资的非首次出资时，注册会计师注意到乙方以房屋、建筑物方式的实际出资金额超过了其规定的出资份额。下列做法中不正确的是( & &)。A．应在验资报告的意见段后增加至少两个说明段B．应在验资事项说明中指出对乙方实际出资金额超这规定份额的部分的处理情况C．应在累计注册资本实收情况明细表和验资事项说明中列未货币出资所占的比例D．应在验资报告的意见段后增加说明段，指出对房屋建筑物进行评估的情况和相关财产权手续的办理情况多项选择题1. 2009年初，K作为M会计师事务所的注册会计师正在执行T公司2008年度财务报表的审计工作。为保持K注册会计师审计的独立性，如果存在下列( & &)之一，K注册会计师必须回避。A．曾在T公司任职，2007年离职B．现在持有T公司发行的1万元债券C．2008年11月份接受委托，为T公司设计产品广告词并收取了3000元费用D．K的弟媳是T公司的独立董事2. K会计师事务所于2007年6月与U公司签订了2007年度财务报表的审计业务约定书。K事务所按照双方约定从日开始执行该项业务。在执业过程中，外勤负责人获知K事务所的前合伙人L注册会计师从日起担任U公司的财务经理，此前L已离开K事务所3年零10个月。K事务所在听取了外勤负责人的汇报后，应采取适当的措施，但不必( & &)。A．解除已签订的审计业务约定B．解除与U公司的客户关系C．告知U公司治理层解除约定的原因D．要求L回避至审计工作结束3. 2009年3月，V会计师事务所按照先前签署的审计业务约定即将开始实施对A、B、C、D四家上市公司的财务报表审计业务。因在此之前与这些客户均有不同程度的业务往来，V事务所需要考虑这些业务是否属于审计业务的不相容工作。以下情况中，导致V事务所必须解除审计业务约定的情况有( & &)。A．2008年底为A公司财务人员举办了与编制财务报表相关的培训班B．2009年1月份为B公司使用新版电算化系统软件提供了技术支持C．2008年11月，指派业务部经理到C公司担任为期半年的财务总监D．2009年1月，指派助理人员小王和小李同时为D公司代编财务报表4. 注册会计师应当从下列( & &)方面了解被审计单位及其环境。A．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B．被审计单位的性质、被审计单位的内部控制C．被审计单位对会计估计的选择和运用D．被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价5. 了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当了解被审计单位重要项目的会计政策的选择和运用。一般而言，这些重要项目的会计政策包括( & &)。A．收入确认方法，存货的计价方法、合并财务报表的编制方法B．投资的核算，固定资产的折旧方法、合并财务报表的编制方法C．坏账准备、存货跌价准备和其他资产减值准备的计提D．无形资产的摊销政策和摊销方法6. 由于审计的固有限制，注册会计师即使按照审计准则恰当地计划和实施审计工作，也不可能绝对保证发现财务报表中的所有重大错报。除了审计工作的选择性测试这一固有限制外，审计的固有限制还与以下( & &)方面有关。A．即使设计良好的内部控制，也不可能杜绝财务报表的错报B．注册会计师获取的大多数审计证据是说服性而非结论性的C．为形成审计意见而实施的审计工作涉及大量的主观判断D．某些特殊性质的交易和事项可能影响审计证据的说服力7. 审查长河公司2008年度销售与收款循环业务时，注册会计师L发现长河公司按照销售合同约定向X、Y、Z三家公司供货。L决定将这些销售业务作为审计的重点。请根据以下资料，代为做出正确的专业判断。长河公司按照合同约定向X公司长期销售B产品。由于生产B产品所需的原料价格长期波动，双方约定按17%的增值税税率及20%的毛利率确定售价。长河公司于每月月末向X公司通知当月B产品的生产成本，并于次月5日至10日间开出销售发票，产品的运输由X公司负责。在长河公司2008年度利润表所包含的下列收入中，你不认可的有( & &)。A．10月发出产品的成本为100万元，确认收入146.25万元B．11月发出商品的成本为120万元，确认收入144万元，后因发现当月生产设备漏提折旧12万元，追加确认收入14.4万元C．10月发出商品的成本为80万元，确认收入100万元D．日，由于向X公司全年销售额超过了1000万元，长河公司决定向X公司返还全年货款的5%，计55万元，据此冲减了2008年度的收入8. 长河公司按销售合同约定常年向客户Y公司销售A商品，双方确认的销售价格为每件1000元，发货的数量由Y公司电话通知长河公司，每月月末结算贷款，但运输方式没有具体商定。编制2008年度财务报表时，长河公司将2008年12月份发生的下列销售业务确认为营业收入，你不认可的有( & &)。A．12月8日，向Y公司雇佣的物流运输公司发出A商品2000件，但年底尚未运达Y公司B．12月28日，Y公司要求向火车站发运1500件，预计于次月5日安排车皮运输C．12月30日，由长河公司运输车向Y公司发运600件，预计第二天可以到达D．12月6日，长河公司雇佣运输公司承运800件，因发生车祸，全部毁损，但运输公司已按销售价格全部赔偿9. 长河公司销售给Z公司的C产品系按C公司的特殊要求定做。合同约定，完工出库后即交由Z公司自行运输。在2008年12月份完工出库总计售价100万元并已确认营业收入的产品中，包括了下列情况，其中，你不认可的有( & &)。A．Z公司因质量问题于日退回了成本为5万元C产品B．合同售价为10万元的产品尚存长河公司仓库，但已交由z公司人员现场看管C．售价为12万元的产品已完工出库，12月30日因发现原料不合格由长河公司招回返工，1月中旬完工D．售价达20万元的产品因Z公司生产需要更改规格要求而回厂返修10. 郭峰是H公司2008年度财务报表审计的项目经理。H公司2008年未审财务报表的资产总额为20000万元，净利润为8000万元。根据专业判断，郭峰确定H公司财务报表层次的重要性水平为200万元。假定审计工作已进行到完成阶段，郭峰正在整理、分析审计工作底稿。请对下列问题提出正确的专业判断。在( & &)情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。A．存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B．存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项C．会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响D．强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正11. 假定除以下审计调整分录所涉及的事项外，H公司不存在其他需要调整的事项。为了能使注册会计师对财务报表发表无保留意见，H公司至少应接受调整分录有( & &)。A．借：累计折旧500万元，贷：存货500万元B．借：资产减值损失120万元，贷：应收账款—坏账准备120万元C．借：营业外收入250万元，贷：营业外支出250万元D．借：营业成本110万元，贷：存货—产成品110万元12. 假定H公司除了以下两笔审计调整分录外，接受了注册会计师提出的其他审计建议：借：资产减值准备300万元，贷：应收账款—坏账准备300万元；借：长期股权投资200万元，贷：投资收益200万元，注册会计师不应当发表( & &)。A．无保留意见&&&&B．保留意见C．否定意见&&&&D．无法表示意见判断题1. 如果注册会计师设定的审计风险为5%，评估的重大错报风险为3%，则可接受的检查风险应为166.67%。 & &( & &)2. 所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。注册会计师在实施控制测试时，应将自动化系统的每个应用控制与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到应用控制是否可信赖的结论。 & &( & &)3. X会计师事务所已连续多年执行Y公司的年度财务报表审计业务。2009年3月，在执行Y公司 2008年度财务报表审计业务过程中，需要利用本所2001年审计X公司2000年度财务报表时所形成审计工作底稿以支持对Y公司一项长期股权投资业务的审计结论。根据审计准则中有关审计档案保管期限的规定，X事务所应从2009年起重新计算其所保管的关于Y公司2000年度财务报表的审计档案。 & &( & &)4. 注册会计师在针对G公司舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施函证、询问、检查等审计程序时，可以在实施函证程序时改变常规函证内容，询问G公司的非财务人员，针对本期较早时间发生的交易事项进行检查。 & &( & &)5. 审核U公司依据推测性假设编制的预测性财务信息时，G注册会计师无须对推测性假设进行审核，只须对预测性财务信息中的相关数据是否依据推测性假设编制进行审核。 & &( & &)[本文共有 2 页，当前是第 1 页]&&上一页
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2017 年专业阶段注册会计师考试
主讲人：李彬
李彬教你考注会
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第一编 审计基本原理
① 审计概述
② 审计计划
③ 审计证据
④ 审计抽样
⑤ 信息技术对审计的影响
⑥ 审计工作底稿
第一节 审计抽样的基本概念
一、测试的方法
适用情形/特征
1.总体由少量的大额项目构成；
选取全部项 2.存在特别风险且其他方法未提供充分适当的审计证据；
通常更适用于细节测试
3.当信息系统自动执行计算或其他程序而具有重复性时，对全部项目进行检
查符合成本效益原则，CPA可运用计算机辅助技术选取全部项目进行测试。
1.大额or关键项目；
根据对被审计单位的了
选取特定项 2.超过某一金额的全部项目；
解、评估的重大错报风
3.被用于测试控制活动的项目；
险以及所测试总体的特
4.被用于获取某些信息的项目
征来选取特定项目
1.留下运行轨迹的控制
1.对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序；
2.所有抽样单元都有被选取的机会；
2.细节测试
3.可以根据样本项目的测试结果推断有关抽样总体的结论
BT学院 | 李彬教你考注会 4
第一节 审计抽样的基本概念
【注意事项】
1.审计抽样时，注册会计师的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论。
2、审计抽样时，所有抽样单元都应有被选取成为样本的机会，注册会计师不能存有偏向，只挑选具备某一特征的项目（例如，金额大或
者账龄长的应收账款）进行测试。如果只选取特定项目实施审计程序，这不是审计抽样。
3.只有当抽样总体中选取的样本具有代表性时，注册会计师才能根据样本项目的测试结果推断有关总体的结论。样本具有代表性并不意味
着根据样本测试结果推断的错报一定与总体中的错报完全相同。
3.代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关，与样本规模无关，而与如何选取样本相关。
4.代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关。
二、审计抽样的定义
审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元
都有被选取的机会，为注册会
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北陆药业：月审计报告
