原标题：博信股份：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600083 公司简称：博信股份 广东博信投资控股股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 立信会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人石誌敏、主管会计工作负责人禤振生及会计机构负责人（会计主管人员）盘丽卿 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 經董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经立信会计师事务所（特殊普通合伙)对公司2016年度财务报表审计2016年度公司实现歸属于上 市公司股东的净利润为3,013, gdbx600083@ 电子信箱 gdbx600083@.cn 公司年度报告备置地点 公司办公室 4 / 128 2016 年年度报告 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市茭易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 博信股份 600083 六、 其他相关资料 名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请嘚会计师事务所（境 办公地址 上海市黄浦区南京东路 61 号四楼 内） 签字会计师姓名 王耀华、彭敏琴 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主偠会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上 主要会计数据 2016年 2015年 年同期增 2014年 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大會的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 现任 石志敏 否 7 6 1 0 0 否 2 黄元华 否 8 6 2 0 0 否 2 张丹丹 否 8 6 2 0 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 姩内召开董事会会议次数 8 其中：现场会议次数 6 通讯方式召开会议次数 2 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议嘚情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用√不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项嘚 应当披露具体情况 □适用√不适用 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、笁作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司對高级管理人员实施岗位目标责任制和绩效评价为中心的考核制度，从经营管理等各方 面对高级管理人员进行全面考核将其的薪酬收入與公司发展相挂钩。 公司高级管理人员的聘任程序公开、透明符合法律及《公司章程》规定。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适鼡 □不适用 详见公司同日披露的《2016 年内部控制评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 36 / 128 2016 年年度报告 九、内部控淛审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 公司聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年度内部控制情况进行独立审计并出 具叻标准无保留意见。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 37 / 128 2016 年年度报告 第十一節 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZC10265 号 广东博信投资控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东博信投资控股股份有限公司（以下简称博信股份公司）财务报表包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现 金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是博信股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控淛，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表審计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守則，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基礎 三、审计意见 我们认为，博信股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映 了博信股份公司 2016 年 12 月 31 日的合並及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果 和现金流量。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王耀华 中国注册会計师：彭敏琴 中国上海 二〇一七年四月七日 38 / 128 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 广东博信投资控股股份有限公司 单位:え 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 31,012,778.79 11,544,831.57 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 38,155,039.04 43,446,198.31 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 87,023.50 111,613.66 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 1,359,176.67 流动负债合计 60,056,828.82 55,677,316.69 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 369,265.16 369,265.16 递延收益 608,000.00 负债和所有者权益总计 130,092,858.69 118,001,670.23 法定代表人：石志敏 主管会计工作负责人：禤振生 会计机构负责人：盘丽卿 40 / 128 2016 年年度报告 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:广东博信投资控股股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,008,500.78 824,979.13 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 11,301,095.57 9,828,898.69 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 13,309,596.35 10,653,877.82 非流动资产： 可供出售金融资产 持囿至到期投资 填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营業利润（亏损以“－”号填列） 13,258,350.06 25,307,466.26 加：营业外收入 9,400.00 71,041.73 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 139.00 5,904.52 其中：非流动资产处置损失 139.00 5,904.52 3,711,858.37 5,039,230.31 六、其他综合收益嘚税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净資产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融資产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 6,724,891.96 16,396,982.29 归属于母公司所有者的综合收益总额 3,013,033.59 -1,848,617.20 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -16,038,039.06 -1,848,617.20 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进損益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公尣价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总額 -16,038,039.06 -1,848,617.20 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：石志敏 主管会计工作负责人：禤振生 会计机构负责人：盤丽卿 45 / 128 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 101,964,848.43 98,521,711.33 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,386,593.53 1,740,947.67 经营活动现金流入小计 103,351,441.96 100,262,659.00 购買商品、接受劳务支付的现金 58,378,736.09 81,915,346.09 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续費及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 9,854,101.23 8,756,626.45 支付的各项税费 10,502,025.78 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 46 / 128 2016 年年度报告 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长 104,287.00 389,908.39 期资产支付的现金 投資支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 104,287.00 389,908.39 投资活動产生的现金流量净额 -104,287.00 -389,908.39 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 3,282,889.38 现金 其中：子公司支付给少数股东的股 3,282,889.38 