红桥区科委帮扶科技型中小企业解决资金难题
来源：红桥政务网
　编辑：张晶晶
　　天津北方网讯：今年以来，科委按照分类管理、个性帮扶的原则，从落实风险补偿机制、引入风险投资和推动企业股改等方面入手，创造条件帮助科技型中小企业解决资金难题，累计帮扶企业获得债权融资375万元、股权融资50400万元。
　　一是推动科技型中小企业落实“促惠上”政策。区科委通过实地调研，根据贷款需求企业的具体情况，整合科技要素，落实企业风险补偿机制，制定个性化贷款帮扶方案，争取贷款。上半年，天津九信轴承制造有限公司获得信用贷款60万元和知识产权质押贷款80万元，天津瑞和盛橡胶制品有限公司获得民生银行专利质押贷款35万元，天津三条石有色金属制造有限公司获得民生银行专利质押贷款200万元。目前，其中3家企业的266万元贷款已经到位。
　　二是帮扶科技项目成功引资。上半年，百度开发者创业中心的创业团队中地汇网络获得天使轮风险投资500万元，天津博瑞科计量有限公司的热计量表项目获得投资1000万元，中国好吃网项目在第九届融资洽谈会上，通过创新创业路演获得投资1亿加元。
　　三是筛选具备条件的企业参与股改。区科委先后组织召开了动员会、政策培训会3次，针对有意向股改的企业进行入企帮扶，对接中介服务机构以及券商。目前，已经有1家企业成功股改，还有9家企业申请股改备案，其中3家已和券商进入进一步商谈中。
　　四是培育初创期企业筹备融资。截至目前，累计为上嘉文化传播公司、惠邦同成、松(天津)科技开发有限公司、通宝易联(天津)科技发展有限公司、兼兼网络科技等几十家企业进行了企业规划，向企业推送科技金融信息，帮扶企业完善提升管理，筹备股权或债券融资。
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发力企业现金管理 帮企业解决“管钱”难题
作者：张勐
无论是对于一个集团公司而言，还是对一家企业来说，优化现金流现状都相当重要。如何化繁为简解决集团的所有收支问题，如何优化配置厘清集团的资金池，如何快速回笼账款压缩在途时间？中银全球现金管理利用中国银行分布在全球的网络资源，依托先进的核心系统和现金管理平台，以资金流动性管理为核心，通过为客户构建科学的账户管理体系来提供一站式收付款、流动性及投融资服务，实现了对集团企业的高效服务和有力的帮助。
支持&走出去&企业实现全球现金管理
上世纪90年代末，中国政府提出了&走出去&发展战略，经过10余年的发展，目前已有以大型资源、能源、电子信息、建筑类国企为代表的18000余个企业走出国门，开拓海外市场，优化产业结构，带来每年30%的对外投资增长。
据了解，中国银行充分发挥海外业务优势，利用遍布在中国香港、澳门、台湾及全球32个国家、地区的分支机构及超过1500家代理行，以多年使用SWEFT系统的专业经验，依托中银全球现金管理平台为&走出去&客户提供跨境信息查询、资金汇划服务，确保境内总部可以及时掌控全球各分支机构资金状况及交易信息。
同时，进军海外工程类项目是很多集团企业的业务增长点，做好海外工程项目的前期调研工作，严格执行现金流监察控制，规避风险是企业重点控制的环节。
中国银行为海外工程项目行业客户建立统一的资金管理平台，人民币、外币现金池，实现统一资金监控，统一银行授信。在工程项目前期，中行还为企业提供当地金融政策咨询服务，在项目当地建立合理账户体系，注入资本金。另外，工程项目建设过程中，中国银行为企业提供跨境账户信息管理及交易监管服务，跨境资金管理服务。
支持集团企业发展优化资金管理
跨国企业一般都有资金雄厚的大型公司主体，通过对外直接投资或并购在许多国家建立了分、子公司。从全球战略安排经营活动，在世界范围内合理布局生产和销售，实现最大化利润。
中国银行河南省分行帮助跨国企业实现跨国跨区域资金信息集中管理，定时发送账户信息至区域总部，实现集团区域内资金可控和提高资金透明度的资金管理需求、满足了集团财务公司提高资金效益和效率的需求，在加强资金集中管理基础上做到&四个统一&，即统一结算、统一监控、统一调度和统一运作。
据记者了解，电力行业已基本形成了华北、东北、华东、华中、西北的跨省电网。中国银行为该行业提供现金管理解决方案，以这五个区域作为资金归集的区域总部，建立多层级现金池，资金信息汇总至集团总部，使集团能够实时掌握各业务片区资金情况，进行内部调拨。
对现金池资金实行额度管理，区分不同级别、不同性质成员单位对现金池资金的使用程度；在资金不进行实际归集的情况下，实现集团主账户实时了解各片区资金信息。
众所周知，钢铁行业是资本密集型行业，资金流量大，原材料采购集中，加强采购计划和资金预测，提升资金运转销路对企业至关重要。中国银行依托现金管理平台，为客户建立收支一体的分级账户体系，配合额度管理实现虚拟现金池。通过日间透支满足集团临时对外支付需求，并用额度管理限定各集团成员单位对现金池资金的使用限额，既提高资金使用效率，又有效防范风险。
支持零售行业发展实现银企双赢
近年来，我国零售行业保持了快速增长。中国银行河南省分行为零售行业客户建立收支两条线账户结构，为各子集团和成员单位分别开设收款账户、支出账户，为客户定制专门的收付款特色服务，使企业能够预见各种收款、付款需求。
中国银行近一年中小企业现金管理客户拓展迅速，特别是制造业、餐饮业、小贷公司等领域，出现了许多现金管理成功案例，特别是基于企业网银的供应链融资服务，更加方便快捷地使中小企业获得信贷资金支持。
此外，该行通过高效、精确的账款回收，帮助中小企业加快资金周转和解决财务问题的同时，也使银行增加了相对稳定的存款、扩大客户账户规模、提升客户满意度，实现银企双赢。
支持各级财政部门有效降低资金风险
据了解，中国银行河南省分行积极配合各级财政部门财政账户精简归并工作，撤销原财政专用账户，通过中银全球现金管理平台进行虚拟账户分账核算、分账计息。
各级财政部门可实时对各专项资金余额、交易等业务进行查询，确保财政资金安全，有效降低财政资金风险。
此外，中国银行还提出了以虚拟子账户为基础的多层现金池结构，并配套使用收付款服务、账户管理的一体综合解决方案。通过&虚拟子账户&的方式来自动识别账款所属的产品部门，达到应收账款精确稽核的目的，同时满足各种性质的收款能及时入账并每天自动归集，提高资金透明度、减少账户数量。
支持大众客户服务快捷便利
为满足所有对公、对私纳税人缴纳税款需求，中国银行还开发了财税库银横向联网电子缴税系统。该系统可使纳税人通过网上申报、大厅申报、批量扣款、银行端查询缴款等方式完成税款缴纳工作，并支持7&24小时纳税申报，有效规避缴纳滞纳金的风险。
值得一提的是，中国银行电子商业汇票系统（简称CDS系统），该系统具有交易金额大、流通无壁垒、无须进行假票识别等独特优势，受到广大对公客户的青睐，可实现从出票、承兑到收票、贴现等全业务流程的电子化管理。
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企业资金管理思考(9篇)
第一篇：企业集团财务公司资金管理思考
【摘要】在我国经济中，大型企业集团的是未来企业的发展趋势，它们在市场经济体制下具有明显的优势:资源的互补来达到整体最优。其中资金是集团公司的根本资源所在，如何有效的整合和管理企业集团公司的资金管理更是企业集团面临的重大问题。为此企业专门的财务公司来进行资金的专项管理，这一模式在实际中问题和其探索的方法是本文研究的重点。
【关键词】财务公司;资金管理问题;探索对策
“大公司，大集团”的战略目标已经逐渐在企业集团中普及开来，集团公司资金管理的要求也不同于以往单个企业的管理模式。因此，企业集团的财务公司在企业集团发挥的作用的也与日俱增。在遇到货币紧缩背景下，可以加强和完善财务公司的资金的管理，协调统一各个子公司的资金，为整个集团公司的发展做出巨大贡献。另一方面，财务公司在金融市场中日益成熟发挥着日益重要的作用，企业应该积极鼓励其财务公司不断开拓新的业务，积极探索资金管理在市场经济的合理运用，推动集团企业产业资本不断发展。
一、集团财务公司资金管理中存在的不足之处
(一)资金的错期问题。这个问题往往是由于同一个企业集团的其子成员分布的行业和区域往往属性相同，，它们在经历相同的经济周期或者行业周期的影响时，资金链的流动和期限上面共通性存在较大，这就会带来其成员子公司容易出现同时缺乏资金或者资金溢出的不合理现象。一些如同工资项目建设的企业中和扩建项目的集团企业中每次所需要的资金支出和到账都是资金量大和流动周期比较长的资金，相比之下，流入的资金往往都是零散并且流动周期性很短，这样就会造成实际资产和负债期限结构上的不对应，从而产生了资金的错期问题。
(二)财务公司在集团公司定位模糊。长期以来，财务公司在集团公司中的定位还是相当模糊的，企业集团在经济活动中如何权衡服务和效益来合理定位其财务公司，一直是企业集团公司的重点议题之一。由于财务公司具有高于传统意义上企业的盈利能力这样促使了一些企业集团开始将财务公司作为其利润的重点，对这些单位的盈利考核也要求连年攀升，这样就会产生了恶性循环，一方面，财务公司为了完成指标得到相应的绩效，往往会顶着风险忽视相应的金融风险，偏离了原本的航道，在资金上出现套现严重，这样无疑会给整个企业集团带来一定的金融风险。
(三)金融监管体制的不健全。这个问题是我国自身金融监管制度的发展不健全所导致的。特别是经济位置之后，各国都加强了对金融业的管理力度，这样对各个公司的财务要求也提出了新的要求，财务公司的发展受到一定程度的影响，一般在国家金融监管力度宽松时，财务公司就快速发展呈现出活力，要是国家政策偏向于收紧金融监管，作出行政约束，财务公司就会受到影响。这种不健全的问题也在左右着企业集团财务公司的资金管理。
二、进一步改善集团财务公司资金管理中存在不足的对策
(一)努力拓宽业务种类，加大融资创新力度。首先可以充分利用现代化的结算手段来加强集团公司资金的集中力度，提高了资金集合的力度从而提高了集团公司可以管理资金的总量，从而加速了可用资金的流转，其次对集合的资金建立和完善各种形式的资金池，实现现金的集中，实现收款的集中，票据的集中，从各个方便入手，通过财务公司这个独立的机构实现企业集团各类资金资源的全面整合。推动业务发展的纵深，利用网络等交易平台展开支付业务替代传统的耗时形式，从而最大程度上减少交易所需的成本，提高资金沉淀率。