&&北京北陆药业股份有限公司&&&&&&&&&2018&年&1-6&月&&&&&&&&&&&审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）&&&&&&&&&&&&&&&&&目录审计报告&&&&&&&&&&&&&&&&1-4资产负债表&&&&&&&&&&&&&&1-2利润表&&&&&&&&&&&&&&&&&&3现金流量表&&&&&&&&&&&&&&4股东权益变动表&&&&&&&&&&5-6财务报表附注&&&&&&&&&&&&7-54&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&致同会计师事务所（特殊普通合伙）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国北京朝阳区建国门外大街&22&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&赛特广场&5&层邮编&100004&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&电话&+86&10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&传真&+86&10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&www.grantthornton.cn&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&审计报告&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&致同审字（2018）第&110ZA8165&号北京北陆药业股份有限公司全体股东：&&&&一、审计意见&&&&我们审计了北京北陆药业股份有限公司（以下简称&北陆药业公司）财务报表，包括&2018&年&6&月&30&日的资产负债表，2018&年&1-6&月的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。&&&&我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北陆药业公司&2018&年&6&月&30&日的财务状况以及&2018&年&1-6&月的经营成果和现金流量。&&&&二、形成审计意见的基础&&&&我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北陆药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。&&&&三、关键审计事项&&&&关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。&&&&（一）开发支出资本化&&&&相关信息披露详见财务报表“附注三&17、研究开发支出”和“附注五&14、开发支出”。&&&&1、事项描述&&&&北陆药业公司开发系列新产品，本期投入&1,110.35&万元，财务报表期末列报仍处于开发阶段的资本化支出&3,852.83&万元。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1&&&&由于开发支出资本化的金额较大，且评估其是否满足企业会计准则规定的资本化条件涉及管理层的重大判断，该事项是关键审计事项。&&&&2、审计应对&&&&我们的主要审计程序包括：（1）评估管理层对开发支出资本化条件是否符合企业会计准则要求的判断；（2）通过询问负责项目研究开发相关人员，了解研发项目批准流程；（3）获取并核对与研发项目进度相关的批文或证书，查验公示信息；（4）检查与开发支出确认相关的支持性文件。&&&&我们同时关注了对开发支出资本化披露的充分性。&&&四、其他信息&&&&北陆药业公司管理层（以下简称&管理层）对其他信息负责。其他信息包括北陆药业公司&2018&年半年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。&&&&我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。&&&&结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。&&&&基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。&&&五、管理层和治理层对财务报表的责任&&&&北陆药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。&&&&在编制财务报表时，管理层负责评估北陆药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北陆药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。&&&&治理层负责监督北陆药业公司的财务报告过程。&&&六、注册会计师对财务报表审计的责任&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2&&&&&&&我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。&&&&&&&在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：&&&&&&&（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。&&&&&&&（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。&&&&&&&（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。&&&&&&&（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北陆药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北陆药业公司不能持续经营。&&&&&&&（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。&&&&&&&我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。&&&&从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。致同会计师事务所&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师（特殊普通合伙）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&（项目合伙人）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师中国北京&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二○一八年&八月二日&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产负债表&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2018&年&6&月&30&日&&编制单位：北京北陆药业股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：人民币元项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&&&&&&&&&&&&&&&期末数&&&&&&&&&&&&&&&期初数流动资产：货币资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&227,204,697.74&&&&&&&225,469,950.88以公允价值计量且其变动计入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-当期损益的金融资产应收票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,700,834.40&&&&&&&&&8,633,122.89应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&171,422,916.57&&&&&&&122,107,739.88预付款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、4&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,526,260.05&&&&&&&&&1,423,013.01应收利息应收股利其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,984,936.94&&&&&&&&&1,210,636.38存货&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、6&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&80,880,314.93&&&&&&&109,268,465.13持有待售资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-一年内到期的非流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-其他流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、7&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&24,860,605.69&&&&&&&&&3,241,633.15流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&528,580,566.32&&&&&&&471,354,561.32非流动资产：可供出售金融资产&&&&&&&&&&&&&&五、8&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11,352,189.46&&&&&&&&11,352,189.46持有至到期投资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-长期应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-长期股权投资&&&&&&&&&&&&&&&&&五、9&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&284,409,476.83&&&&&&&282,626,687.71投资性房地产&&&&&&&&&&&&&&&&&五、10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&16,898,464.64&&&&&&&&17,212,739.06固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、11&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&181,738,176.85&&&&&&&187,225,004.50在建工程&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、12&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&119,255,357.09&&&&&&&&96,025,266.43工程物资固定资产清理生产性生物资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-油气资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-无形资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、13&