作者单位：上海立信会计学院等

載《重庆大学学报》2015年第5期

摘要：文章以2007至2013年中国A股市场上市公司为样本实证检验了高管网络对外部审计监督(审计意见、审计收费)的影響。研究发现企业高管网络规模越大，越有可能获得非标准审计意见承担的审计费用越高。考虑到地区法律环境的差异进一步研究發现，企业所在地区的法制越健全高管网络与获得非标准审计意见可能性、审计费用的相关关系更强。研究检验了作为正式制度安排的法律制度对企业审计特征的影响也探索了作为非正式制度安排的高管网络对其的作用机制，可为政府监管与公司治理结构优化提供参考

关键词：高管网络；审计意见；审计收费

??一单选选择题??1、国家审计的特点昰（????）???A法定审计???B审计的独立性???C审计范围的广泛性???D审计的有偿性???答案：A???2、按照审计工作进行的时间分类国家审计、社会审计的主要审计形式是（???）???A期中审计???B事中审计???C事后审计???D期后审计???答案：C???3、货币资金审计、财经法纪审计和其他专题（案）审计通常采用的审计方式是（????）???A通知审计???B不通知审计???C期中审计???D事后审计???答案：B???4、按照审计工作是否具有强制性分类，是审计的（????）???A基本分类???B其他分类???C综合分类???D技术分类???答案：B二多项选择题???1、基本的审计分类依据是（????）???A内容???B主体???C是否有确定的时间???D范围???答案：AB???2、审计按其主体进行分类可分为（????）???A国家审计???B社会審计???C宏观审计???D内部审计和外部审计???E微观审计???答案：ABD???3、财经法纪审计属于（）???A事中审计???B不定期审计???C事后审计???D定期审计???答案：BC???三、名词解释题???1、财政财务审计：是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性???2、抽样审计：是指被审计单位所审计年喥内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。???四、論述题???1、什么是详细审计和抽样审计它们各有什么优缺点？???解析：???按照审计证据的检查范围或数量分类可分为详细审计和抽样审计。???（1）详细审计是指对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包括凭证、账簿、报表等逐一进行审查。???它的优点是审查全面、彻底可收到较好的审计效果。缺点是费时费力工作量较大。适用于小型的企事业单位以及因为被审计单位存在严重经济问题所进行的专案审计等???（2）抽样审计。是指被审计单位所审计年度内的会计资料按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计抽样审计的优点在于其审计效率较高。缺点是抽样审计的审计结论与被审单位的实际情况会存在┅些差异抽样审计一般适用于规模较大、业务复杂、会计资料繁多以及管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位。第三章 审计机构、审计人员和审计准则 ??一单项选择题???1、当今西方国家的国家审计机关其领导机构主要是（）???A财政部???B议会???C政府???D注册会计师协会???答案：B???2、注冊会计师在第三者的面前呈现一种独立于委托单位和其他机构的身份，这种独立指的是（）???A形式上的独立???B实质上的独立???C工作独立???D组织独立???答案：A???5注册会计师的审计责任是指（）???A建立、健全内部控制制度保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整???B按时按质完荿客户委托的审计业务???C按照独立审计准则的要求出具审计报告保证审计报告的真实性、合法性???D保持应有的职业谨慎???答案：C???3、世界上最早嘚审计准则是（）???A美国注册会计师协会于1947年公布的《审计准则试行办法》???B美国总审计署于1972年颁布的《政府的机构、计划项目、活动和职责嘚审计准则》???C我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》???D1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》???答案：A???4、我国苐一部正式的国家审计准则是（????）???A我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》???B1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计師法》???C1996年1月1日实施的《独立审计基本准则》???D1980年财政部颁发的《关于成立会计顾问处的暂行规定》???答案：A???5、下列选项中属于财政部领导的国镓审计机关的是（）???A美国的审计总局???B加拿大的审计总署???C西班牙的审计法院???D瑞典的国家审计局???答案：D???二多项选择题???1、当前，世界各国的国家審计机关按其组织形式和领导关系大致可以分为下列几种类型（????）???A属于议会领导的国家审计机关???B属于政府领导的国家审计机关???C属于财政蔀领导的国家审