(二)明确定位，建立科学考察机制。企业集团应该坚决把财务公司管理作为首席的定位，财务公司在管理服务上扮演着重要的角色，管理层应将其放在首位，在资金集中统一筹划中得到最可靠的建议，整体协调集团资金的流向，在最大程度上保证整体盈利，实现企业集团利益的最大化，为企业长远的布局发展提供有力的保障，因此管理层应该摒弃把财务公司仅仅当作金融企业的增值能力，实现单个公司成员利益的最大化这种旧观念，树立良好的新的意识。在考查机制上要创建一套重管理的考查机制，财务公司在实现集团资金管理的同时也要兼顾核算经济的盈利目标，可以通过引进一些先进的管理工具，增加多种考核指标，突出管理类指标的比重，从而引导财务公司积极创新提高自身业务能力为公司做出更大的贡献。
(三)建立健全金融监管制度，完善金融市场体系。建立一套完善的金融管理体系，维持金融市场的秩序，为这个财务公司的发展打下了良好的基础。有了完善的监管体系才能科学的制定战略方针，有利于打开整个大局。可以引入信息化建设平台，加强资金信息掌控的力度，在建立健全科学监管评测体系时，应该本着公平公正的原则，从我国金融基本国情出发，争取为大多数公司创造公平竞争的机会，力图营造一个良好的社会环境，不过多的干预公司的发展。在财务公司监管要实现制度化和规范化，保障财务公司在政策允许范围内开展业务活动，树立良好的创新意识。资金是集团公司的根本资源所在，如何有效的整合和管理企业集团公司的资金管理更是企业集团面临的重大问题。企业集团的财务公司在我国集团公司中的作用越来越大，统筹规划运筹帷幄，有助于管理层对已集团公司整体把握。同时我们也应该明白，加强财务公司资金的管理不仅需要从自身解决各种问题，而且管理部门也要给予重视加大支持力度，才能把财务公司的作用发挥到最大，形成自己的资金管理的特色。
【参考文献】
［1］周尊．加强企业集团资金集中管理的探讨［J］．经济论坛，2014(15)
［2］张帆．企业集团财务公司资金管理研究［J］．财会通讯，2013(20)
［3］王小蓉．浅谈财务公司资金管理的问题及对策［J］．现代商业，2013(18)
作者：王敏 单位：大同煤矿集团财务有限责任公司
第二篇：企业货币资金管理强化策略
摘要:在企业管理中,货币资金作为企业经营活动的血脉,是企业流动性最强的资产,也最容易被凯靓。企业货币资金管理的好坏,直接影响到企业整个流动资金的正常周转,严重者甚至使企业陷入破产的境地。近年来,企业货币资金管理中的问题非常突出,财务风险日益暴露。只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新,推动企业管理工作。
关键词:货币资金;制度;管理
货币资金是指以货币形态存在的资产,是企业流动资产的重要组成部分,根据其存放地点不同可以分为现金、银行存款及其他货币资金。从企业的整个生产经营来看,货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。随着社会的不断发展,人们参与经济活动的行为日益普遍,货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。为了追求最大限度的平衡,保持货币资金的通畅,企业必须加强货币资金的管理,对企业的现金资源进行合理配置。
一、企业货币资金管理中存在的主要问题
1.监控不力,缺乏严格监督
我国企业内部虽然设置了相关的监督职能,同时也制定了许多监督制度,但往往不够完善。现阶段,有些财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,使财务监督流于形式。同时,企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审汁走过场,缺乏可行的考核办法。
2.货币资金管理散乱,使用效率低下
一是,大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;第二,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。
3.货币资金内控制度不健全
我国一些企业虽然有一些会计管理制度,但因为所有权与经营权高度统一,企业管理者集权现象严重。我国会计法规定,出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收人、费用、债券债务账目的登记工作,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。但目前,有些企业为了节约费用,出纳兼顾多项工作,职责混淆不清,一人办理货币资金全过程仍然存在。由于没有建立内部牵制制度,在金钱的诱惑下,货币资金直接管理者有可能冒着风险通过各种手段来贪污、诈骗、挪用公款。同时,报销审批制度不严,“一支笔”审批现象严重;报销制度不严谨,原始凭证会存在虚假的问题;在购物时虚开发票,或在做账时虚列工资,奖金等,将多支出的现金据为己有等。
4.资金预算管理不到位
虽然现在有的企业根据资金的使用和支出制定了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改,资金的收支缺乏统一的筹划和控制等的现象屡有发生,导致生产资金预算流于形式,起不到真正的资金控制效果;此外,由于缺乏科学的依据来指导资金预算的编制,编制虚假的预算,造成企业目标和预算的脱节,并不能对整个生产经营活动起到约束作用。
二、加强与完善货币资金管理的对策
1.加强货币资金的监督
企业要建立对货币资金的监督检查机构,明确检查人员的职责权限,狠抓各项制度的落实。首先,加强事前防范,事中控制,事后监督,保证资金的管理更为科学、合理、有效。其次,企业应加强对货币资金营运风险的控制,通过对货币资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况,规避本企业内部的营运风险。最后,只有大力加强对企业领导者的相关财经法律法规的学习,提高其法制观念,让其充分认识到货币资金管理的重要性,才能确保企业的货币资金能够安全和完整。
2.提高货币资金使用效率
第一,如果对现金流循环进行合理规划,缩短现金流循环周期,提高现金流的周转速度,就可以相应减少企业营运资金的占用量,避免现金的不必要浪费,提高现金的使用效率。第二,要加强存货向现金的转化,加强采购控制,正确编制与执行采购计划,保持合理储备,对那些呆滞和积压的存货要积极处置;严格控制领料,执行消耗定额,杜绝浪费现象。最后,加强货币资金的监控,大力压缩应收账款和其他应收款,特别是对已提坏账准备的应收款项,要切实落实责任,加大催收力度。
3.强化货币资金的内部控制制度
第一,企业要建立和完善合适单位自身业务特点的、有可行性的货币资金内部控制制度,避免实际应用和资金内部控制制度相违背,确保单位库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。检查货币资金的取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备。第二,企业应当建立货币资金业务有关岗位的责任制,按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。进而保证货币资金的流通安全,不得只由一人办理会计业务的全过程。第三,确定货币资金执行的审批权限和制度,超限额或重大事项资金支付要实行集体审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出。第四,企业要建立和完善定期轮岗制度。对涉及货币资金管理的控制的业务人员实行定期轮换岗位,轮岗需要进行经常性的工作交接,从而使关键人员必须将进及时定期处理,通过轮岗交接时的关键人员互相自查,可以起到防患于未然。
4.建立货币资金的预算机制
预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善货币资金管理的有效膜式,以预算为基准健全指标考核体系,由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩,按月、季、半年及年度进行分析,提出相玲建议并进行通报。编制货币资金预算,首先要根据本单位的生产状况、发展经营汁吃」因素,由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要,从单位最基层开始编制资金预算,逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后,会计主管部门审核,最后由单位的管理层批准后执行。
[1]高彦峰企业应如何加强货币资金管理田现代商业,2011(。3)
[2]薛秋月浅议如何加强企业货币资金管理田中国新技术新产品,2013(11)
作者：魏勇 单位：贵州钢绳股份有限公司
第三篇：企业资金管理强化途径及方法思考
摘要：随着社会主义市场经济的快速进步与发展，我国企业逐渐意识到加强资金管理的重要性，大部分企业均采取了相应的措施加强自身资金管理，从而为自身的长远发展及增强其参与市场竞争的“免疫力”提供有力保障。对此，与以往比较，我国企业在资金管理方面已经获得了非常明显的成效，然而，就当前发展状况来看，我国企业在资金管理方面尚存诸多较为突出的问题，严重影响了我国企业的可持续发展。本文在分析了加强企业资金管理的重要性以及当前时期下我国企业资金管理中存在的诸多问题的基础上，提出了加强资金管理的具体途径及方法，旨在为现代企业加强资金管理、提高企业整体经济效益提供一定的依据。
关键词：资金管理；重要性；问题；途径
资金管理是企业发展的DNA，它是现代企业管理中最为核心的内容，资金管理的好与坏会对整个企业是否能够正常的发展与运营具有直接关系。无论是金融危机时代还是经济平稳运行的时期，每个企业每天都有付款与收款，对资金的流动性加以管理。所以说，企业资金管理是一项长期、持续以及稳定的一项工作。由此可以看出，企业资金管理对企业的长期发展具有十分重要的意义与现实价值。
一、现代企业资金管理对企业的重要性分析