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17,284,242.90&&&&&&&&17,974,099.58开发支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、14&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&38,528,294.64&&&&&&&&35,289,342.47商誉&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-长期待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&五、15&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&866,854.79&&&&&&&&&1,067,068.07递延所得税资产&&&&&&&&&&&&&&&五、16&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,534,450.68&&&&&&&&15,808,606.11其他非流动资产&&&&&&&&&&&&&&&五、17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9,212,463.00&&&&&&&&&4,949,426.15非流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&685,079,970.88&&&&&&&669,530,429.54资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,213,660,537.20&&&&&1,140,884,990.86&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产负债表（续）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2018&年&6&月&30&日&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&&&&&&&&&&&&&期末数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初数流动负债：短期借款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-以公允价值计量且其变动计入当&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-期损益的金融负债应付票据应付账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、18&&&&&&&&&&&&&&&&&12,428,981.18&&&&&&&&&&&&&&&&&&12,079,303.04预收款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、19&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,629,774.82&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,838,805.69应付职工薪酬&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、20&&&&&&&&&&&&&&&&&10,511,487.35&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,891,282.10应交税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、21&&&&&&&&&&&&&&&&&11,555,226.49&&&&&&&&&&&&&&&&&&11,847,419.92应付利息应付股利其他应付款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、22&&&&&&&&&&&&&&&&&13,500,003.80&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,567,419.64持有待售负债一年内到期的非流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-其他流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&49,625,473.64&&&&&&&&&&&&&&&&&&49,224,230.39非流动负债：长期借款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-应付债券&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-长期应付款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-长期应付职工薪酬专项应付款预计负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-递延收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、23&&&&&&&&&&&&&&&&&22,673,874.90&&&&&&&&&&&&&&&&&&22,425,624.90递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-其他非流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-非流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&22,673,874.90&&&&&&&&&&&&&&&&&&22,425,624.90负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&72,299,348.54&&&&&&&&&&&&&&&&&&71,649,855.29股东权益：股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、24&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00&&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00资本公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、25&&&&&&&&&&&&&&&&369,037,053.20&&&&&&&&&&&&&&&&&369,540,510.61减：库存股其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-专项储备盈余公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、26&&&&&&&&&&&&&&&&&&61,690,962.29&&&&&&&&&&&&&&&&&61,690,962.29未分配利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、27&&&&&&&&&&&&&&&&&384,639,922.17&&&&&&&&&&&&&&&&312,010,411.67归属于母公司股东权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,141,361,188.66&&&&&&&&&&&&&&1,069,235,135.57少数股东权益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-股东权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,141,361,188.66&&&&&&&&&&&&&&1,069,235,135.57&&&&&&负债和股东权益总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,213,660,537.20&&&&&&&&&&&&&&1,140,884,990.86&&&&公司法定代表人：&&&&&&&&&&&主管会计工作的公司负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&公司会计机构负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&利润表&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2018&年&1-6&月编制单位：北京北陆药业股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：人民币元&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&&&&&&本期金额&&&&&&&&&&上年同期金额一、营业收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、28&&&&&&&311,219,298.30&&&&&282,395,496.74减：营业成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、28&&&&&&&101,530,279.11&&&&&101,384,785.14税金及附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、29&&&&&&&&&5,146,491.89&&&&&&&4,120,881.15销售费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、30&&&&&&&&86,437,160.24&&&&&&79,044,528.86管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、31&&&&&&&&27,113,450.42&&&&&&14,758,549.15财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、32&&&&&&&&-1,485,204.67&&&&&&&&-537,040.60资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、33&&&&&&&&&2,857,698.05&&&&&&&2,958,953.71加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&投资收益(损失以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、34&&&&&&&&&3,114,559.53&&&&&&&1,074,132.42&&&&&&其中：对联营企业和合营企业的投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,286,246.53&&&&&&&&842,910.31资产处置收益（损失以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&五、35&&&&&&&&&&&&30,134.97其他收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、36&&&&&&&&&8,172,750.00&&&&&&&2,384,797.02