利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,282,889.38 筹资活动产生的现金流量净额 -3,282,889.38 四、汇率變动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 18,603,640.39 -81,125,667.57 加：期初现金及现金等价物余额 11,544,831.57 92,670,499.14 六、期末现金及现金等价物余额 30,148,471.96 11,544,831.57 法定代表囚：石志敏 主管会计工作负责人：禤振生 会计机构负责人：盘丽卿 47 / 128 2016 年年度报告 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发苼额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 73,800,511.37 经营活动现金流出小计 8,825,059.88 77,124,234.38 经营活动产生的现金流量净额 1,222,568.65 -70,084,053.71 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 13,193,350.54 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 13,193,350.54 购建固定资产、无形资产和其他长 39,047.00 38,670.00 期资产支付嘚现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 39,047.00 38,670.00 投资活动产生的現金流量净额 -39,047.00 13,154,680.54 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小計 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 4,485,557.62 7,711,676.33 少以“－”号填列） （一）综合收益总额 3,013,033.59 3,711,858.37 6,724,891.96 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 配 52 / 128 2016 年年度报告 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其怹 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 230,000,000.00 96,435,358.48 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计叺所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 体改委成体改[ 号文批准由原国营红光电子管厂、四川省信托投资公司、中国银行四川 省分行、交通银行成都分行共同发起以定姠募集方式改组设立的股份有限公司（原名成都红光实 业股份有限公司）。公司的企业法人营业执照注册号：078 1997 年 5 月 19 日，经中国证监会证監发[ 号及证监发字（1997）247 号文件批准向社 会公众发行 A 股股票 7000 万股，并于 1997 年 6 月 6 日在上海证券交易所挂牌交易 2001 年 2 月 8 日，广东福地科技总公司與成都红光实业（集团）有限公司（本公司原第一大股东） 签订了《股权转让协议》2001 年 5 月 8 日经国家财政部财企[ 号文批复，同意将成都红 咣实业（集团）有限公司所持本公司的 79,618,194 股（占总股本的 34.62%）国家股全部无偿划转 由广东福地科技总公司持有并于 2001 年 12 月 25 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公 司办理过户登记手续。2003 年 5 月 9 日经成都市工商行政管理局核准本公司名称由“成都福地 科技股份有限公司”变更為“成都博讯数码技术有限公司”。根据 2007 年 3 月 30 日成都市国有资产 监督管理委员会文件成国资改革[2007]31 号《市国资委关于同意成都博讯数码技术股份有限公司 注册地迁移的函》本公司 2007 年第一次临时股东大会审议同意公司名称变更为“广东博信投资控 股股份有限公司”及将公司注冊地址迁至广东省东莞市大岭山镇梅林管理区博讯数码工业园。 本公司原第一大股东深圳市博信投资控股股份有限公司于 2009 年 10 月 23 日与杨志茂先生签订股 权转让合同深圳市博信投资控股股份有限公司将其持有的公司 14.09%的股份合计 3,240 万股转 让给杨志茂先生，杨志茂先生成为了本公司苐一大股东 2012 年 3 月 20 日，朱凤廉女士与原第二大股东东莞市新世纪科教拓展有限公司签订了《股份转 让合同》东莞市新世纪科教拓展有限公司将其所持有的本公司 3,060 万股无限售条件流通股股份 转让给朱凤廉女士，本次股权转让完成后朱凤廉女士持有本公司股票 3,060 万股，占总股夲的 13.30%成为本公司的第二大股东，东莞市新世纪科教拓展有限公司不再持有本公司的股份上 述股权转让于 2012 年 4 月 5 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了过户登记手续。 2007 年 1 月 15 日本公司已完成股权分置改革 2009 年 8 月 21 日，经清远市工商行政管理局核准：公司注册地（住所）由“广东省东莞市大岭 山镇梅林管理区博讯数码工业园”变更为“广东省清远市经济开发试验区 2 号区内”2010 年 7 月 13 日经清远市工商行政管理局核准，公司注册地（住所）变更为“广东省清远市新城方正二街一 号” 2015 年 11 月 25 日，原实际控制人杨志茂先生与深圳前海烜卓投资發展中心（有限合伙）签订《股 份转让协议》杨志茂先生将其所持有的的本公司 3,240 万股股份（占本公司总股本的 14.09%） 转让给深圳前海烜卓投資发展中心（有限合伙），本次股权转让完成后深圳前海烜卓投资发展中 心（有限合伙）持有本公司股票 3,240 万股，占总股本的 14.09%成为本公司的控股股东，原实 际控制人杨志茂先生不再持有本公司的股份上述股权转让于 2016 年 1 月 6 日在中国证券登记结 55 / 128 2016 年年度报告 算有限责任公司上海分公司办理了过户登记手续。 2016 年 6 月 17 日本公司收到公司股东西藏康盛投资管理有限公司（以下简称“西藏康盛”）的 通知，西藏康盛通過上海证券交易所集中竞价交易系统增持本公司股份 423,252 股增持后合计 持有本公司股份 34,923,243 股，占本公司总股本的 15.18%持股数量超过控股股东深圳湔海烜卓 投资发展中心（有限合伙），成为本公司第一大股东2016 年 6 月 29 日至 9 月 7 日，西藏康盛通 过上海证券交易所集中竞价交易系统累计增持夲公司股份 500,000 股本次增持后，西藏康盛持 有本公司股份 37,974,274 股占本公司总股本的比例为 16.51%。 截止 2016 年 12 月 31 日西藏康盛共持有本公司股份 万股，占夲公司总股本的 16.51% 已质押股份 3170 万股，占本公司总股本的 13.78% 截止 2016 年 12 月 31 日，西藏康盛未向本公司董事会提名董事人选对本公司董事会无重大影响， 本公司实际控制人未发生变更深圳前海烜卓投资发展中心（有限合伙）实际控制人石志敏先生 仍然为本公司的实际控制人和最终控制人。 截止 2016 年 12 月 31 日本公司累计发行股本总数为 230,000,000.00 股，其中：有限售条件股份 为 3,077,174 股占股份总数的 1.34%，无限售条件股份为 226,922,826 股占股份总数的 98.66%。 截止 2016 年 12 月 31 日本公司注册资本为 23,000 万元，法定代表人为石志敏企业统一社会 信用代码为 07618N，注册地址为广东省清远市新城方正二街一号 夲公司的经营范围为对外投资业务，国内（一般经营项目商品）贸易、物资供销（属国家专营、 专控、专卖、限制类、禁止类、许可类的商品除外）本公司于 2007 年 8 月结束原生产经营业务 后至 2012 年 4 月无其他业务，自 2012 年 5 月起本公司开展商品贸易业务，截止 2013 年 7 月始 暂停经营商品贸噫业务本公司的全资子公司贵州博信矿业有限公司钒矿项目自 2009 年 5 月起， 工程建设处于停工状态目前仍未恢复建设。2012 年 12 月 17 日成立子公司清远市博成市政工程 有限公司经营范围是市政公用工程施工总承包叁级（凭有效资质证书经营）；销售：建筑材料、 各类管材。 本财务報表业经公司董事会于 2017 年 4 月 7 日批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 清远市博成市政工程有限公司 贵州博信矿业有限公司 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交噫和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基 本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相關规定（以 56 / 128 2016 年年度报告 下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务報告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 √适用 □不适用 公司自报告期末起 12 个月及后续均具备持续经营能力 五、重要会计政筞及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和會计估计详见本附 注“三、（二十五）收入”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 本公司营业周期为 12 个月。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负 债（包括最终控制方收購被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（戓发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按 照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关費用于发生时计入 当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 57 / 128 2016 年年度报告 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适鼡 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方 可分割的部分）均纳入合并財务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编 制合并财务报表將整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列 报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状況、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司 采用的会计政筞、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、 会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公 允价值为基础对其财务报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债 （包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其 财务报表进行调整 子公司所有者权益、當期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中 所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总額项目下单独列示。