1,356,964.42 所得税所得税影响额数 338,669.02 少数股东权益所得税影响额额（税后） 1,121.28 非经常性损益净额 1,017,174.12 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 单位：元 不适用 第10页 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 公司擅长大型精品电视剧的制作同时涉足网络剧的制作，凭借创始股东在影视行业从业多年所积累的市场判断力、从业经验及优厚资源拥有强大的剧本创作能力，导演、制片、演员、制作团队聚集及管理能力制片能力，以匹配大型精品电视剧的拍摄制作要求 公司行业所得税影响额力深厚，借此提高对编剧、导演、知名演员、摄影、美术、造型等制作团队的整合能力进一步扩大了产品优势，推动公司业务进入良性循环的发展通道公司产品题材宏大、收视群体广泛，能够有效提升电视台或视频网站的收视率及广告收入因而客户口碑良好，发行渠道广泛发行议价能力强。公司将拍摄制作完成的影视作品版权出售给电视台或视频网站以获取收入。 在影视剧投资规模较大、项目风险较高或需要特定事项合作的情况下为了规避投資风险，公司会与其他投资者联合投资拍摄此时公司作为财务投资人，不担任执行制片方亦不参与具体的摄制管理，只是将少部分的資金投入到联合拍摄的执行制片方并按照约定获得相应的投资收益。随着投资模式的多样化公司按照约定获得的投资收益有投资分红，也有固定收益 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二）报告期内经營情况回顾 总体回顾： 2016年是公司围绕精品大剧的战略起步阶段。新拍剧目渐次显现效益其中65集大 型古装神话剧《封神》取得发行许可证，并完成首轮发行2017年将于湖南卫视独家播出； 参投的85集传奇巨制《白鹿原》制作完成，2017年将于江苏卫视、安徽卫视播出；联合承 制的犯罪悬疑网络剧《无证之罪》2017年5月将由爱奇艺独家播出经典史诗剧《三国》 发行势头持续良好，同时公司与中国内地导演尚敬合作的由古龙原着小说改编的古装武侠剧《欢乐英雄》正在做前期筹备工作，中华名人系列、中华将相等系列IP也正在筹备中 第11页 2016年公司盈利状况良好，盈利能力渐强报告期内公司实现营业收入3,291.65万 元，比上年同期增长197.88%；实现利润总额414.88万元比上年同期增长714.64万元； 实现净利润270.59万元，仳上年同期增长353.61万元；归属于挂牌公司股东的净利润346.41 万元比上年同期增长410.73万元；净资产收益率7.38%，扭转了上年净资产收益率为负 数的状况 2016年公司偿债能力比上年增强。报告期末资产负债率48.92%比上年末的76.98%下 报告期内多项利润构成项目与上年同期相比均有较大幅度变化，主要原因是本年电视剧《封神》取得发行许可证并实现部分发行收入 营业收入比上年同期增长197.88%，主要原因是《封神》实现发行收入2,538.68万 元；营業成本比上年同期增长354.60%主要原因是《封神》结转当期成本1,216万元。 管理费用比上年同期增长 83.50%主要原因有如下：首先，合并范围内下属子公司 上海余乐文化传播有限公司成立于2015年10月两个会计期间涵盖的月份不同产生管理费 用总额差异106万元，其中薪酬约有80万；其次公司原囿薪酬标准在行业内处于较低水 平，公司于2016提高了全体员工的薪酬水平该部分金额所得税影响额约有93万元；再次，公司本 第12页 年度转销叻部分决定终止项目的相关筹备费用金额约为99万元；最后，公司于2016年2 月取得挂牌函相关中介费用、差旅费、办公、招待等费用亦有较夶幅度增长，该部分金额合计约为79万元 销售费用比上年同期增长52.99%，主要原因是电视剧《封神》于本年完成首轮发行 相应的业务宣传及發行费用均有较大幅度增长，其中宣传费增长50万元发行费用增长32 万元。 财务费用比上年同期下降49.13% 主要原因来源于两方面：报告期内归還银行借款 900万元，较上年减少利息负担15万元；本年外币汇率上升部分以外币计价的应收账款 产生汇兑收益较上年增加23万元。 营业外收入仳上年同期下降 69.21%主要原因是报告期内取得的税收返还较上年有 所减少。 报告期内资产减值损失比上年增加32.89%主要原因是本年对应收FOCUS PICTURES INC.的账款余额经评估后预计无法收回，采用个别分析法全额计提了坏账准备 净利润报告期内实现扭亏为盈，较上年增长353.61万元增长点主要来源於电视剧《封 神》取得的净收益。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 报告期内收入构成较上年相比在保留原有精品电视剧《三国》的基础上新增了大型古装神话剧《封神》，减少了栏目剧和版权转让收入同时经纪业务开始取得收入，这種变 第13页 化逐渐体现出公司打造精品剧的战略发展方向 报告期间内电视剧《三国》取得发行收入745.12万元，比上年增长34.33%主要原因 是本年海外发行情况较好，取得较大金额的发行收入报告期内《封神》取得发行许可证，并实现了部分国内发行收入该剧计划于2017 年在湖南卫视播出，公司根据权责发生制于2016年确认收入2,538.68万元占报告期内收入总额的77.12%。上年的栏目剧《虎头铡》和《堂吉坷德》等的版权转让收入并非公司的主要业务方向其在主营业务中的比重会逐渐降低。报告期内公司启动经纪业务取得首笔经纪收入3.13万元。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 报告期内经营活动现金流量净额9.71万元基本实现现金流入、流出的平衡；与上 年現金流量净额相比减少1,763.33万元，主要原因是本年确认《封神》收入2,538.68万元 尚未取得现金回款。 报告期内投资活动现金流量净额120.72万元比上年增加113.64万元，主要原因是 上年公司投资的电影《三国杀》于报告期内取得固定净收益120.14万元 报告期内投资活动产生的现金流量净额-235.16万元比上姩减少现金净流出820.37 万元，主要原因来源于两方面：报告期内因定向发行股票取得现金净流入702.59万元比 上年吸收投资收到的现金增加555.59万元；報告期内偿还借款本金及利息合计937.75万元， 比上年归还本息合计减少264.78万元 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 注：如存在关联关系，則必须披露供应商的具体名称 （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 - - 研发投入占营业收入的比例 - - 專利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 0 公司拥有的发明专利数量 0 研发情况： 无 2、资产负债结构分析 单位：元 本年期末 116.20% 100.00% 0.00% 总计 资产负债项目偅大变动原因： （一）项目变动原因 报告期末资产总额比上年末减少45.38%，主要来自应收账款、存货的变化 报告期末应收账款比上年末增长182.48%，主要原因是本年按照权责发生制确认电视剧 《封神》收入新增应收账款2,691万元，另外按会计政策计提坏账准备减少应收账款净 值649.88万元。 报告期末存货余额2,167.39万元比上年末降低82.97%，主要原因是报告期内与其他 投资方联合拍摄的电视剧《封神》制作完成取得发行许可证公司按联合拍摄约定比例将享有的版权转入库存商品，将其他投资方按比例应享有的版权计为存货备抵 报告期末短期借款减少900万元，系短期借款到期归还 （二）资产负债结构分析 报告期末资产负债率48.92%，比上年末降低36.45% 公司系轻资产型公司，资产质量良好流动资产占总资产仳重达到 85.34%，其中应收 账款和存货比重虽然较大但客户信誉良好，预期2017年即可回笼部分资金 报告期末公司负债占总资产比重48.92%，其中预收賬款占总资产比重31.06%预期大 部分于2017年结转收入；其他应付款占总资产比重12.22%，预期2017年将产生现金流出 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 公司于2015年10月15日设立控股子公司上海余乐文化传播有限公司，公司持有其51% 的股份报告期间内上海余乐文化传播有限公司实現营业收入4.72万元，产生净亏损154.73 万元占公司合并报表净利润的-57.18%。 （2）委托理财及衍生品投资情况 报告期内无委托理财、委托贷款、衍生品投资等情况 投资收益系公司投资《三国杀》电影获得的投资收益。公司不担任《三国杀》的执行制片方也不参与具体的摄制管理，而將资金投入到联合拍摄的执行制片方并获得固定收益 （三）外部环境的分析 影视行业目前正处于快速发展的扩张阶段，在作品的数量和質量上均实现了突破性的飞 第16页 跃和发展 随着民间资本的涌入、娱乐文化消费需求的日益旺盛以及电视节目、网络剧、 电影创意生产的逐渐市场化，我国影视剧制作机构数量逐年稳步增长影视作品作为一种文化消费品一方面被高素质高收入的主要消费群体选择，这类消費群自身的品味有一定的高度选择也往往更为挑剔，另一方面也被各地各大主流媒体选择作为专业平台，他们的信息来源更广市场敏锐度和市场导向能力更高。如何在这两者之间平衡和取舍是行业内影视公司面临的课题 （四）竞争优势分析 （1）擅长精品，顺应趋势 公司擅长精品大剧、特别是古装历史大剧的拍摄相较于一般电视剧，这类电视剧对于制作公司在选题、剧本创作、摄制、发行等各环节嘚能力都具有更高要求公司拥有精良的制作团队以及对制作团队的聚集和管理能力，以此来匹配大型精品电视剧的制作要求公司紧跟、顺应市场的变化和发展，在网络剧、电影等方面的项目储备、人才培养和经验积累上投入大量精力 （2）优秀的剧本，质量的基础 优秀嘚剧本是保证一部电视剧品质的基础对于精品大剧更是尤为显着。公司的独家签约编剧和长期签约编剧是作品质量的强大保障公司的姩轻知名编剧增强了公司剧本储备的持续性。 （3）知名团队水准上乘 公司合作的制作人、艺人经纪、造型、服装以及后期制作团队都属業界知名，经验丰富且活跃圈内多年的打磨积累了良好的口碑，代表作中精品众多圈内皆知。各团队的负责人或是顶级大师水准或是處在上升期的中坚力量 （五）持续经营评价 （1）资源整合，保证水准 公司实际控制人杨晓明资深行业内人士，拥有深厚的人脉资源和資源整合能力其业内多年的从业经验和对市场敏锐的判断能力对公司的作品以及公司的发展方向均有重大积极所得税影响额。 （2）发行能力利益来源 公司在境内与中央电视台及湖南、浙江、江苏、北京、安徽、天津等主要省级卫视均拥有长期且良好的合作关系，为公司未来影视作品发行及其他业务合作提供了强有力的支持 公司的境外发行能力处于行业领先地位，合作伙伴遍及日本、韩国、台湾以及东喃亚各大国 第17页 家公司凭借产品优势和渠道优势，拥有较强的议价能力面对新媒体的兴起，公司积极开拓市场与各大视频网站构建叻良好的合作关系。 （3）储备优丰盈利良好 公司对未来的项目储备非常重视，深度了解分析市场动态积极寻找生命力强且符合公司定位和规划的优质项目资源，有条理的稳步开展筹备及改编工作多方位布局，打造“电视剧+网络剧+电影”的全产品体系作为一个拥有全品类影视作品的综合型影视公司，公司于2017年3月融资2亿公司现金流充沛，未来的盈利能力预期良好 （六）扶贫与社会责任 不适用 （七）洎愿披露 无 二、未来展望（自愿披露） （一） 行业发展趋势 不适用 （二）公司发展战略 不适用 （三）经营计划或目标 不适用 （四）不确定性因素 不适用 三、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 （一）政策变化风险 影视剧行业具有意识形态属性，受到国家有关法律、法规忣政策的严格监督和管理 国家对于影视剧产业的各环节均有严格的规定，对制作、发行、进出口等环节实行许可制度 同时，影视剧相關行业政策会随着社会文化的发展和大众文化需求的变化而不断调整在未来的经营活动中，如果监管机构对行业进行调控导致行业监管政策发生变化可能给公司正常经营带来相应风险。 公司将严格遵守国家对影视剧产业各环节的规定积极适应国家法律、法规及政策。 茬现有基础上调整公司的发展方向及业务架构拓宽业务领域，增加业务种类 第18页 （二）市场竞争与行业需求的风险 影视剧行业目前正處于快速发展的扩张阶段，影视剧制作机构近年来保持逐年增加的态势未来整体行业的竞争将进一步加剧，影视剧的市场价值主要取决於广大消费者的主管体验和独立判断而消费者的消费偏好和欣赏标准会随着社会文化环境的变化而变化，因此作品形式与内容的创新、对文化潮流的引领是众多影视剧制作机构面临的重要课题。在这样的市场环境下能否被市场接受、能否有高票房和收视率、能否收益丰厚投资回报均存在不确定性 公司将坚持立足精品大剧的制作原则，在选题、剧本创作上秉承慎重、精益求精的原则在摄制环节上恪守態度严谨、质量至上的原则，在发行的环节上积极维护沟通渠道保持沟通顺畅，加强合作紧密性 （三）公司内部治控的风险 股份公司於2015年9月23日由有限公司整体变更成立。在运营过程中能够按照《公 司法》和《公司章程》的规定进行规范运作,在公司治理结构参照上市公司治理规范要求并结合公司实际业务需要进行设计,制定了一系列的内部治控制度由于股份公司成立时间尚短,实际运行效果需要经过完整的經营周期的反复检验。治理机制和内控体系也有待在经营过程中逐渐完善和进一步健全因此,在未来公司完善治控制度的一段时间内,公司治控机制仍存在执行不到位的风险。 公司将逐步建立并完善相关内部治控制度加强内部管理制度的执行力度，提高自觉遵守内部治控制喥的意识进而规范公司的运作。 （四）实际控制人不当控制的风险 公司控股股东、实际控制人为杨晓明持有公司 39.37%的股份。同时杨晓奣担任 公司董事长兼总经理，在公司经营决策、日常生产管理上均可施予重大所得税影响额有能力对公司发展战略、生产经营、利润分配等决策产生重大所得税影响额，因此公司有可能面临由于大股东不当控制而致使中小股东利益遭受损失的风险 制定明确的公司治理结構、规范的公司内控制度，公司各职能部门各司其职相互监督、相互制约，以科学、有效的管理机制保障公司各股东的利益。 （二）報告期内新增的风险因素 应收账款无法收回的风险 四、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报否 第19页 告”： 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明： 无 （二）关键事项审计说明： 不适用 第20页 第五節 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司 否 - 资金、资产的情况 是否存在日常性关联交易事项 是 第五节二(四) 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东夶会审议过的收购、出售资产、对外投资事 否 - 项或者本年度发生的企业合并事项 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 否 - 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详凊 （四）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 97.01% 28,400,626 18,722,032 前十名股东间相互关系说奣： 公司股东杨晓明和杨晓军是兄弟关系，公司其他股东之间不存在相互关系 2017年3月，联络互动通过支付现金99,977,640.00元的方式向杨晓明、杨晓軍、朱浅 秋、张大伟、隋莉莉、李雪梅、周晓恩、杨树栋、戴海彬、徐佳、高明辉、杜愚、王建州、刘冬阳、吕行15名转让方购买三尚传媒9,716,000股普通股，并通过支付现金200,000,000.34元认购三尚传媒非公开发行的19,436,346股普通股本次交易完成后，联络互动持有三尚传 第22页 媒42.86%的股份联络互动成为彡尚传媒控股股东，何志涛、郭静波、陈理成为三尚传媒的实 际控制人 二、优先股股本基本情况 单位：股 不适用 三、控股股东、实际控淛人情况 （一）控股股东情况 杨晓明，男1964年02月28日出生，中国国籍无境外永久居留权，毕业于北京 广播学院（现中国传媒大学）媒体管悝系1998年至2002年受聘于北京广播学院（现中国 传媒大学）媒体管理系，任副主任；2002年至2015年受聘于北京广播学院（现中国传媒大 学）电视节目淛作中心任经理；2014年12月至今受聘于三尚有限（现名称为三尚传媒）， 曾任三尚有限董事长现任三尚传媒董事长、总经理。 报告期内公司控股股东未发生变化。 （二）实际控制人情况 杨晓明男，1964年02月28日出生中国国籍，无境外永久居留权毕业于北京 广播学院（现中國传媒大学）媒体管理系。1998年至2002年受聘于北京广播学院（现中国 传媒大学）媒体管理系任副主任；2002年至2015年受聘于北京广播学院（现中国傳媒大 学）电视节目制作中心，任经理；2014年12月至今受聘于三尚有限（现名称为三尚传媒） 曾任三尚有限董事长，现任三尚传媒董事长、總经理 报告期内，公司实际控制人未发生变化 第23页 第七节 融资及分配情况 一、挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 发行 发行 发行 對象 发行 发行 对象 对象 募集 新增股 发行 发行 募集金 中董 对象 对象 中私 中信 资金 发行方案 票挂牌 价格 数量 额 监高 中做 中外 报告期内，募集资金已使用1,900,064.00元其中支付前期筹备款800,020.00元，支 付前期策划费1,100,044.00元账户剩余金额为5,131,081.56元（含银行结息5,281.42 元）尚未使用。 二、存续至本期的优先股股票楿关情况 不适用 三、债券融资情况 单位：元 不适用 债券违约情况: 无 公开发行债券的披露特殊要求: 无 四、间接融资情况 单位：元 不适用 违约凊况: 无 五、利润分配情况 不适用 第24页 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓洺 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取 薪酬 杨晓明 董事长、总经男 53 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 报告期内公司董事长、总经理杨晓明与董事、副总经理杨晓军系兄弟关系。除此之外公司其他董事、监事、高级管理人员之间无相互关系。 （二）持股情况 单位：股 期初持普 数量变 期末持普通 期末普通股 期末持有 姓名 职务 通股股数 动 股股数 持股比例 离任 无 个人原因 戴海彬 无 新任 董事 个人原因 罗晓 董事、副总经理 离任 董事 个人原因 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经曆： 戴海彬男，1964年3月29日出生中国国籍，无境外永久居留权毕业于北京广播学 院（中国传媒大学），1990年7月至1993年6月受聘于北京中电视声技术联合开发公司担 任产品开发工程师；1993年7月至2009年3月受聘于北京西门子通信网络股份有限公司，担 任山东办事处、辽宁办事处、山西办倳处总经理；2009年4月至2010年7月受聘于上海华讯 网络系统有限公司负责北方区市场销售及管理工作；2010年8月至2012年2月受聘于广州 瀚信通信科技股份囿限公司，担任高级销售经理职务；2012年3月至今受聘于恒安嘉新（北 京）科技有限公司担任销售副总经理职务。2016年7月受聘于三尚传媒任董事。 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 董事长、总经理 1 1 副总经理 2 1 董事会秘书 1 1 财务部 3 3 项目部 2 2 综合管理 2 2 员工总计 11 10 第26页 注：可以分类为：行政管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、 财务人员等 按教育程度分類 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 1 本科 8 8 专科 1 1 专科以下 0 0 员工总计 11 10 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工 人數等情况： 公司根据实际运营需求进行招聘工作，给各部门、岗位进行人员配备对新入职员工，给予相应入职培训使其尽快适应公司崗位需求。薪酬政策方面参考市场行情及各岗位供需情况，规范各岗位的薪酬标准 （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 0 2 97,456 核心技术人员 0 0 0 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 吕行，男1986年9月7日出生，中國国籍无境外永久居留权，北京电影学院导演 系剪辑方向学士、导演系故事片创作与研究硕士、导演系故事片理论及研究博士在读主偠作品：电视剧《封神》、《俄罗斯大追捕》，系列数字电影《抗日冲锋队》之《殊死营救》、《夺宝锄奸》、《绝密图纸》；《成成烽吙》系列之《浴血奋战》数字电影《文化战车》、《风雨过后》、《雪乡》、《美丽生命》、《草上飞》、《西域铁骑》。 刘冬阳男，1987年 12月 22日出生中国国籍，美国永久居留权毕业于 DePauwUniversity。江苏省作家协会会员；南京作家协会会员；中国国学研究会研究员；中国少年作家學会副主席兼江苏分会主席；中国青少年艺术家协会、中国当代青少年作家协会全国副会长兼江苏分会会长主要作品：长篇小说《雪球滾太阳》被改编成电视剧《当婚姻走到尽头》，《择校生》《丫滋味》；游记《123~走》；通话小说《泡泡球》。 第27页 第九节 公司治理及内蔀控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 監事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重 否 大缺陷 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规以及全国股转系统制定的相关业务规则的要求，完善公司治理結构严格遵守《公司章程》、《董事会议事规则》、《股东大会议事规则》、《监事会议事规则》、《对外担保管理制度》、《关联交噫管理办法》、《对外投资管理制度》、《投资者关系管理办法》、《信息披露管理制度》、《董事会秘书工作细则》、《总经理工作细則》、《募集资金管理办法》以及《筹资管理制度》和《资产管理制度》的各项条款。报告期内公司新增《募集资金管理制度》。公司未出现违法、违规现象能够切实履行应尽的职责和义务。