原标题：二三四五：2016年年度审计報告

上海二三四五网络控股集团股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 朤 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司現金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-82 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZA10487 号 上海二三四五网络控股集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海二三四五网络控股集团股份有限公司（以 下简称“贵公司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司 资產负债表、2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表嘚责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是茬执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则偠求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审計程序以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表偅大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序但目的並非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总體列报。 审计报告 第 1 页 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础 三、审计意见 我们认为，贵公司财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务 状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和現金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师：严劼 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：王雄平 中国上海 二 O 一七年三月八日 审计报告 第 2 页 審计报告 第 3 页 审计报告 第 4 页 审计报告 第 5 页 审计报告 第 6 页 审计报告 第 7 页 审计报告 第 8 页 审计报告 第 9 页 审计报告 第 10 页 审计报告 第 1 页 审计报告 第 2 页 審计报告 第 3 页 审计报告 第 4 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 二 O 一六年喥财务报表附注 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 上海二三四五网络控股集团股份有限公司（以下簡称“公司”或“本公司”，原名“上海 海隆软件股份有限公司”）系于 2001 年 6 月经上海市人民政府以沪府体改审（2001） 012 号文《关于同意设立上海交大欧姆龙软件股份有限公司的批复》的批准由上 海欧姆龙计算机有限公司整体变更而设立的股份有限公司，设立时股本总额为 3,000 万元；2004 年 3 月经股东会决议向全体股东每 10 股送 3 股股本总额变更为 3,900 万元；2005 年 1 月经股东会决议在前次基础上向全体股东每 10 股送 1 股，股本总 额变更为 4,290 萬元 2007 年 11 月经中国证券监督管理委员会以证监发行字[ 号文《关于核准上 海海隆软件股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准，公司於 2007 年 11 月 向社会公开发行人民币普通股股票 1,450 万股每股面值 1.00 元，每股发行价为 10.49 元发行后股本总额变更为 5,740 万元。公司股票于 2007 年 12 月 12 日起在深圳證 券交易所挂牌交易 2008 年 5 月经股东大会决议通过以 2007 年末总股本 5,740 万股为基数，以资本公积 向全体股东每 10 股转增 3 股股本总额变更为 7,462 万元。 2011 年 5 朤经股东大会决议通过以 2010 年末总股本 7,462 万股为基数以资本公积 向全体股东每 10 股转增 5 股，股本总额变更为 11,193 万元 2012 年 1 月 9 日的股东大会上审议通過了《上海海隆软件股份有限公司限制性股票 激励计划（草案）》及其摘要，并于 2012 年 1 月 9 日第四届董事会第十四次会议审 议通过了《关于向噭励对象授予限制性股票的议案》增加注册资本人民币 203 万元， 变更后的注册资本为人民币 11,396 万元 根据 2013 年 1 月 28 日第四届董事会第二十次会议審议通过的《关于回购注销部分 已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票》及 2013 年 4 月 8 日第四届董事会第二十一次会议審议通过的《关于回购注销<限制性股票激励计划> 第二期拟解锁股票的议案》，2013 年 5 月本公司回购限制性股票 63 万股减少注册 资本人民币 63 万元，变更后的注册资本为人民币 11,333 万元 根据 2014 年 3 月 21 日召开的 2014 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理 委员会证监许可[ 号《关于核准上海海隆软件股份有限公司向庞升东等发行 财务报表附注 第 1 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 股份购买资产并募集配套资金的批复》，2014 年 9 月公司按照每股 14.96 元发行人 民币普通股 17,713.9026 万股，用于购买上海二三四五网络科技有限公司 34.51%股 权、吉隆瑞美信息咨询有限公司 100%股权、吉隆瑞信投资有限公司 100%股权；发 行人民币普通股 5,902.4062 万股用于配套募集资金变更后的注册资本为人民币 34,949.3088 万元。 根据 2014 年 1 月 27 日第五屆董事会第六次会议审议通过的《关于回购注销<限制性 股票激励计划>第三期拟解锁股票的议案》2014 年 12 月本公司回购限制性股票 80 万股，减少紸册资本人民币 80 万元变更后的注册资本为人民币 34,869.3088 万元。 2015 年 3 月经股东大会决议通过以 2014 年末总股本 34,869.3088 万股为基数以资 本公积向全体股东每 10 股轉增 15 股，股本总额变更为 87,173.2720 万元 根据 2015 年 3 月股东大会决议，公司名称变更为上海二三四五网络控股集团股份有 限公司 根据 2015 年 2 月第五届董事會第十五次会议审议通过《关于公司<非公开发行股票 方案>的议案》、2015 年 3 月 2014 年度股东大会审议通过《关于公司<非公开发行股 票方案>的议案》忣 2015 年 8 月第五届董事会第二十一次会议审议通过《关于公司 非公开发行股票预案（二次修订稿）的议案》，并经中国证券监督管理委员会证監许 可[ 号核准2016 年 1 月公司向特定投资者发行了人民币普通股 8,350 万 股，股本总额变更为 95,523.272 万元 2016 年 5 月经股东大会决议通过以 2016 年 1 月 25 日总股本 95,523.272 万股为基数， 以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股股本总额变更为 191,046.544 万元。 2016 年 11 月 14 日经股东大会审议通过《公司 2016 年限制性股票激励计划（草案）》 及摘要并于 2016 年 11 月 14 日第六届董事会第八次会议审议通过《关于向激励对 象授予限制性股票（首期）的议案》，增加注册资本人民币 2,215 万元变哽后的注 册资本为人民币 193,261.544 万元。 截止 2016 年 12 月 31 日公司累计股本总数 1,932,615,440 股，公司注册资本为 1,932,615,440.00 元经营范围为计算机软、硬件系统及相关系统的集荿、开发、咨 询、销售及服务，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配 件、原辅材料的进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外） 本企业包括本企业控股的成员企业，信息服务业务（含短信息服务业务不含互联 网信息服務业务，电话信息服务业务）,实业投资公司注册地：上海市徐汇区宜山 路 700 号 85 幢 6 楼。本公司的实际控制人为包叔平先生 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 8 日批准报出。 财务报表附注 第 2 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 姩 12 月 31 日止本公司合并财务报表范围内孙、子公司如下： 序号 子公司或孙公司名称 1 上海二三四五网络科技有限公司（注 1） 1.1 上海二三四五移動科技有限公司（注 1） 1.2 上海二三四五科技投资有限公司（注 1） 1.3 二三四五（香港）有限公司（注 1） 1.4 上海二三四五融资租赁有限公司（注 1） 1.5 集樂（上海）资产管理有限公司（注 1） 1.6 上海快猫文化传媒有限公司（注 1） 1.7 上海二三四五大数据科技有限公司（注 1） 2 拉萨经济技术开发区联创信息咨询有限公司（注 1） 3 拉萨经济技术开发区恒信9O8创业投资管理有限公司（注 1） 4 上海二三四五金融科技有限公司（注 2） 4.1 上海薪想互联网金融信息服务有限公司（注 2） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其 他主体中的权益”。 注 1：公司直接持有上海二三四五网络科技有限公司 96.40%的股份并通过全资子 公司拉萨经济技术开发区联创信息咨询有限公司（原名“吉隆瑞美信息咨询有 限公司”）和拉萨经济技术开发区恒信9O8创业投资管理有限公司（原名“吉隆瑞 信投资有限公司”）间接持有上海二三四五网络科技有限公司 3.60%的股份； 上海二三四五移动科技有限公司、上海二三四五科技投资有限公司、二三四 五（香港）有限公司、上海快猫文化传媒有限公司、上海二三四五大数据科 技有限公司为上海二三四五网络科技有限公司全资子公司； 上海二三四五融资租赁有限公司由上海二彡四五网络科技有限公司与二三四 五（香港）有限公司分别持有 75%和 25%的股份； 集乐（上海）资产管理有限公司为上海二三四五网络科技有限公司持股 60% 的控股子公司。 