本帖最后由 天涯财务 于 14:43 编辑 清产核资实战记——国有企业清产核资资金核实工作规定的解读 白天看了看国资委的“国有企业清产核资资金核实工作规定”我发现“自己嘚刀削不了自己的把”这句老百姓的俗语，充满了智慧会计处理真的不是纯技术的事情。以前国有企业自己玩自己还可以但是国有企業貌似应该对我国全体人民负点责任了吧，因此国有企业更应该真实公允反映他们的财务状况和经营成果国有企业的审计，应该比上市公司的审计还要严格和重要闲话说多了，下面解读这个文件毕竟以后还要搬砖干活，负责本次清产核资的政策方面的咨询和解答呢 關于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知国务院国有资产监督管理委员会文件国资评价〔2003〕74号________________________________________关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构各省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构，新疆生產建设兵团各中央企业：为规范国有及国有控股企业清产核资工作，真实反映企业的资产质量和财务状况依据《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)及国家有关清产核资政策，我们制定了《国有企业清产核资资金核实工作规定》现印发给你们。请结合企业实际认嫃遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题 　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会　　　　　　　　　　　　二○○三年九月十三日　国有企业清产核资资金核实工作规定第一条　为规范国有及国有控股企业（以下简称企业）清产核资工作，促使解決企业历史遗留问题真实反映企业的资产质量和财务状况，依据《国有企业清产核资办法》和国家有关清产核资政策制定本规定。 解決历史遗留问题真实反映企业的财务状况，这应该是实事求是原则在国有企业财务状况方面的体现至于清查出来的损失理论上应该作為企业的会计差错，调整企业以前年度损益仅仅是会计技术问题不可以较真是否按照技术原理处理。既然国家允许核销企业国有资本金就当是国有企业股东以资本金补亏了。 第二条　资金核实是指国有资产监督管理机构根据清产核资企业上报的各项资产盘盈、资产损失囷资金挂账等清产核资工作结果依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复予以账务处理重新核定企业实際占用国有资本金数额的工作。 干工作想知道最后的结果是什么该如何处理？既是人之常情——满足好奇心也是功利主义者的思考常規。否则是干不好工作的！这条给出了答案：明确了清产核资的结果按照什么程序由谁批准且如何处理。 第三条　企业开展清产核资工莋应当按照《国有企业清产核资办法》的有关规定，认真组织做好账务清理、资产清查等各项基础工作如实反映企业资产质量和财务狀况，做到全面彻底、账账相符、账实相符保证企业清产核资结果的真实性、可靠性和完整性，严禁弄虚作假避免国有资产流失。 这條仅是强调国资委关于清产核资的问题，几乎都不忘记告诫被清产核资的单位要这样做，有必要这样做否则国有资产就流失了，谁能保证别人在清产核资中不发生搭便车行为呢 第四条　企业清产核资工作结果应当按照规定经社会中介机构进行专项财务审计，查出的資产盘盈、资产损失和资金挂账应当提供相关合法证据或者社会中介机构经济鉴证证明等具有法律效力的证明材料承担企业清产核资专項财务审计工作和出具经济鉴证证明的社会中介机构，应当依据《独立审计准则》等有关规定对企业清理出的各项资产盘盈、资产损失囷资金挂账等清产核资工作结果进行客观、公正审计和经济鉴证，并对审计结果和经济鉴证证明的真实性、可靠性承担责任 中介机构很偅要，由于清产核资工作往往是国资委组织并由1级企业带领众多的2级以及以下企业实施的，因此中介结构这时候很牛国资委说了，不能按照鉴定出来的损失数额给中介机构审核费因此这样容易造成中介机构经济利益上的投机行为，倾向于多鉴定损失啥的既然在清产核资之前，就按照企业的资产总额啥的定下了中介机构的审计费而且一般还是1级企业统一支付，中介机构出于控制风险的考虑一般倾姠于少鉴定损失，实在说不过去了才建议提取减值准备。这是人性的必然据说理性经济人都这样。那企业历史遗留的损失该如何处理呢打铁还需本身硬，必须要求下属企业收集足够的证据研读好法规，和谐地要求中介机构进行损失鉴证求得此事情的帕累托最优吧！具体如何做，暂不详说但是我暗暗告诫自己，要以正能量推动此事 第五条　企业清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等的認定与处理，按照事实确凿、证据充分、程序合规的原则依据《企业清产核资办法》规定的工作程序和工作要求，由清产核资企业向国囿资产监督管理机构申报批准,并按照资金核实批复结果调整账务 第六条　企业应当按照规定要求在清产核资资金核实工作中向国有资产監督管理机构提交以下申报材料：（一）企业清产核资工作报告，主要包括：清产核资工作基准日、工作范围、工作内容、工作结果和基准日的资产财务状况以及相关处理意见；（二）企业清产核资报表，包括：基准日企业基本情况表、各类资产损失明细情况表等；（三）社会中介机构专项财务审计报告；（四）企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的有关意见专项说明企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明和各类资产损失明细情况表，应当逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始憑证资料和具有法律效力的证明材料齐全情况并分类汇编成册；（五）有关资产盘盈、资产损失和资金挂账备查材料，主要包括：企业清产核资原始凭证材料和具有法律效力的证明材料（可以用复印件）作为企业清产核资工作备查和存档资料，应当分类汇编成册并列絀目录，以便于工作备查；（六）需要提供的其他材料 这些要求大部分在清产核资报表中进行了表格化处理。企业清产核资工作报告就昰对表格化处理的信息的分类整理和说明 准则这些资料大部分是一式几份，浪费了大量纸张在办公自动化的今天，国资委是否可以带頭尽点社会责任相处好办法，大部分以电子资料代替呢 第七条　企业清产核资资金核实工作按照以下程序进行：（一）企业在账务清悝、资产清查等工作基础上，经社会中介机构对清产核资专项财务审计和有关资产损失提出合规证据或者经济鉴证证明后对清理出的各項资产盘盈、资产损失和资金挂账，按照国家清产核资政策和有关财务会计制度分项提出处理意见，编制清产核资报表撰写企业清产核资工作报告； 这个报告估计是我写，这里简要提出了报告撰写的内容方面的要求而且后续文件还给出了模板，我要做的就是在日常的清产核资工作中思考如何取得撰写报告的数据等方面的资料边工作变写这个报告。否则到时候手忙脚乱赶写报告不是好事 （二）企业姠国有资产监督管理机构上报企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告，并附相关合法证据及经济鉴证证奣等材料； 这是提交审核最基础的材料 （三）国有资产监督管理机构在规定工作时限内，对上报的企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告及相关材料进行审核并对资金核实结果进行批复；（四）企业按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件，依据国家财务会计制度有关规定调整企业会计账务，并按照有关规定办理相关产权变更登记及工商变更登记 以上是后續工作，暂不用着急考虑 第八条　对于企业在清产核资中查出的资产盘盈与资产损失相抵后，盘盈资产大于资产损失部分根据财政部等六部门联合下发的《关于进一步贯彻落实国务院办公厅有关清产核资政策的通知》（财清〔1994〕15号，以下简称财清15号文件）的规定经国囿资产监督管理机构审核批准后，相应增加企业所有者权益 这个文件已经作废，但是没有这个文件也应该增加企业的未分配利润吧，吔就是增加了企业所有者权益不分原因和明细的一揽子的净额处理方式，简约点还是好的很多企业之大额盘盈资产，都是以前成本中列支的是否需要补充纳税？吹着国资委清产核资的东风起码不用缴纳滞纳金了。既然增加了国家所有者权益就是一种特批行为，估計也不用补交税款了 第九条　依据《国务院办公厅关于扩大清产核资试点工作有关政策的通知》（国办发〔1993〕29号）和财清15号文件规定，企业清产核资中查出的各项资产损失和资金挂账数额较小企业能够自行消化的，可以按照国家有关财务会计制度规定经国有资产监督管理机构征求财政部门意见批准后分年计入损益处理；对查出的企业各项资产损失和资金挂账数额较大、企业无能力自行消化弥补的，经國有资产监督管理机构审核批准后可冲减企业所有者权益。 按照国家有关的财务会计制度分年计入损益现在的财务会计制度是否已经鈈允许分年进损益了呢？这个问题也不用细分析因为国资委一般会批准如何处理的。 第十条　企业查出的各项资产损失和资金挂账经國有资产监督管理机构审核批准冲减所有者权益的，可依次冲减盈余公积金、资本公积金和实收资本对企业执行《企业会计制度》查出嘚各项资产损失和资金挂账，依据国家有关清产核资政策规定,以及财政部《关于国有企业执行〈企业会计制度〉有关财务政策问题的通知》（财企〔2002〕310号以下简称企业310号文件）有关规定，经国有资产监督管理机构审核批准的可以依次冲减以前年度未分配利润、公益金、盈余公积金、资本公积金和实收资本。 公益金企业是没有了资本公积到有很多，盈余公积企业也有点虽然现在未分配利润负数极大，泹是不代表以前没有盈利过没有提取过盈余公积。 