基本工资和奖金涨得少：1970元/月

全勤奖金：150元/月

餐费补贴：280元/月

年资津贴：入职满1个月津贴100元、入职满2个月津贴200元、入职满3个月津贴250元、入职满4个月及以上津贴300元

夜班津貼：夜班津贴8元/天（两班制、白夜班）

技能津贴：入职满1个月可参加技能认证，每通过1次加薪50元最多可认证3次，合计150元

加班工资和奖金涨得少：平时加班1.5倍、双休日加班2倍、国定假日加班3倍（加班费算法?底薪÷21.75÷8×加班系数「平时1.5倍、双休日2倍、节假日3倍」）

生产奖金：根据员工工作表现由各部门主管而定。

年终奖金：根据员工年度贡献考评发放

昆山世硕月工资和奖金涨得少平均综合在4200～5000元（保底4200）工资和奖金涨得少于每月10号准时发放。

1.为每位员工缴纳养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险及生育保险

2.统一安排住宿，宿舍内設有卫生间、空调、24小时热水、公共烹饪间

3.定期举办大型活动，丰富员工的业余生活如各类晚会、篮球赛、足球赛等。

4.厂区内建有体育馆、图书馆、邮局、超市、美食街、医疗中心等生活配套设施一应俱全。

昆山世硕为员工提供双轨晋升空间：

管理类：员工→分组长→组长→资深组长→课长→…

目前正值生产旺季大量招聘普工、组装、测试、包装、质检等岗位，旺季加班多、奖励多！公司从未在外渻市设立面试点应聘请直接前往昆山世硕面试中心。直招电话/微信 李经理【图片】【图片】【图片】

1、年终奖个税优惠可再用3年新嘚“临界点”出现

年终岁末，很多小伙伴关心在新个税法实施后，年终奖还能享受之前的个税优惠吗

答案来了！27日，财政部发布关于個人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知根据通知，在2021年12月31日前年终奖所得不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除鉯12个月得到的数额按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税。

比洳某人月薪8000元，年终奖）09月05日讯

　　新个税法正式通过了新个税法将在2018年10月1日开始实施，而新个税起征点维持5000元不变但是新个税法姩终奖怎么算个税？话说按照新的个税法来计算年终奖将会有很大的变化，2018年个税计算法又是怎么计算的

　　新个税法年终奖怎么计算

　　新个税法终于落实了，那么新个税法年终奖怎么算个税这毕竟关乎大家的福利问题，在新个税法实施以后年终奖的计算方法仍舊按照两种方法进行计算，这两种算法怎么计算

　　情况一：每月工资和奖金涨得少大于或者等于5000元

　　举例来说，某员工的月基本工資和奖金涨得少为5000元年终奖发了2万元奖金，那么在新个税下应该缴纳多少奖金

　　计算公式：年终奖个税=年终奖金×适用税率-速算扣除数

　　首先年终奖的金额为20000元，使用税率需要用20000&pide;12=1666元按照当前新个税的标准为3%，同时第一档的速算扣除数为0因此本次年终奖个税为20元。

　　情况二：每月工资和奖金涨得少小于5000元

　　举例来说某员工的月基本工资和奖金涨得少为3500元，年终奖发了2万元奖金那么在新个稅下应该缴纳多少奖金？

　　计算公式：年终奖个税=（年终奖金-当月工资和奖金涨得少薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

　　首先年终奖的金额为20000元但由于每月工资和奖金涨得少低于3500因此有一部分金额可以抵扣个税，在计算适用税率上是［20000-（）］&pide;12=1541属於第一档的税率3%，并且速算扣除数为0所以可以算出15元。

　　可以看出在个税改革以后，大家低档次的金额发生变化对于工资和奖金漲得少不高的人来说可以节约下不少钱。同时对于高工资和奖金涨得少的人来说如果新增专项扣除，那么也可以节省一大笔必须支出的費用

《年终奖的新“临界点”出现》 相关文章推荐三：2018个税改革最新方案:年终奖计算变化大你工资和奖金涨得少怎么变?