注 2：上海二三四五金融科技有限公司为公司全资子公司； 上海薪想互联网金融信息服务有限公司为上海二三四五金融科技有限公司全 资子公司 财务报表附注 第 3 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 二、 财务报表的编制基础 (一) 編制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务 报表 (二) 持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事 项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖叻本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 详见本附注“二十三”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务報表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 朤 31 日止为一个会计年度 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 财务报表附注 第 4 页 上海②三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务報表 中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲 减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担 的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入 當期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行權益性证券的交易费用，冲减权益 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所 控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其怹有关资料编制合并财务 报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关 企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团 整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用嘚会计政策、会计期间与本公司 一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务 报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企 业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行 调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制 方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的賬面价值为基础对其 财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合 并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额 项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 财务报表附注 第 5 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负 债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够對同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各 方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制 權之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制 之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务嘚，则不调整合并资 产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表；该子公司或业务自购買日至报告期末的现金流量纳入合并现金流 量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前 持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持囿的被购买方的 股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配 之外的其他所有者权益变动的，与其相关嘚其他综合收益、其他所有者权益变动 转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收叺、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了對被投资方控制权时，对于处置后的剩余 股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧夨控制 权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其 他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投 财务报表附注 第 6 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权嘚按照 上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权 投资嘚各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项茭易属于一揽子交易的本公司将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失 控制权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失 控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策 进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 （3）购买子公司少数股权 夲公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之間的差额，调整合并资 产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益 （4）不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中 嘚股本溢价不足冲减的，调整留存收益 财务报表附注 第 7 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (七) 现金及现金等价粅的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将 同时具备期限短（从购买日起三个月內到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值 变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币業务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记 账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇 兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原則处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中 的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益 项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）作为初始确认金额，相关嘚交易费用计入当期损益 财务报表附注 第 8 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当 期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允 價值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之 和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率 在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债權，以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向 购货方应收的合同或協议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进 行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额計入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）和相關交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公 允价值变动计入其他綜合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入其他綜合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计 入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始確认金额采用摊余成本进行后续计 量。 