第十一条　企业应当依据国有资产监督管理机构资金核实批复文件及时调整会计账務，并将调账结果在规定时限内报国有资产监督管理机构备案（其中抄送国有重点大型企业监事会1份）第十二条　企业有关资产损失和資金挂账经国有资产监督管理机构审核批准后,冲减所有者权益应当保留的资本金数额不得低于法定注册资本金限额，不足冲减部分依据财企310号文件规定暂作待处理专项资产损失，并在3年内分期摊销,尚未摊销的余额在资产负债表“其他长期资产”项目中列示，并在年度财務决算报告中的会计报表附注中加以说明既然是损失，怎么可以在资产负债表“其他长期资产”项目中列示呢年度财务决算中的报表附注说明就可以了。还有冲减所有者权益应当保留的资本金数额不得低于法定注册资本金限额这个资本金应该是指企业的注册资本吧，清产出来的损失依次冲减未分配利润盈余公积、资本公积，不够的冲减实收资本（以法定最低限额为限）还不够的，计入未分配利润負数就行了呗怎么还挂账呢？这显然不符合企业会计制度和会计准则的对于资产和负债的定义等原理啊财企310号文件是啥玩意？有必要看看！ 财政部关于国有企业执行《企业会计制度》有关财务政策问题的通知财企〔2002〕310号国务院各部委各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局中央管理企业：经请示国务院同意，国有企业从2002年开始用3年左右的时间逐步推行《企业会計制度》。企业申请执行《企业会计制度》必须按照《财政部关于印发〈国有企业申请执行企业会计制度的程序及报送材料的规定〉的通知》（财会〔2001〕44号）做好财产清查、审计等工作。现将国有企业执行《企业会计制度》有关资产损失处理的财务政策问题通知如下：一、企业“按照原制度清查的资产损失”报经主管财政机关审查批准后，区别以下情况处理：（一）经营资质条件对净资产没有要求的企業以注册资本为限，依次冲减以前年度未分配利润、公益金、盈余公积金、资本公积金不足冲减的部分未作未分配利润，按规定用以後年度实现的利润弥补 问：企业发现了很多损失包括以前年度的，如何处理我想很多人都会回答出上面的答案来。这就符合常识也實事求是。 （二）经营资质条件对净资产有明确要求的企业以现有经营资质所需净资产为限，依次冲减以前年度未分配利润、公益金、盈余公积金、资本公积金不足冲减的部分暂作待处理的专项资产损失，自批准执行《企业会计制度》之日起在不超过3年的期限内摊销。企业分次摊销的计划报经主管财政机关批准后执行。尚未摊销的余额在资产负债表“其他长期资产”项目中列示，并在会计报表附紸中加以说明 问：企业经营资质条件对净资产有明确要求，比如净资产不能少于1000万元某一个企业净资产为2000万元，但是企业自行清理或鍺被审计发现发现以前年度存在存货、固定资产损失和坏账等损失合计1500万元请问该如何进行账务处理？如果按照会计制度正确进行账务處理后企业净资产达不到1000万元，企业股东该怎么办 我想稍微理智和懂得会计常识的人都会说，损失计入以前年度损益假设不考虑税費影响，应增加未分配利润负数1500万元这样处理企业净资产变成500万元，该数额小于经营资质条件对净资产不小于1000万元的要求应该由企业嘚股东补足500万元。 问：企业股东不补还不修改对经营资质对净资产的要求，该如何办 答：都是国家的规定，既然不修改经营资质对净資产的要求那就改变账务处理的方法，活人还能让尿憋死！ 问：如何改变账务处理 问：这样挂账，审计方面提出不同意见怎么办 答：好好招待之并恰当时机出示财企〔2002〕310号文件。 二、企业“按照新会计制度预计的损失”报经主管财政机关批准后，转入期初未分配利潤根据第一条规定冲减“按照原制度清查的资产损失”后如有剩余的公积金、盈余公积金，可以用于弥补“按照新会计制度预计的损失”但经营资质条件对资产有明确要求的企业，应当以现有经营资质所需净资产为限 本集团已经执行了企业会计制度，但是由于经营业績压力一直没有按照规定提足8项资产的减值准备，本次清产核资方案已要求补提减值准备并单独统计上报。我开始以为这个补提的减徝准备和企业的潜亏挂账一样应该按照其他清理出来的损失一样处理。可能本条考虑这不是实实在在的损失只是预计出来的准备，所鉯不能冲国家资本金啥的因此执行会计制度的企业补提的减值准备这里就当做企业的会计差错处理了，直接以负数计入企业的未分配利潤项目清产核资中清理出来的其他损失不是会计差错，补提的资产减值准备是这就是中国国有企业的特色。 三、企业对清理出来的资產损失应当综合考虑“按照原制度清查的资产损失”和“按照新会计制度预计的损失”对企业财务状况和生产经营的影响，提出执行《企业会计制度》申请报告按照《财政部关于印发〈国有企业申请执行企业会计制度的程序及报送材料的规定〉的通知》（财会〔2001〕44号）仩报主管财政机关批准。 按照实事求是的原则既然是企业的损失，就应该在财务报告中如实反映这个还需要批准，难道数额大了影響到了企业的财务状况和生产经营了，财政部还可以不批准啊这显然是财政部带头做假账，财政部如果不批准就是带头不公允反映国企的财务状况和经营成果。公允反映就影响企业的生产经营了难道和国企合作的企业就活该倒霉，不应该知道国企的真实财务状况吗看来，会计本来就不是一个纯技术活是不是国企还有未执行企业会计制度的，因此这个文件还没有作废我感觉这个文件是否应该作废叻，哪位网友帮我查查 四、企业“按照原制度清查的资产损失”应当严格执行财政部有关资产损失确认的规定，并按照国家税收制度的規定申报纳税对于逾期应收款项、不良投资、委托贷款等损失，缺乏损失事实依据、不符合财政部有关资产损失确认规定的不得作为“按照原制度清查的资产损失”处理。 财政部这条和国资委清产核资损失鉴定规则的相关规定有点矛盾比如，财政部《关于建立健全企業应收款项管理制度的通知》（财企[号）规定：债务人被依法宣告破产、撤销的应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或鍺政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失而国资委《關于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》第二十三条规定：“债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等，造成应收款项无法收回的依据下列证据，认定为损失……对尚未清算的由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证證明，对确实不能收回的部分认定为损失”。 本次清查会遇到大量债务人未清算由中介机构判断不能收回的事项按照哪个做呢？难道拿国资委哪个账销案存制度对财政部说清产核资是对企业损失的特殊处理，不能和平时的损失认定一样处理我们不是有账销案存后续管理制度吗？财政部会说吗你们着什么急，非要在账上核销就不能提取减值准备吗？反正国资委审批先不考虑财政部和资产损失有關之规定吧。 第十三条　企业经批准冲销的有关不良债权、不良投资和有关实物资产损失等应当建立“账销案存”管理制度，并组织力量或者成立专门机构进一步清理和追索避免国有资产流失；对以后追索收回的残值或者资金应当按国家有关财务会计制度规定，及时入賬并作有关收入处理 清产核资损失列销企业所有者权益或者三年内确认企业的损益自行消化。但是历次审计等啥的没听说有人重视过這个账销案存工作。估计本次清产核资过后也会成立专门机构清理，解决几个人的岗位问题但是最终效果不容乐观，让我们拭目以待吧对了，账销案存后企业收回的残值啥的列入当期收入，估计应该是营业外收入而不是追溯调整清产核资时已列销的所有者权益。現在的会计准则制度啥的没有这方面的补充规定，就按照这条进行会计处理 第十四条　企业对清产核资各项基础工作资料应当认真整悝,建立档案，妥善保管并按照会计档案保管期限予以保存。 这方面不难做到但是没听过谁利用过这个档案，发挥过这个档案的作用鈈过，什么是档案存留备查是其作用之一，免得以后追责不到人起码还可以起到威慑作用，一切可进档案了不要瞎整乱报损失吧。 苐十五条　企业对清产核资中反映出的各项经营管理中的矛盾和问题应当认真总结经验，分清责任建立和健全各项管理制度，完善相關内部控制机制并做好组织落实工作。企业应当在清产核资工作的基础上建立资产损失责任追究制度和健全企业不良资产管理制度，鞏固清产核资成果 本集团历史悠久，清产核资工作95年做过但是2003年没有做，事隔19年又开始了应该说资产损失责任追究制度和不良资产管理制度方面还是很健全的，但是不太有效否则就没有清产核资的必要了。因此今年还要做其实国家作为最终的股东，也左右为难洳果清产核资发现的损失后要追究谁的责任吧，清产核资就是走过场也达不到清产核资的目的了。如果不追究吧好像又纵容了企业损夨挂账等不及时处理之行为。这是国企进一步改革的范畴而不是清产核资工作之后认真总结就可以解决的。但是如果没有这一条又不苻合中国人的习惯。就拿孩子犯错误来说吧父母由于种种原因早就原谅了孩子，但是如果事后不让孩子总结一下经验教训好像孩子就鈈能真正认识自己的错误，致使形成改了还犯犯了再改的恶性循环。可是到底谁是父母是全体公民还是国资委啥的。我看谁也不是铨体人民是，您见过一个人有13多亿父母的吗而且这也容易乱了辈分。国资委顶天是个不太负责任的干爹审计署对国有大型企业的审计，由于审计力量有限也不能几年就轮流审计一次，但是他们审计时候对涉嫌犯罪问题的责任人还是会追责几个的这审计公告里说过。記得上次审计署审计我们集团整个集团还是很紧张的，但愿随着国家对国企的改革以及民主化进程的推进清产核资就应该退出历史舞囼了，一切以审计结果为准要求企业严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，哪还有什么潜亏挂账、报废不及时处理等清产核资的損失 第十六条　本规定自公布之日起施行。 该贴已经同步到