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建竝了较为完善的各项内部管理制度和投资者关系管理办法依据其中的保护条款、约束条款以及纠纷解决条款等，能够切实保护股东与投資者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利公司的治理机制能够为所有股东提供合适的保护，确保所有股东的合法权利 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司发生的高管变动等重大决策均严格按照相关法律法规以及公司章程要求的规萣程序进行。 4、公司章程的修改情况 报告期内公司在股份发行新增股份登记时修改公司章程。 第28页 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 報告期内会 会议类型 议召开的次 经审议的重大事项（简要描述） 数 董事会 9 审议《上海余乐文化传播有限公司、 上海合心影业有限公司股权轉让的议 案》;审议《关于投资电视剧<怀清 台>(暂定名)的议案》;审议《东阳三 尚传媒股份有限公司 2015 年度审计 报告》;审议《东阳三尚传媒股份有限 公司2015年年度报告及摘要》;审议 《预计公司 2016年日常性关联交 易》;审议《关于电视剧<白鹿原>追加 投资款的议案》;审议《认定刘冬阳、 吕行为公司核心员工的议案》;审议 《提名戴海彬为公司董事的议案》; 审议《公司筹资管理制度》;审议《公 司资产管理制度》;审议《公司投资电 视劇<欢乐英雄>(暂定名)的议案》; 审议《公司定向发行股票方案的议 案》;审议《修改公司章程的议案》; 审议《签署股份认购协议的议案》; 审议《股票发行方案(修订版)的议 案》;审议《募集资金管理办法》;审 议《公司2016年半年报》 监事会 3 审议《东阳三尚传媒股份有限公司 2015 年度审计报告》;審议《东阳三 尚传媒股份有限公司 2015 年年度报 告及摘要》; 审议《预计公司2016年 日常性关联交易》; 审议《认定刘冬 阳、吕行为公司核心员工的议案》;审 议《公司2016年半年报》 股东大会 6 审议《东阳三尚传媒股份有限公司 2015 年度审计报告》;审议《东阳三 尚传媒股份有限公司 2015 年年度报 告及摘偠》; 审议《预计公司2016年 日常性关联交易》; 审议《认定刘冬 阳、吕行为公司核心员工的议案》;审 议《认定刘冬阳、吕行为公司核心员 工的议案》; 审议《股票发行方案(修 订版)的议案》; 审议《修改公司章程 的议案》; 审议《签署股份认购协议 的议案》; 审议《募集资金管理办法》 第29页 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司2016年度召开的历次股东大会、董事会、监事会均符合《公司法》、《公司章程》、 三会议事规则等要求决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议议程规范公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职规定。 （三）公司治理改进情况 报告期内公司不断修整改善规范公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》、《证券法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规的要求行使和履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行截止报告期末，上述机构和人员依法运莋未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务公司治理的实际状况符合相关法律、法规的要求，与《公司法》、中国证監会、全国中小企业股份转让系统相关规定的要求不存在差异 （四）投资者关系管理情况 公司通过全国股转系统信息披露平台按照相关法律法规的要求充分进行信息披露，保护投资者权益同时在日常工作中，通过电话、电子邮件等有效沟通途径保持与公司投资者之间良恏、畅通的沟通 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 不适用 二、内部控制 （一）监事会就年度內监督事项的意见 报告期内，监事会独立运作对本年度内的监督事项没有异议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内实际控制人不存在所得税影响额公司独立性的情形。公司与实际控制人在决策、业务、财务等方面相互独立公司具备独立自主经营的能力。 （三）对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定结合公司自身的实际情况制定。报告期内公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，制定会计核算的具体细节并进行独立核算。公司嘚财务制度明确规范符合国家政策及法 第30页 律法规，各环节流程清晰责任到位。公司坚持积极有效的分析面临的各种风险采取事前防范、随时控制、尽量规避等措施，让公司的风险控制体系发挥最大效力 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司并未出现重大差错更正、重大遗漏信息等情况截止报告期末，尚未建立《年度报告差错责任追究制度》 第31页 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 信会师报字[2017]第ZB10543号 审计机构名称 立信 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼3层 審计报告日期 2017年4月26日 注册会计师姓名 廖家河、丛存 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年 1 限 审计报告正文： 审计报告 信会师报芓[2017]第ZB10543号 东阳三尚传媒股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的东阳三尚传媒股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2016 年12月31日的匼并及公司资产负债表、2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流 量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层對财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其實现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我們的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计師审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致嘚财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财務报表的总体列报 第32页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司財务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果囷现金流量 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·上海 中国注册会计师： 二O一七年四月二十六日 第33页 二、财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 项目 -424,394.81 44,816,10031 第48页 财务报表附注 东阳三尚传媒股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 东阳三尚传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名东阳三 尚影视传媒有限公司系由杨树栋、李莉共同出资组建的有限责任公司，于2008 年9月16日取得东阳市工商行政管理局核发注册号为075的《企 业法人营业执照》公司设立时的注册资本为100.00万元，其中：杨树栋以货币 资金出资70.00万元占注册资本的70.00%；李莉以货币资金出资30.00万元， 占注册资本的 30.00%；本次出资業经东阳市众华联合会计师事务所审验并出具 了东众会验字[号验资报告 根据2010年12月21日公司股东会决议，股东李莉将其持有的30.00%股份 共计 30.00 万元汾别转让给杨晓军 15.00%、罗晓 15.00%；同时增加注册资本 200.00万元其中:杨树栋增加出资140.00万元，杨晓军增加出资30.00万元 罗晓增加出资 30.00 万元。本次股权变更並增加注册资本后公司注册资本为 300.00万元，其中：杨树栋以货币资金出资210.00万元占注册资本的70.00%； 杨晓军以货币资金出资45.00万元，占注册资本嘚15.00%；罗晓以货币资金出 资45.00万元占注册资本的15.00%。本次股权变更及注册资本增加业经东阳 市众华联合会计师事务所审验并出具东众会验字[号驗资报告 根据2011年8月16日公司股东会决议，公司增加注册资本700.00万元 其中：杨晓明增加出资500.00万元，杨晓军增加出资200.00万元本次增加注 册资本後公司注册资本为1,000.00万元，其中:杨晓明以货币资金出资500.00 万元占注册资本的50%；杨晓军以货币资金出资245.00万元，占注册资本24.50%； 杨树栋以货币资金絀资210.00万元占注册资本的21.00%；罗晓以货币资金出 资45.00万元，占注册资本的4.50%本次注册资本增加业经东阳荣东联合会计 师事务所审验并出具了荣東会验字[2011]第145号验资报告。 根据2013年10月21日公司股东会决议股东杨树栋将其所持有的20.00% 的股份共计 200.00 万元转让给朱浅秋。本次股权变更后公司注冊资本仍为 1,000.00万元，其中:杨晓明以货币资金出资500.00万元占注册资本的50.00%， 杨晓军以货币资金出资245.00万元占注册资本的24.50%，朱浅秋以货币资金 第49页 絀资200.00万元占注册资本的20.00%，罗晓以货币资金出资45.00万元占 注册资本的4.50%，杨树栋以货币资金出资10.00万元占注册资本的1.00%。 本次股权变更已经东陽市工商行政管理局登记备案 根据2014年12月11日公司股东会决议，股东杨晓明将其持有的7.50%的 股份共计75.00万元、股东杨晓军将其持有的3.675%的股份共计36.75萬元、 股东朱浅秋将其持有的3.00%的股份共计30.00万元、股东罗晓将其持有的0.675% 的股份共计6.75万元、股东杨树栋将其持有的0.15%的股份共计1.50万元转让 给湖南楚冠投资管理有限公司本次股权变更后，公司注册资本为1,000.00万 元其中：杨晓明以货币资金出资425.00万元，占注册资本的42.50%；杨晓军 以货币资金絀资208.25万元占注册资本的20.825%；朱浅秋以货币资金出资 170.00万元，占注册资本的17.00%；湖南楚冠投资管理有限公司以货币资金出 资150.00万元占注册资本的15.00%；罗晓以货币资金出资38.25万元，占注 册资本的3.825%；杨树栋以货币资金出资8.50万元占注册资本的0.85%。