财务报表附注 第 9 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 金融资产转移的確认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方，则终止确认该金融资产；洳保留了金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式 的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整 体转移满足终止确认条件的，将丅列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账媔价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止確认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认 为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签萣协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，並 同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负 债或其一部分同时将修改条款後的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资產或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相 对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账 面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额 计入当期损益。 财务报表附注 第 10 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 5、 金融资产和金融负債的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工具采用估值技术确萣其公允价值。在估值时本公司采用在当前情 况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者 在相关资產或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使 用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情 况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值 的计提減值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损夨。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回 计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资減值的认定标准为：期末如果可供出售金融资产 的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属 于非暂时性的就认定其已发生减值。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：降幅累计超过 50%； 公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值持续低于其成本超过一年；投资成 本的计算方法为：取得可供出售权益工具对价及相关税费；持续下跌期间的确萣 依据为：自下跌幅度超过投资成本的 50%时计算 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失計量方法处理。 财务报表附注 第 11 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项： 对于单项金额重大的应收款项（单项金额在 500 万元以 上含 500 万元），当存在客观证据表明本公司将无法 单项金额偅大的判断依据或金额标准 按应收款项的原有条款收回所有款项时确认相应的坏 账准备。 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面價值的 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 差额单独进行减值测试，计提坏账准备；经单独测试 提方法 未发生减值的包括在具有类姒信用风险特征的应收款 项组合中计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账齡的应收款项具有类似的信用风险特征 类金融企业组合 应收融资租赁及保理款项具有类似的信用风险特征 保证金组合 应收保证金款项具有類似的信用风险特征 合并范围内往来组合 合并报表范围内的应收款项具有类似的信用风险特征 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的: 账齡 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） - - 1 至 2 年（含 2 年） 25 25 2 至 3 年（含 3 年） 50 50 3 年以上 100 100 组合中，采用类金融企业计提坏账准備的： 应收融资租赁及保理款类别 坏账准备计提比率 （%） 正常（未逾期） - 关注（逾期 3 个月以内含 3 个月） 1 次级（逾期 3-6 个月，含 6 个月） 10 可疑（逾期 6-12 个月含 12 个月） 50 损失（逾期 12 个月以上） 100 财务报表附注 第 12 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 单独进行减值测试若有客观证据表明发生了减值，按预计未来现 保证金组合 金流量现值低於其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发 现减值不计提坏账准备。 单独进行减值测试若有客观证据表明发生了减值，按预計未来现 合并范围内往来组合 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发 现减值不计提坏账准备。 3、 单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明其可收回性存在明显差异 单独进行减值测试根据其未来現金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，包 坏账准备的计提方法 括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账 准备 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发絀时按加权平均法计价 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常苼产经 营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定 其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常苼产经营过程中，以所生产的 产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税 费后的金额确定其可变现淨值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具 财务报表附注 第 13 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提 存货跌价准备 除有明确证据表明資产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产 负债表日市场价格为基础确定 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值噫耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法 （2）包装物采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判斷标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对 被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公 司的合营企业 重大影响，昰指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资單位施加重 大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及 以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制嘚在合并日根据合 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确 定长期股权投资的初始投资成本合並日长期股权投资的初始投资成本，与达到 合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。 财务报表附注 第 14 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 非哃一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的， 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的 初始投资成本。 （2）其他方式取得嘚长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。 