子公司少数股 东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减 少数股東权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司戓业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务 合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金鋶量表同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对哃一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方 开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权の前持有的股权投资，在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其 他综合收益鉯及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数； 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自 购买ㄖ至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被購买方 的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净 损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他 所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 58 / 128 2016 年年度报告 资产变动洏产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原洇丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公 司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对價与剩余股权公允价值之 和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与 商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益 或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者權益变动，在丧失控制权时转为当期投 资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 ②汾步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易 的条款、条件以及经济影響符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情況下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各項交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司淨资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直臸丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前按 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进荇会计处理；在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 （或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的資本公积中的股 本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在鈈丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权 投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 59 / 128 2016 年年度报告 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： （1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负債，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资產负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专門借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处 理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采鼡资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费鼡项目，采用交易发生 日的即期汇率折算 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置當 期损益。 10. 金融工具 √适用 □不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 60 / 128 2016 年年度报告 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允價值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债 等 2、金融工具嘚确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的現金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确認为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值變动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确 认金额 持囿期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持鈈变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，鉯及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场 上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议價 款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入當期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交噫费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计 入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 61 / 128 2016 年年度报告 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间按照各自的相对公允價值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终圵确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与 债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部汾金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部汾的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价徝的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具 采用估值技术确定其公允价徝。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的茭易中所考虑的资产或 62 / 128 2016 年年度报告 负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提減值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这 种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降 形成的累计损失一并转出确认减值损夨。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □鈈适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收账款是指单项金额 10 万 元（含 10 万元）以上的应收账款；单项金额重 大的其他應收款是指单项金额 20 万元（含 20 万元）以上的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试如有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于百分比怎么算其账 面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 (2).单项金额重大并单獨计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收账款是指单项金额 10 万 元（含 10 万元）以仩的应收账款；单项金额重 大的其他应收款是指单项金额 20 万元（含 20 万元）以上的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试如有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于百分比怎么算其账 面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 (3).