二、营业利润(损失以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100,936,867.76&&&&&&84,123,768.77加：营业外收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、37&&&&&&&&&&&&&&&&&0.01&&&&&&&&&&&&495.00减：营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、38&&&&&&&&&&903,663.54&&&&&&&&&920,644.00三、利润总额(损失以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100,033,204.23&&&&&&83,203,619.77减：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、39&&&&&&&&15,342,027.67&&&&&&11,243,264.94四、净利润(损失以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,691,176.56&&&&&&71,960,354.83（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,691,176.56&&&&&&71,960,354.83（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-11,492,790.39&（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益（二）以后将重分类进损益的其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-11,492,790.39六、综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,691,176.56&&&&&&60,467,564.44七、每股收益（一）基本每股收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.26&&&&&&&&&&&&&&&0.22（二）稀释每股收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.26&&&&&&&&&&&&&&&0.22&&&&&公司法定代表人：&&&&&&&&&&&&主管会计工作的公司负责人：&&&&&&&公司会计机构负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现金流量表&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2018&年&1-6&月编制单位：北京北陆药业股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&本期金额&&&&&&&&&&上年同期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&300,009,459.73&&&&&&&270,222,552.37收到的税费返还&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-收到其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&五、40&&&&&&&&&&&&&&8,662,594.37&&&&&&&&28,214,782.32经营活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&308,672,054.10&&&&&&&298,437,334.69购买商品、接受劳务支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&71,567,426.08&&&&&&&&89,245,150.52支付给职工以及为职工支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&36,813,746.25&&&&&&&&31,933,904.62支付的各项税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&52,155,163.43&&&&&&&&35,804,272.45支付其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&五、40&&&&&&&&&&&&&80,249,340.87&&&&&&&&71,672,981.94经营活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&240,785,676.63&&&&&&&228,656,309.53经营活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&67,886,377.47&&&&&&&&69,781,025.16二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&868,593.18处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&36,000.00现金净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-收到其他与投资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&五、40&&&&&&185,000,000.00&&&&&&&&&&&696,633.00投资活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&185,904,593.18&&&&&&&&&&&696,633.00购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&37,094,557.73&&&&&&&&19,806,601.41投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-支付其他与投资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&五、40&&&&&&&&&&&205,000,000.00投资活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&242,094,557.73&&&&&&&&19,806,601.41投资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-56,189,964.55&&&&&&&-19,109,968.41三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&五、40&&&&&&&&&&&&&2,100,000.00筹资活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,100,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-偿还债务支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-分配股利、利润或偿付利息支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&12,061,666.06&&&&&&&&&3,259,932.51支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&12,061,666.06&&&&&&&&&3,259,932.51筹资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-9,961,666.06&&&&&&&&-3,259,932.51四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,734,746.86&&&&&&&47,411,124.24加：期初现金及现金等价物余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&225,469,950.88&&&&&&&86,274,609.13六、期末现金及现金等价物余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&227,204,697.74&&&&&&133,685,733.37&&&&公司法定代表人：&&&&&&&&主管会计工作的公司负责人：&&&&&&&&&&&&&公司会计机构负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股东权益变动表编制单位：北京北陆药业股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：人民币元&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2018&年&1-6&月&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他综合&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股本&&&&&&&&&&资本公积&&&&&&&&&减：库存股&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&盈余公积&&&&&&&未分配利润&&&&&&&股东权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&收益一、上年年末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00&&&369,540,510.61&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&61,690,962.29&&&&&312,010,411.67&&&&1,069,235,135.57加：会计政策变更&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-前期差错更正&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-二、本年年初余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00&&&369,540,510.61&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&61,690,962.29&&&&&312,010,411.67&&&&1,069,235,135.57三、本年增减变动金额（减少以“-”号填&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&-503,457.41&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&72,629,510.50&&&&&&72,126,053.09列）（一）综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,691,176.56&&&&&&&84,691,176.56（二）股东投入和减少资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-1．