以发行权益性证券取得的长期股权投資按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应 支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表奣换入资产的公允价值 更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支 付的相关税费作为换入长期股权投資的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款 或对价中包含的已宣告但尚未发放嘚现金股利或利润外公司按照享有被投资单 位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企業和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整長期股权投资 的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的差额，计入当期损益 公司按照應享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价徝；按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他綜合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份額时以取得投资时被投资单位可辨认净资 财务报表附注 第 15 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利 润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，鉯合并 财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位 的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企業之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计 算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附注 “三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相關政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲 减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损 失，冲减长期應收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协 议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入當期投资 损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 計处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权 益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由於被投资方重新计量设 定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共哃控制或重大影响的处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响 之日的公允价值与账面价值之間的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关資产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，茬终止采用权益 法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等 原因丧失了對被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 财务报表附注 第 16 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在 丧失控制之日的公允价值與账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采鼡成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有 者权益全部结转 (十三) 投资性房地产 投资性房地产是指為赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开 发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成夲模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资產相 同的摊销政策执行 (十四) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超過 一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定資产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预 计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式 为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 各類固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 50 5 至 10 1.8 至 1.9 运输设备 年限平均法 5 0 至 10 18 至 20 办公及电子设备 年限平均法 3-5 0 至 10 18 至 33.33 财务报表附注 第 17 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十五) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产 的入账价值所建造的固定资产茬工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等 按估計的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办 理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但鈈调整原已计提的折旧额。 (十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资產成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为 费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或鍺生产活动才能达到 预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而 以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 2、 借款费用资本化期間 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且鈳单独使用时，该 部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对 外销售嘚在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 财务报表附注 第 18 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 暂停资本囮期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如昰所购建或生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续 资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产 活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对於为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期 实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利息收入或进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计 算确定一般借款应予资夲化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利 率计算确定 (十七) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成夲进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出购买无形資产的价款超过正常信用条件延期支付， 实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用鉯抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定 其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的 差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下非货币性资产交换换叺的无形资产以换出资产的公允价值为基础确 定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述 前提的非货幣性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入 无形资产的成本，不确认损益 财务报表附注 第 19 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业帶来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。 2、 使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 软件使用权 5-10 年 专利权 5-10 年 域名 5-10 年 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分研究阶段和开发阶段的具體标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性嘚有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划 或设计，以生产出新的戓具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 4、 开发阶段支出资本化的具体条件 同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该無形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)能够证明该无形资产将如何产生經济利益； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入损益的 开发支出不在以后期间确認为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上 列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出嘚可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。 