1.资金管理是现代企业财务管理的核心。随着市场经济的快速发展与进步，企业参与市场的竞争力越日趋激烈。企业若要在激烈竞争的市场经济中分得一杯羹，且得到长期稳定的发展，那么就应该提高企业自身的经济效益。对此，企业务必要使得自身各项经营管理流程加以完善，以追求更高的经济利益。从思想意识方面对企业财务管理工作加以重视，必要要明确资金管理在企业发展中的核心地位。企业的各项经营活动均不能离开资金，因此应该注重加强企业的资金管理以及提高资金的使用效益。企业若要在市场中占有一席之地，那么就必要加强资金管理，从资金的筹措、投资以及运营过程出发，并与企业自身发展现状相结合，研制出一种科学、有效的资金管理措施，加强资金流转的各个环节的疏通，以提高企业的经济效益。
2.加强企业资金管理能够提高企业经济效益。摆在每个企业面前的一个重要问题就是如何提高自身的经济效益。企业若要提高自身的经济效益，最为直接的一种方法就是进行科技创新，然而此方法需要企业投入大量的资金，可见其并非适合全部企业的发展情况。对此，最适合于广大企业的方法是提高企业的内部管理，从管理中获得效益，找出一条投入小，产出大的发展道路。资金管理涉及到企业管理的方方面面，其管理水平的高低，也会对企业的经济效益产生直接的影响，是企业管理的一个重要内容，也就是说：企业若要提高经济效益，那么就必须注重加强企业的资金管理。
二、当前时期下我国企业资金管理中存在的问题分析
1.企业资金管理意识尚需进一步增强。虽然我国大部分企业的管理者在上岗之前经历了包括资金管理知识在内的有关工商管理课程方面的培训，然而管理者培训时间较短，导致培训无法起到应有的效果，对企业资金管理重要性的认识程度尚待进一步增强。虽然大部分企业管理者也采取了相应的管理对策来对企业的资金管理给予重视，然而这些措施之中有很大一部分内容还仅仅流于形式。企业的某些管理者缺乏资金时间方面的价值观念以及现金流量观，缺乏详实的资金使用计划以及财务分析方法等，在资金筹集、使用以及分配等方面缺乏科学性。在企业重大问题进行决策的时候，尚缺乏比较严谨的财务数据支撑，有时甚至还完全忽略了数据方面的支撑，对财务管理人员的建议无法做到认真采纳和汲取。
2.信息失真，难以为企业的科学决策提供依据。当时时期下，一个企业能够掌握多少信息量，会对其发展产生直接性的影响，然而我国的一部分企业，各成员企业的财务管理人员听命于各自的企业领导，按照各自领导的意志对账务进行处理，从而使得企业会计核算不精准，报表真实度不足。而且有时合并的会计报表还掩盖了成员企业的实际经营状况，从而使得企业的高层管理者很难获取企业资金状等方面的财务信息，从而也就不能很好地做出决策。
3.资金散乱，使用率较低。目前，我国已全面实施收支两条线管理模式，然而却存在着企业资金集中管理以及内部资金分散二者之间的现实性矛盾，财务资金管理由此而出现瓶颈。主要表现在如下三个方面：（1）资金回笼不到位，缺乏处罚机制，使得资金管理处于十分严重地失控状态；（2）投资决策的随意性非常大。目前，为了开拓更大的经营范围，各地市均在积极地开展各种项目，然而某些企业不顾自身的能力以及发展目标，盲目地进行投资，热衷于铺新摊子，投资量较大，周期长，使得本来就非常紧张的资金状况变得雪上加霜；（3）资金沉淀十分严重，库存占用率过高，欠款居高不下，流动资金占用率只增不减，周转时间久，企业的盈利以及信用均显著降低。
三、当前时期下现代企业加强资金管理的具体途径
1.构建资金管理体系，实现资金良性循环。若要将企业资金管理好，提高资金的使用效率，那么就必须建立、健全完备的资金管理、运作体系。对企业内部单位资金实施统一的集中式管理，是实现资金良性循环的一项重要举措。例如，公司对其所属分公司及其二级独立核算单位按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”等方面的原则，在银行统一地进行开户，实行收支两条线动态化管理。在对企业资金进行严格审核及审批的同时，对重点基建、工程项目所需资金实施专款专用，对重大财务支出实施集体决策。此外，在资金的借贷方面，公司应该对资金风险进行充分地考虑，并注意合理地安排资金结构。按照企业的实际发展状况，由公司按计划统一借入资金，实施分配以及使用。
2.实施全面预算管理，提高资金使用效益。企业的全面预算管理就是企业按照目标利润，对生产经营各个环节实行预算的编制、分析以及考核等，将企业生产经营活动过程中所有的资金收支均纳入至严格的预算管理中。预算是实施资金集中式管理的一种有效途径，是现代企业生产经营活动有序进行的一项重要保障。企业预算一旦确定下来，那么就应该成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意对此项法定依据进行更改。而企业资金预算是企业全面预算最为关键的环节，实施全面预算管理最为重要的还是资金预算管理。实际过程中，应该以生产经营预算为主，加强成本费用以及资金流量等方面的预算，应将现金流量监控作为重要内容，分门别类地加强对现金流量预算进行分析及预测，加强对公司现金流量进行严格地监控，并注意严格限制预算的资金支出，实施大额度资金的跟踪监控，对现金流入及流出进行严格地控制，以确保企业的支付与偿债能力。企业若要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节之中，高度注重企业的支付风险以及资金流动性风险，例如本公司每年年初编制企业的整体预算的时候，财务管理人员以董事会的名义确定的利润作为目标，参考本行业的平均水平及历年数据，充分考虑生产经营中的可控、不可控的因素。
3.在资金使用方面，努力提高企业资金使用效率。企业合理运用资金的目的，就是以最低的成本创造最大的经济效益。在资金使用管理之中，企业应对采购、生产、销售以及结算的各个环节构建严格的资金管理制度。针对实际情况,制定先进合理的消耗定额,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗.,促进资金的合理有效使用。力争做到:一是抓好滴欠,及时回收,提高资金回笼率。二是要优化企业资产配置,合理调配资金。三是物料采购要集中管理,对存货等沉淀资金,验仓查库,调整库存结构。
综上所述，当时时期下企业资金管理中存在着较多的突出问题，这些问题严重阻碍了企业资金管理及财务管理的进度，因此应采取强有效措施对其加以管理，以提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]陈海谊.中小企业财务管理问题与对策[J].经济与管理研究，2004，(6).
[2]符桃.关于我国中小企业融资问题的研究[J].经济论坛，2004，(17)．
[3]李秀华,牟虹.加强资金管理提高经济效益.辽宁经济,1998.
[4]孙继位.加强资金管理提高经济效益.中国论文下载中心,2009.
[5]郭卫红.企业加强资金管理探讨.现代商贸工业，.
[6]杨晓斌．企业资金管理案例分析一一基于晋中天宇合成炭有限公司．会计之友(下旬刊)，.
作者：田兵 单位：泰安华鲁锻压机床有限公司
第四篇：企业会计资金管理分析
摘要：一个健康的企业必须有一个健康的资金链条和一系列资金管理的方法程序，完整的资金管理体系是企业资金链安全的基础，是企业稳定发展的前提，更是企业提升其综合实力的保证。企业想要更加好的发展就要对企业资金进行相应的管理，本文首先对企业资金管理的相关理论进行介绍，并就如何进行企业资金管理展开详细的探讨。
关键词：企业；会计；资金管理
我国进入市场经济后经历了改革开放的过程，企业在市场中已经有了比较强的适应力和合适的运营机制。企业有着更大的发展空间同时也面临着激烈的竞争。只有健全的管理体系才能使企业有更强的竞争力，如何在激烈的竞争中脱颖而出，成为企业发展的目标。而资金管理对企业的发展有着重要的作用；良好的资金管理体系可以使资金管理得到优化，保证企业资金良好运转，保证企业资金链的连续。
一、企业会计资金管理理论
1.资金管理理论。什么是资金管理？事实上资金管理是一种公开的、具有动态性的综合性资金管理，在相应法律法规的影响下,依据资金运动规律以及企业具体特征对企业的资金分配展开合理的管理，有利于不同使用途径中资金关系的梳理。资金管理又可以分为三类，即筹资治理、投资治理以及现金流管理。所谓筹资管理就是根据不同经济活动要求，使用不同方法将大量资金汇集到所需要的经济活动中，大多数企业会通过银行等信贷机构进行资金的筹资。所谓投资治理就是指一些与证券和资本有关的金融服务。投资的目的是使投资者利润获得最多也就达到利润最大化的目标，包括企业内部的各种经济活动以及不同组织里的各种资金分配活动。所谓现金流治理就是指企业将利润最大化作为企业的最终目的将各种发生现金流的经济活动进行计划、评定、决策和汇报。
2.营运资金管理理论。企业营运资金管理理论主要可以分成三个部分来介绍，即风险管理理论、成本理论和利润理论。风险理论就是对资金的来源、用途以及资金变现能力进行一系列的决策管理，因此资金的分配并不是随意、盲目进行的而是建立在一定风险评估基础上的合理的资金控制管理。成本理论就是资金管理运用过程中树立起成本节约的概念使企业经济活动所耗费的成本最小。在一般情况下，企业会由于大量资金的流入使用而减少对于负债的拥有，但是在这种调节下成本就会相应的提升。所以企业要在保证资金流通正常的前提下对资金进行成本控制以达到减少流动成本的目标。利润理论就是在考虑了以上两种经济因素前提下对企业资金使用进行投入和产出的相关计算估计以是企业利润达到最大化。然而在实际的企业资金活动中，利润理论的应用是具有一定难度的，因为资金投入和产出之间的关系是很难具体估计的所以要运用一些经济指标来对利润进行具体的计划、计算。
二、企业会计资金管理系统分析
1.资金管理目标。企业资金管理目标有三个:第一,企业债群人不单单为企业一般利益相关者更是企业的重要投资者，因此债权人对企业的发展十分看重。债权人最关心企业利润的获取，因此利润最大化是资金管理的首要目标。第二，在知识经济化时代企业成长中员工的素质是非常重要的，企业高智商、高专业素质的工作人员是企业发展必不可少的关键因素，应该把企业价值最大化以及企业资源的扩大作为另一个目标。第三,企业价值也是资金管理的目标之一，这将企业资金管理目标涵盖面扩大到整体层面不局限于股东，具有更好的参考价值。