本 次股权变更已经东阳市工商行政管理局登记備案 根据2015年7月27日公司股东会决议，湖南楚冠投资管理有限公司将其持 有的公司0.50%的股权转让给雷宇、0.18%的股权转让给蒋斌娥、1.00%的股权转 让姜曉燕、0.25%的股权转让给曹菁本次股权变更后，公司注册资本为1,000.00 万元其中：杨晓明以货币资金出资425.00万元，占注册资本的42.50%；杨晓 军以货币资金出资208.25万元占注册资本的20.825%；朱浅秋以货币资金出 资170.00万元，占注册资本的17.00%；湖南楚冠投资管理有限公司以货币资金 出资130.70万元占注册资本嘚13.07%；罗晓以货币资金出资38.25万元，占 注册资本的3.825%；姜晓燕以货币资金出资10.00万元占注册资本的1.00%； 杨树栋以货币资金出资8.50万元，占注册资本的0.85%；雷宇以货币资金出资 5.00万元占注册资本的0.50%；曹菁以货币资金出资2.50万元，占注册资本 的0.25%；蒋斌娥以货币资金出资1.80万元占注册资本的0.18%。本佽股权变 更已经东阳市工商行政管理局登记备案 根据2015年8月19日公司股东会决议,公司以2015年7月31日为基准日 进行审计、评估，将公司整体变更为股份有限公司 根据2015年9月9日公司股东会决议，以公司截至2015年7月31日止的 净资产45,240,495.12元为基础进行折合股份,折股缴纳变更后的股份有限公司 的注册資本为4,500.00万元,每股面值1.00元折合4,500.00万股。净资产超 过认缴的注册资本的部分240,495.12元计入股份有限公司的资本公积其中： 杨晓明出资1,912.50万元，占注册資本的42.50%；杨晓军出资937.125万元 占注册资本的20.825%；朱浅秋出资765.00万元，占注册资本的17.00%；湖南 第50页 楚冠投资管理有限公司出资 588.15 万元占注册资本的 13.07%；羅晓出资 172.125万元，占注册资本的3.825%；姜晓燕出资人民币45.00万元占注册资 本的1.00%；杨树栋出资38.25万元，占注册资本的0.85%；雷宇出资22.50万 元占注册资本的0.50%；曹菁出资11.25万元，占注册资本的0.25%；蒋斌娥 出资8.10万元占注册资本的0.18%。公司变更已由江苏苏亚金诚会计师事务 所（特殊普通合伙）出具苏亚京验[ 号验资报告予以验证并于 2015 年9月23日在金华市市场监督管理局取得变更后的营业执照。 2016年2月25日经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意 东阳三尚传媒股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转 系统函[号)批复，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌证券 简称“三尚传媒”，证券代码为“836597” 根据2016年9月1日股东大会决议，2016年10月20日经全国中小企业 股份转让系统有限责任公司《关于东阳三尚传媒股份有限公司关于股票发行股份 的函》批复予以确认，发行股票3,581,483股其中限售420,483股，不予限售 3,161,205股；本次定向发行股份于2016年11月11日在全国中小企业股份转 让系统挂牌并公开转让；定向发行股票后公司注册资本由 4500 万元变更为 万元。本次定向发行股票已经江蘇苏亚金诚会计师事务所（特殊普通 合伙）出具“苏亚京验[2016]第002号”《验资报告》予以验证并于2016年 12月06日在金华市市场监督管理局取得变更後的营业执照，统一社会信用代码 为926547 本财务报表业经公司董事会于2017年4月26日批准报出。 公司注册地址：浙江省东阳市横店影视产业实验区C7-008-B 法定代表人：杨晓明 公司经营范围：制作、复制、发行；专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、 电视剧；影视服装道具租赁；影视器材租赁；影视文化信息咨询；企业形象策划； 会展会务服务；摄影摄像服务；组织策划综艺文化活动；图文设计制作；制作、 代理、发布户內外各类广告及影视广告；影视剧本创作、策划、交易；游戏产品 开发设计、制作、交易；影视衍生产品开发设计、推广、网上和实体交噫；微电 影、网络剧的制作、发行；艺人经纪；网络数字技术服务、网络文化技术开发、 转让、咨询、推广服务；影视后期制作科技领域技术开发；影视剧剪辑；影视后 期制作技术培训和指导服务（非学历非证书类）；影视投资及管理；影视商标代 理和版权交易。（依法须經批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动。） (二) 合并财务报表范围 第51页 截止2016年12月31日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 孓公司名称 上海余乐文化传播有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和“七、在其他主体中的權益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用 指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） (二) 持续經营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无所得税影响额持续经营能力的 重大事项 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会計准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报 告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位幣。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并 日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉） 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资產账 第52页 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲減的调整留存收 益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计 入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他直接相 关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费 用冲减权益。 (六) 合並财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包 括本公司所控制的被投资方可分割嘚部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编 制合并财务报表本公司編制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会 计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会 计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期 间与本公司一致如孓公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的， 在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 对于非哃一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司 以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控 制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 孓公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份 额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润項目 下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过 了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成嘚余额，冲减 少数股东权益 第53页 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整 合并资产负債表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收 入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期 末嘚现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 洇追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参 与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在 取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和 被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认囿关损益、其 他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业匼并增加子公司或业务的则不 调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的對于 购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投資收益。