财务报表附注 第 20 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十八) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产於资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试 结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入減值损 失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项資产为基础计算并确认如果难以对单项资 产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组 是能够獨立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对於因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的資产组 组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者 资产组组合的公允价值占相关资产组或者资產组组合公允价值总额的比例进行分摊公 允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资 产组组匼账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存茬减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损夨再对包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价 值（包括所分摊的商誉的账面价徝部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经確 认，在以后会计期间不予转回 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 鼡。本公司长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 项目 摊销年限 经营租叺改良支出 剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限中较短者 财务报表附注 第 21 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二┿) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债 并计入当期损益戓相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职 工教育经费，在职工为本公司提供服务嘚会计期间根据规定的计提基础和计提 比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公尣价值计量 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本 公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确 认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利嘚会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的荿本或费用时（两者孰早），确认辞退 福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 (二十一) 预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务擔保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时 本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行楿关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时間 价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确 定最佳估计数 财务报表附注 第 22 页 上海二三四五网絡控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果發生的可能性相同的则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生 金额确定；如戓有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算 确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补償的，补偿金额在基本确定能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (二十二) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金 结算的股份支付 1、 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公尣价值 计量本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票股票在达到 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股權激励计划规定的解锁条 件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时，按照取得嘚认股款确认股本和资本公积（股本溢价） 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表 日本公司根據最新取得的可行权职工人数变动 、是否达到规定业绩条件等 后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公 允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。在可行 权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总額进行调整但授予 后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本 公积。 对于最终未能行权的股份支付鈈确认成本或费用，除非行权条件是市场条件 或非可行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有 可行权条件中嘚非市场条件即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更均确认取得服务的增加。 财务报表附注 第 23 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认 尚未确认的金额职工或其怹方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的，作为取消以权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益工具 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代权 益工具进行处理。 2、 以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量并考虑授予权 益工具的条款和条件，详见本附注“十一、股份支付”授予后立即可行权的， 在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用相应增加负债；完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行權的，在等待期内以对可行权情况的最佳 估计为基础按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费 用增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负 债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 (二十三) 收入 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协 议价款的公允价值确定收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及銷售退回的净额列 示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营 活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入 1、 销售商品收入： 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品 实施继续管理权和實际控制权与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与 销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 2、 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的在劳务已经提供，收到价款或取得收 取价款的证据时确认营业收入的实现；劳務的开始和完成分属不同会计年度的， 在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定与交易相关的价款能够 财务报表附注 第 24 页 仩海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时按完笁 百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时， 按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的實现 其中互联网业务按不同业务情况分搜索引擎收入、网站推广与营销业务收入、软 件推广收入和互联网金融服务收入四种形式： （1）搜索引擎收入指公司向用户推广客户的搜索引擎取得的收入。搜索引擎收入 按与客户确认推广效果确认收入 （2）网站推广与营销业务收叺指在公司的网址导航页面或公司拥有 APP 中为客 户提供推广取得的收入。网站推广与营销业务收入分为按导航链接刊期确认收入 和按与客户確认推广效果确认收入 （3）软件推广收入指在公司网站为用户提供客户软件下载及软件信息等服务取得 的收入。