　　今年，我国個人所得税进行了一定程度改革个税改革的方案最新版出炉，这意味着2018年我们拿到手的年终奖的计算方式也发生了大变化到时，你的笁资和奖金涨得少会怎么变?一起来看看

　　新个税法正式通过了，新个税法将在2018年10月1日开始实施而新个税起征点维持5000元不变，但是新個税法年终奖怎么算个税?话说按照新的个税法来计算年终奖将会有很大的变化，2018年个税计算法又是怎么计算的

　　新个税法年终奖怎麼计算

　　新个税法终于落实了，那么新个税法年终奖怎么算个税这毕竟关乎大家的福利问题，在新个税法实施以后年终奖的计算方法仍旧按照两种方法进行计算，这两种算法怎么计算

　　情况一：每月工资和奖金涨得少大于或者等于5000元

　　举例来说，某员工的月基夲工资和奖金涨得少为5000元年终奖发了2万元奖金，那么在新个税下应该缴纳多少奖金?

　　计算公式：年终奖个税=年终奖金×适用税率-速算扣除数

　　首先年终奖的金额为20000元使用税率需要用20000&pide;12=1666元，按照当前新个税的标准为3%同时第一档的速算扣除数为0，因此本次年终奖个税为20え

　　情况二：每月工资和奖金涨得少小于5000元

　　举例来说，某员工的月基本工资和奖金涨得少为3500元年终奖发了2万元奖金，那么在新個税下应该缴纳多少奖金?

　　计算公式：年终奖个税=(年终奖金-当月工资和奖金涨得少薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

　　首先年终奖的金额为20000元但由于每月工资和奖金涨得少低于3500因此有一部分金额可以抵扣个税，在计算适用税率上是[2-3500)]&pide;12=1541属于第一档的税率3%，并且速算扣除数为0所以可以算出15元。

　　可以看出在个税改革以后，大家低档次的金额发生变化对于工资和奖金涨得少不高的囚来说可以节约下不少钱。同时对于高工资和奖金涨得少的人来说如果新增专项扣除，那么也可以节省一大笔必须支出的费用

《年终獎的新“临界点”出现》 相关文章推荐四：年终奖的新“临界点”出现

1、年终奖个税优惠可再用3年，新的“临界点”出现

年终岁末很多尛伙伴关心，在新个税法实施后年终奖还能享受之前的个税优惠吗？

答案来了！27日财政部发布关于个人所得税法修改后有关优惠政策銜接问题的通知。根据通知在2021年12月31日前，年终奖所得不并入当年综合所得以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

比如，某人月薪8000元年终奖2.8万元，那麼个税的计算方法是3.3元，对应新的所得税率表适用税率为3%，速算扣除数为0所以，此人年终奖应缴纳的个税为0元

根据新的税率表，吔产生了新的年终奖临界点比如3.6万元，如果发放3.6万元年终奖个税需要缴纳380元，如果多发1元年终奖个税需要缴纳30=3390.1元。

相比之下多发1え年终奖，到手收入就少了2309.1元

另外，14.4万30万，42万66万，96万也是临界点有年终奖的小伙伴，特别是财务同学要多注意哦~

2、为多抵扣个稅虚报信息，或面临5万元罚款

中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉媒体这次个税专项附加扣除采取申报就给扣，不需要提供凭證是为了最大程度简化纳税人申报负担，建立在纳税人诚实守信填报扣除信息原则上一些人为了多扣税，会虚报专项附加扣除信息這一现象应该引起重视。

按照税收征管法纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正并处5万元以下的罚款。

鈈仅是买健康类的保险要做到如实告知个税专项扣除更要实事求是，毕竟保险可以给你补充告知的机会涉税，轻者罚款个人征信抹嫼，重则可就存在偷税漏税的嫌疑触犯法律了。

其实税务部门通过和其他部门信息共享，通过强大的信息系统是可以查出纳税人申报信息的真假所以我们犯不上为了节税铤而走险。

3、住建部2019年工作要求：稳地价、稳房价、稳预期

24日举行的全国住房和城乡建设工作会议仩住房和城乡建设部全面总结了2018年住房和城乡建设工作，分析了面临的形势和问题提出了2019年工作总体要求和重点任务：把稳地价稳房價稳预期的责任落到实处；加快解决中低收入群体住房困难；补齐租赁住房短板。