2.企业资金管理的主要原则。虽然企业种类存在着广泛差异，经营范围各有不同，但是成熟企业资金管理模式的主要原则是有着共性的。在不同企业具体资金管理要求的基础上，保证以下原则的实现才能真正做到高效、科学的资金管理。首先，资金预算制度是企业进行一切经营活动的基础，只有在事前进行预算估计，才能实现资金调度的合理、有序。其次，资金分类是资金管理的细节所在，详细的分类核算是保证资金管理精确科学的最基本要求。最后，完善的资金管制度是资金管理体系健康运行的基本保证，在严格的管理制度下对企业资金进行良好的监督从而保证资金管理计划的实施。
三、企业在资金管理上面临的问题
1.资金规划不合理。落后的资金管理方式一方面使得企业不能利用其手中的资本，进行良好生产和销售。缺乏合理规划的资金管理，往往受到简单会计核算的限制，不能统筹规划、统一协调。对企业适合什么样的资金管理模式缺乏主观感受，对企业财务和资金管理的战略目标缺乏直观的理解，并且对企业长远发展一无所知；另一方面，混乱的资金管理往往和财务管理的不科学相结合，企业账户的多开乱开，资金规模效应不能得到有效实现，而且增加了会计核算的难度，使会计部门缺乏对资金管理的整体意识，造成了资金的浪费。
2.盲目投资，资金周转缓慢。多元化的经营是企业规避风险，增加企业利润的主要方式，但是缺乏可行性研究和规划的项目不仅没有增加企业利润，反而是一项巨大的负担。没有严格的风险管理和成本收益分析，盲目投资对于企业资金和企业人员的浪费都是不容小视的。特别是对于一些资金投入巨大，收益较低，成本回收期较长的项目，很多管理人员往往存在着较强的主观臆断，凭借着自己的直觉就对项目进行“拍脑门”决策，缺乏科学的调研报告和可行性分析报告。决策的失误和盲目的投资，使企业资金的浪费严重，甚至直接影响了企业资金链的安全，威胁企业的健康发展。同时，企业在具体的项目管理中没有科学的评价体系和指标，造成项目管理松散，资金监管不及，严重影响了企业资金的流动性，为企业的生存发展埋下了隐患。
四、加强企业资金管理建议
1.加强企业资金管理的内部控制意识。企业资金的流动性和充足性是企业安全发展的基础。作为企业的管理者必须要认识到资金管理的重要性，要自上而下的开展资金风险管理的学习和培训，并且要树立起员工的资金战略意识，在企业发展的不同时期分层次有计划的开展资金管理活动，树立起资金管理的层次概念和时间观念。在企业资金管理中要对资金进行整体的规划和协调，不能只看重片面的既得的利益和需求，而应该顺应整个行业的发展，整个市场环境的变化，在企业长期战略发展的要求下进行资金管理，符合企业的长远利益。
2.分析企业资金管理的具体环节。在具体的企业经营中，高流动性所对应着的是资金总量小，沉淀资金较少。相反的，流动较差意味着，经营活动所要求的资金总量较大，中间环节积压的资金较多。因此，为了保证资金的流动性和高效性，必须要从以下几个方面进行要求。首先在充足资金的基础上对生产经营活动的各个环节进行分析，计算出具体流程所占资金的数量和资金的来源，并平衡各环节之间的差值。其次，在企业项目选择时，要根据企业所处的具体市场环境和经营状况，选择适合自己的产品和领域，这不仅要考虑到资金要求，还要考虑到回报期，沉淀资金比例等问题。
3.集中管理，提高资金利用率。现阶段的成熟企业在资金管理时往往采用资金链的方式，分析企业生产经营的各个环节，并形成价值链条和资金链条，有序的计算和安排资金的使用，这样不仅能使各部门闲置的资金流动起来，而且相互管理，相互限制的资金计划也起到了监督控制的作用。在对价值链进行管理时，必须要有效地利用好计算机网络技术，科学的对企业内部的各项资金数据进行整理和分析，并将数据反馈给管理者，从而提高资金的周转效率。在软件的支持和帮助下还能减少资金管理中的操作性失误，严格的核查机制也能避免预算计划的不合理，高效的传输和通知方式使得企业工作效率大大提升，资金管理便捷顺畅。
参考文献：
[1]肖劲辉.国有企业集团财务管理体制的现状分析及优化刍议[J].中国证券期货.2013(06).
[2]宋娜娜.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].财经界(学术版).2013(02).
作者：刘会君 单位：河南大汇合会计师事务所
第五篇：房地产企业资金管理策略
［提要］我国房地产企业市场竞争愈演愈烈，再加上资金紧张的矛盾日益突出，这样不仅导致房地产企业资金管理出现很多问题，并且还阻碍我国房地产企业生存发展。本文对房地产企业资金管理特点进行分析，找出房地产企业资金管理存在的问题，并提出解决对策。
关键词：经济；房地产企业；资金管理
一、房地产企业资金管理概况
一个企业的经营管理离不开这个企业的财务管理，财务管理可以反映出这个企业的管理水平高低，还可以反映出这个企业经济效益如何。然而，资金是生命线，所以说“企业的管理是以财务管理作为中心，而财务管理又是以资金管理作为核心的”就是这个道理。企业的资金从开始筹集，把筹集到的资金分配好，再有效的使用，然后去监督和管理的过程就是资金管理。当这个企业筹集的资金达到一定量的时候，在这个基础上去合理的使用，做到把销售收入提高，还有把利润最大化，然后把这些回收的资金再进行合理的安排，从而保证新的项目顺利地开展。资金不仅是一个企业继续经营的核心因素，而且还能实时的反映出一个企业的财务状况，房地产企业只有把资金管理工作做好，才能掌握住企业的命脉，因为管理好企业的资金也就相当于管理控制住这个企业的生存发展线和生命线。
二、房地产企业资金管理存在的问题
（一）房地产投资资金回笼的安全性难以保证。众所周知，在一般情况下，房地产企业所投资项目规模越大，需要的资金就会越多，投入的资金越多经营风险就会越高，因为企业项目规模和资金投入量成一个正比率关系，一个规模大的项目所用的时间也多，资金所需要的时间会顺其自然的延伸，这样也就是说：如果这个项目的工程期延长一天，就会多加一天的经营成本，但是项目时间延长并不是经营者可以预料到的，更别说可以去控制。就像是投资这个项目前需要做一些背景调查，如果在调查的时候不够仔细认真，就会把一些不容易发现的关于产权方面的问题给忽视掉，其实这个问题就存在项目中，只是调查的时候不够深入而不被发现。导致项目的投资资金不能按时的安全回笼，这样还是比较轻的，如果严重的话，这将给整个投资项目带来巨大的损失，对企业的发展不利。然而，除了这个以外，尚有很多不确定因素在慢慢地对房地产投资资金的回笼产生影响。
（二）资金预算管理制度不够完善。因为各种原因，企业的全面预算资金管理还存在一定的缺陷，比如预算编制、批准、执行、决算编制和审批很难去把握；再一个是监督考核工作没有做好，同时还缺少了激励制度导致员工的积极性不高。目前，要建立全面的资金预算管理制度而且还要合适这个企业的发展，还没有几个房地产企业能够做到，所以企业的资金预算管理还是处于松散的状态，这样的话可能会导致实际的资金和预算的资金出入很大，从而也会影响到企业资金高效率地使用与平时正常的周转，也会影响到项目工程的进度，工程款也不能很好地去控制。除了这些以外，还会使上级和下级、部门和部门内部职员之间的沟通出现障碍，而且不能很好地去交流，更谈不上合作了。
（三）融资形式单调。企业想要更好地发展，融资是不可缺少的手段，因为融资可以扩充企业的资金，解决企业面临的资金问题。根据统计了解到，在我国房地产市场中，负债率可高达70%～80%左右，从而可以想到对大部分房地产兴办企业来讲，这个项目中企业自己所拥有的资金只占20%～30%左右，房地产企业所用来周转的资金大多数都是靠银行贷款与项目销售，进一步的说明了我国房地产行业融资形式单调，资金的来源少，并且存在的风险又很高、企业偿还债务的压力也很大。现如今，随着贷款政策越来越严格，房地产企业贷款也越来越难，加大了筹集使用资金的难度，房地产企业发展的不稳定性，再加上单一的融资形式，使得企业的发展受到了限制。
三、解决对策
（一）加强对房地产企业信用管理。一个人如果没有诚信，就无法立足于这个社会。一个企业如果没有诚信，也就无法在这个行业里生存发展。所以说，诚信是一个企业最基本的，也是最重要的。信用就像是一个企业的生命，能够让房地产企业一直持续发展下去。企业只有守信用，人家才会贷款给你，如果你的信用一直良好，人家会长期贷款给你，而且收的利息也低。贷款可以使资金一直的补充进来，这样可以缓解资金回收时候的紧张状态，如果有新的项目，企业也可以继续开发，这样才能赚更多的利润，更好地发展下去。
（二）保证资金的流动性。众所周知，房地产企业在开发经营的时候会受到某些因素的阻碍，这样的话资金的流动性也会受到约束，就会造成想用钱的时候钱拿不出来。然而，导致这一现象的原因主要是该收的钱没有收回来、有些项目开发了一半就停止等等，发生了这些以后，企业的钱就像扔在了水里一样收不回了，即使收回也是只收回一点点。所以，企业要实时叮嘱财务人员把该收的钱收回来，而且对剩余的工程材料要定期检查，那些开发了一半就停止的项目要尽快把它处理掉，将投资进去的资金尽快回收，保证资金的流动性。
（三）把企业发展战略和全面资金预算管理相结合，鼓励全员积极参与管理。为了使房地产企业能够更好地发展，全面资金预算管理要与企业的发展战略保持一致，做到发展战略带领着预算、预算支撑着发展战略，企业应该做一个长期的发展规划，去市场上做调查，然后把资金分配好，做好市场调查，也是为了编制全面资金预算做准备。有的时候企业也会出现对未来发展重新规划，发展战略转变的情况，这时候企业应该及时地调整好资金预算，做好相关的工作。企业想要更好地发展，就要把企业的发展战略和全面资金预算相结合起来。而且想要全面的把资金预算管理起来，需要企业的全体工作人员积极配合、都参与到管理中，这时候企业应该鼓励员工积极地参与到管理中，预算部门起着带头的作用，在预算部门的带领下，把工作合理的分配好，落实到每个员工，然后共同把预算的编制工作完成。
（四）通过上市融资来募集资金。上市融资是指一个企业将它的全部资本分成若干个相等的份额，用发行股票的方式在市场公开筹集资金，通过这个方式可以在比较短的时间内筹集到很多的钱，就可以解决企业出现的资金问题。如果把房地产企业和一般的工业企业拿来作比较的话，也是有区别的，房地产企业具有的特点是资金流不稳定、连续性也差、直接上市的话所需要的时间长、审批也难。因此，上市融资的方法只用于规模比较大和资金多的房地产开发企业。
主要参考文献：
［1］刘颖.浅议房地产项目资金管理［J］.管理科学，2010.