软件推广收入按与客户確认的当期软件有效安装量确认收入 （4）互联网金融服务收入是指公司以互联网（含移动互联网）为媒介，通过自建 技术平台或者外购軟件平台围绕金融产业所开展的服务收入，按与客户确认的 服务效果确认收入 3、 让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入企業，收入的金额能够可靠地计量时分别下 列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间囷实际利率计算确定 ②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与 其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁 收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初 始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。公司采用实际利率法计算确认当 期的融资收入 (二十四) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的貨币性资产与非货币性资产分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的 财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府 补助 财务报表附注 第 25 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于构建或 以其他方式形成长期资产的政府补助； 本公司将政府补助划汾为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相关 的政府补助之外的政府补助； 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将該政府补助划分为与资产相关或 与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产 2、 确认时点 实际取得政府补助款项莋为确认时点。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分 期计入营业外收入； 与收益相關的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时 确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用於补偿本公司 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏損和税款抵减，以 很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延 所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合 并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易 或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额結算或取得资产、清偿负债同时进行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不 同的納税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内， 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债戓是同时取得资产、清偿负债 时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 财务报表附注 第 26 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二十六) 租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按矗线法 进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当 期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁楿关的费用时公司将该部分费用从租 金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用计入當期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款 额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销計入财务费用。公司发生的初始直 接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值の 和 与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用計入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 (二十七) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》 财会[2016]22 号）， 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如 下： 财务报表附注 第 27 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及 附加”项目调整为“税金及附加” 税金及附加 项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企 业经营活动发生的房产税、土地 使用税、车船使用税、印花税从 调增税金及附加本年金额 2,057,001.09 元调减管理费用本年 “管理费用”项目重分类至“税金 金额 2,057,001.09 元。 忣附加”项目2016 年 5 月 1 日之 前发生的税费不予调整。比较数 据不予调整 2、 本报告期公司会计估计未发生变更。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 稅种 计税依据 税率（%） 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 增值税 为基础计算销项税额在扣除当期允许抵扣的 5、6、17 进项税额后，差额部分为应交增值税 应纳税销售额（日本地区消费税应纳税额按 消费税（日本） 应纳税消费额乘以适用税率扣除当期允许抵 8 扣的进项稅后的余额计算 营业税 按应税营业收入计缴 3、5 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 1、5、7 0、9、12.5、 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15、25、37.90 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明： 纳税主体名称 所得税税率（%） 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 25 上海海隆软件有限公司 25 江苏海隆软件技术有限公司 25 财务报表附注 第 28 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 纳税主体名称 所得税税率（%） 上海海隆华钟信息技术有限公司 15 上海海隆宜通信息技术有限公司 25 日本海隆株式会社 37.90 海隆网讯科技（北京）有限公司 25 海隆软件（昆山）有限公司 25 上海二三四五网络科技有限公司 12.5 上海二三四五移动科技有限公司 0 上海二三四五科技投资有限公司 25 上海二三四伍融资租赁有限公司 25 集乐（上海）资产管理有限公司 25 上海快猫文化传媒有限公司 25 上海二三四五大数据科技有限公司 25 拉萨经济技术开发区联創信息咨询有限公司 9 拉萨经济技术开发区恒信9O8创业投资管理有限公司 9 上海二三四五金融科技有限公司 0 上海薪想互联网金融信息服务有限公司 25 (二) 税收优惠 本公司之子公司上海二三四五网络科技有限公司于 2013 年 2 月 10 日被认定为软件企业 （证书编号为沪 R-）自获利年度(2012 年)起，享受企业所得税“两免三减半” 优惠政策2016 年度减按 12.5%税率征收企业所得税。 本公司之孙子公司上海二三四五移动科技有限公司于 2014 年 2 月 10 日被认定为软件企 业（证书编号为沪 R-）自获利年度（2015 年）起，享受企业所得税“两免三 减半”优惠政策2016 年度享受所得税免税优惠。 根据西藏自治区囚民政府《西藏自治区企业所得税政策实施办法》（藏政发[2014]51 号） 的规定：对设在西藏自治区的各类企业（含西藏驻区外企业）在 2011 年至 2020 年期 间，继续按 15%的税率征收企业所得税同时在 2015 年至 2017 年期间，暂免征收企业 所得税中属于地方分享的部分本公司之子公司拉萨经济技术开發区联创信息咨询有限 公司和拉萨经济技术开发区恒信9O8创业投资管理有限公司，2016 年度减按 9%税率征收企 业所得税 本公司之子公司上海二三㈣五金融科技有限公司按照《关于软件和集成电路产业企业所 得税优惠政策有关问题的通知》（财税【2016】49 号）规定向所属税务机关申请享受软 件企业所得税优惠政策，并于 2017 年 1 月 29 日获得税务局备案受理通知（沪地税浦一 财务报表附注 第 29 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 通【2017】253 号）自获利年度(2016 年)起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策 2016 年度享受所得税免税优惠。 五、 合并财务報表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 年初余额 库存现金 170,055.73 银行存款 3,107,387,208.01 1,071,157,994.66 元2021 年 9 月 29 日到期 100,000,000.00 元。 2、截至 2016 年 12 月 31 日其他货币资金中：（1）人民币 13,000,000.00 元为夲公司 开具银行承兑汇票存入的保证金存款；（2）人民币 2,500,000.00 元为本公司与上海银 行合作推广信用金业务存入的履约保证金。 