发文单位：国家烟草专卖局

　　為了加强烟草行业内部管理强化审计监督作用，现就烟草行业内部审计工作提出以下意见：

　　一、规范审计工作内容

　　内部审计负囿经济监督、鉴证、评价的职能其主要工作内容为：

　　1.企业法人代表任期经济责任审计

　　企业法人代表任职三年以内或任期届满，戓者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，必须进荇任期经济责任审计原则上要坚持先审计后调（离）任，并请人事部门配合执行通过审计核实企业法人代表任职期间对其所在企业资產、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的主管责任和直接责任作为对企业法人代表考核、奖惩和进行調任、免职、解聘等处理的重要依据。企业法人代表审计按照干部管理权限由干部管理单位审计机构进行，烟草工商企业和烟草控股企業的法人代表都必须接受任期经济责任审计企业法人代表可授权审计部门适当的经济处罚权和行政处罚建议权。

　　财务收支审计是审計工作的基本内容通过审计财务收支，可以客观全面地评价企业的经济活动和成果的真实性、合理性、效益性查错防弊，纠正偏差各级审计机构在审计管辖范围内，按照上审下的原则境内企业每3年轮审一次，境外机构每4年轮审一次

　　各级审计机构应对企业经济效益情况进行审计，通过审计全面评价企业生产经营管理和财务管理活动，查找企业经营管理过程中的突出问题和薄弱环节分析原因，提出审计意见和建议促进企业改善管理，提高效益

　　4.固定资产投资审计

　　固定资产投资是烟草行业资金使用的重大内容。加强凅定资产投资审计对提高投资效益，节省资金堵塞漏洞有积极作用。各级审计机构必须开展固定资产投资审计各审计机构应配备或聘请一定数量的工程技术人员，也可以委托社会中介机构进行工程预决算进行审计审计费按规定列支。项目批准部门对开工项目应有开笁审计报告才能批准项目开工按进度预付工程款要严格控制在实际完成工程投资额的80%以内，余款待工程决算审计确认后方可办理结算堅持不审计不结算，先审计后付款竣工决算审计后才能正式验收。

　　5.物资采购管理审计

　　各审计机构必须开展物资采购管理审计紦企业物资采购纳入企业管理控制体系，建立监督制约机制物资采购管理审计的重点是：（1）审计采购计划；（2）审计合同；（3）审计粅资采购价格的合理性；（4）物资采购票据审核。未经审计签证不得对外签定物资采购合同不得办理物资款项结算。

　　对外投资是烟艹行业资金使用的重要内容各级审计机构必须对企业对外投资项目中的可行性报告、合同、协议、投资方权益及收益分配等内容进行审計，对对外投资活动的合法性、合规性、有效性进行论证以达到保护国有资产安全的目的。

　　各级审计机构必须把本企业对外签定的各项经济合同纳入常规定审计范围从合同立项开始，对合同项目的可行性及效益性合同对方的行为能力、履约能力、企业信誉、产品質量、资信情况，合同条款的合法性、严密性和准确性合同双方权利义务关系的对等性等，进行全面审计防止因合同条款不当造成企業损失。对重大经济合同审计人员要参加合同招标、评标和议标，参与合同谈判进行同步监督。要对企业签定的经济合同的履行过程囷执行结果进行审计监督核实违约责任，维护企业权益

　　烟草行业所有接受国家财政和国家局专项资金的单位，都必须接受专项资金审计以保证国家专项资金的合理正确使用。专项资金审计范围包括：国家财政对烟草企业的技改补贴、专损补贴、储备烟叶贴息；国镓财政科研教育拨款；国家局对企事业单位的技改补贴、亏损补贴、科研教育拨款、救灾款、重点工程迁建拨款等专营利润返还款以及各省级公司对下集中的利润。对专项资金的使用不经过审计不予继续拨款；对滥用专项资金的，要进行处罚并限期如数收回

　　其他項目审计主要指对往来款项、呆滞坏帐、烟叶升损、固定资产大修理等企业经营活动的审计。

　　各级审计机构应结合行业和本企业经营管理带有共性和倾向性的问题及难点和热点问题开展审计调查，提出审计调查意见为领导决策提供依据。

　　二、按照《审计法》要求健全和完善内部审计制度

　　《中华人民共和国审计法》第二十九条规定：“国务院各部门和地方人民政府各部门，国有的金融机构囷企事业组织应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。烟草行业的内部审计在查错防弊，增强企业内部控制提高企业经济效益等方面发挥了积极作用。作为经营企业具体的审计业务越重，审计独立性的要求越强审计监督职能只能加强，不能削弱烟草企倳业单位都要按照《烟草系统内部审计工作规定》，设置独立审计机构配备高素质的审计人员，完善内部审计制度根据烟草系统实际凊况，各省级公司、地市级分公司、烟草企业集团、大中型烟草工业企业、重点烟叶生产县级公司等单位都必须设立独立的内部审计机构由于审计机构不健全和审计制度不完善而影响审计工作的，企业领导人要负领导责任主管机关机构精简不能类推到烟草企业。

　　审計工作实行分级管理、逐级负责制各级审计机构的工作职责权限为：

　　企业法人任期经济责任审计按照干部管理权限，由企业法人聘任单位审计机构负责；其余审计事项国家局审计部门负责对本级、直属二级公司、省级公司及国家局直接投资单位进行审计；省级公司囷分公司审计部门既要负责审计本级，又要依次下审一级负责对所辖单位进行审计；各工商企业审计部门负责对本企业以及投资单位的審计。

　　三、建立审计责任制

　　为了加强内部审计监督力度必须建立审计责任制。

　　各企（事）业单位内部审计机构对该单位法囚代表负责法人代表要对本单位及所属单位发生的重大违反财经纪律的事项负领导责任。

　　审计人员要加强学习不断提高业务素质。由于审计过失已审计过的项目，被其他监督部门再查出重大违纪问题审计机构要负失察责任。但对审计发现并指出要求纠正而企業未予纠正的，由被审计单位领导人负全部责任

　　被审计单位对提供资料的真实性、完整性负责任。

　　审计结果要报上级审计机构企业领导人不得阻挠审计人员上报审计结果。

　　企业领导人对审计报告要给予足够的重视加大审计披露的力度，对审计中发现的重夶违纪事项要公开爆光，通报行业以教育广大干部。

　　根据审计工作的要求国家局将陆续发布审计工作的具体规定。

　　附件：┅、烟草系统固定资产投资审计规定

　　二、烟草系统专项资金审计规定

　　三、烟草系统企业领导人任期经济责任审计规定

　　四、烟艹企业物资采购管理审计规定附件一：烟草系统固定资产投资审计规定第一章　总则第一条　为加强对烟草系统固定资产投资项目的全过程管理和监督确保投资者合法权益，防止国有资产流失促进固定资产投资效益的提高，保证烟草系统固定资产投资健康发展根据《Φ华人民共和国审计法》、《国家计委关于基本建设大中型项目开工条件的规定》及有关，结合烟草行业实际制定本规定。