［2］唐黎标.试论房地产开发的成本核算［J］.中国房地产金融，2010.
作者：杨慧江 单位：西京学院会计学院
第六篇：中小企业资金管理问题分析
［提要］目前，中小企业已成为我国经济发展的一支生力军，然而中小企业资金管理现状却不容乐观。本文基于中小企业自身的特点，分析目前中小企业资金管理存在的问题，提出各种应对措施，以加强和改善中小企业资金管理问题。
关键词：中小企业；资金管理；问题；决策
改革开放30多年来，我国中小企业呈现出越来越强的生命力，是我国经济发展中最活跃的力量，在吸纳就业、完善产业结构等诸多方面对经济发展发挥着越来越重要的作用。但是，中小企业的资金来源严重缺乏和使用效率低下，抵御市场风险的能力较弱，在资金管理方面管理水平较低、管理机制不健全，缺乏系统性、连贯性和总体组织协调性，资金管理模式简单、随意性较强。在中小企业不断发展壮大的过程中，资金管理的不足严重制约了中小企业的发展。因此，加强中小企业的资金管理具有重大的现实意义。
一、中小企业资金管理存在的问题
（一）融资困难，资金严重匮乏。许多中小企业规模小、资金来源单一、缺乏足够的抵押担保物，抗风险能力较差，管理落后，短期行为较为普遍，还贷诚信不足，贷款风险大造成中小企业信用等级低，资信相对较差，商业银行在面临这些中小企业进行融资时不得不采取谨慎的对策和措施。随着金融改革力度的进一步加大，金融机构将由传统的贷款业务扩张为主的管理模式逐渐向贷款安全性为主的管理方式转变。金融机构更愿意将款贷给信誉良好的大型企业，在此情况下，中小企业更难得到贷款。
（二）资金使用效率低，投资不科学。中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍。许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散；二是投资决策随意性大。中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低；三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会出现企业资金周转缓慢的现状，影响了企业正常的运营。
（三）资金管理意识淡薄。虽然大多数中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了中小企业的发展。比如，很多中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂，而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养中小企业资金管理意识显得尤为重要。
（四）资金管理体系不健全。我国中小企业的资金管理普遍存在着内部控制制度不完善和不严格的现象。主要表现在会计、出纳岗位责任划分不清，缺乏合理的监督和牵制制度；库存现金和银行存款的管理不规范；有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时。而且根据中国社科院在2009年对中国中小企业的调查结果显示，我国大部分的中小企业仍是家族企业，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的财务会计岗位，这就使得企业的资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的现象并存。又如，总分公司、母子公司资金各自为政，没有统一的资金管理制度，资金分散，使用效率低，造成资源的极大浪费，而且隐藏着较大的财务隐患。
（五）财务管理人员素质不高。高素质财务管理人员缺少，是造成中小企业财务核心作用难以发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够；对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入资金管理心有余而力不足。因此，中小企业的财务管理人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识，经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握系统的决策方法，不能根据企业的实际情况对企业的资金需求做出合理的预测。对于企业在筹资过程中的最佳时机，也没能做出合理的选择，经常会由于错过了最佳的筹资时间而增加了企业的筹资成本，或者是由于没有在预定的时间内筹得足够的资金，而影响企业的正常生产经营活动。
二、完善中小企业资金管理的对策
（一）发展民间资金，创新融资方式
1、发展民间资金。比较各个国有商业银行，民间融资在信贷方面具有较高的收益费用比，民间融资常常成为中小企业融资的重要渠道。即使是资本市场比较发达或银行融资相对发达的国家，中小企业融资中很大比例，也大都来自熟悉该企业的私人投资者或与其有商业信用关系的关联企业，以及中小企业主的亲戚朋友，或中小企业所在地附近的投资者。这些投资者无一例外，都与被投资的中小企业具有信息对称的优势，正是这一优势，增强了中小企业融资的有效性，有效减轻了中小企业融资难的问题。
2、扩展融资渠道，创新融资方式。除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。融资渠道的拓展既可以解决企业资金短缺的难题，也可降低融资成本，提高融资效率。中小企业要重视自身资本积累，减小对银行贷款的依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例。
（二）加强投资的科学论证，提高投资效益。投资活动是中小企业扩张的重要方式，具有高风险高收益的特点，往往也会打碎企业现有的资金循环链条。因此在进行一项投资之前，必须充分地考虑企业资金的时间价值与风险价值。积极运用财务分析方法对项目进行科学系统的论证，针对项目投资回报率、各种财务风险指数与获取利润率之间的比例、收益分配等进行多方论证考评，综合分析，对多个方案进行择优处理，避免盲目投资。实施风险的导向控制，实施动态跟踪，力求将风险降到最低。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新单纯实物投资，拓展投资渠道、方式、方法，加大对股权、证券的资本运作力度，积极让闲置资金发挥作用，适势理财，可选择短期安全的债券、货币型基金等形式，尽量提高企业资金投资的收益率。
（三）增强资金管理意识，提高对资金管理重要性的认识。首先，企业应树立对资金进行统一管理的观念，对资金的使用进行长期规划；其次，树立现金流量的观念，管理人员要提前获得现金流量的信息，根据企业的发展战略和实际发展情况，编制现金流计划，以及短期、长期现金流量预测报告。要加强对现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力；最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。
（四）完善资金管理体系。首先，建立健全货币资金内部控制制度，建立不相容职务岗位分离制度，并按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，减少发生差错和舞弊的可能性；其次，建立授权审批制度，应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，内部的名个部门人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务，使货币资金支出审批手续规范化、制度化，减少某些不必要的支出，防止侵吞和挪用行为的发生；再次，建立票据与印章的管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录，还要加强对银行预留印鉴的管理。
（五）提高管理人员素质
1、提高领导班子的素质。加强领导班子自身的学习，学习相关的财经法规知识以及相关的财务知识，充分认识到货币资金是企业的“血液”。更重要的是，企业领导班子在执行货币资金的相关制度时，要起到模范榜样作用，使办理资金业务的人员能自觉约束自身的行为。只有上行下效，才能真正保证企业货币资金的安全完整。也只有如此，企业才能形成良性循环，获得长足的发展。
2、聘请素质高的财务人员。聘请经验丰富的财务人员，能够搞清楚公司的账务，并且要具有一定的魄力。不管企业中的哪个部门，哪个岗位，都最害怕接到财务部人员的电话，因为他们最害怕和钱有关的事务。一旦被财务部盯上，说明你的账出问题了。要么是销售单价低于成本价了，要么是商品没有入库就直接开返货单；要么成本价输错了，要么供应商的应付账款出问题了；要么是应收账款电脑数据和实际数据不符合；要么是仓储实际库存和电脑库存不符合，等等。高素质的财务人员要求你必须按照规定的流程走。
主要参考文献：
［1］黄璐.关于我国中小企业资金管理问题的几点思考［J］.现代经济信息，2011.11.
［2］罗延博，张帆.中小企业资金管理存在的问题及对策［J］.中国新科技新产品，2011.19.
［3］魏东平.强化中小企业资金管理的现时思考［J］.时代金融，2010.6.