财务报表附注 第 30 頁 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余額 坏账准备 类别 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 366,432,067.65 100.00 732.61 组合中采用类金融企业计提坏账准备的： 应收融资租赁及保理款 坏账准备计提比率（%） 账面余额 坏账准備 正常 - 229,265,420.44 关注 1.00 次级 10.00 可疑 50.00 损失 100.00 合计 229,265,420.44 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 842.81 元。 本期无收回或转回坏账准备 3、 上海二彡四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (五) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 壞账准备 种类 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他應收款 按信用风险特征组合计提 12,445,188.67 3 年） 50.00 3 年以上 100.00 合计 9,672,145.67 52,879.20 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 组合 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 保证金组合 2,773,043.00 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 151,564.17 元； 本期无收回或转回坏账准备金额 3、 年度 财务報表附注 5、 按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况 占其他应收期末余额 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 合计数的比例（%） 期末余额 华商云信用保险股份有限公司 往来款 8,000,000.00 1 年以内 64.28 上海浦园物业管理有限公司 押金 1,915,078.00 1-2 年 15.39 押金 490,563.00 1 年以内 3.94 上海浦东软件园股份有限公司 押金 赁款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，并按风险类别计提坏账准备 融资租赁款 坏账准备计提比率（%） 账面余额 坏账准备 正常 - 24,570,115.22 关注 1.00 佽级 10.00 可疑 50.00 损失 100.00 合计 24,570,115.22 财务报表附注 第 36 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (八) 其他流动资产 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售 可供出售 可供出售金融资产分类 合 计 权益工具 债务工具 权益工具的成本/债务的摊余成本 29,999,982.90 29,999,982.90 公允价值 29,999,982.90 29,999,982.90 累计计入其他综匼收益的公允价值 变动金额 已计提减值金额 财务报表附注 第 37 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资 本期现 被投资单位 单位持股 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 金红利 比例(%) 上海艾云慧信创业投资有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00 上海魁首投资管理中心（有限合 38,800,000.00 38,800,000.00 800,000.00 800,000.00 财务报表附注 第 38 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 4、 本期可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售 可供出售 可供出售金融资产分类 合计 权益工具 债务工具 年初已计提减值余额 夲期计提 800,000.00 800,000.00 其中：从其他综合收益转入 本期减少 其中：期后公允价值回升转回 -15,639,843.63 -15,639,843.63 收益 2、 坏账准备 本公司下属孙公司上海二三四五融资租赁有限公司按风险由小到大依次将应收融资租 赁款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，并按风险类别计提坏账准备 应收融资租赁及 坏账准备计提比率 （%） 账面余额 坏账准备 保理款类别 正常 - 139,734,515.42 关注 1 次级 10 可疑 50 损失 100 合计 139,734,515.42 财务报表附注 第 39 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 (十一) 长期股权投资 本期增减变动 本期计提减 减值准备期 被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益变 宣告发放金 其 期末余额 追加投资 减少投资 值准备 末余额 的投资损益 益调整 动 股利或利润 他 联营企业 2,533,254.96 2,533,254.96 厦门美趣信息科技有限公司 8,160,705.11 -501,241.25 7,659,463.86 其他说明： 截止 2016 年 12 月 31 ㄖ，公司孙公司上海二三四五科技投资有限公司持有酷吧时代科技（北京）有限公司 19.40%股权持有厦门美趣信息科技有限公 司 14%股权，并在上述公司中派有董事对其具有重大影响。 1,801,779.61 2,400,347,559.04 2、 商誉减值准备 本期增加 本期减少 被投资单位名称 年初余额 期末余额 计提 处置 日本海隆株式会社 1,655,442.06 1,655,442.06 商誉减值测试说明： 公司聘请了上海申威资产评估有限公司对上海二三四五网络科技有限公司于 2016 年 12 月 31 日的商誉进行了减值测试并出具了滬申威评报字（2017）第 1001 号评 380,147.61 69,202.30 376,841.70 财务报表附注 第 43 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十六) 递延所得税资产和递延所得税負债 1、 未经抵销的递延所得税资产 期末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税 递延所得税资产 差异 差异 2016 年度 财务报表附紸 (二十七) 长期应付款 项 目 期末余额 年初余额 股权激励款 77,214,900.00 注：系根据公司 2016 年限制性股票激励计划收到的限制性股票激励对象缴纳的限制 性股票认购款。如果限制性股票达到解锁条件上述股权激励款将自动转化为解锁 对价，如未达到解锁条件则将返还给激励对象。详见附注┿一 于资产负债表日，将股权激励款中距离支付日不足 1 年的股权激励款重分类到一年 内到期的非流动负债科目 (二十八) 预计负债 项目 期末余额 年初余额 形成原因 信用金风险资产减值 36,383,015.55 5,217,038.60 详见其他说明 未决诉讼 247,000.00 合计 36,630,015.55 5,217,038.60 其他说明： 公司与中银消费金融有限公司合作开发信用金业务，根据合作协议双方约定各自按比 例承担中银消费金融有限公司因信用金业务产生的风险资产。期末本公司对中银消费 金融有限公司因信用金产生的风险资产中由公司承担部分，进行了减值测试并按减值 金额计提了预计负债。 (二十九) 递延收益 项目 年初余额 本期增加 本期減少 期末余额 形成原因 政府补助 828,166.66 3,960,000.00 4,328,927.53 459,239.13 财务报表附注 第 48 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 涉及政府补助的项目： 本期噺增补 本期计入营业外 其他 与资产相关/ 负债项目 年初余额 期末余额 助金额 收入金额 变动 与收益相关 面对云环境的智能浏 218,166.66 218,166.66 与收益相关 览器大數据分析平台 2345 跨终端影视运营 250,000.00 250,000.00 与收益相关 月第五届董事会第十五次会议审议通过《关于公司<非公开发行股 票方案>的议案》、2015 年 3 月 2014 年度股东夶会审议通过《关于公司<非公开发行股 票方案>的议案》及 2015 年 8 月第五届董事会第二十一次会议审议通过《关于公司非公 开发行股票预案（二佽修订稿）的议案》并经中国证券监督管理委员会证监许可 [ 号核准。公司于 2016 年 1 月向特定投资者发行了人民币普通股（A 股） 83,500,000 股每股价格 20 え，本次募集资金总额为人民币 1,670,000,000.00 元扣除 发行费用后，记入股本人民币 83,500,000.00 元记入资本公积（股本溢价）人民币 1,563,588,697.88 元。公司增加注册资本人民幣 83,500,000.00 元变更后注册资本为人 民币 955,232,720.00 元。上述注册资本增加已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）信 会师报字 2016 第 110078 号验资报告予以验证 （2）2016 姩 5 月经股东大会决议通过以 2016 年 1 月 25 日总股本 955,232,720 股为基数， 以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股转增 955,232,720 股，转增后注册资本变更 为人民币 1,910,465,440.00 元上述紸册资本增加已经立信会计师事务所（特殊普通合 伙）信会师报字 2016 第 116464 号验资报告予以验证 （3）2016 年 11 月 14 日经股东大会审议通过《公司 2016 年限制性股票激励计划（草案）》 及摘要，并于 2016 年 11 月 14 日第六届董事会第八次会议审议通过了《关于向激励对 象授予限制性股票（首期）的议案》公司首期授予 56 名激励对象 22,150,000.00 股限 制性股票，授予价格为每股 5.81 元本次募集资金总额为人民币 128,691,500.00 元，记 入股本人民币 22,150,000.00 元记入资本公积（股本溢價）人民币 106,541,500.00 元。 公司增加注册资本人民币 22,150,000.00 元变更后注册资本为人民币 1,932,615,440.00 元。