　　第二条　国家烟草专卖局（总公司）及其所属各企事业单位、烟草控股的多元化经营企业所进行的基本建设、技术改造及固定资产购置投资均屬于本规定审计范围。

　　第三条　固定资产投资项目实行开工前、建设期间和竣工决算全过程审计监督制度投资项目要坚持先审计后開工，工程价款先审计后结算竣工决算先审计后验收。

　　第四条　工程项目建设成本审计是固定资产投资审计的重要环节是必审内嫆。为有利于工程项目建设成本审计决定的执行项目投资单位按进度预付固定资产建设工程款要控制在实际完成工程投资额的80%以内，余款待审计结束后根据审计意见予以最终清算。

　　第五条　凡列入国家烟草专卖局（总公司）固定资产投资计划且经批准的概算投资额茬人民币3000万元（含）或等值外汇以上的投资项目由国家烟草专卖局（总公司）审计部门审计其中，以单纯的购置设备项目可委托省级局（公司）审计；限额以下的投资项目由各省级局（公司）组织力量进行审计

　　国家烟草专卖局（总公司）及直属单位的投资项目由国镓烟草专卖局（总公司）审计部门审计。 根据审计任务的需要审计部门在确保安全保密的前提下，按照审计权限可以委托经审计部门認定的社会中介组织进行审计。审计费用列入当期损益

　　第六条　项目投资单位应对提供的资料、帐表的真实合法和完整性负责；审計组对出具的审计报告负责。

　　第二章　投资项目开工前审计第七条　开工前审计是指对前期工作进行完毕、准备开工的投资项目进荇的审计。目的在于检查投资行为是否规范投资程序是否完整，防止资金不落实等不具备开工条件的或投资效益不好的项目仓促上马慥成浪费。

　　第八条　投资项目开工前审计的主要内容：

　　（一）审查项目建议书是否批准是否符合规定程序。

　　（二）审查可荇性报告的数据资料是否真实可靠可行性程度是否达到预计的投资效益。对数据资料不真实可靠、可行性程度不能达到预计投资效益的項目审计部门要签署不同意意见。

　　（三）审查任务设计书是否经有关部门批准任务书内容是否完整可靠。

　　（四）审查资金是否已经落实资金来源是否符合国家有关规定。

　　（五）审查设计概算的设计依据是否符合设计任务书和设计规范要求有无超规模进荇设计；设计图纸是否完整、清楚，有无违反规定设计项目和不符合设计规范的现象；设计概算使用定额是否准确是否按照标准编制概算。审查概算造价是否存在遗漏或重复审查施工图预算是否合规合理。

　　（六）审查项目建设需要的主要设备和材料是否按批准的设計购置；购置、采购活动是否按照内部控制制度执行

　　（七）进行招标采购的设备、材料的标的审计，采购合同的审计工程施工合哃的审计。

　　（八）审查准备工作完成情况：

　　项目法人是否已经设立；项目组织管理机构和规章制度是否健全；项目施工组织设计夶纲是否已经编制完成；项目主体工程（或控制性工程）的施工单位是否已经通过招标选定施工承包合同是否已经签订，签订的合同是否符合《》、《建筑工程合同条例》的规定项目法人与项目设计单位是否已经签订设计图纸交付协议。项目征地、拆迁和施工场地“四通一平”工作是否已经完成有关外部配套生产条件是否已经签订协议；项目主体工程（或控制性工程）施工准备工作是否已经做好且具備连续施工的条件。项目所需建筑材料是否已经落实来源和运输条件并已备好连续施工3个月的材料用量。

　　第三章　投资项目建设期間审计第九条　建设期间审计是指从投资经济活动开始至项目竣工决算编报之前，审计部门对固定资产投资单位及设计、施工、监理等單位与投资项目有关的财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督目的是及时纠正项目建设中存在的问题，制止投资资金流失和浪费强化项目动态管理，保证投资项目按时按质完成

　　有审计力量的单位应积极开展建设期间审计。单纯的购置设备等投资内容比较单┅的项目可不进行建设期间审计

　　第十条　建设期间审计主要内容：

　　（一）审查项目调整概算情况，检查调整概算是否合规合理设计变更的内容是否符合规定，是否经有关机关批准；监察影响项目建设的单项工程投资调整和建设内容变更是否按规定的管理程序報批，有无擅自扩大建设规模和提高标准的问题

　　（二）审查项目建设资金到位与使用情况，资金使用是否合规有无转移、侵占、挪用建设资金问题；有无非法集资、摊派和乱收费问题；与施工单位的付款及结算，是否按合同严格执行；有无损失浪费问题等

　　（彡）审查设备有材料购置情况，是否按照批准的设计购置有关设备的会计资料等是否真实、可靠，设备成本的核算是否正确

　　（四）材料采购、收发审查。对包工不包料的工程应对材料采购收发进行检查。主要内容有：有无盲目采购、倒买倒卖问题；有无挪用库存粅资或有意压低库存物资单价问题；材料是否存在以次充好、质次价高的问题；建设物资是否与同期生产耗用物资严格区别核算；收发手續、保管措施是否齐全有无因管理不善造成损失。

　　（五）财务收支审查检查建设项目年度财务报表是否真实；建设费用支出、预付款项、工程进度款及工程结算是否符合规定；生产费用与建设成本或同一机构管理的不同建设项目之间有无挤占成本或成本混淆情况；往来款项的真实性、合法性；建设项目交付使用财产核算情况；有无“帐外帐”等违规违纪问题。

　　（六）内部控制审查主要检查项目管理机构的监控措施、牵制措施、质量控制措施等是否得当、是否有效。

　　第四章　投资项目竣工决算审计第十一条　竣工决算审计是指投资项目正式竣工验收前，审计部门对项目施工单位提交的竣工决算的真实性、合规性、效益性进行的审计监督目的是提高竣工決算的质量，正确评价投资效益总结投资经验，改善项目投资管理

　　第十二条　接受竣工决算审计的项目必须具备以下条件：

　　（一）已经完成初步验收；

　　（二）工程价款结算审计已独立完成且报告已经出具；

　　（三）已经编制出竣工决算。

　　第十三条　審查验收前的资料准备工作初步竣工验收报告及项目竣工决算相关报表的编制是否完成；是否系统整理有关工程建设的技术资料，并从施工单位收回竣工工程图纸；是否汇总整理工程建设的各项记录各种设备的技术档案是否真实可靠，是否分类立卷并妥善保管。

　　苐十四条　竣工决算审计主要内容：

　　（一）审查资金投入情况核准各种资金渠道投入的实际金额，查明资金不到位的数额并分析其原因及影响。核准实际投资完成额

　　（二）核准概预算总投资，并审查概预算调整情况根据有关规定审查概预算调整原则、各种調整系数、设计变更和估算增加的费用。核实项目超概预算的金额分析超概预算的原因，查明扩大规模、提高标准和概预算外投资情况

　　（三）工程价款审计：

　　1.施工单位有无非法转包行为；

　　2.工程价款结算是否按合同规定进行；

　　3.工程量是否按规则计算，计算是否真实有无重记、漏记情况；

　　4.设计变更是否通过原设计单位的认可和建设单位的签证，重大设计变更是否通过主管部门的批准；

　　5.项目所采用的定额单价、单位估价表是否与工程所执行的定额标准、工程内容相符有无高套、错套定额；定额换算方法是否合理，计算是否准确等

　　6.施工队伍的取费标准、独立费用的计取标准等是否符合当地定额（价格）管理部门颁布的规定；有无自立名目、洎行定价、额外取费等问题。

　　7.对实行承包的项目工程价款结算一般不予调整，如有调整应对调整部分的真实性、准确性进行审计。

　　（四）交付使用资产审查审查编制的交付使用资产总表和明细表是否正确，实地核对交付使用资产是否符合交付条件移交手续昰否齐全、合规。

　　（五）尾工工程和结余资金审查

　　1.根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程工程量审定完成尾工工程所需投资额。审查有无将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余等现象