股东投入的普通股&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-2．股份支付计入股东权益的金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-3．其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-（三）利润分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&-503,457.41&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&-12,061,666.06&&&&&&-12,565,123.471．提取盈余公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-2．对股东的分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-12,061,666.06&&&&&&-12,061,666.063．其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-503,457.41&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-503,457.41（四）股东权益内部结转&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-1．资本公积转增股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-2．盈余公积转增股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-3．盈余公积弥补亏损&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-4．设定受益计划变动额结转留存收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-5．其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-四、本年年末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00&369,037,053.20&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&61,690,962.29&384,639,922.17&&&&&&&&1,141,361,188.66公司法定代表人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&主管会计工作的公司负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&公司会计机构负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股东权益变动表编制单位：北京北陆药业股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：人民币元&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2017&年度&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他综合&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股本&&&&&&&&&&资本公积&&&&&&&&&&减：库存股&&&&&&&&&&&&&&&&&&&盈余公积&&&&&&&&未分配利润&&&&&&&&&股东权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&收益一、上年年末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00&&&317,557,143.66&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&49,809,296.66&&&&208,334,954.58&&&&&&&901,694,645.90加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00&&&317,557,143.66&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&49,809,296.66&&&&208,334,954.58&&&&&&&901,694,645.90三、本年增减变动金额（减少以“-”号填&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,983,366.95&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&11,881,665.63&&&&103,675,457.09&&&&&&&&167,540,489.67列）（一）综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&118,816,656.25&&&&&&&&118,816,656.25（二）股东投入和减少资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-1．股东投入的普通股&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-2．股份支付计入股东权益的金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-3．其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-（三）利润分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,983,366.95&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&11,881,665.63&&&&&-15,141,199.16&&&&&&&&48,723,833.421．提取盈余公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11,881,665.63&&&&&-11,881,665.63&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-2．对股东的分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-3,259,533.53&&&&&&&&-3,259,533.533．其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,983,366.95&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,983,366.95（四）股东权益内部结转1．资本公积转增股本2．盈余公积转增股本3．盈余公积弥补亏损4．设定受益计划变动额结转留存收益5．其他四、本年年末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&325,993,251.00&369,540,510.61&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&61,690,962.29&312,010,411.67&&&&&&&&&1,069,235,135.57公司法定代表人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&主管会计工作的公司负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&公司会计机构负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注一、公司基本情况1、公司概况&&&北京北陆药业股份有限公司（以下简称&本公司）系经北京市人民政府经济体制改革办&&&公室京政体改股函（2001）10&号文批准，由北京北陆药业有限公司依法整体变更设立。&&&经中国证券监督管理委员会证监许可[&号文核准，本公司采用网下向询价对象&&&询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股&1,700&万股，发行后&&&股本为&67,888,491&元。&&&根据&2009&年度、2010&年度、2012&年度股东大会决议，本公司以资本公积转增股本，&&&转增后股本为&305,498,208&元。&&&根据&2014&年度股东大会决议，本公司向激励对象授予限制性股票&5,775,600&股，授予&&&完成后股本为&311,273,808&股。2015&年&3&月&27&日，本公司第五届董事会第十五次会议&&&审议通过《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，将第一批限&&&制性股票激励计划中不符合解锁条件&144,000&股予以回购。回购完成后，本公司股本&&&为&311,129,808&元。&&&根&据&2014&年&第&三&次&临&时&股&东&大&会&决&议&并&经&中&国&证&券&监&督&管&理&委&员&会&证&监&许&可&&&[&号文核准，本公司非公开发行人民币普通股（A&股）19,379,843&股（每股面&&&值&1&元），变更后股本为&330,509,651&元。本次变更经致同会计师事务所（特殊普通合&&&伙）致同验字（2015）第&110ZC0522&号验资报告验证。&&&2016&年&4&月&27&日，本公司第五届董事会第二十三次会议审议通过《关于终止实施限&&&制性股票激励计划及回购注销已授予尚未解锁限制性股票的议案》，决定终止正在实&&&施的限制性股票激励计划，回购注销&44&名激励对象已授予尚未解锁的限制性股票&&&4,516,400&股。回购注销完成后，本公司股本为&325,993,251&元。本次变更经致同会计师&&&事务所（特殊普通合伙）出具致同验字（2016）第&110ZC0360&号验资报告验证。&&&本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有影像诊断事业部、&&&中枢神经事业部、商务中心、研发中心、药厂、计财部、董事会办公室、人力资源部、&&&法务部、总经理办公室及内审部等部门。&&&本公司属医药制造企业，核心产品主要涉及对比剂、降糖药、抗焦虑药；客户主要为医&&&药流通企业。&&&本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第十五次会议于&2018&年&8&月&2&日批&&&准。二、财务报表的编制基础&&&本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称&&&“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息&&&披露编报规则第&15&号—财务报告的一般规定》（2014&年修订）披露有关财务信息。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－7－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&本财务报表以持续经营为基础列报。&&&本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为&&&计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、重要会计政策及会计估计&&&本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条&&&件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、13，附注三、16，附注三、17&和附注三、&&&22。