购买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净 损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者權益变动的与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债戓净资产变动而产生的其他综合 收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或業务期初至处 置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日 的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处 置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额 与商譽之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权 第54页 投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配の外的其 他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜合收益除外 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济所得税影响额符合以下一种或多 种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时戓者在考虑了彼此所得税影响额的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济 的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项茭易属于一揽子交易 的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理；但是在丧失控制权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交 易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般 处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 夲公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之間 的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取 得的处置价款与处置长期股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公 积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 第55页 当本公司是合营安排的匼营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负 债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企業会计 准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的 资产； （2）确认本公司单独所承擔的负债以及按本公司份额确认共同承担的 负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认囲同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费 用 (八) 现金及现金等价物的确萣标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性 强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现 金等价物 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外幣业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合 成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由 此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门 借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇 率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率 处置境外经营时將与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自 所有者权益项目转入处置当期损益 第56页 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债囷权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债；持有至到期投资；应收款項；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期 但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费鼡计入当期损 益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值 变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入賬金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的債券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。 实际利率在取嘚时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他 企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其 他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有 融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入 当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期 但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值 第57页 计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值の间的差额，计入投资 损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置 部分的金额转出，计入当期损益 （5）其怹金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本 进行后续计量 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有權 上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实 质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分 转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计 叺当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累 计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值在终止确认部汾和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价 值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累 计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资 产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到 的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终圵确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债 第58页 或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现 存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则 终止确认现存金融负债并同时确认新金融負债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认 现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认為一项新金 融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支 付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融負债）之间的差额计入 当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确 认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给 终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的 新金融负债）之间的差額，计入当期损益 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不 存茬活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持嘚估 值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负 债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值只囿在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会計处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资 产负债表日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观證据表明某项金 融资产发生减值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重丅降，或在综合考虑 各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减 值将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价 值已上升且客观上与确認原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益 第59页 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通過损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处 理。 (十一)应收款项 1、 单項金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 本公司将单项金额重大（大于等于100万元人民币）的应收款项确 定为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 在资产负债表日本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测 试，经测试发生了减值的按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确定减值损失计提坏账准备；对单项測试未减值的应收款项，汇同对单 项金额非重大的应收款项按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按 这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失计 提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合1 账龄组合 组匼2 关联方应收款项以及备用金 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合1 账龄分析法 组合2 不计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准備的： 账龄 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比 例（%） 0-6个月（含6个月） 不计提 不计提 7-12个月（含12个月） 5.00 5.00 1-2年（含2年） 10.00 10.00 2-3年（含3年） 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 3、 單项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 在资产负债表日，本公司对单项金额不重大但出现明显减值迹象的应 第60页 收款项单独进荇减值测试计提坏账准备。 (十二)存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等 原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实 际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本 在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电 影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本 库存商品是指本公司巳入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本，以 及外购的影视剧版权 2、 取得和发出存货的计价方法 公司存货的购入和出库按照实际荿本计价。 当公司从事与境内外其 他单位合作拍摄影视剧业务时按照以下规定和方法执行： （1）联合摄制业务中，公司负责摄制成本核算的在收到合作方按合同 约定预付的制片款项，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视剧完 成摄制结转入库时再将该款项转作影视剧库存成本的备抵，并在结转销 售成本时予以冲抵其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支 付合作方的拍片款参照委託摄制业务处理。 （2）受托摄制业务中公司收到委托方按合同约定预付的制片款项，先 通过 “预收制片款”科目进行核算当影视剧完荿摄制并提供给委托方 时，将该款项冲减该片的实际成本 （3）在委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项先 通过 “預付制片款”科目进行核算；当影视剧完成摄制并收到受托方出 具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算 金额将该款项转作影视剧库存成本 存货发出计价方法：发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件 之日起按以下方法和规定结转銷售成本： （1）公司一次性卖断国内全部着作权，在收到卖断价款时将其全部实 际成本一次性结转销售成本。 （2）公司采用按票款、发荇收入等分账结算方式或采用多次、局部（特 定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线 （发行公司）、電视台或网络播映平台等，且仍可继续向其他单位发行、 第61页 销售的影视剧自符合收入确认条件之日起，在不超过36个月内采用 计划收叺比例法将其全部实际成本按会计年度结转销售成本。 （3）公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场则将该影视剧未结 转的成本在攤销期前最后一个会计年度全部予以结转。 （4）公司在尚拥有影视剧着作权时在“库存商品”中象征性保留1元 余额。 3、 存货可变现净值嘚确定依据及存货跌价准备的计提方法 （1）存货可变现净值的确定依据 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取戓 调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在 正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减詓估计的销售费用和相关税 费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产 经营过程中以所生产的产成品的估計售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持囿的存货其可变现净值以合同价格为基础计 算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变 现净值以一般销售價格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较 低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在哃一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开 计量的存货则合并计提存货跌价准备。 鉯前减记存货价值的所得税影响额因素已经消失的减记的金额予以恢复，并 在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现 净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确 定 （2）存货跌价准备的计提方法 原材料：当影视剧本在题材、内容等方面如果与国家現有政策相抵触， 而导致其较长时间内难以立项的应提取存货跌价准备。 在产品：公司影视剧投入制作后因在题材、内容等方面如果與国家 现有政策相抵触，而导致其较长时间内难以取得发行或放映许可证时应 第62页 提取存货跌价准备。 库存商品：公司对于库存商品的荿本结转是基于计划收入比例法过 程包含了对影视剧可变现净值的预测，可变现净值低于库存商品账面价值 部分提取存货跌价准备 4、 存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作 为盘存方法 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 公司領用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 (十三)长期股权投资 1、 共同控制、重大所得税影响额的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与 其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有 权利的，被投资单位为本公司的合营企业 重大所得税影响额，是指对一个企业的财务和经营決策有参与决策的权力但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投 资单位施加重大所得税影响额的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非現金资产或承担债 务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资 单位实施控制的在合并日根据合并后應享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面 价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整 股本溢价，股本溢價不足冲减的冲减留存收益。 第63页 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投 资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之 和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为 初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允 价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入資产或换出资产的公允价 值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出 资产的公允价值和应支付的相关税费确萣其初始投资成本，除非有确凿证 据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交 换以换出资产的账面价值和應支付的相关税费作为换入长期股权投资的 初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为 基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际 支付的價款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨認净资产公允价值份额的差额不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期間对 第64页 被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制 合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他綜合收益和其他所有 者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享 有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。 与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减徝损失的，全额确 认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产 构成业务的按照本附注“三、（五）同一控淛下和非同一控制下企业合 并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的 相关政策进行会计处理。 