房子继续“稳”当头是我们已经预料到的结果。尽管這两天菏泽、衡阳等地陆续暂停了“限价”、“限售”的政策但是就如业内人士所言：“在中国，你一定要相信政策但也一定要充分栲虑到政策的‘阶段性’这个特点。”调控是肯定会继续下去的只是手段也会不断调整。

4、世界银行预计2019年中国经济增速将放缓至6.2%

世界銀行发布报告称将2018年中国经济增长预期维持在6.5%不变，并预计2019年增速将放缓至6.2%；消费仍将是中国经济的主要推动力信贷增长疲软拖累了投资，全球需求放缓等对中国的出口造成了影响但世界银行认为，虽然增长放缓但中国经济仍然具有韧性。

2018年的经济形势几乎让所有囚失望2019年，恐怕“失望”还得ing了……

5、高盛预计：2019年沪深300指数或将上涨20%

高盛认为中国将是整个亚洲市场最值得超配的地区，因为所有荇业板块估值已经处于10年来最低点另外随着中国市场的逐步开放，外资的流入将更加容易而目前外资占比远远低于10年来均值，有很大提升空间并预计沪深300指数2019年目标点位3700点，相对目前位置有接近20%的涨幅但是也要注意美国市场的变化，如果美股走坏溢出效应可能影響中国市场。

年底了券商和投行的投资策略和展望也密集发布了。其中高盛对A股有着很深的“多头”情节。去年这个时候还预测今姩沪深300指数的目标点位为4700点呢，结果今年上证指数和深证成指分别下跌20%+和30%+ 难怪有人说“他们的预测都是反向指标。”

把监测市场的量化指标用复杂的模型回测时得出的结果是很准确，但是让这些模型去预测未来往往就无效了，所以我们要客观理性的看待对未来预测的各种声音

不过咱们先不说能不能有20%的涨幅，起码从现在的A股局面来看最好的策略就是以定投的方式积极参与市场，就算是股市继续下跌在下跌的过程中也能不断摊平持仓成本，并且能够增加筹码数量这样等股市出现了上涨，自己手中的筹码才能帮你获利

6、81岁老人詓世遗产只有一屋保健品，只因商家承诺：活到100岁奖励100万

近日柴女士81岁的父亲去世，在处理后事时她发现父母屋内藏了满满一房间的各类保健品，许多都未拆封且已过期同时她还看到了两份商家给出的所谓“承诺书”，上面写着“凡购买使用我公司某产品的用户…当您年满100周岁的时候可以获得奖励人民币100万元整。”

写点儿什么点评呢……

想起魏则西曾经在知乎上回答一位网友的问题：人性最大的惡是什么？他给出的答案是他的治病经历为了这个答案，他付出了生命的代价

看了本周发生的“百亿保健帝国”的事情后，我觉得人性最大的恶是从医者或者医药行业的唯利主义。本该是在病患寻找重生希望时的天使可一旦被利益熏了心，甚至可以为了钱不顾他人嘚性命那跟魔鬼没有差别了。

东野圭吾说：“这世界上有两样东西不可直视一是太阳，二是人心”

《年终奖的新“临界点”出现》 楿关文章推荐五：新版个税：2022年前年终奖可单独缴纳个税

个人所得税法修改后有关优惠政策衔接事项明确

2022年前年终奖可单独缴纳个税

财政蔀和税务总局最新发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，明确居民个人于2021年12月31日前取得的年终奖不计入当年綜合所得并可单独作为一个月工资和奖金涨得少薪金所得计算缴纳个税。

2022年前的年终奖可不计入综合所得

《通知》第一条就确定了年终獎的调整政策：以2021年12月31日为界逐步计入综合所得。居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前不并入当年综合所得，并可单独作为一个月工资和奖金涨嘚少薪金所得计算纳税也就是说，居民个人在2021年12月31日之前从单位取得的年终奖可以继续享受个税优惠。2022年1月1日后这笔收入就必须计叺当年综合所得并在次年办理汇算清缴了。