1、遵循企业会计准则的声明&&&本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司&2018&年&6&月&30&日的&&&财务状况以及&2018&年&1-6&月的经营成果和现金流量等有关信息。2、会计期间&&&本公司会计期间采用公历年度，即每年自&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。3、营业周期&&&本公司的营业周期为&12&个月。4、记账本位币&&&本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。&&&本公司联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报&&&表时折算为人民币。5、现金及现金等价物的确定标准&&&现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限&&&短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务&&&本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。&&&资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日&&&即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当&&&期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；&&&对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后&&&的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。7、金融工具&&&金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－8－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）（1）金融工具的确认和终止确认&&&本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。&&&金融资产满足下列条件之一的，终止确认：&&&①&收取该金融资产现金流量的合同权利终止；&&&②&该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。&&&金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司&&&（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金&&&融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认&&&新金融负债。&&&以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。（2）金融资产分类和计量&&&本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益&&&的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。&&&金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的&&&金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其&&&初始确认金额。&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时&&&指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公&&&允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利&&&和利息收入计入当期损益。&&&持有至到期投资&&&持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能&&&力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行&&&后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。&&&应收款项&&&应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包&&&括应收账款、其他应收款等（附注三、9）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行&&&后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。&&&可供出售金融资产&&&可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述&&&金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－9－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差&&&额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金&&&融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，&&&计入当期损益。&&&对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益&&&工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。（3）金融负债分类和计量&&&本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融&&&负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债&&&的，相关交易费用计入其初始确认金额。&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时&&&指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公&&&允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利&&&和利息支出计入当期损益。&&&其他金融负债&&&与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益&&&工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按&&&摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。&&&金融负债与权益工具的区分&&&金融负债，是指符合下列条件之一的负债：&&&①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。&&&②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。&&&③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将&&&交付可变数量的自身权益工具。&&&④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权&&&益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。&&&权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。&&&如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合&&&同义务符合金融负债的定义。&&&如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具&&&的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有&&&方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－10－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。（4）金融工具的公允价值&&&金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。（5）金融资产减值&&&除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其&&&他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准&&&备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金&&&融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。&&&金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：&&&①发行方或债务人发生严重财务困难；&&&②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；&&&③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；&&&④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；&&&⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；&&&⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对&&&其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且&&&可计量，包括：&&&&&&&-&该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；&&&&&&&-&债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；&&&⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投&&&资人可能无法收回投资成本；&&&⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日&&&的公允价值低于其初始投资成本超过&50%（含&50%）或低于其初始投资成本持续时间超&&&过&12&个月（含&12&个月）。&&&低于其初始投资成本持续时间超过&12&个月（含&12&个月）是指，权益工具投资公允价值&&&月度均值连续&12&个月均低于其初始投资成本。&&&⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。