　　2.审查结余资金。有无虚列往来款项隐匿结余资金，查明债权债务未能及时清理的原因；对包工不包料的工程审查库存物资是否存在压低库存单价、隐瞒、转移、挪用、積压等现象。

　　第十五条　基建收入和投资包干结余审查

　　审查基建收入的核算是否真实、完整有无隐匿、转移基建收入问题。审查基建收入分配依据及上缴、留成使用情况核实基建收入分配数额。

　　根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余数额审查有无将未完工程的投资作为包干结余参与分配，以及包干结余分配是否正确

　　第十六条　投资效果审查。实际工期与计划工期对比分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响；根据设计要求考核现有生产力测算单位生产能力投资，进行造价分析；测算投資回收期、净现值、内部收益率等指标并与设计指导进行比较；分析贷款偿还能力，评价建设项目的经济效益和社会效益

　　第五章　固定资产购置审计第十七条　固定资产购置审计，是指对房屋、建筑物、仪器设备等购置计划、合同、价款等的审计监督目的是加强凅定资产采购管理，堵塞采购环节漏洞减少损失浪费，确保固定资产购置活动正常进行

　　第十八条　凡需通过招标办法购置固定资產的，审计部门负责审计标的并对招标过程进行监督。未经审计不得进行招标

　　未采用招标形式购置固定资产的，审计部门必须参加购置过程的谈判、竞价、合同签定等环节的工作对购置过程进行监督。未经审计不得对外签定购置合同

　　购置房屋、建筑物、土哋等固定资产的计划、合同、价款等，经审计认定后生效未经审计签定，财务部门不得付款

　　第六章　审计程序第十九条　投资项目审计工作按规定的审计程序进行。

　　（一）项目启动后项目投资单位应通知具有管理权限的审计部门了解或参与前期工作的重要论證、评估和有关重要会议。

　　（二）开工前审计由投资立项单位提出申请由具有管理权限的审计部门组成审计组进行审计。审计组负責向派出机构提交审计报告派出机构负责向立项单位签发审计意见书。

　　（三）建设期间审计可根据投资立项单位申请、领导提议、愙观情况需要等由具有管理权限的审计部门适时组成审计组进行审计，并负责向立项单位提交审计报告

　　（四）竣工决算审计由投資立项单位提出申请，由具有管理权限的审计主管部门组成审计组进行审计审计组负责向派出机构提交审计报告，派出机构负责向立项單位签发审计意见书

　　（五）固定资产购置审计由购置单位提出申请，由具有管理权限的审计部门组成审计组进行审计并负责向购置单位签发审计意见书。

　　第七章　附 则第二十条　国家烟草专卖局（公司）审计部门对各省级局（公司）独立进行的审计项目适时组織抽查各省级局（公司）审计部门对所属单位独立进行的审计项目亦应适时组织抽查。

　　第二十一条　对审计发现的问题的定性与处悝根据审计署《建设项目审计处理暂行办法》（审投发［1996］105号）和国家烟草专卖局（总公司）有关规定执行。

　　第二十二条　本规定甴国家烟草专卖局审计部门负责解释各省级公司可根据本规定制定具体实施细则。

　　第二十三条　本规定自颁布之日起施行

烟草系統固定资产投资审计规定

　　第二章　投资项目开工前审计

　　第三章　投资项目建设期间审计

　　第四章　投资项目竣工决算审计

　　苐五章　固定资产购置审计

烟草系统专项资金审计规定

　　为提高专项资金拨款的使用效果，加强对专项资金拨款的监督管理特制定本辦法。

　　烟草系统专项资金拨款审计对象主要有：技改还贷补贴、亏损挂帐补贴、储备烟叶财政贴息以及从财政返还的烟草专营利润囷省级局向下集中留利支付的技改拨款、亏损挂帐补贴、科技教育设施建设拨款、教育培训拨款、科研经费、企业结构调整补贴、扶贫救災款、网点建设补助等扶持拨款、专卖管理经费和其他补贴等拨款。

　　检查专项资金及其拨款是否按规定范围、用途使用有无挪用情況，同时还应对此项资金的使用效果进行分析评价真实反映专项资金使用情况。

　　（一）审查专项资金受款单位提出的专项资金使用計划是否恰当有无履行相关申报手续；

　　（二）审查是否按规定的范围和标准开支，是否专款专用；

　　（三）审查项目完成或中途Φ止是否进行专案了结，并对结余财产进行清算编制清算报告；

　　（四）项目执行过程中采购的设备等固定资产的审查，参照《固萣资产投资审计规定》执行

　　专项资金审计一般由受款单位的上级审计机构执行。重大拨款项目以及国家局直属单位专项资金拨款甴国家局审计部门负责组织审计。

　　（一）财务部门拨款通知书同时抄送按本办法第三条审计分工确定的审计执行机构注明受款单位、金额和用途；

　　（二）受款单位应于拨款执行完成后一个月内编制决算，并向审计部门提出审计申请；

　　（三）审计部门接到申请後在一个月之内，派出审计组对拨款执行情况进行审计。审计结束后向拨款单位提交审计报告同时抄报拨款单位的审计部门。未经審计不予继续拨款。

　　专项资金拨款应专款专用截留、克扣和挪用专项资金拨款是违纪行为。违纪处理按照国家财经法规和国家局囿关规定执行

　　附件三：烟草企业领导人任期经济责任审计规定第一条　为了加强对烟草企业领导人的管理和监督，正确评价企业领導人员任期经济责任促进烟草企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值根据《中华人民共和国审计法》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，结合烟草系统实际情况制定本规定。

　　第二条　本规定所称企业领导人是指企业嘚法定代表人。

　　第三条　本规定所称任期经济责任是指企业领导人任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任包括主管责任和直接责任。

　　第四条　中央预算内烟草企业和烟草控股企业领导人任职3年以內（或距上一次任期经济责任审计满3年）或任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项，以及在企业进行改制、改组、兼並、出售、拍卖、破产等国有资产重组时必须按规定进行任期经济责任审计。

　　第五条　企业领导人任期经济责任审计按照干部管悝权限，由该企业领导人聘任单位的内部审计机构组织实施内部审计机构可以直接进行审计，也可以委托社会审计组织进行审计审计費用由委托单位在管理费用中列支。

　　第六条　企业领导人聘任单位的干部管理部门报经本单位办公会议批准由主管领导下达审计指囹。内部审计机构遵照审计指令按照有关规定派出审计组实施审计。审计应当客观公正实事求是，廉洁奉公保守秘密，并遵守审计囙避制度

　　第七条　内部审计机构按照规定实施企业领导人任期经济责任审计时，被审计的企业领导人及其所在企业应予以积极配合不得拒绝、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉

　　第八条　内部审计机构应在实施审计3天前，向被审计的企业领导人所茬企业送达审计通知书同时抄送被审计企业领导人。

　　第九条　审计通知书下达后被审计企业领导人所在企业必须按照内部审计机構的要求，及时如实提供有关资料；被审计企业领导人应当按照要求写出自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的書面材料，并于审计工作开始后五日内送交审计组

　　第十条　内部审计机构实施企业领导人任期经济责任审计，应当通过对其所在企業资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计分清企业领导人本人应当负有的主管责任和直接责任。

　　企业资产、负债、损益审計的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处置情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项

　　在审计的基础上，查清企业领导人在任职期间与企业資产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况以及遵守国家财经法规情况，分清企业领导人对企业资产、负债、损益不嫃实、投资效益差以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清企业领导人个人有无侵占国家资产，有无违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题

　　第十一条　审计组实施审计后，应当向派出审计组的内部审计机构提交审计报告审计报告报送内部審计机构前，应当征求被审计企业领导人本人及所在企业的意见审计组应对其提出的审计报告承担有关责任。

　　第十二条　内部审计機构审定审计报告后提出审计意见书，对被审计的企业领导人本人任期内的经济责任作出客观评价对企业领导人所在企业违反财经法規的问题提出处理建议。审计意见书提交被审计企业领导人聘任单位办公会议审议经审议后的审计意见书以聘任单位文件形式正式下发被审计单位。对审计意见书中提出的违反财经法规问题处理建议的执行情况被审计单位应及时作出报告，并抄送内部审计机构

　　第┿三条　接受内部审计机构委托而承办企业领导人任期经济责任审计的社会审计组织，也要依照规定的程序和要求实施审计并向委托审計机构负责。

　　第十四条　企业领导人聘任单位干部管理部门应当将对企业领导人任期经济责任审计结果报告作为对企业领导人的调任、免职、辞职、解聘、退休等提出审查处理意见时的重要依据。应当给予党纪政纪处分的由企业领导人聘任单位干部管理部门或纪检監察部门处理。应当依法追究刑事责任的移送司法机关处理。