作者：吴桐 单位：铜陵学院会计学院
第七篇：施工企业资金管理研究
摘要：因行业竞争、宏观经济政策影响，施工企业已进入微利时期。施工企业资金短缺问题已威胁到企业的生存、阻碍企业的发展。本文对施工企业所处市场环境及资金管理现状进行分析，提出加强施工企业资金管理的方法和措施。
关键词：施工企业；资金管理；工程项目；全面预算
近年来，由于建筑市场的激烈竞争，施工企业的利润被挤压，有些企业出现严重亏损，只能靠历史积蓄和银行贷款支持继续经营，面临严峻的财务风险。提高企业整体管理水平，强化企业资金管理，提高资金使用效率已是施工单位迫在眉睫的课题。因此，施工企业应当加强资金的控制和管理的能力，将资金管理作为企业经营管理的重点，提高企业活力，促进企业可持续发展。
1、施工企业资金管理现状
1.1建筑市场竞争白热化，工程垫资与工程拖欠款较大
随着建筑市场竞争的日趋激烈，同时国家基础设施建设放缓，施工企业投标压力增大，利润被挤压所剩无几。因标少施工单位多，业主不愁找不到合适的承包商，为了维护自己利益最大化，设置很多垫资条款，延缓支付工程款条款。给施工单位造成很大资金压力。①投标保证金额度大，占用时间长。投标前，业主为了保证招标工作的顺利进行和考验施工单位的经济实力要求交纳一定金额的投保保证金。以前，投标保证金还可以用银行保函；这几年，业主大多都要求施工单位交纳现金，这样施工单位在投标上就占用较大资金。同时，业主对投标保证金有一定的封存期，正常为三个月到半年，封存期后才可以退还保证金，但常常因为各种办理手续问题投标保证金实际收到有的延期很长时间。②履约保证金、质量保证金等条件苛刻，占用资金较大。施工单位进场施工后，通常会根据施工合同，在中期工程进度付款时扣一定额度的履约保证金和质量保证金，通常履约保证金和质量保证金扣款各为中期计量金额的5%；有的业主还扣其他保证金，比如民工工资保证金、安全生产保证金等。施工过程中，施工单位一般只能拿到中期计量款的90%。同时，履约保证金和质量保证金的退还都有前提条件，一般履约保证金退还条件是工程交工验收合格后退还；质量保证金是工程交工验收24个月并办理竣工验收手续后退还。③工程预付款少或没有，中期计量条件苛刻，工程收款滞后，施工过程垫资较大。施工企业承接的项目只有很少的动员预付款（通常小于有效合同额的5%）或者根本没有动员预付款。施工开工基本都需要自己垫支，一般垫资都达上千万。工程项目的计量款是施工企业的主要收入来源，是施工企业项目经营支出的根本。业主计量规则中对工程计量有很多限制，比如最低计量额限制，通常一期中期计量至少要500万以上才批准上报；计量期限制，通常一个月只准上报一期中期计量；混凝土强度限制，通常要出具混凝土七天强度报告或十四天强度报告才准予计量。这一系列限制延迟收款时间，增加施工单位垫资额度。
1.2施工企业资金管理水平底，使用效益差
①施工单位资金管理制度不健全，执行力差。现阶段，我国多数施工企业至今管理制度不完善，随意性大，一茬领导一本制度，没有良好的延续性、稳定性，导致制度变化大，执行力差。长期以来，施工企业重生产轻经营，在资金管理制度建设上用力不足，管理指标设定不合理，管理方法不科学，企业资金的各个流转环节监督不到位，衔接不流畅，没有形成高效的资金管理体系。同时，项目管理过程中，过于重视进度、质量，对成本控制不严，资金管理不到位。项目管理普遍采用“项目经理负责制”，时常出现权利凌驾于制度之上，监管无力，执行力不够，制度形同虚设。
②资金集中度不高，使用效率低下。建筑施工企业项目多，大都分散在全国各地，有的甚至是世界各地。国内大部分业主担心施工方挪用工程建设资金，要求工程资金专款专用，在施工单位进场以后，就要求发包方、银行和施工单位一起签订三方资金监管协议，要求施工单位承诺工程资金必须专款专用，不能随意上交上级单位；要求银行监督施工单位付款，不准施工单位没有发包方许可的情况下把工程建设资金汇交上级单位。这就导致施工单位资金分散在各个项目账户上，不能有效调剂，亏损项目需要公司贷款支持，盈利项目资金不能上交企业总部调配使用，导致施工单位财务成本增加。同时，项目分散经营也使得施工企业总部无法对项目资金使用情况进行有效监控，加上各项目账户资金独立运行并受业主限制，使施工企业分散在项目上的大量闲置资金得不到有效利用，降低资金整体收益率，有损企业长期发展。
③资金流程管理不足，监管力度不够。目前来说，很多施工企业忽视了对资金流转过程的管控，有些资金流转环节监控流于形式或处于无监控状态。譬如工程款回收中，项目部大多按照常规计量程序收款，项目资金紧张时，计量签字催的快点，项目资金宽松时，计量签字没有人过问，顺其自然。项目没有严格按照合同约定的计量支付条款要求业主办理中期结算、付款；在付款环节，时常出现一些项目资金安排没计划、个人意志影响较大的现象，没能做到统筹谋划、统筹安排，从而大大增加了项目的财务风险，降低项目资金的使用效益。
④资金管理方法落后，资金管理信息系统建设不足。当前多数建筑施工企业，资金管理方法选择落后或不合理，不能有效发挥资金监管作用。资金管理水平低，紧靠个人素质及道德水平维系。有些施工企业资金管理系统建设复杂、繁琐，运营花费的人力、财力高，还达不到预期效果，导致工作人员积极性不高。有些施工企业资金管理系统建设简陋或没有，紧靠简单的数据表上报来监督项目资金使用情况。同时，施工企业项目资金分散，企业的内部审计制度落后，资金时常出现账外循环，开户多并且分散的现象，没有对资金进行动态的统一管理，在很大程度上降低了资金的使用效率，增加财务成本。
2、关于加强施工企业资金管理的对策
2.1强化对投标项目的审查，加强对各类应收款的催收工作
建筑施工企业在进行工程投标选择时，应充分了解发包方的垫资要求、中期计量付款条件、有无预付款等细节，结合企业的资金富余情况及机会成本，充分评估工程项目要求的垫资额度。同时，组织专业人员对项目成本进行测算，预测项目盈利情况，对于垫资额度大应适当提高投标价，对于在限价内没有利润或利润很低的项目不予投标。工程项目中标后，施工单位应及时做好施工组织规划及标后预算，督促项目严格按施工组织规划组织施工，按标后预算控制施工成本。工程项目施工后，要加快中期计量签批工作，及时回收计量款。同时，根据合同条款及时跟进各类保证金的退还办理。
2.2加强资金管理的基础工作，建立完善的资金管理制度
施工单位资金管理的重点就是资金收入与支出管理。资金收入的管理是资金支出管理的前提与保证，资金收入方面：根据项目工程合同计量条款、工程变更签证、索赔调差签认等整理好应收款资料，项目安排专人负责，必要时请总部人员协助。企业总部应及时掌握各工程项目应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目人员、设备是否及时退场；处置资产的审批及款项收回是否合规等情况，监督工程项目按规范执行工作，积极指导项目完成各项收款工作。资金支付方面，企业要树立“钱流到哪里、监管就紧跟到哪里”的观念，高度重视企业的支付风险。对应付款项支付风险设定科学的评判标准；大额资金支付须先立项、审批、集体决策，企业总部及所属项目应定期对实际资金支出与预算是否存在差异及其原因进行分析。施工企业做好资金管理的基础是建立一套科学、规范、可行的资金管理制度。资金管理制度的制定应结合施工企业特点，与施工企业实际经营工作相结合。同时能覆盖资金管理的各个环节，包括项目投标前对自身资金实力状况及垫资能力的准确判断，施工过程中资金的使用和监控，以及后期资金的回收等。资金管理的重点要放在各资金流转环节上，做好资金流转的监督工作，同时确保制度的严格执行，避免因制度不完善或执行不到位引发的财务风险和经营风险。
2.3实施企业资金集中管理，建立高效的资金集中管理模式
设立资金结算中心，明确资金结算中心的功能，建立相应的配套制度。结算中心是由企业总部设立的资金管理机构，负责办理内部各项目的现金收付和往来结算业务。结算中心对各项目实行账户管理，统一结算和存贷款业务管理。确立资金管理中心，通过对项目账户管理，降低资金体外循环风险；各项目在结算中心开立内部账户并使内部账户和外部账户相衔接，使企业可随时了解项目的资金情况，加强对项目资金的监控；通过统一结算，可抵销内部交易，减少资金占用，降低企业的整体财务费用；通过存贷款业务管理，项目的富余资金存入结算中心转为企业的内部存款，获取利息收入，可使资金短缺项目获取低息贷款而减少利息支出，也可以使资金富余项目获取利息收入。施工企业资金集中管理是一个动态的管理方式，需要我们不断创新，以适应在企业发展的不同时期，要采取不同的举措，发挥不同的作用。
2.4推行全面预算管理，强化资金预算管理
预算管理可以使企业的长短期目标、战略和企业的年度行动计划很好地协调，可以整合企业及各工程项目的目标，通过预算的编制、实施和修正，可以促使企业战略更好地落地，为企业目标的实现提供合理保证。企业的预算管理是一个持续改进的过程。主要由三个环节构成：一是预算的编制环节，二是预算执行与控制环节，三是预算考核。资金预算是全面预算的一部分，以运营预算为基础编制。针对施工企业特点，做好强化资金预算应做好以下工作：预算编制一般采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的“混合试”方式进行，具体包括确定目标，编制上报，审查平衡、审议批准等步骤；预算指标体系科学合理，领先与滞后指标平衡，短期与长期指标平衡，内部与外部指标平衡；加强预算事前、事中、事后等过程控制，建立预算执行预警机制，执行严密的预算调整程序；建立绩效考核的多重标准，妥善解决预算管理中的行为问题，强化对预算体系运行情况的考核，实施货币与非货币激励。在编制资金预算时，本着轻重缓急、有利于生产的原则，将营运资金区分为生产经营性资金和非生产经营性资金。生产经营性资金包括承揽任务、项目施工和日常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个项目年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营性资金是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金须本着“节俭、必须、适度”的原则，力求压缩总额开支。总之，施工企业要生存、发展，必须学习先进的管理方法，采用科学的管理手段，建立完善的管理制度。施工企业只有提高管理水平，强化资金管理，主动适应市场经济环境，充分利用企业的现有资金，发挥最大效益，才能在激烈的市场竞争中不被淘汰，才有机会稳步发张。
[1]黄双蓉.王东岗〔高级会计实务〕[M].北京：经济科学出版社，2014.04.