&&&以摊余成本计量的金融资产&&&如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来&&&现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来&&&现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－11－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认&&&减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在&&&具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资&&&产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资&&&产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风&&&险特征的金融资产组合中进行减值测试。&&&本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价&&&值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计&&&入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产&&&在转回日的摊余成本。&&&可供出售金融资产&&&如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降&&&形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产&&&的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损&&&失后的余额。&&&对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上&&&与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损&&&益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。&&&以成本计量的金融资产&&&在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂&&&钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，&&&与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认&&&为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。（6）金融资产转移&&&金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。&&&本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融&&&资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。&&&本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情&&&况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；&&&未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，&&&并相应确认有关负债。（7）金融资产和金融负债的抵销&&&当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，&&&同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金&&&融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资&&&产负债表内分别列示，不予相互抵销。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－12－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）8、公允价值计量&&&公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移&&&一项负债所需支付的价格。&&&本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关&&&资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债&&&的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。&&&本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假&&&设。&&&存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。&&&金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。&&&以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的&&&能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。&&&本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先&&&使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才&&&使用不可观察输入值。&&&在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有&&&重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日&&&能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一&&&层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资&&&产或负债的不可观察输入值。&&&每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进&&&行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。9、应收款项&&&应收款项包括应收账款、其他应收款等。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项&&&单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到&100&万元（含&100&万元）以上的应&&&收款项为单项金额重大的应收款项。&&&单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行&&&减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差&&&额计提坏账准备。&&&单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项&&&&单项计提坏账准备的理由&&&&&涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－13－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提&&&&坏账准备的计提方法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备（3）按组合计提坏账准备应收款项&&&经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独&&&测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：&&&&组合类型&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&确定组合的依据&&&&&按组合计提坏账准备的计提方法&&&&账龄组合&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄状态&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄分析法&&&对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：&&&&账&&&&&龄&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款计提比例%&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款计提比例%&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&1至2年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10&&&&2至3年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30&&&&3&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5010、存货（1）存货的分类&&&本公司存货分为原材料、在产品、周转材料、库存商品等。（2）发出存货的计价方法&&&本公司各类存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品发出时采用加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法&&&存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费&&&用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同&&&时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。&&&资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单&&&个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失&&&的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货的盘存制度&&&本公司存货盘存制度采用永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法&&&本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。&&&周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－14－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）11、长期股权投资&&&长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资&&&单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。（1）初始投资成本确定&&&形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按&&&照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成&&&本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投&&&资成本。