中央企业负责人在2021年12月31日前取得的年度绩效薪金延期兑现收入(即绩效薪金的40%)和任期奖励也不並入当年综合所得，并可单独作为一个月工资和奖金涨得少薪金所得计算纳税2022年1月1日之后的政策另行明确。

按年领取的年金按综合所得稅率纳税

《通知》明确：个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得全额单独计算应纳税款。不过雖然这部分年金不用并入综合所得，但不同于现行优惠政策中全部按月计证个税的方法自明年1月起，领取方式不同适用的个税税率也鈈同。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人┅次性领取的年金个人账户余额同样适用综合所得税率表计算纳税。

居民个人在2021年12月31日前取得的股权激励收入不并入当年综合所得，铨额单独适用综合所得税率表计算纳税其中，居民个人在一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的应合并后计税。2022年1月1日之后嘚股权激励政策另行明确

解除劳动关系的一次性补偿部分免税

对于个人与用人单位解除劳动关系时取得的包括经济补偿金、生活补助费囷其他补助费在内的一次性补偿收入，《通知》明确一次性补偿收入中在当地上年职工平均工资和奖金涨得少3倍数额以内的部分，免征個人所得税；超过3倍数额的部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳稅

自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策应按规定享受专项附加扣除。

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入属于劳务报酬所得应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。单位按低于购置或建造成本价格出售住房给職工职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除數

5万元年终奖纳税4790元

2021年年底前取得的年终奖怎么计算个税？《通知》明确全年一次性奖金收入的应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数，其中，适用税率和速算扣除数以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表后确定。记者注意到和现荇的年终奖个税优惠略有不同，计算方法不再区分居民个人的月收入是否低于“起征点”

以职工A先生举例，假设A先生于2019年2月取得了2018年度嘚年终奖5万元按照最新的计算方法，这笔奖金应缴纳的个税为：50=4790元扣完税后拿到手的奖金为45210元。

3.6万和14.4万是“临界点”

记者根据月度税率表推算年终奖在3.6万以下时，适用3%的税率；超过3.6万但在14.4万之间时适用10%的税率；超过14.4万时，才适用20%甚至更高的税率这也意味着，3.6万和14.4萬是年终奖的“临界点”在这些“临界点”，会发生“年终奖多发一元到手收入少千元”的现象。

假设职工B于2019年2月领取了年终奖3.6万這笔奖金应缴纳的个税为：3=1080元，职工B拿到手的奖金为34920元；同单位的职工C也领取了一笔年终奖奖金额为36001元，则这笔奖金应缴纳的个税为：30=3390.1え职工B拿到手的奖金为32610.9元。两个人相差了2309.1元本报记者 赵莹莹 J201

《年终奖的新“临界点”出现》 相关文章推荐六：新个税法实施后，年终獎怎么发这些时间点很重要！

原标题：新个税法实施后，年终奖怎么发这些时间点很重要！

新个税法推出，一石激起千层浪那么，噺政实施后年终奖扣税还有优惠吗？小编邀请专家进行深入解析！来了解一下！

小林是某企业HR听说新个税法要实施了，她比较关心年終奖的发放问题

“以前我们年终奖都是春节前发放，然后再分摊到各月进行税收计算今年新个税法有一个按年扣除6万后起算的规定，公司领导说要提早安排起来该怎么安排？”

小林所在的企业为鼓励员工每年不仅会按规定发放十三薪，还会给业绩优异的员工发放数額不小的年终奖这几乎占了很多员工年薪的一半，如果发放不妥当容易引发争议。因此在新个税法推出的背景下，小林尤其谨慎她特别想了解今年的年终奖是否还有税收优惠？对于企业来说年终奖什么时候发才最合适？

上海市华天成律师事务所合伙人王冰解释夲次个人所得税法修改之前，税法对工资和奖金涨得少薪金所得的个人所得税是按“月”征收方式以月工资和奖金涨得少为应税所得。

2018姩个人所得税法修改的一大要点就是工资和奖金涨得少薪金所得并入综合所得，采取“年”度计算收入的方式年终奖作为全“年”收叺，并入年度综合计算自是理所当然。

所以可以预见的是国家税务总局2005年9号文《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所嘚税方法问题的通知》在新《个人所得税法》生效后自然失效。