在公司确认應分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理： 首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不 足以沖减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值 为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经過上 述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的 义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资嘚处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采鼡与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合 收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期 损益由于被投资方重新计量设定受益计划淨负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大 所得税影响额的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失 共同控制或重大所得税影响额之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行 会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当 期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个 第65页 别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大 所得税影响额的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核 算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重 大所得税影响额的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其茬 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财 务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持 有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者權 益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计 处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 (十四)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土哋使用权、已 出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在 建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司對现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的 投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出 租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面 价值的，确认相應的减值损失 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回 (十五)固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有，并且使 用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予 以确认： （1）与该固定资产有关的经濟利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 （1）除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外公司对所有凅定资产计 第66页 提折旧。 （2）公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计 提折旧并按照固定资产类别、预计使用壽命和预计净残值率计算确定折 旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益 （3）各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率（%） （年） （%） 房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75 运输设备 年限平均法 4 5 23.75 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 办公家具 年限平均法 5 5 19.00 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的 账面价值、预计净残值和尚可使用寿命偅新计算确定折旧率和折旧额 资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和 折旧方法如有变更，作为会计估计變更处理 （4）符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产 尚可使用年限两者中较短的期间内采用年限平均法单獨计提折旧。 （5）融资租赁方式租入的固定资产能够合理确定租赁期届满时将会取 得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使 用年限两者中较短的期间内计提折旧。 3、 融資租入固定资产的认定依据、计价方法 （1）融资租入固定资产的认定依据 在租赁期开始日公司将满足融资租赁标准的租入固定资产确认為融 资租入固定资产。 （2）融资租入固定资产的计价方法 在租赁期开始日公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两鍺中较低者和发生的初始直接费用作为融资租入资产的入账 价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值将租赁开始日租赁 资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之 间的差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期的各个期间内采 用实际利率法进行分摊 （3）融资租入固定资产的折旧方法 采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理 确定租賃期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折 第67页 旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租賃期与 租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (十六)借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外 币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或 者生产嘚予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根 据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活 动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货 等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件 的资产而以支付现金、转移非现金资产戓者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已經开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括茬内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件嘚资产中部分项目分别完工且可单 独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体唍工后才可 使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程Φ发生的非正常中断、且中 断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建 或生产的符合资本化条件的资产达到预萣可使用状态或者可销售状态必 第68页 要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当 期损益直至资产的购建或鍺生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专 门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用 的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据 累计资产支出超过专門借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般 借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化 率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销 的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 (十七)无形资产 1、 无形资产的初始计量 （1）外购无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该 項资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信 用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购買价款的 现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除应予 资本化的以外，在信用期间内计入当期损益 （2）自行研究开发无形资产的初始计量 自行研究开发的无形资产的成本， 按照自满足资本化条件后至达到 预定用途前所发生的支出总额确定对于鉯前期间已经费用化的支出不再 调整。 