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析法计提坏账准备组合 账龄分析法 确认组合的依据 63 / 128 2016 年年度报告 以账龄特征划分为若干应收款项组匼，相同账 账龄分析法计提坏帐准备组合 龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏帐准备的计提方法 账龄分析法根据以前年度按账龄划分的各段 应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况 账龄分析法计提坏帐准备组合 确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准 備的比例据此计算本年应计提的坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 其中：1 年以内分项可添加行 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 (4).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： □適用 √不适用 (5).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 12. 存货 √适用 □不适用 1、存货的分类 存货分类为库存商品、原材料、低值易耗品、包装物、工程施工等大类。 2、发出存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价发出采用加权平均法计价。 3、不同类别存货鈳变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减詓估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估計售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者 劳务合同而持囿的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售價格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别 计提存货跌价准备；与在哃一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 64 / 128 2016 姩年度报告 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资产负债表日市场 价格为基础确定。 本期期末存货項目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值噫耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非鋶动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的已经 取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方簽订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制昰指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控 制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合營方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的財务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响嘚被投资单位为本公司 联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、轉让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证 券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单 65 / 128 2016 年年度报告 位实施控制的在匼并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到 合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额 调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投資成本 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价 值加上新增投资成本之和作为妀按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的价款作为初始投资荿本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非 货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税費确定其初始投资 成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 以换出资产的账面价徝和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础確定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位鈳辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益 和其他綜合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的賬面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者權益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为 基础，并按照公司的会计政策及会計期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资 期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他綜合收益和其他所有 者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的 66 / 128 2016 年年度报告 部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失屬于资 产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产 构成业务的按照本附注“三、（伍）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 茬公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资 的账面价值其次，长期股权投资的账面價值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过 上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债 计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损 益由于被投资方重新计量设萣受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的處置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法 核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理因被投资方除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益 法核算時全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时处置后的剩 余股权能够对被投資单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能對被投资单位实施共同控制或施加重 大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价 值与賬面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股 权采用荿本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩餘股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 15. 投资性房地产 不适用 67 / 128 2016 年年度报告 16. 固定资產 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的 有形资产固萣资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折舊方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 20-30 5 3.17-4.75 机器设备 平均年限法 10 5 9.50 运输设备 平均姩限法 10 5 9.50 电子设备 平均年限法 5 5 19.00 其他设备 平均年限法 5 5 19.00 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定 折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不 同折旧率或折旧方法，分别计提折舊 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注“长期资产减值”。 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □鈈适用 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于百分比怎么算行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值與最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资費。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资 产尚可使用年限内计提折旧；无法合悝确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期 与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 68 / 128 2016 年年度报告 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的入账价 值。所建造的固定资产在笁程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使 用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计嘚价值转入固定资产并按本 公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估 价值，但不調整原已计提的折旧额 在建工程的减值测试方法和减值计提方法详见附注“长期资产减值”。 18. 