1.分配工资
借：&&费用（管理/销售等）
&&& 贷：&&工资
2.计提社保（企业部分）
借：&&费用（管理/销售等）
&&& 贷：应付职工薪酬&&社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬&&工资
&&& 贷：其他应付款（个人部分）
&&&&&&& 应交税费&&应交个人所得税
&&&&&&& 库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬&&社保（企业部分）
&&& 其他应付款（个人部分）
&&& 贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费&&应交个人所得税
&&& 贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，&五险一金&计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入&管理费用&。
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计提社保如何做会计分录
　　【东奥小编】学习是个日积月累的过程,为帮助各位考生备考,东奥小编为大家总结论坛精华-计提社保如何做会计分录,希望能够增加您的知识储量。　　1.分配工资　　借：××费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬——工资　　2.计提社保（企业部分）　　借：××费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬——社保　　3.次月发放工资时　　借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款(个人部分)　　应交税费——应交个人所得税　　库存现金/银行存款　　4.上交杜保　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分)　　其他应付款(个人部分)　　贷：库存现金/银行存款　　5.上交个人所得税　　借：应交税费——应交个人所得税　　贷：银行存款　　注意事项：　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。　　祝各位小伙伴轻松过关!　　东奥2017会计从业网课火热招生!套餐特色价格超值特惠班3大课程＋2项超值服务＋赠机考系统￥299/3科无忧保过班3大课程＋5项超值服务＋赠机考系统&￥599/3科高端私教班1对1跟踪指导＋4小时闪电答疑＋考前密卷＋内部资料＋不过退费& &￥1599/3科
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& Inc. All Rights Reserved　　提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资才能发放的。这样就造成工资计算和发放的滞后性。所以在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
　　那么计提怎么做呢?
　　1.计提工资
　　借：&&费用(管理/销售等)
　　贷：应付职工薪酬——工资
　　2.计提社保(企业部分)
　　借：&&费用(管理/销售等)
　　贷：应付职工薪酬——社保
　　工资是计提了次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
　　1.发放工资时
　　借：应付职工薪酬——工资
　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
　　应交税费——应交个人所得税
　　库存现金/银行存款
　　2.上交杜保
　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
　　贷：库存现金/银行存款
　　3.上交个人所得税
　　借：应交税费——应交个人所得税
　　贷：银行存款
　　注意事项：
　　社会保险没办理之前不能计提“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
　　文章来源：专一网（）
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