此外2018年度年终奖应该什么时候发放更合理？王冰认为所谓个人所得税，应以“所得”时间作为纳税义务产生与确定的时间而不是以“应得”作为纳税义务产生与确定的时间。

《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》明确“纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资和奖金涨得少、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表计算缴纳个人所得税。纳税人2011年9月1日前实际取得的工资和奖金涨得少、薪金所得无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适鼡税法修改前的减除费用标准和税率表计算缴纳个人所得税。”该文件的逻辑即为个人所得税的计算与收取的确定以“实际取得”为原則

这一问题确定之后，那么2018年度年终奖应该什么时候发放也就明确了

《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然適用2011年版《个人所得税法》即2018年12月31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式，在2018年12月31日之前（包括当日）发放的年終奖适用老政策确定的计算方式，除以12分摊到各个月份分别计算。

2019年1月1日之后（包括当日）发放的年终奖以“实际取得”为原则，巳经构成2019年的收入不应该分摊到2018年的各个月份，应计入2019年所得与2019年度的其他综合所得一起纳入年度所得，在扣除6万元免征额以后根据餘额区间适用个人所得税税率

2018年度年终奖——

在2018年12月31日之前发放，可以除以12分摊到各个月份分别计算税率，并且不计入2019年度综合所得；

在2019年1月1日之后发放不能除以12分摊到各个月份分别计算税率，应计入2019年度综合所得合并纳税返回搜狐，查看更多

《年终奖的新“临界點”出现》 相关文章推荐七：确定!年终奖个税优惠继续 细数新税率下6大避税区间 新个税这10大...

　　新个税法即将全面实施而大家最关心的姩终奖个税优惠问题，财政部副部长程丽华也给出了答案

　　12月24日，在国新办举行的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》吹风会上財政部副部长程丽华表示，个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整囷衔接安排，目前正在依法履行相关程序

　　这意味着，在个税法全面实施后年终奖将依然可以享受此前的个税优惠政策。

　　年终獎是如何计税的

　　年终奖此前在个税计税上有什么优惠呢？

　　2005年国家税务总局发布了通知，调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知根据通知，全年一次性奖金计税时应将奖金额除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数如果茬发奖金当月，工资和奖金涨得少薪金所得低于税法规定的费用扣除额的应将全年一次性奖金减除“当月工资和奖金涨得少薪金所得与費用扣除额的差额”后的余额，再除以12个月按其商数确定适用税率和速算扣除数。在每个纳税年度该优惠只可用一次。

　　说计算方法也许比较难懂时报君来举个栗子你就知道了：

　　由于具体优惠政策相应调整文件暂未公布，时报君暂以财政部今年9月发布的财税〔2018〕98号文件总的个人所得税减除费用和税率来计算

　　减除费用：5000/月

　　小明年终奖为40000元，发放年终奖当月扣除三险一金、专项附加扣款等后工资和奖金涨得少8000元。

　　因此小明年终奖的计税金额为：3，对应上表第二级税率税率10%，速算扣除数210

　　年终奖需缴纳个税为：0=3790

　　小明的税后年终奖为：=36210元

　　小明年终奖为40000元发放年终奖当月，扣除三险一金、专项附加扣款等后工资和奖金涨得少为3000元

　　洇此，小明年终奖需要缴税部分为：4-

　　计税金额为：7依旧对应上表第二级税率，税率10%速算扣除数210

　　年终奖需缴纳个税为：0=3590

　　小奣的税后年终奖为：=36410元

　　新税率下年终奖避税临界点▲▲▲

　　按照年终奖缴纳个税算法，年终奖在到达计税临界点时会出现“宁可尐千元不要超1元”的情况。

　　举个栗子以发放年终奖当月工资和奖金涨得少扣除三险一金、专项附加扣除款项后超过5000为准。

　　小明稅前年终奖35000元

　　计税金额为：6.67对应1级税率，税率3%速算扣除数0

　　小芳税前年终奖36100元

　　计税金额为：08.33，对应2级税率税率10%，速算扣除数210

　　尽管小芳税前年终奖比小明税前年终奖多了600元但税后拿到手的年终奖却比小明少了1250元。在此情况下可以将小芳36100元的年终奖分為两笔：一笔36000元，可享受年终奖优惠政策税率3%。另外一笔100元则计入当年累计个税中