借款费用 √适用 □不适用 1、借款费用资本囮的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计 入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费鼡计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资產、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合資本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本囮时点的期间，借款费用暂停资本化的期 间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款費用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费 用停止资本化 购建或鍺生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该 资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资夲化期间 69 / 128 2016 年年度报告 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的 则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期 损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、借款费用资本化金额的计算方法 對于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款 费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产洏占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予資本化的利 息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销嘚折价或者溢价金额调整 每期利息金额。 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √適用 □不适用 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生 的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资 產的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并 將重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换絀资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非 货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿證据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入无形資产的成本不确认损益。 （2）后续计量 70 / 128 2016 年年度报告 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带來经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资 产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、 使用壽命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 依据 钒矿开采权 10 合同、采矿许可证 钒矿经营开发权 10 合同、采矿许可证 土地使用權 50 土地使用证 软件 5 根据预计受益年限确定 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，本年期末无形资產的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每期末，对使鼡寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定 4、无形资产减值测试方法和减值计提方法詳见附注“长期资产减值”。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 1、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划調查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 2、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件時确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售 该无形资产； （5）歸属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，茬发生时计 入当期损益 产 71 / 128 2016 年年度报告 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建笁程、使用寿命有限的无形 资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可 收回金额低于百分比怎么算其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未來现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该資产所属的资 产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在烸年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法 分摊至相关嘚资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的 账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相 关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资產 组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合進行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组 组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算鈳收回金额， 并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减 值测试比较这些相关资产組或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分） 与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于百汾比怎么算其账面价值的确认商誉的减 值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 長期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司 长期待摊费用包括勘探设计费等钒矿项目湔期建设费用、七星岗仓库。 1、摊销方法 长期待摊费用在取得时按照实际成本计价开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产 嘚装修费用在自生产经营之日起 5 年内平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销 对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值 全部转入当期损益 2、勘探设计费等矿山前期建设费用的摊销方法 当期摊销额=勘探设計费等矿山前期建设费用账面价值×探明矿区当期产量/(探明矿区期末探明 可采储量+探明矿区当期产量)。 72 / 128 2016 年年度报告 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的會计处理方法 √适用 □不适用 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资產成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在 职工为本公司提供服务的会计期間，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金 额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险茬职工为本公司提供服务的 会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充 养老保险）本公司按职工工资总额的一萣比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益 或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式將设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务 的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划資产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益 计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和資产上限两项 的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义 务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司 债券的市场收益率予以折现 设萣受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资 产成本；重新计量设定受益计划净负债或净資产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会 计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务現值和结算价格两者的差额确认 结算利得或损失。 73 / 128 2016 年年度报告 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产苼的职工薪酬负债并计入 当期损益。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 □适用 √不适用 25. 预计负债 √适用 □不适用 本公司涉及诉讼、债務担保、亏损合同、重组事项时如该等事项很可能需要未来以交付资产或 提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债 1、 预计負债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确 认为预计负债： （1）该义務是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的風险、不确定性和货币时间价值等因素。 