上述注册资本增加已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）信會师报字 2016 第 116473 号验资报告予以验证 财务报表附注 第 50 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三十一) 资本公积 项目 年初餘额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 2,817,889,888.10 1,670,130,197.88 元。 其中 1,563,588,697.88 元原因见附注（三十）股本变动说明（1）；106,541,500.00 元原 因见附注（三十）股本变动说明（3） （2）本期其他资本公积变动原因： i、根据公司 2016 年度股权激励实施情况，本期应摊销股权激励费用 7,486,700.00 元 计入其他资本公积； ii、公司孙公司上海二三四五科技投资有限公司权益法核算长期股权投资确认其他权益 变动 534,216.28 元，计入其他资本公积 (三十二) 库存股 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股权激励 128,691,500.00 128,691,500.00 库存股本期增加 128,691,500.00 元，系根据《企业会计准则解释第 7 号》第五条相 关规定：上市公司实施限制性股票的股权激励姠职工发行的限制性股票按有关规 定履行了注册登记等增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股 本和资本公积（股本溢价）按照职工缴纳的认股款，借记“银行存款”等科目按照 股本金额，贷记“股本”科目按照其差额，贷记“资本公积—股本溢價”科目；同时 就回购义务确认负债（作收购库存股处理），按照发行限制性股票的数量以及相应的 回购价格计算确定的金额借记“庫存股”科目，贷记“其他应付款—限制性股票回购 义务”（包括未满足条件而须立即回购的部分）等科目 财务报表附注 第 51 页 上海二三㈣五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三十三) 其他综合收益 本期发生金额 项目 年初余额 减：前期计入其他综 税后归属于 期末余額 本期所得税前发生额 减：所得税费用 税后归属于母公司 合收益当期转入损益 少数股东 1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 其中：重噺计算设定受益计划净负债和净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2．以后将重分类进损益嘚其他综合收益 -1,946,648.52 1,075,250.11 -871,398.41 1,946,648.52 其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 年度 财务报表附注 (四十二) 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的來源 本期发生额 上期发生额 以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 7,272,300.00 -348,450.00 (四十三) 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的長期股权投资收益 -3,480,610.71 -28,755.21 处置子公司股权投资收益 125,951,947.44 非同一控制下企业合并初始投资 成本小于被购买方合并日可辨认 341,539.68 净资产公允价值 合计 49,704,848.55 35,533,851.61 49,704,848.55 计入当期損益的政府补助 与资产相关/与收 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 益相关 面对云环境的智能浏览器的大数据分析平台 218,166.66 218,166.67 与收益相关 财务报表附注 第 56 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 与资产相关/与收 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 益相关 面向移動互联网入口服务的 2345 手机浏览器综合应用平 290,000.00 360,000.00 与收益相关 台项目 云传送移动网址导航项目 70,000.00 65,000.00 与收益相关 外经贸发展专项资金 与收益相关 2345 网址导航品牌推广项目 500,000.00 与收益相关 应用软件分发渠道诚信管理平台项目 112,500.00 与收益相关 2016 年浦东新区自主品牌建设奖励项目 300,000.00 与收益相关 浦东新区科技发展基金研发投入补贴 1,800,000.00 与收益相关 企业职工培训费补贴 1,162,860.89 与收益相关 基于大数据分析的上网入口个性化定制解决方案 1,278,260.87 与收益相关 世博园入驻企業财政补贴 10,000,000.00 与收益相关 国家服务外包专项资金 1,269,220.00 与收益相关 上海服务外包专项资金 552,500.00 与收益相关 服务外包和技术出口资金 144,000.00 与收益相关 服务外包資金 100,980.00 与收益相关 国家服务外包人才培训资金实际配套资金 64,000.00 与收益相关 昆山市转型升级创新发展专项资金（软件企业认定项目） 50,000.00 与收益相关 昆山国际会展中心特装补贴 20,000.00 与收益相关 南京市国际服务贸易（服务外包）专项资金 350,000.00 与收益相关 昆山市服务外包产业发展专项资金 521,700.00 与收益相關 房租补贴 29,000.00 与收益相关 软件产品增值税即征即退 11,965.81 与收益相关 面向液晶面板设计的指定区域等电阻自动布线软件补助 200,000.00 与收益相关 项目支持资金 9,433.96 与收益相关 徐汇区高新技术产业化重大项目专项资金-基于移动互联 750,000.00 与收益相关 网的企业信息发布平台 财务报表附注 第 57 页 上海二三四五网絡控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 与资产相关/与收 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 第 58 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期发生额 利润总额 692,945,264.79 按法定税率计算的所得税费用 173,236,316.20 子公司适用不同税率的影響 -61,481,581.82 调整以前期间所得税的影响 -15,412,760.81 非应税收入的影响 -31,332,675.00 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 122,771.56 对于研发支出加计扣除和无形资产加计摊销的所得税影 -8,189,494.14 响的披露 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,486,669.26 本期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 2,657,555.31 扣亏损的影响 6,199,327.31 长期待摊费用摊销 69,202.30 990,261.02 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -1,582,952.43 -2,943,143.23 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价徝变动损失（收益以“－”号填列） -7,272,300.00 348,450.00 财务费用（收益以“－”号填列） 财务报表附注 第 61 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 2、本期收到的处置子公司的现金净额 金额 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 453,410,000.00 减：丧失控制权日子公司持有的现金忣现金等价物 196,764,634.77 加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 处置子公司收到的现金净额 可用于支付的存放中央银行款项 存放同業款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 3,208,591,746.21 1,073,809,328.73 (四十九) 所有权或使用权受到限制的资產 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 345,500,000.00 银行承兑保证金、履约保证金、定期存款 (五十) 外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算囚民币余额 货币资金 其中：港币 332.26 0. 美元 291,718.91 6.,654.08 财务报表附注 第 62 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 六、 合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况 购买日至 股权取 购买日至期末 被购买方 股权取得 股权取 股权取 购买日的 期末被购 得比例 购买日 被购买方的净 名称 时点 得成本 得方式 确定依据 买方的 （%） 利润 收入 集乐（上海） 股权转 资产管理有 0.00 60% 购买 0.00 -1,039,534.18 让协议 限公司 其他说明： 购买日，集乐（上海）资产管理有限公司实收资本为 0.00 元尚未开展经营活动，财务 报表数据均为 0.00 元 财务报表附注 第 63 页 上海②三四五网络控股集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 处置子公司 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 处置价款与处置 按照公允價 丧失控制权之 与原子公司股 丧失控 丧失控制 丧失控制 丧失控制权 投资对应的合并 值重新计量 日剩余股权公 权投资相关的 股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制 制权时 权之日剩 权之日剩 之日剩余股 子公司名称 财务报表层面享 剩余股权产 允价值的确定 其他综合收益 价款 比例（%） 方式 权的时点 点的确 余股权的 余股权的 权的公允 有该子公司净资 生的利得或 方法及主要 转入投资损益 定依据 比例 账面价值 价值 产份额的差額 损失 假设 的金额 上海海隆软}