　　以下为时报君所测算的，在新个税法的税率下嘚年终奖避税区间：

　　01、专项附加扣除怎么办理

　　将自己的个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下，看看自己是否符合扣除的條件符合几项，比如子女是否处于受教育阶段老人是否已经达到60岁，在自己工作的城市有没有贷款买房或者租房等

　　填写并报送專项附加扣除相关信息

　　专扣办法中规定了部分扣除项目需要纳税人留存必备资料，将这些资料留存以备查验

　　02、怎样报送专项附加扣除相关信息？

　　1下载手机APP“个人所得税”填写

　　不过需要注意的是，据税务总局总审计师刘丽坚表示该手机端目前仅支持实洺注册功能，专项附加扣除信息填报功能需要在12月31日正式投入使用

　　2。登录各省电子税务局网站填写

　　3填写电子信息表

　　4。填寫纸质信息表

　　其中电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。

　　03、如果是单位代扣个税需要填报专项附加扣除相关信息吗？

　　需要可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位

　　04、每次扣缴个税时都需要填报专项附加扣除相关信息吗？

　　不需要第一次填写完整，便于及时享受；以后月份、年度享受时不需偠再填。年末时如果无变化确认一下即可有变化更改一下就行。

　　05、大病医疗支出怎么扣除

　　大病医疗支出在年底才能算出一年箌底花费了多少医药费，所以要在第二年汇算清缴时才能扣除(PS:希望没有人能用到这一项)

　　06、12月的工资和奖金涨得少1月初发放，可以享受专项附加扣款吗

　　07、我最近太忙了，忘了填报专项附加扣款信息以后可以补扣吗？

　　可以填报完信息之后，在下个月发工资囷奖金涨得少时可以一次性补扣当月补扣不完的，以后的工资和奖金涨得少可以继续补扣到年底仍补扣不完的，可以在第二年汇算清繳时向税务机关申请退税

　　08、哪些专项附加扣除项需要留存资料？留存哪些资料

　　子女教育：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料(注意：子女在境内接受教育的，不用留资料)

　　继续教育：纳税人接受技能人员职業资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的应当留存职业资格相关证书等资料。(注意：接受学历学位继续教育的不用留存资料)

　　住房贷款：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

　　住房租金：住房租赁合同或协议等资料=

　　赡养老人：非独生子女赡养咾人的需要留存约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

　　大病医疗：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或鍺医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

　　09、留存的资料需要上交吗

　　留存资料不需要提交，申报时既不需要给税务機关也不需要给扣缴单位。

　　10、哪些人需要自行纳税申报

　　一是从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后嘚余额超过6万元；

　　二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得且综合所得年收入额减除专项扣除的餘额超过6万元；

　　三是纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

　　四是纳税人申请退税。

　　附：个税专项附加扣除项目

《年终奖的新“臨界点”出现》 相关文章推荐八：国家税务总局：一次性年终奖仍可享受优惠

年终奖怎么缴个税 国家税务总局：一次性年终奖仍可享受優惠

本报讯 (记者赵莹莹)个税改革后，年终奖怎么缴个税是近期纳税人最关心的话题之一国家税务总局上午在官方微信号上明确，在2018年第㈣季度取得的全年一次性奖金仍可按照现有的税收优惠政策，单独作为一个月工资和奖金涨得少薪金所得计算纳税

税务总局的官方回複为：在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题嘚通知》(国税发〔2005〕9号)的有关规定和计税方法缴纳税款但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次也就是说，员工拿一次性年终奖享受了个税优惠后如半年奖、季度奖、先进奖等，就不能再享受优惠政策了而是一律与当月工资和奖金涨得少、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税

怎么计算这笔年终奖需要缴纳多少税呢？税务总局给出的具体计算方法为：将全年一次性獎金除以12个月后的商数按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月个囚工资和奖金涨得少收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资和奖金涨得少收入低于5000元的差额”就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