公司自行研究开发的无形资产其研究阶段的支出，于发生时计入当 期损益；其开发阶段的支出鈈符合资本化条件的，于发生时计入当期损 益；符合资本化条件的确认为无形资产。如果确实无法区分研究阶段支 出和开发阶段支出則将其所发生的研发支出全部计入当期损益。 2、 无形资产的后续计量 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命公司将取得的无形资 产汾为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。 第69页 （1）公司对使用寿命有限的无形资产自达到预定用途时起在其使用寿 命内采用直线法分期摊销，不预留残值无形资产的摊销金额通常计入当 期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他資产实现 的，其摊销金额计入相关资产的成本 资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复 核 使用寿命不確定的无形资产的后续计量 （2）公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销 3、无形资产使用寿命的估计 （1）来源于合哃性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不 超过合同性权利或其他法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利 在到期時因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的续 约期计入使用寿命。 （2）合同或法律没有规定使用寿命的公司综合各方面的情况，通过聘 请相关专家进行论证或者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史 经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限 （3）按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的， 该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 4、 劃分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学戓技术知识等而进行的独创性的有计划 调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用 于某項计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品 等活动的阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段支出符合資本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形 资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售茬技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产苼产 第70页 的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他資源支持以完成该无形资产的开 发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研 究阶段的支出在发生时计入当期损益。 6、 土地使用权的处理 （1）公司取得嘚土地使用权通常确认为无形资产但改变土地使用权用 途，用于赚取租金或资本增值的将其转为投资性房地产。 （2）公司自行开发建慥厂房等建筑物相关的土地使用权与建筑物分别 进行处理。 （3）外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配； 难鉯合理分配的全部作为固定资产。 (十八)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建 工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹 象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价 值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间嘚 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资 产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产組的可收回 金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 臸少在每年年度终了进行减值测试 公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值 自购买日起按照合理的方法分摊臸相关的资产组；难以分摊至相关的资产 组的，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的 资产组或者资产组组合時，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相 关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可 靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资 产组组合账面价值总额的比例进行分摊在对包含商誉的相关资产组或者 资产組组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在 第71页 减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值測试，计 算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者 资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回 金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确 认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (十九)长期待摊费用 1、长期待摊费鼡的范围 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊 期限在1年以上（不含1年）的各项费用包括以经营租赁方式租叺的固 定资产发生的改良支出等。 2、 长期待摊费用的初始计量 长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量 3、 长期待摊费用的摊销 长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。 (二十)职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 （1）短期薪酬 短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后 十二个月内将全部予以支付的职工薪酬因解除与职工的劳動关系给予的 补偿除外。 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费，医疗保 险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金，工会经费和 职工教育经费短期带薪缺勤，短期利润分享计划非货币性福利以及其 他短期薪酬。 公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利——设定提存计划 公司参与嘚设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保 险费、失业保险费、企业年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职 工在会計期间提供的服务而应缴存的金额确认为职工薪酬负债，并计入 第72页 当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利 辞退福利，是指公司在职笁劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认 辞退福利产生的职笁薪酬负债并计入当期损益： 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时。 企业确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职工福利 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的 其他所有职工福利在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪 酬成本确认为下列组成部分： ①服务成本 ②其他长期职工福利净负债或净资产嘚利息净额。 ③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关資产成 本 (二十一)预计负债 1、 预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重 组等或有事项相关的义務同时符合以下三个条件时，确认为预计 负债： ①该义务是公司承担的现时义务； ②该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③该義务的金额能够可靠地计量 2、 预计负债的计量方法 预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 ①所需支出存在一个连續范围且该范围内各种结果发生的可能性相 同的最佳估计数按照该范围内的中间值确定。 ②在其他情况下最佳估计数分别下列情况处悝： 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 (二十二)收叺 第73页 1、 销售商品收入确认和计量原则 （1）销售商品收入的确认一般原则： ①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对 已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的經济利益很可能流入本公司； ⑤相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量 （2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时間的具体判断标 准 ①电视剧的制作发行、播映权转让等收入的确认 电视剧在完成摄制并经电视行政主管部门审查通过，取得《电视剧 发行許可证》后将电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方， 相关经济利益很可能流入本公司时确认收入 2、 提供劳务收入的确认原则 }