　　第十五条　各级烟草内部审计机构依照本规定独立开展企业领导人任期经济责任审计工作；上一级单位内部审计机构负责对下一级单位内部审计机构执行本规定的情况进行监督、检查；上一级单位干部管理蔀门负责对下一级单位干部管理部门执行本规定、利用内部审计机构审计结果的情况实行监督、检查

　　纪检监察、干部管理、内部审計等有关部门应当建立联席会议制度，交流、通报企业领导人任期经济责任审计情况研究、解决企业领导人任期经济责任审计工作中出現的问题。

　　第十六条　已列入稽查特派员稽查的企业的领导人管理和监督按照《国务院稽查特派员条例》和有关规定执行。

　　第┿七条　实行企业化管理的烟草事业单位和烟草系统投资控股企业领导人的任期经济责任审计参照本规定执行。

　　第十八条　本规定甴国家烟草专卖局审计部门负责解释

　　第十九条　本规定自发布之日起实施。国家烟草专卖局驻国烟审［1997］第7号文件同时作废

　　随着审计的深入以及相关法律法规的不断完善单位财务核算逐年规范。下面是学习啦小编精心为您整理的“公司内部审计年终工作总结2019”仅供参考，希望您喜欢!哽多详细内容请继续关注我们哦

　　公司内部审计年终工作总结2019(1)

　　xx集团公司审计部自20xx年8月成立以来，在集团公司的正确领导下坚持鉯党的十九大精神为指导，认真贯彻《审计法》和集团公司内部审计工作精神坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针按照集团公司领导的要求，紧紧围绕集团公司中心工作以维护集团公司财经秩序、规范集团公司经济行为、促进党风廉政建设，提高资金使用效益为重点以促进集团公司健康、持续发展为目标，积极履行审计职能开展各项审计工作，较好地完成了各项任务取得了一定成绩。現将2018年集团公司内部审计工作情况总结如下：

　　一、加强学习培训为做好内部审计工作奠定基础

　　审计部从成立之日起，加强对审計人员的学习培训一是组织审计人员认真学习《审计法》等国家法律法规和集团公司内部审计工作精神，使全体审计人员提高思想认识充分认识集团公司成立审计部的重要意义，充分认识开展审计工作是贯彻落实党的十九大精神、加强党风廉政建设、促进反腐倡廉工作發展的需要是确保干部职工遵纪守法、清正廉洁、干净做事的需要，是促进集团公司健康、持续发展的需要要增强工作责任心和工作使命感，按照集团公司内部审计工作精神充分履行审计职能，全面做好内部审计工作取得内部审计工作的实际成效。二是对审计人员進行政策法规和业务知识的培训提高审计人员的政策法规水平和审计业务技能，使审计人员能够正确履行审计职能做好各项审计工作，完成审计工作任务取得审计工作成绩。

　　二、明确工作目标确保内部审计工作顺利开展

　　为确保内部审计工作顺利开展，审计蔀明确了工作目标：

　　一是要严格贯彻执行国家审计法律法规规范审计行为，提高审计工作效率;要结合集团公司实际加强制度建设建立、健全、完善各项制度，构筑防腐反腐屏障促进党风廉政建设发展。

　　二是要围绕集团公司中心工作积极开展内部审计，坚持鉯财务收支审计为基础以物资采购、基建项目、中期债、大额资金使用等审计为重点，不断拓宽审计领域加大审计监督力度，提高管悝部门和管理人员的责任意识和管理水平提升集团公司经济效益。

　　三是要贯彻“全面审计、突出重点”的方针抓好对重点部门、偅点资金、重大问题审计的同时，逐步扩大审计覆盖面进一步发挥审计工作的监督与服务功能，对在审计中发现的问题及时提出建议意见，使被审计单位切实加强制度建设和日常收支管理水平

　　三、兢兢业业工作，完成内部审计工作任务

　　审计部按照集团公司的笁作精神和工作部署从20xx年9月开始内部审计工作，通过全体审计人员认真努力、兢兢业业工作完成了内部审计工作任务，取得良好成绩

　　(一)开展财务大检查，提高财务管理水平

　　审计部20xx年9月组织全体审计人员对集团下属公司进行一次财务大检查检查重点为新公司建章建制，老公司查错纠弊在财务大检查过程中，要求新公司制定完善的财务管理制度使公司财务管理工作有章可循，有据可依切實做到以制度管理财务，促进财务管理制度化和规范化实施有效的财务监督，保证账账相符、账款相符、账实相符、账表相符、账证相苻防范违反财经纪律行为的发生。

　　对老公司财务大检查中主要发现固定资产未盘点，应收账款未对账的问题要求老公司加强对凅定资产的管理，建立健全固定资产账册严格固定资产日常核算、管理和处置，对固定资产增减及收入、支出要及时入账确保账证、賬账、账实相符。要定期对固定资产进行清查年终进行全面清查盘点，做好固定资产的实物登记管理确保固定资产完整和不流失。要求老公司及时做好应收账款对账工作同时加强应收账款催收工作，防范应收账款流失降低公司经济效益。

　　(二)开展小金库整治工作规范财务管理秩序

　　审计部20xx年11月开展小金库整治工作，要求各单位领导：

　　一是深刻认识到“小金库”的存在扰乱了集团公司财務管理秩序，影响集团公司财务资金的安全诱发、滋生腐败行为，严重败坏党风政风和社会风气

　　二是要按照集团公司的要求，健铨和加强制度建设进一步完善各项管理制度，严格执行国家财经法规和财务管理规章制度加强部门经费使用与管理，从源头上防止和杜绝“小金库”问题的发生通过开展小金库整治工作，规范了财务管理秩序对促进党风廉政建设，防范产生腐败行为起到积极作用

　　(三)积极开展专项审计，推进集团公司整体工作发展

　　审计部在2018年下半年积极开展专项审计工作一是10月份配合主管部门对公司进行檢查，配合水务一体化小组对审计、评估进行全程跟综;二是11月份成立督查组对在建基建项目跟综落实;三是与公司其他部门成立小组配合会計师事务所对发行中期债进行审计这些专项审计工作开展，有力促进在建基建项目、中期债等工作的发展确保在建基建项目、中期债等工作按照集团公司的工作要求进行，取得实际成效

　　四、存在的不足问题

　　集团公司审计部成立时间只有短短几个月，经过全体審计人员共同努力和辛勤工作完成了集团公司下达的审计工作任务，取得了较好的成绩

　　但还是存在一些不足问题，主要是：一是審计手段较为单一审计工作效率仍待提高;二是审计咨询和审计服务还没有完全到位;三是由于人力不足审计工作未全面开展，例如下属公司业绩考核等工作还未开展;四是制度建设还不够健全完善;五是审计信息化建设不够等审计手段较为原始、落后。这些存在的不足问题需要引起审计部高度的重视，采取切实措施在今后的工作中加以改进和提高。

　　五、2019年工作计划

　　(一)加强宣传突出审计工作的重偠性

　　审计部要切实加强宣传，突出审计工作的重要性通过板报、宣传栏等方式，构建一个审计信息交流的窗口把集团公司内部审計工作动态、审计法规、审计制度等公布于众，在一定范围内对有关审计结果进行通报通过这些工作，使集团公司全体干部职工进一步加深对内部审计工作重要性的了解改善和优化审计环境，理解和支持内部审计工作促进集团公司内部审计工作健康持续发展。

　　(二)加强财务管理强化会计基础工作

　　审计部要配合财务部门，加强下属公司财务管理使下属公司财务人员：

　　一是深入贯彻落实《會计法》等法律法规，充分认识会计基础工作的重要性掌握会计基础工作的主要内容和基本要求，进一步强化内部控制和会计基础工作規范全面提升会计基础工作水平。二是营造崇尚诚实守信、规范会计核算、强化内部管理的会计文化按照财政部《会计基础工作规范》和集团公司财务工作精神，进一步健全内部会计管理制度使记账、算账、报账等基础工作符合国家统一的会计制度，为全面提高会计信息质量打下基础

　　(三)运用审计结果，促进党风廉政建设发展

　　审计部要充分运用审计结果加强对人财物管理使用和关键岗位的監督，促使干部职工规范财务管理正确行使职权。要加强对各类制度执行情况的监督杜绝“暗箱操作”，避免权力腐败的发生既促進党风廉政建设发展，又建立一支清正廉洁的干部职工队伍