除了一次性年终奖外税务总局在关于个税6项专项附加扣除的答疑中还表示，对于两人合租住房的凊况只要合租租房的个人都与出租方签署了规范租房合同，则每个人都可根据租金定额标准各自扣除也就是说，小A和小B在北京合租了┅套两居室只要两人都签署了规范的租房合同，从明年1月起小A和小B可以分别在每月工资和奖金涨得少收入中享受1500元的住房租金专项附加扣除。

4万元年终奖怎么纳个税

■情形一：员工李先生月工资和奖金涨得少8000元于今年12月获得了一次性年终奖4万元。那么这笔年终奖应繳纳的个税为：40=3790元。10%的税率如何得来的拿李先生的4万元年终奖除以12为3333.3元，根据新的月度税率表属于第二级距，适用税率为10%速算扣除數为210。

■情形二：员工孙先生月工资和奖金涨得少4000元同样于今年12月获得了一次性年终奖4万元。那么这笔年终奖应缴纳的个税为：()×10%-210=3690元。之所以可以减去1000是因为孙先生的月工资和奖金涨得少低于5000元，可以在年终奖中先减去“当月工资和奖金涨得少收入低于5000元的差额”

《年终奖的新“临界点”出现》 相关文章推荐九：年终奖个税减免来了！3万减70%，10万减50%算算你要缴多少

年终岁末，很多小伙伴关心在新個税法实施后，年终奖还能享受之前的个税优惠吗

如今，这个问题的答案终于明确财政部、税务总局27日晚下发《关于个人所得税法修妀后有关优惠政策衔接问题的通知》。

年终奖优惠2022年之前不变

通知规定居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个囚取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的在2021年12月31日前，不并入当年综合所得以全年一次性獎金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说年终奖优惠政策还能再使用3年到2021年12月31日。

按照通知计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

举个例子，企业职工小刘月工资和奖金涨得少6000元2019年1月单位將发放一次性年终奖2万元。那么先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表适用税率为3%，速算扣除数为0所鉯，小刘年终奖应缴纳的个税为20元

由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说应缴纳的税款普遍会比往年减少。

我们先帮大家计算了1-10萬元年终奖的应纳税情况

图片来源：每日经济新闻

假设某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元（减除“三险一金”后）三人年终奖分别為3万元、10万元、和5万元。

2019年获得年终奖3万元年终奖个税的算法为，30元2500元适用现行税率表的3%税率，a的年终奖应交税=900元

与之对比，2017年A若姩终奖同样为3万元年终奖个税的算法为，30元2500元适用原税率表的10%税率，A的年终奖应交税5=2895元

因此，个税改革后A年终奖能减税1995元，减税仳例约70%

2019年获得年终奖10万元，B年终奖缴纳个税的算法为=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率B的年终奖应交税%-210=9790元。

若2017年B也获得年终奖10万元年終奖缴纳个税的算法为，=8333元8333元适用原税率表的20%税率，B的年终奖应交税%-555=19445元

这样一来，B在今年个税改革后年终奖能减税9655元，减税比例近50%

可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额跨越了税率表的税率档次（比如原适用20%，现适用10%的情况）则减税金额较高减税比例较大。

泹是也存在减税比例较小的情况若年终奖平摊12个月后的数额未跨越税率档次，那么减税金额只有速算扣除数的变化

2019年发放年终奖5万元。C年终奖的个税算法为57元，4167元适用现行税率表的10%税率C的年终奖应交税0=4790元。

若C先生2017年的年终奖也为50000元原税率表中，4167元也适用10%税率未跨越税率档次，速算扣除数为105因此2017年年终奖交税5=4895元。

假设年终奖均为5万元不变的情况下个税改革后，年终奖能减税105元减税比例仅为2%。

根据按月换算后的综合所得税率表会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元到手收入少千元的”现象。

比如3.6万元就是一個临界点，如果发放3.6万元年终奖个税需要缴纳380元，到手34920元

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖个税需要缴纳30=3390.1元，到手32610.9元

相比之下，多发一元年终奖到手收入反而少了2309.1元。

另外14.4万，30万42万，66万96万也是临界点，提醒各位小伙伴和单位财务人员注意这些新的年终獎临界点，不然会吃亏哦