作者：王传剑 单位：中交第二公路工程局有限公司
第八篇：企业集团资金管理模式思考
一、企业集团资金集中管理的意义
企业集团层面财务管理者关注的是如何使集团的资金循环周转顺畅、高效迅速。企业集团鉴银行资金管理的模式，运用现代网络技术、信息系统管理平台，进行资金的集中管理，已成为大多数企业集团的共识。资金集中管理具有如下的意义：
1.利于防范资金链危机，提升集团对资金的风险管控力度。资金监管是集团产权关系监管最直接的体现。在传统模式下，集团的资金监管主要表现为事前的核算、事后的监管。造成流程松散，无法实现动态的资金实时监控。所以，对集团的资金做到实时动态管理是有效地防范财务风险及资金链危机，在此基础上进行资金状况的全面统筹分析，通过对资金风险的有效识别、评估、预警及应对，控制资金风险，全面提升集团风险管理水平，有效整合全面预算、财务报账、资金结算等集团管控功能完善，实现资金集约化、效益化管理，从而减少因资金链断裂等经营意外失败风险，保证常态化、高效率的资金运作支撑，从而使集团价值最大化的战略目标落地化。
2.有利于提升集团资金管理效益，实行企业集团全面预算管理。全面预算管理的重要内容之一是资金的预算，而资金集中管理更有利于企业集团的资金预算的制定和实施及管控，从而在资金调剂、资金运用方面以保持最佳资金规模，实现最优资金效益，以集团化的规模优势，挖掘各子公司的沉淀闲散资金，建立庞大的现金池，通过投资理财等运作手段，从整体上实现资金周转速度加快，提升资金增值优势。
3.加强集团的内部控制，提高财务管控力度。集团财务控制的中枢是资金管理，其涉及到各方面的利益，若集团总部在资金管理上不能集中必要的权力，则从整体上很难对内外部的关系处理得当，尤其是对各成员企业无法实施有效的控制。而公司的内部控制亦要求通过实施资金集中管理的制度，实行高度集中的财务管理，通过集团公司纵向管理能力的加强，减少子孙公司的违规资金操作，节省不必要的开支，可提高集团财务管控力度。
4.有利于提升集团企业资信等级，降低财务管理成本。目前由于集团公司在资金管理上缺乏统一规范的财务管理模式，大多出现过度分权，造成核心企业管理不力，不但从集团整体发展的战略高度难以统一安排投资和筹资活动，并且增加了财务管理成本。而实行资金集中管理后，一方面，不仅有利于盘活资金，减少资金在途时间，而且结算速度明显提高，加速资金周转，提高集团企业的资信等级，降低银行手续费，减少财务费用支出，也可使银行增加对集团公司的授信额度，能获得低成本融资和便捷的融资服务，提高资金使用效益；另一方面，资金统一结算后，统筹按排集团内部各子公司资金的集中调配，调剂部分资金可作为内部信贷资金，减少银行贷款的规模，从而减少银行利息支出。
二、集团财务战略与集团财务管控模式选择
集团财务战略是战略管理系统中的一个重要子系统，是为适应集团公司的整体经营战略而筹集资金，并有效地管理与运用这些资金的方略，通常要分为总部财务战略和下属公司管控战略两个层次。企业集团应根据发展的不同时期，选择不同的财务战略和财务管控模式。
1.财务战略的分类。根据内外环境变化、行业所处的生命周期阶段以及企业集团对风险偏好的承受态度，对财务战略大致可以分为三类：
1.1快速扩张型：适用于在产品、技术、市场上占有绝对优势的企业，在有利发展的大环境下，通过技术创新、产品开发、市场开拓以及横向并购等实现跳跃式发展。
1.2稳健发展型：适用于在外部环境和内部实力相对于竞争对手处于弱势地位时，为寻求相对稳定的发展，经营中未显出突出优势，也无明显不利的因素的集团企业。
1.3防御收缩型：适用于经济不景气、银根紧缩、竞争乏力、财务恶化等被动局面下的企业集团，为扭转局面，使企业求得生存的必要举措。集团财务战略的选择，决定着集团财务资源配置的取向的模式，影响集团财务管控运作的模式及效率。
2.集团财务管控模式的选择。集团对下属企业的管控模式，按集分权程度不同可划分成战略管控型、经营管控型、财务管控型三种模式，不同的母子公司管控模式决定了不同的财务管控模式，但不论哪种集团管控模式，集团管控的最为核心内容是财务管控，它渗透和贯穿于企业集团经济活动之中，科学有效的财务管控模式对加强集团的财务管理，合理配置企业集团资产，充分发挥集团优势，实现企业集团的总体目标起着非常关键的作用。目前，“集权式”、“分权式”和“集权和分权相结合平衡模式”三种模式是企业集团公司对集团内成员单位的财务管控。
2.1集权式的财务管控模式。所谓“集权管理”就是下属企业只有日常业务决策权和具体执行权，而经营权（包括财务权）特别是决策权集中在集团最高领导层，下属企业基本上按集团的决定从事生产经营活动，集团领导层严格控制。母公司高度集中财务管理决策权，子公司只享有少部分的财务决策权，其人、财、物及供销统一由母公司控制，子公司的资本筹资、投资、资产重组、贷款、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财务事项都由母公司统一管理是其特点。母公司通常通过下达生产经营任务，或以直接管理的方式控制子公司的生产经营活动。子公司在某种程度上只相当于母公司的一个直属分厂式分公司，投资功能完全集中于母公司。
2.2分权式的财务管控模式。所谓“分权管理”就是集团最高层只集中少数关系全局利益和发展的重大问题，而把经营管理权限和决策权分配下属单位。在管理上，母公司不采用指令性计划方式来干预子公司生产经营活动，而是以间接管理为主；在财权上，子公司在资本融入及投出和运用、财务收支费用开支取、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权，并根据市场环境和公司自身情况做出更大的财务决策；在利益上，母公司往往把利益倾向于子公司，以增强其实力；在业务上，鼓励子公司积极参与竞争，抢占市场份额。
2.3集权与分权相结合的财务管控模式。集权与分权相结合的财务管理模式是一种集团指导下的分散管理模式，特别强调分权基础上的集权，集资金筹集、运用、回收与分配为一体，集团参与市场竞争，自下而上的多层决策的集权模式。既能够发挥集团母公司财务调控的能力，又能够激发子公司的积极性和创造性，并能有效控制经营者及子公司风险，同时有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合、集权与分权的优势，是其特点，如今是很多企业集团追求的相对理想模式。上述类型的财务管控模式哪一种更好，不能简单定论，要考虑集团发展所处的阶段及内外部大环境等影响因素来进行选择，适合的就是最好的。财务管控是集团整体管控的心脏，借助财务管控体系导入，可全面提升集团核心竞争力，化解财务风险实现集团价值最大化；而没有有效的财务管理体系，集团公司的健康优良发展将属于空中楼阁，而财务管控模式的落地化实施中的重心在于集团资金集中管控，资金链是集团的血液。
三、资金集中管理模式比较
“资金为王”是现代企业经营的一种理念，而企业集团化运营更离不开对资金的集中管控，资金集中管控是企业集团管控的核心载体，尤其是在官僚化的集团管理中实现对各子公司有效管控的引擎，也是企业集团在危机时抗击风险和在机遇中抓住时机的关键点。从国际上看财务管理的集中控制已成为一种流行的趋势，纵观世界500强公司中，实现财务集中控制的已达80%，譬如在世界500强公司中，如IBM、微软、通用汽车等都拥有强大实力的财务集团进而实现资金集中的管理运营。麦肯锡的一位资深董事曾经说：“跨国集团实现了集中管理，这是与中国的集团企业相比存在的最大优势，尤其是财务的集中管理。”我国企业集团资金管理方法、控制手段及集团资金的投资与融资运营等方面与国外大型企业集团相比都存在明显的差距和不足；资金管理失控，资金的集中度不足，资金闲置率高，监控手段缺失等，已经成为我国大型企业集团管理中迫切需要解决的问题。如何在企业集团中推行建立契合自身特点的资金管理控制模式，哪类模式能使集团的资金运作达到均衡和更高效？现就常用的三种集团公司资金管理模式即结算中心、内部银行和财务公司进行理论上的比较探讨与评价。
1.结算中心模式。
1.1结算中心模式的定义。结算中心也叫封闭结算网络，是通过成立结算中心为集团提拱结算服务，集团所有成员单位必须在结算中心开立内部账户，它是一个独立运行的职能机构。根据结算中心所核定的最高现金限额，各子公司必须将每日超出部分的现金收入转入结算中心在银行开立的账户，由结算中心集中管理各子公司的现金收入，各子公司不得擅自挪用。结算中心统一拨付各子公司经核定的日常业务所需的货币资金，并监控货币资金的使用流向。结算中心统一对外筹措资金，办理各成员公司之间的往来结算，以确保整个集团的资金需要，以减少资金沉淀，以提高资金利用效率和效益。结算中心模式是关于资金流动、投资和融资等决策过程的集中化，并不意味着将各子公司的全部资金完全集中到集团总部，而各子公司依然拥有较大的资金经营权和决策权。
1.2结算中心模式的优缺点评价。优点：第一点，结算中心是企业集团内部的管理机构，其一不具有法人地位，其二在设立方面不需要外界批准，因此成立结算中心花费的人力、物力较少；第二点，其功能主要包括统筹安排资金，按照集团及其子公司的发展需求合理调节资金；减少资金的体外循环，杜绝子公司存在“小金库”的灰色地带集中企业集团的财务；减少内部的资金沉淀，盘活闲置资金我，节约资金成本，提升资金管理效率；第三点，结算中心作为集团的一个部门，对下属的子公司的约束力较大，实现集团资金流的实时管理与监控。缺点：结算中心缺乏对外投资、对外融资等功能；统筹调度资金能力较弱，在满足企业集团的资金调度需求及获取最优化资金运作效益等方面还差强人意。