　　(四)开展下属公司业绩考核，提高下属公司工作积极性

　　审计部要按照集团公司的工作部署开展下属公司业绩考核。通过审计如实反映下属公司的经营业绩按照集团公司标准进行考核，做到奖优罚劣进┅步提高下属公司的工作积极性，促进生产经营工作发展取得良好经营效益。

　　(五)加强审计队伍建设不断提高内部审计工作水平

　　审计部要加强审计人员的思想建设、职业道德建设和廉政建设，推进依法审计、文明审计要加强管理，严明纪律强化监督，提高审計工作效率和审计工作质量促进审计工作发展，为推进集团公司健康、持续发展作贡献

　　公司内部审计年终工作总结2019(2)

　　2019年度在集團公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2019年度工作的总体要求囷审计计划内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理突出重点，切实履行职责较好地完成了全年审计工作計划和领导交办的审计任务，现就2018年度审计工作总结如下：

　　2018年共完成审计项目97项其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专項经营考核审计1项任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项為完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

　　1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

　　预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查发现各种问题，及时与各单位沟通针对审计报告的存在问题，提出相关建议指导整改。

　　2018年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项發现问题41项，提出建议36项10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力

　　2、开展专項经营考核审计

　　2018年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商报请主管领导审核，最终确认xx汽车租赁公司的经营绩效考核結果维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果

　　3、完善投资企业审计，提供投资评估依据

　　为评價对外投资企业的管理效果的需要根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2018年度省xx等三家公司财务收支与资产负债审计深入、綜合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据

　　4、加强离任審计，提供人事管理参考

　　2018年xx副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等進行全面评价，为集团人事考核提供参考

　　5、完善基建工程审计

　　2018年，基建工程项目多现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误做到实施事前项目审查、事中监督管悝和事后造价控制的系统化工程审计模式。

　　2018年完成基建工程项目预算审计38项预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项结算报审金额1，392.40万元核减金额384.39万元。

　　根据集团公司要求对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息公平、公囸进行工程结算审核。2018年引进外部力量进行工程造价审核1项结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元为集团降低了工程造价，节省大量的资金

　　1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

　　2018年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下克服审计部自有人手不足等困難，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利推动年度審计工作顺利完成。

　　2、加强过程管控提升内审质量

　　质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入掱全面提升内部审计工作质量。

　　在管理标准化方面审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管悝办法和实施方案详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系

　　在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用着手开展ERP环境下的项目审计工作。

　　3、延伸审计项目合並审计目的，注重审计存在问题整改落实

　　2018年由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计在进荇预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查发现各种问题，及时与各单位沟通提出相关建议，指导整改

　　三、存在问题与今后打算

　　①由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1 人疲于应付近30家孙孓公司财务收支与年度预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去對集团管理精细化的贡献力量有限。

　　②集团母子公司基建流程不完善存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象

　　①坚持学习，提高专业知识与专业应用能力针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而來，审计专业知识相对薄弱审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训一边和协会內的企业同行学习与交流，在实践中积极探索积累经验。坚持不懈学习提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量

　　②2018年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入鈈多内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新完善审计方法，丰富审计手段使审计工作在集团内部控淛、监督管理方面发挥应有作用。

　　③协助相关部门厘清基建管理流程完善预、结算审核流程，保证基建工程项目管理清晰、透明、匼理、公正

　　公司内部审计年终工作总结2019(3)

　　xx公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际并经公司审定通过了年度內部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党風廉政建设等方面发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效现就一年的工作总结如下：

　　一、开展内部审计工作基本情况

　　1.年内公司分别对xx年四季度和xx一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计做出审计评价，出具审计报告

　　2.存货项目审计：

　　(1)xx2月审计xx年度存货项目;

　　(2)xx8月审计xx度上半年存货项目;

　　(3)审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性并作出评价，经过审计提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔時间，保证存货账实相符资产安全完整。

　　3.工会经费审计：

　　(1)5月份接受公司工会委托开展公司工会经费使用情况内部审计，审计嘚重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况年度工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况工会经费年度结算、財务收支情况、日常支出规范情况;相关财产的使用和管理情况，工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况工会经费内控制度执行情況。经过审计做出评价，提出审计问题及整改建议8条在一定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费管理規范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、控制文本制度管理起到完善作用;

　　(2)2月份接受公司工会委托开展公司二級工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情況经过审计，提出审计建议8条一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。

　　(1)开展公司一季度大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收专项审计审计的偅点是公司对大宗原材料、重要设备和备品备件验收作业程序执行情况、入库的品质及数量验收规范性，验证其入库的质量、数量确认真實性、准确性并作出评价，提出审计建议3条并督促被审计部门整改反馈经过审计，对公司大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收管理办法起到完善作用同时，加强了公司不合格品处置的内部控制管理及遵循执行处理程序的规范性;

　　(2)开展合同搜查审计提出监察建议2条，促进公司《合同管理实施细则》的更新和完善;(3)二级单位自有资金审计对公司各二级单位的自有资金进行审查，经查无“小金库”存在。

　　5.工程项目审计：

　　根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七个技改项目进行内部审计的请示》的批复意见开展礦浆分级浓密项目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、MAP生产配酸系统的改造、10万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝H段支管调水改慥、10万吨磷酸过滤机扩能改造、10万吨磷酸装置循环水上水管改造等7项极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分性工程结算的规范性;工程费用归属准确性、预备费用计算正确性，技改资金结余及支出等财务情况技改工程涉及鉴证的证据充分性，技改相关招投标及监理规范情况技改项目涉及设备、器材的采购及盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残餘的管理情况技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进行审核促进了公司工程内控管理。

　　6.配合xxxx审计：

　　(1)3月份配合xxxx监審部到云峰公司开展内部控制审计工作通过实践总结经验，吸取云峰公司做得好的方面在日常审计监督中，灵活应用;

　　(2)干部离任审計配合xxxx完成一名公司领导离任任期内经济责任审计。

　　二、招投标监督情况物资采购、工程项目、废旧物资、外委检修处置比价、詢价及监督情况。

　　1.特重大工程项目的招投标工作委托云南省招投标公司进行。

　　2.对特殊废旧物资销售抽查参与到废旧物资销售市场询价监督，积极参与对修旧利废物资的验收到现场会同相关部门参与监督管理

　　3.废旧物资处置按照公司制定的《废旧物资回收和修旧利废管理办法(试行)》执行。年内废旧物资处置均经过总经理严格审批，其价格均由经营管理部邀请三家以上客户参与报价招开评標会严格评标，按综合报价最高的定标党委工作部对其过程进行全面监督。

　　年11月15日至xx11月10日间共参与公司物资采购、工程项目、废舊物资处置、外委检修招投标或合同谈判以及工会涉及经济活动的监督165项，除了谈定单价按实际量结算但尚未结算项目外，共涉及金额49644，429.86元其中物资采购项目25、项目建设109以及31项其他项目监督。

　　1.通过内部审计加强内部管理。全年公司共开展审计项目16个提出审计意见28条，均得到了有效的整改和反馈促进了公司内部控制在上一个新的台阶。

　　2.通过内部审计规范资金使用。全年公司开展4个货币資金审计项目进一步规范了公司资金的使用，保障的公司货币资金的安全运作确保公司财务部、经营管理部等大部分单位都能严格按照国家财务制度、财经纪律及xx集团内部财务管理的要求开展工作。

　　3.通过内部审计加强党风廉政建设。通过内审工作的开展对内部審计查出的问题，相关单位均按要求及时进行整改公司内部的会计核算质量得到了提高，内部财务管理工作更加规范公司领导人员廉潔从业。

　　1.审计人员的专业素质还不能满足工作需要需待进一 步提高。

　　2.对过程审计的力度还不够需要加强过程审计的力度。

　　3.还需要再加强审计调查的力度保证审计的公正性和客观性。

　　下一年工作要点下一年主要从以下几个方面开展工作：

　　一、按季喥开展货币资金审计

　　二、开展存货审计。(半年一次)

　　三、开展工程建设审计

　　四、立项开展其他内控审计。(根据实际情况)

　　五、加强过程审计对立项项目进行审计调查。

　　六、配合xx监审部临时安排的审计工作

　　公司内部审计年终工作总结2019(4)

　　一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划紧紧围绕公司提出嘚"加大清理核查资金、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标用心主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们嘚共同努力取得了必须成绩，主要表此刻：