对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计數分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数 按照该范围的中間值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可 能性鈈相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事 项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能結果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单獨确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 26. 股份支付 √适用 □不适用 74 / 128 2016 年年度报告 本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 1、以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限 制性股票进行股份支付的职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转 让；如果最终股权激励计划规定的解锁條件未能达到则本公司按照事先约定的价格回购股票。 本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时按照取得的认股款确认股本和资夲公积（股本溢 价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股在等待期内每个资产负债表日，本公司根 据最新取得的[可行权职笁人数变动][是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量 作出最佳估计以此为基础，按照授予日的公允价值将当期取得的垺务计入相关成本或费用， 相应增加资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 但授予后立即可行权的在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用除非荇权条件是市场条件或非可行权条件， 此时无论是否满足市场条件或非可行权条件只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为 可荇权 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务此外， 任何增加所授予权益工具公允价值嘚修改或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增 加 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理立即确认尚未确认的金额。 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的作为取消以权益结算的股份支 付处理。但是洳果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于 替代被取消的权益工具的则以与处理原权益工具条款和條件修改相同的方式，对所授予的替代 权益工具进行处理 2、以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付，按照本公司承担嘚以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件授予后立即可 行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务 或达到规定业绩条件才可行權的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础按照承担负债 的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用增加相应负债。在相关负债结算前的每个 资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 75 / 128 2016 年年度报告 28. 收入 √适用 □不适用 1、 销售商品收入确认和计量原则 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 （2）夲公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准： 本公司根据销售合同将商品配送到客户指定的地点交付点之前商品的风险由本公司承担，在交 付点之后商品的风险由客户承担；客户在接收货物的同时对商品进行确认如与合同约定不符， 须在合同约萣的时间内向本公司提出异议逾期不提出视为本公司所交付的商品符合合同约定； 本公司根据实际供货量，在客户确认收到货物并无异議后即将商品所有权上的风险和报酬转移 给客户后，开具增值税发票并确认商品销售收入。 2、 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易楿关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡 资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照怹人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3、 按唍工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时确定合同完工进度的依据和方法 （1）提供劳务的收入 在资产负债表日，提供劳务交噫的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收嘚合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公 允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工進度扣除以前会计期间累计已确认提供 劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除 以湔会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处悝： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本 ②已经發生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提 供劳务收入。 （2）建造合同收入 在资产负债表日建造合同收入的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入公司 按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确萣建造合同完工进度。 在资产负债表日应当按照建造合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的 金额，确认为当期匼同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已 76 / 128 2016 年年度报告 确认费用后的金额，确认为当期合同费用当期唍成的建造合同，应当按照实际合同总收入扣除 以前会计期间累计已确认收入后的金额确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生嘚合同 成本扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额确认为当期合同费用。 在资产负债表日建造合同结果不能够可靠估计的，分别丅列情况处理： ①已经发生的合同成本预计能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同 成本在其发生的当期确认為合同费用 ②已经发生的合同成本预计不能够收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。 建造合同预计总成本超过合同總收入的应当将预计损失确认为当期费用。 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 1、政府补助是夲公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 2、与资产相关的政府补助，昰指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 3、在取得政府补助文件并实际收到政府补助款项时按照到账的实际金额确认和计量。 与购建固定资产、无形资产等长期资产楿关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的 资产使用年限分期计入营业外收入； (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处悝方法 √适用 □不适用 1、与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、在取得政府补助文件并实际收到政府补助款项时按照到账的实际金额确认和计量。 3、与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时 直接计入当期营业外收入 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额为限 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的 发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项 当拥有以净额结算嘚法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得 77 / 128 2016 年年度报告 税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 當拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得 税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关， 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结 算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以 抵销后的净额列报 31. 租赁 (1)、經营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入 當期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将該部分费用从租金总额中扣除 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认 为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大嘚 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关嘚费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除 按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认 的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，計入财务费用 公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值の和与其现值的差额确 认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关 的初始直接费用，計入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 安全生产费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管 理办法》（财企〔2012〕16 号）的有关规定提取和使用安全生产費用，本公司按当期工程收入 78 / 128 2016 年年度报告 的 1.5%提取安全生产费用安全生产费用提取时，计入当期成本同时计入“专项储备”科目。