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预收客户货款时，可不可以这样写分录：借 银行存款 贷 应收账款
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首次客户的第一笔款项，就放在预收账款里核算了。
如果客户以前的款项都是放在应收账款里的，那这次也放在应收里好了。
特别往来款项比较多的老客户，也是便于对往来账方便的考虑，放在一个科目下比较清楚些。只要摘要里写清楚。
如果你们不用预收科目的话也可以,应收账款贷方余额就是预收账款了,不过每个月做报表时,报表里有个预收账款,要注意是根据应收账款的贷方余额得来的(即那些应收客户余额人贷方的合计数,同理,客户应收账款不借方的合计数就是应收账款了)
建议供应商、客户往来相对固定的情况下还是各记各的科目
---应付、预付及应收、预收科目。这样的话“资产、负债表”要更好看一些，用不着再去重分类。:P
原帖由 tanmeixiang 于
18:31 发表
如果你们不用预收科目的话也可以,应收账款贷方余额就是预收账款了,不过每个月做报表时,报表里有个预收账款,要注意是根据应收账款的贷方余额得来的(即那些应收客户余额人贷方的合计数,同理,客户应收账款不借方的合计数 ...
赞同:handshake
我再叙述一下我们厂的情况：我们收客户的款都是先收一半后再生产，完工交货后再收另一半，在前面的订单还有未收款的情况下，我们又有了新订单，我指的是收新订单的预收款可不可以计入应收账款，我想记入应收账款贷方，但是又觉得减少了前面订单的尾款，与事实不符，所以不知怎样记才好。
财务记账，是没有什么关系的，很多单位不设预收账款科目的，有预收款就记入应收账款的货方，资产负债表编制的时候，取数要注意别忘了这一块，把应收款货方余额记入表中的预收项目。我以前就是这样做的。
对业务比较多的企业，没法说哪一个客户一定在“应收账款”或“预收账款”核算，通常处理办法都是只设“预收账款”，期末在报表上分析填列；同理，“应付账款”也是这样。
首先肯定你的做法在企业中很普遍，其目的是简化会计科目，更利于同一客户或供应商的余额统计便于收款和付款。
但是本人并不支持这种做法，由于同一供应商和客户，可能有不同的业务往来，由于不同的交易造成了应付、预付和应收、预收，不同的会计科目反映的是不同的业务性质，就对企业的管理和对客户及供应商的了解和管理来讲更应该分开列明，该种做法主要是从公司的管理角度来讲的。
各有利弊，至于选择，主要是根据公司的规模和管理者的态度。
[ 本帖最后由 俺是白痴 于
15:42 编辑 ]
当然可以，如果贵公司业务量不大，可不设预收款科目，直接在应收的借贷方进行反映填列报表即可。
可以,但不建议.
同意二楼意见，呵呵
鉴于楼主所描述的贵公司业务情况，我的意见是计入预收优于计入应收；当然，不管计入预收还是应收，报表的列报都是一样需要分列的；而更重要的是，你需要另行就客户订单逐一分列已预收已发货已收讫等，而不仅仅在账上留下记录
可以，但是不建议，不方便填列报表
当然可以的。不过得有个前提：就是你们公司没有另外设置“预收账款”这个科目。
谢谢合位朋友，看来各说不一啊，采纳大多数意见，我还是分开两个科目设置吧。
可以这样做，但是对于以后查账不方便。
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本期嘉宾从他经历的三项重要工作：集团公司重点投资项目的监控工作、省管企业所属僵尸企业处置工作、集团公司内部审计项目中。总结的工作成果是一页纸项目管理及报告，从而体会和感悟到不论个人发展还是企业管理，都可以用项目管理的思维进行以终为始的全过程主动管理。本期嘉宾，学雷，CPA，审计师，经济师，某国有资本投资运营公司内审经理，山东会计领军人才.
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应收账款贷方余额如何处理为好？
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最近在整理应收应付款，发现很多家都有应收账款贷方余额，而且很多是以前年度累积下来的，该如何处理为好？
& & 用现金直接冲吗？老是觉得不妥，因为很多笔金额都挺大的，大家有什么好的办法吗？
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不懂，期待有人来解答。
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这个是不是可以做到待处理财产损溢下 流动资产损溢中来核算&&等高手来
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顶起来，希望高手回答下。。。
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应收账款余额在贷方，如果不存在计算错误的话，应该属于预收账款或是多收了销售货款。因此：
1、如果应收账款余额中确实存在有预收款项的话，应该增加设置“预收账款”科目，将预收的款项调入该科目中。但是预收账款要交税的。
2、如果应收账款余额中存在多收了销售款，可以不调整余额，退款时，直接做应收账款减少帐务处理就可以了。
以上个人建议
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谢谢大家回答，我们之所以会出现应收账款的贷方余额，主要是因为很多客户他不用开票，而我们收款的时候直接就先做冲减应收账款，但是他们一直都没有开票变成一直在贷方挂着。
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谢谢大家回答，我们之所以会出现应收账款的贷方余额，主要是因为很多客户他不用开票，而我们收款的时候直接 ...
没明白！可以具体点吗？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。科目余额表应收账款成了贷方余额，该如何调整_百度知道
科目余额表应收账款成了贷方余额，该如何调整
是因为同一个单位的，做成了两个账户，该怎么调整
我有更好的答案
最好补做分录：冲销一个，记入另一个。如：借：应收账款——A：
贷：应收账款——B：
-****.**（反之亦然）
采纳率：26%
没有关系的，不用调整。应收账款贷方余额就表现你多收了，相当于预收账款，你只要知道这个是可以了，没有必要在账务 上进行调整。我的账上其他应收款也是贷方余额。但我知道这事，因为是借款人家多还了，相当于我们反过来向人家借款了。只要能和对方的账对上，保持一个数就可以了，不用调整。
如果要调该如何调整？
如果你想让报表好看些，不想出现负数，如果你的应收款借方余额为-100你就借：应收账款100贷：预收账款100都写正数。这样你的应收账款余额就是0了，预收账款100就是你应收账款贷方那个数了。你明白我说的嘛？希望对你有帮忙。
我是想调整11月的帐，例如收到甲公司200元应收账款，借 银行存款200
应收账款-甲公司200，可之前已有一个甲公司，其实是同一个单位，只不过名字差了一个字，所以就相当于多了一个账户出来，后做的就成了贷方余额，所以该如何调整？
首先你得确定你的账是否做重了？如果没有做重，就是多收对方款了，就按照我上面的分录来改。如果是做重了，就把原来的分录，做相反分录就平了。
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预收账款和应付账款是企业的负债。
在填制的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
&&& 贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：
借：银行存款
&&& 贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。【】
责任编辑：泥巴姐
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