&&&对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购&&&买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的&&&公允价值作为初始投资成本。（2）后续计量及损益确认方法&&&对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营&&&企业的投资，采用权益法核算。&&&采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告&&&但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资&&&收益计入当期损益。&&&采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净&&&资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享&&&有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差&&&额计入投资当期的损益。&&&采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的&&&份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被&&&投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面&&&价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调&&&整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单&&&位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并&&&按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。&&&因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在&&&转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投&&&资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益&&&的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。&&&因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩&&&余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第&22&号—金融工具确认和&&&计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采&&&用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－15－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动&&&转入当期损益。&&&因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被&&&投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取&&&得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或&&&施加重大影响的，改按《企业会计准则第&22&号—金融工具确认和计量》的有关规定进&&&行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。&&&因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施&&&共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资&&&扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价&&&值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法&&&核算进行调整。&&&本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属&&&于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内&&&部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据&&&共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经&&&过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是&&&否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否&&&必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一&&&致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；&&&如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判&&&断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。&&&重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够&&&控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影&&&响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的&&&当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资&&&单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。&&&当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位&20%（含&20%）以上但低于&50%的表决&&&权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能&&&参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位&20%（不含）&&&以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该&&&种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。（4）减值测试方法及减值准备计提方法&&&对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。12、投资性房地产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－16－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性&&&房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑&&&物。&&&本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有&&&关规定，按期计提折旧或摊销。&&&采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、18。&&&投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额&&&计入当期损益。13、固定资产（1）固定资产确认条件&&&本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过&&&一个会计年度的有形资产。&&&与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量&&&时，固定资产才能予以确认。&&&本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）各类固定资产的折旧方法&&&本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终&&&止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，&&&按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：&&&&类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&使用年限（年）&&&&&&&&&&残值率%&&&&&&&&&年折旧率%&&&&房屋及建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30-40&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&3.23-2.43&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5-12&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&19.40-8.08&&&&运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&13.86&&&&电子及其他设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3-10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&32.33-9.70&&&其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算&&&确定折旧率。（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法&&&当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：&&&①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&－17－北京北陆药业股份有限公司财务报表附注2018&年&1-6&月（除特别注明外，金额单位为人民币元）&&&②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁&&&资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。&&&③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。&&&④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价&&&值。&&&⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。&&&融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两&&&者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付}