1.3结算中心模式的适用对象。以结算中心为主体的资金资源整合管控模式主要适用于成立时间较短的企业集团，或对子公司的资金资源整合要求不迫切的企业集团。
2.内部银行模式。
2.1内部银行模式的含义。它是企业集团下属子公司常用的资金集中管理模式，是较结算中心更为完善的内部资金管理机构。它把一种模拟的银企关系引入集团内部的资金管理中，实行银行化的管理，各分公司与集团是一种贷款管理关系，强化资产风险管理，建立贷款责任制，并实行相对独立核算、自负盈亏，是与结算中心的不同点。使内部银行成为结算中心、贷款中心、货币发行中心和监管中心。
2.2内部银行模式的评价。在这种控制模式下，各成员公司虽然在财务上拥有独立财权，享有资金经营权和决策权，对贷款有权按用途自行安排使用，但集团公司要求每个成员公司都在内部银行必须开设账户，其在生产经营活动中的一切劳务协作、实物转让均视作商品交易，一般不直接对外进行现金结算，均通过内部银行办理往来结算。内部银行统一制定结算时间、结算方式，规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合法性和合理性进行监督，纠正资金使用中的盲目性和局限性，及时发现重大问题。另外，各成员公司无权对外融资，必须由内部银行统一对外筹措资金，并根据集团公司为各成员公司核定的资金和费用定额，结合其实际需要发放贷款，进行统一运筹，合理调度资金。内部银行将资金流通状况以报表的形式反馈给集团总部和各成员公司，使集团总部和各成员公司的领导层及时掌握资金使用状况。
2.3内部银行模式的适用对象。这种模式仅适用于企业集团以结算中心模式向财务公司方向的过渡过程中，暂时性的选择模式。
3.财务公司模式。
3.1财务公司模式的含义。企业集团总部常用的资金集中管理模式是财务公司。财务公司由企业集团各成员企业共同投资参股，并经中国银行业监督管理委员会（银监会）批准设立的专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金融机构，是独立核算的企业法人，由政府监管机构批准，作为集团的子公司设立，在业务上接受银监会的领导、管理、监督和稽核，在行政上隶属于企业集团，但其业务范围限定在集团内部。
3.2财务公司模式的优缺点评价。与前几种模式相比，财务公司不仅能承担集团的理财职责，还能实现资金的整合控制，可以在集团内部进行转账、结算来加速资金的周转，是企业集团内部的金融平台；通过注入少量资金，融资租赁，买方信贷，以解决集团内部子公司发展不均问题；通过对集团其他成员子公司提供担保、信息服务、投资咨询、资信调查，为集团成员企业提供全方位的金融中介服务。而且财务公司为集团外部投资开辟多元化的融资渠道，充当集团的融资平台，并具有结算中心、内部银行所不具有的同业拆借、外汇及有价证券交易、发行债券或股票等优势，同时利用集团内部暂时闲置的资金进行短期投资，优化产业机构，增加闲余资金的投资收益，使资金运营效率最大化。由于经营部分银行业务，因此它行使银行的部分职能。集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团管理中，使集团各子公司具有完全独立的财权，拥有资金的经营权和决策权，同时集团又通过财务公司对子公司进行资金控制。财务公司是一个独立的法人企业，它与集团其他成员企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。从该层面讲，结算中心、内部银行更带有行政强制色彩，自主性、经济性不如财务公司资金控制模式。财务公司模式的缺点：其一是在设立上有非常严格的要求，因此，成立财务公司花费的人力、物力等成本大；其二是财务公司只能遵从商业化、市场化方式运作，不能干预企业集团的经营管理，不具有行政权力，不能要求集团各子公司将资金存入财务公司，控制力相对弱化。
3.3财务公司模式的适用对象。尽管财务公司模式有一定的缺点，但认为成立财务公司，以财务公司为载体对集团资金集中管理是目前我国企业集团财务管控的首选。采用资金集中管理，提高企业集团各子公司的资金使用效率、降低资金成本、规避资金风险，是我国企业集团提升财务管控的重要前提，而企业集团对资金进行集中管理的前提是正确选择与运用适合自身的资金集中管理模式。
参考文献：
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作者：李萍 单位：中准会计师事务所（特殊普通合伙）大连分所
第九篇：企业资金管理的内部控制与风险防范
［摘要］通常情况下，企业为了实现经济活动的有效管理，都会通过内部控制来实现。施工企业也不例外，完善的资金管理内部控制是施工企业正常发展的前提保障。而科学规范的内部控制制度则能实现资金活动的集中管理，提高资金的安全可靠性。
［关键词］施工企业;资金管理;内部控制;风险防范
当前，随着企业体制改革的不断深入，使得施工企业的资金管理工作面临各类问题，如财务问题、核算问题、资金问题等，这些问题的存在对施工企业的持续健康发展造成了不小的影响，所以加强施工企业资金管理内部控制，防范风险，已经成为了现阶段的首要任务。
1施工企业资金管理内部控制中存在的问题
施工企业资金管理内部控制指的是一种方法与程序，对施工企业的财产安全具有保障作用，同时还有助于提高会计信息的真实可靠性。为了保证资金的使用效率以及良性循环，施工企业必须构建一套完善的资金批准、授权、审验等方面的管理制度，明确各部门各岗位的职责权限，对不相容岗位实行相分离原则。
1.1资金管理制度不完善，存在控制缺陷
首先，有的施工企业重生产轻管理，在制定资金管理内部控制制度时缺乏充足的思考。具体体现在:指标设定缺乏科学性、预算缺乏合理性，以及资金的筹集、使用、回收等环节无法做到有效衔接，未形成规范完善的体系。其次，对资金的使用过程缺少有力的监管，缺乏完善的监督体系。进行项目管理时，忽视了成本控制，也没有规范有序的资金运作程序，内设监管部门职能未全面发挥，执行力度不够。
1.2投标项目不做深入评估，加大资金积压风险
我们都知道，建筑行业是一个完全市场化的行业，多数施工企业为了能在竞争日渐激烈的市场中占有一席之地通常是不计成本，只要有新项目上马，就不假思索地进行投标，忽视了对项目的收益及潜在的风险进行评估，这样一旦某一项目资金投入时间太长，资金回收不及时，最后就会出现资金积压现象，不仅影响了资金的投资效率，而且还会进一步加剧资金的风险。
1.3资金管理不科学，降低企业经济效益
具体体现在:施工企业的资金流向与控制缺乏协调性;事后监督没有有力的考核办法作为依据，仅成为一种摆设。部分企业领导对企业的财务状况了解不透彻，而财务人员又不能全面了解企业的经营状况，并且由于受到了领导的指令，在财务管理工作中一味地以领导的要求为主。由于大部分企业领导注重企业的利润指标与产值，不重视资金管理，导致企业进行年度考核时经营业绩没有任何异常，而新的经营队伍核账清产时，存在严重的潜亏现象。
1.4财务信息失真，导致资金管理决策失败
当前，在项目负责制的情况下，部分项目经理、财务经理乃至财务人员出于对自身利益及目的的考虑，随意改变会计处理政策，掩盖真实的经营状况和财务状况，导致财务信息不真实、不完善、不透明，这无疑给企业决策者的决策，提供了虚假的财务信息，最终导致错误的资金管理安排，出现财务问题不可避免，严重的可能会影响整个企业的资金周转。
1.5领导权力滥用，资金控制效率低下
企业资金的使用需根据相关的制度规范进行，但有的施工单位的项目经理或项目负责人，凭借自己拥有的权力，不遵循内部控制制度要求，不按照相关法规正确操作资金，如私自挪用公款、相互拆借资金等。而经办人员经受不住领导给的压力，只能乖乖地放下规矩，按领导的指示办事，最终造成资金内部控制制度的效率低下，管控无力，增加资金损失风险。
2强化施工企业资金管理内部控制
2.1加强投标项目的可行性分析
对于施工企业而言，应注重对投标项目进行可行性分析，明确科学合理的投资项目，真正做到资金的有效控制与管理。项目投标过程中，应对经济效益、社会效益、环境效益三方进行充分全面的考虑，并且还要注重财务的赢利情况、技术的先进性与适用性以及建设条件的可行性等，只有这样，施工企业的投资决策才会更加的科学合理，紧密联系企业实际，降低由于决策失误造成的盲目投资而带来的损失，从而推动施工企业资金管理内部控制的有效运行。
2.2构建完善的资金管理内部控制制度
施工企业应构建针对资金集中管理的内部控制制度，以对资金进行集中统一管理。我们都知道，施工企业具有银行账户多、资金分散、资金利用率低及点多面广的特点。因此，施工企业可通过网上银行业务集中分散的账户，以此实现规模化并保障支付核心，促进资金正常有序运转。不仅提高了施工企业对突发支付问题的应对能力，而且还进一步强化了资金管理内部控制水平。
2.3企业管理层应重视财务管理内部控制的重要性
施工企业应充分认识和强化财务管理内部控制，这样可及时获悉企业生产经营过程中的薄弱之处，减少企业的财物损失，保证资金的有效利用，实现经营效益最大化。对于优秀的企业管理者来说，应熟知财务、税收、会计等方面的知识，树立正确的成本意识，强化成本控制，了解企业预算的制定与执行情况。此外，企业管理者在管理与决策时，应以财务成本的角度合理审视自己的工作行为，以保证财务管理内部控制的效率。
2.4强化资金预算管理
项目中标结束后，施工企业应积极开展资金预算管理工作，构建完善的资金预算编制、审批、考核、监督等一系列的预算控制体系。采用逐级编报、审批以及滚动管理的方法手段，形成行之有效的预算调整体系。与此同}