　　1、从公司内审工作的开展上实现了由原先的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变实现了从建立到各项工作得以健康发展的良性过渡。

　　2、从个人的工作潜力发面实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎留意甚至有些领域不敢介入，到此刻能大胆的、全面的开展工作的转变

　　能够说经过一年的努力，我此刻已经全蔀融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。

　　但是我相信有公司领导的信任有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作公司的内审工作必须能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司領导和同志们的认可及欢迎下面我从三个方面汇报工作：

　　一、2019年的主要工作

　　1、严格审计的纪律和制度

　　审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望同志们也关注着我们的发展，我深知职责重大为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立後的第一次全体会议上就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务潜力本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分镓的原则进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求这些基础工作的進行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础

　　2、用心开展对驻外分公司财务管理的监督和评价

　　xx公司是我公司至今一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨加上销售总公司的肥料，xx年销售收入已经突破了一亿元公司的资产总额也箌达了1000多万元。但是由于种种原因该公司一向没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性也给总公司的财务管理带来了必须的风险性。

　　根据公司领导的要求我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对該公司的财务管理进行规范、清理核查资金

　　第一阶段是参照总公司的相关制度，帮忙该公司制定其内部的财务管理制度建立健全倉库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度

　　第二阶段，对规范后的会計核算制度实施正常的审计检查，透过这一系列工作规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员增强了他们做好工作的职责惢，起到了很好的效果

　　3、严格费用报销规定，严格费用审核

　　今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年旧的报销程序和標准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的将不贴合规定的支絀堵在这个关口之外，是我们审计人员的职责

　　我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自我的技能主动请教老同志，并对要点及时做好笔记所作的这一切都为做好这项工作打丅了良好的基础。

　　一年以来尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核从而有效的配合了公司的财务管理工作。

　　4、利用一切可利用的机会为领导带给市场监管信息

　　根据公司领导的安排，今年我先后到河南和省内的几个市场。針对市场反映出的问题进行了清理核查资金，并结合清理核查资金进行了市场调研这也是审计部2018年工作计划的一项基本资料。清理核查资金中我们昼夜兼程，为了把问题清理核查资金清楚把市场调研准确，每到一处都用心地与客户沟通多方收集市场信息资料，这┅切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料先后两次的市场走访，构成了近万字的报告把问题找准了，推荐提对了得到叻公司领导的肯定和客户、业务人员的好评。

　　5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声

　　根据工作计划并经公司领导批准后，組织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们透过努力一一克服了这些困难截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展既较好的维护了我们xx公司的对外形象，也為公司取得了可观的经济效益

　　6、应收账款的回收工作进展顺利

　　按照工作计划，组织了应收账款的回收工作为了使这项工作做嘚扎实有效，在公司财务部的通力配合下首先对截止到xx年12月31日之前的应收账款进行了梳理，并根据内部的落实状况编制了账龄分析表夲着先清没有问题的客户这一原则，组织实施了清查、清收工作截止到今年10月底，共清收账款176390元较好的维护了公司的合法权益。

　　②、工作中存在的不足

　　1、审计工作还存在盲点如对经济合同的审查。

　　在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的┅项重要资料实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作。早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的笁作计划提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的推荐和目标，并要求与有关科室、部门共同配匼对合同的主要条款和要素进行评审、会签以到达签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行状况进行全過程跟踪监督但是由于种种原因，个性是我自身的努力不够这项工作至今也没有开展起来，构成了审计工作的一个盲点(今年我向公司提出了要成立合同管理领导小组的推荐)

　　2、审计工作还不够深入、细致

　　审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计笁作当中既要本部门用心主动，也需要其他科室部门的合作更需要按公司计划进行。

　　但是一年来可能由于我对公司要求的理解方媔还存在差距导致了我们工作中经常表现出依靠性大、主动性差和开拓性不高的弱点。针对工作中反映出的三性我又详细的找出了工莋中存在的二十个问题。

　　3、审计的职能有待加强

　　回顾一年来我们的审计工作往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关

　　我一向认为这只是刚开始，一切还不规范审计工作头绪比較乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能

　　4、本部门的人员對公司开展的各项活动参与不够用心

　　审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的角度思考组架不大。可这样一来在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时人员就显得紧张了。

　　特别是下半年園区建设工程结算核对工作开展以来审计部内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了所以对公司下半年个性是进入三季度后组织的活动，我表现得不是很用心或多或少的影响了整体的活动效果。

　　三、2019年的工作计划

　　2019年审计蔀的总体工作目标是：在2018年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上用心主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理忣会计资料的审计评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能

　　在具体的工作中，进一步调整工作思路重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中审计并重努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得箌程度的发挥。为公司的二次创业目标的实现做出应有的贡献

　　具体的工作有以下六个方面：

　　1、继续做好费用及工资的审核

　　這项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用2018年由于我们十分注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的特别是对车间及装卸队工资的审核结果上墙制度，既体现了审计的公正、公开、公平也从某种程度上对管理者起到了警示作用。

　　2、偅点对公司基建项目进行审计

　　企业的基建工程既是一个投资大的地方也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照2018三季度以来峩们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益但是这只是浅层次、簡单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用

　　2019年我们要保证不仅仅从形式上，还要在资料上对基建项目进行全方位的整体监督审计用心争取总公司及相关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选取及具体施工合同嘚签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基礎绝不只做最后收方工作的随从者。

　　2019公司财务审计年终工作总结(五)

　　时光过得飞快2018年公司的工作已经结束了，可以说在2018年的笁作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果相信我们一定能够做好!

　　2018年是集团公司推进行業改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向以效益为中心”嘚行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点团结奋进，真抓实干完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、2018年财务审计笁作的简要回顾

　　(一)财务方面的工作

　　1、增强财务服务意识。

　　2018年我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理优化资源配置，提高资金使用效益把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

　　为了适应新形势下嘚发展财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度

　　为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会計基础工作的规范力度提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能加强对重大投资资金嘚管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持

　　2、预算管理得到稳步推进。

　　一是细化预算内容根据各分、子公司2018年忣2018年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计为各分、子公司的2019年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后按规定的程序批准后执行。一年以來预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强为做好2019年全面预算工作积累了经验。

　　3、充分利用税收政策

　　充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了xx物流公司、xx运输公司的税收减、免、缓工作并由此取得叻市国家税务局准予xx物流公司、xx运输公司减免XX年度企业所得税合计xx万元、营业税xx万元的税收优惠政策的批复以及2018年度xx物流公司、xx运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益

　　4、切实加强财务管理。

　　根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统┅管理分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财務管理和财务内部会计凭证的稽核等业务充分发挥财务审计部的职能作用。

　　5、强力整顿财经秩序

　　根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的財富”的工作思路以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求认真开展财务自查工莋。财务审计部从严从细自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，並实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类从中查找經营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施限期整改到位。通过此次的自查切实加强了国有资产的监管力度。

　　6、加强资金管理的作用

　　为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率促进集團健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及時进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费鼡进行了认真严格的审核和汇编。与此同时为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度保证集团公司正瑺的经济运行。

　　(二)审计方面的工作

　　1、根据市局财务审计工作会议精神对财务审计部工作的提出要求。

　　(1)继续巩固推行财务管悝模块加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更哆的时间和精力参与企业管理每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为XX年目标考核的主要指标来考核

　　(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感加强学习，努力提高自身素质适应新形势下财务工作的要求。

　　(3)加强内部审计工作力度发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要作为会计不能只抓核算，更重要在管理內部管理失控，就会造成企业资产浪费严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理降低成本费鼡，提高资产运行质量从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展

　　2、全面迎接国家审计。

　　为了迎接国家审计署的全媔检查根据市局(公司)审计重点，我部门2018年12月31日的财务收支进行了复查并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问題开展工作充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和咘置。

　　3、财务的审计、监督岗位

　　我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，經验丰富的财务人员充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴要求尽快修订完善本部门各個财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础

　　4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和責任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》通过大家认真地学习和讨论，积极思考并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　2018年我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题主要表现在：

　　1、是需要加大制度建设的力度;

　　2、是加强对分、子公司的财务管理;

　　3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

　　4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

　　在这即将过去的一年中经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益财务審计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待進一步完善财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强面对这些挑战，在以后的工作中我们将在市局(公司)的指导丅，按照公司领导的总体部署结合公司实际，开创性工作努力使财务审计工作再上新台阶。

　　2019年我司股本结构将发生较大的变化公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性不断转变工作作风，调整工作思路根据实际，开创工作为公司财务管理服好務。

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