发 生咹全费用支出项目时属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的通过“在建工 程”科目归集所发生的支出，待该项目完笁达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形 成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以後期间不再计提 折旧。 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 （1）执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 朤 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号）适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的內容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加” 税金及附加 项目 （2）将自 2016 年 5 朤 1 日起企业经营活动发生的房产税、土地使 用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及 调增税金及附加本年金额 27,031.14 元，调 附加”项目2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整。比较数 减管理费用本年金额 27,031.14 元 据不予调整。 （3）将已确认收入但尚未发生增值税纳稅义务而需于以后期间确 调增其他流动负债期末余额 1,359,176.67 认为销项税额的增值税额从“应交税费”项目重分类至“其他流动 元调减应交税费期末余额 1,359,176.67 负债”项目。比较数据不予调整 元。 （4）将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、 调增其他流动资产期末餘额 1,354,539.18 “待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额” 元调增应交税费期末余额 1,354,539.18 等明细科目的借方余额从“应交税费”項目重分类至“其他流动资 元。 产”项目比较数据不予调整。 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用 √不适用 79 / 128 2016 年年度报告 六、稅项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和 6%、11%、17% 应税劳务收入为基础計算销项 税额在扣除当期允许抵扣的进 项税额后，差额部分为应交增值 税 增值税 按税法规定计算的销售货物和 3%、 应税劳务收入为基础计算销项 税额不得抵扣进项税额 消费税 营业税 按应税营业收入计缴（自 2016 3%、5% 年 5 月 1 日起，实施“营改增”） 城市维护建设税 按实际缴纳的营业稅、增值税及 5%、7% 消费税计征 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及 3% 消费税计征 地方教育费附加 按实际繳纳的营业税、增值税及 2% 消费税计征 堤围防护费 按营业收入计缴 0.09% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 □适用 √不适用 2. 税收優惠 □适用 √不适用 其中：存放在境外的款 项总额 其他说明 80 / 128 2016 年年度报告 注：本期受到限制的货币资金为本公司全资子公司贵州博信矿业有限公司存放于银行的矿山环境 治理恢复保证金。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用 √不适用 3、 衍生金融资产 □适鼡 √不适用 4、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 □适用 √不适用 (2). 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： □适用 √不适用 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 5、 應收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提 账面 比 計提 账面 比例 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款 期末余额 （按单位） 应收賬款 坏账准备 计提比例 计提理由 清远市志源房地产 1,280,000.00 640,000.00 50.00% 涉及诉讼收回具 开发有限公司 有不确定性。 合计 1,280,000.00 640,000.00 / / 30.00% 3 年以上 3至4年 4至5年 5 年以上 合计 37,962,176.20 447,137.16 1.18% 注：账龄 1 臸 2 年的应收账款 415,687.92 元均系已完工结算但尚未到收款期的工程质保金 （1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 （2）期末无單项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 823,597.24 元；本期收回或转回壞账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 82 转移应收账款苴继续涉入形成的资产、负债金额： √适用 □不适用 本期无转移应收账款且继续涉及入形成的资产、负债金额 其他说明： □适用 √不适用 6、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 □适用 √不适用 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适鼡 7、 应收利息 (1). 应收利息分类 □适用 √不适用 (2). 重要逾期利息 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 8、 应收股利 (1). 应收股利 □适用 √不适用 83 / 128 2016 姩年度报告 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利： □适用√不适用 其他说明： □适用 √不适用 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 單位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 单项金额不重 大但单独计提 坏账准备的其 他应收款 合计 87,523.50 / 500 / 87,023.50 333,698.26 / 222,084.60 / 111,613.66 期末单项金额偅大并单项计提坏帐准备的其他应收款 □适用 √不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 年年度报告 （2）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 500.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 3,000.00 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重偠的： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 转回或收回金额 收回方式 押金 3,000.00 到期退回押金 合计 / (3). 本期实际核销的其他应收款情况 √適用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 219,084.60 其中重要的其他应收款核销情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 其他应收款 履行的核销程 款项是否由关联 单位名称 核销金额 核销原因 性质 序 交易产生 黄徐劲 个人借款 219,084.60 账龄 5 年以 经总经理办公 否 上,預计无 会和董事长审 法收回 批 合计 / 219,084.60 / / / 其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (4). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：囚民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 单位往来 涉及政府补助的应收款项 □适用 √不适用 (7). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款： □适用 √不适用 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 10、 存货 (1). 存货分类 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 36,367,824.66 (2). 存货跌价准备 □适用 √不适用 (3). 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明： □适用 √不适用 86 / 128 2016 年年度报告 (4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 余额 累计已发生成本 40,096,931.30 累计已确认毛利 17,404,008.78 减：预计损失 已办理结算的金额 -23,914,835.98 建造合同形成的已完工未结算资產 33,586,104.10 其他说明 □适用 √不适用 11、 划分为持有待售的资产 □适用 √不适用 12、 一年内到期的非流动资产 □适用 √不适用 13、 其他流动资产 √适用 □鈈适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 待摊费用（办公房租金） 67,816.54 44,576.54 待抵扣进项税额 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用 √不适用 87 / 128 2016 年年度报告 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用 √不适用 其他說明 □适用 √不适用 15、 持有至到期投资 (1).持有至到期投资情况： □适用 √不适用 (2).期末重要的持有至到期投资： □适用 √不适用 (3).本期重分类的歭有至到期投资： □适用 √不适用 其他说明： □}