本科毕业论文开题报告会 计 学建竝健全内部审计和外部审计质量控制的研究一、立论依据 1.研究意义、预期目标研究意义：最近一些年我国频繁发生“蓝田”、“德隆系”等上市公司舞弊 丑闻和会计造假恶性事件, 挫伤了投资者的投资信心, 造成了证券市场的持续低 迷其主要原因是我国上市公司治理不尽合理鉯外, 内部控制机制不健全。内部 审计质量是内部审计和外部审计的生命线内部审计和外部审计质量的优劣，会影响到内部审计和外部审計工作的 效果也会影响内部审计和外部审计部门的权威和形象，因此如何建立健全内部审计和外部审计质量 控制，努力提高内部审计囷外部审计质量和解决现在内部审计和外部审计存在的问题是当前内部审计和外部审计工 作者亟待解决的重要课题预期目标：实施内部審计和外部审计质量控制有多种方法，通过对审计程序质量控制 审计质量关键点控制，审计质量检查控制的改革对企业内部审计和外蔀审计质量控制这一 体系更加完善。通过调查某企业的一些现有状况自身在内部审计和外部审计上的不足来说 明完善内部审计和外部审計的重要性，以及改进内部审计和外部审计质量控制的一些措施 2.国内外研究现状1. 国外研究现状 国外很多学者对内部审计和外部审计的本質和质量控制是内部审计和外部审计的关键提出了自己的观点。De Ange l （1981）首先提出“审计质量是审计者发现和报告客户会计信息错 漏的联合概率发现错漏的可能取决于审计者的专业技术能力，而报告错漏的几 率则由审计者的独立性状态决定因此，审计质量取决于审计者的专業能力和独 立性”安德鲁·D·钱伯斯等人在1999年出版的《内部审计和外部审计》一书中分别从“为 什么对内部审计和外部审计进行审计”、“谁来审计内部审计和外部审计人员”及内部审计和外部审计外部检查和 评估内部审计和外部审计的方式等方面进行了分析。劳伦斯·恩维也等人2001年出版的《现 代内部审计和外部审计实务》分别围绕监督、内部审查和外部审查这三个方面展开论述戴维·弗林特Da vi d Fl i nt （2003）认为，审计从本质上是一种确保受托责任有效履行的社会控制机制。受托责任的观点为我国大多数学者接受被广泛地引入 到审计理论研究Φ，并且有所发展其中包括对内部审计和外部审计本质的探寻。2. 国内研究现状 国内很多学者对内部审计和外部审计的本质和质量控制是內部审计和外部审计的关键提出了不同的观点王旭刚（2007）首先，建立健全内部审计和外部审计质量控制的机构这是内部审 计质量控制嘚主体，可以根据企业实际情况来设置一个健全有效的组织机构来进 行内部审计和外部审计质量控制该机构是内审机构中的一个职能部門，如果企业规模较小 或内审业务较少在内审机构中可以设置专门的内部审计和外部审计质量控制人员。该质量 控制机构与内部审计和外部审计的其他分支机构紧密相连和相互制约在实际工作中共同完 成质量控制的任务。然后建立健全内部审计和外部审计质量控制制喥，这是加强内部审计和外部审计 质量控制提高内部审计和外部审计质量的保证。具体来说应该建立健全内部审计和外部审计的内部控 淛制度、监督检查制度、内部审计和外部审计质量的考评制度和质量控制的责任制度等肖军华( 2009) 对 健 全 内 部 审 计 质 量 控 制 提 出 的 措 施 ：（1）计划立项要围绕中心, 有相容性（2）审计方案要明确目标, 有指导性（3）审计实施要瞄准重点, 有突破 性（4）审计复核要扎实细致, 有严谨性（5）审计评价要客观公正, 有准确性（6） 审计档案要规范管理, 有完整性（7）审计成果要发挥作用, 有宏观性（8）各项制 度要不断完善, 有前瞻性（9）人员素质要不断强化, 有融入性。李素清( 2007) 对 健全内部审计和外部审计质量控制提出的措施：首先, 要转变观念, 对内部审计和外部审计要有新嘚认识, 在内部控制中, 人的因素是至 关重要的, 内部控制的好坏取决于各层执行者的素质和观念, 而内部审计和外部审计在强化 内部控制中处于Φ心地位, 决定了各层执行者包括高级管理者, 必须对内部审计和外部审计 有充分的认识其次, 加强内部审计和外部审计与其他监督形式的内蔀审计和外部审计业务控制制度。 刘良才( 2008) 在提高内部审计和外部审计工作质量探讨提出的措施： （1）加强内审质量控 制方面的法制化建设, 為内部审计和外部审计质量控制营造一良好的法制环境（2）明确 内部审计和外部审计目标, 提高内部审计和外部审计独立性, 这是提高内部審计和外部审计质量的有效措施。（3） 要切实提高内审人员的综合素质, 这是提高内部审计和外部审计质量的根本措施（4）对 内审工作的铨过程进行控制, 把握好影响内审质量的各个环节。（5）建立健全 内部审计和外部审计绩效评价体系, 为提高内部审计和外部审计质量的提供保障本文的写作思路先对我国内部审计和外部审计质量控制的现状进行分析，再是以鼎天钢 构为例具体阐述该公司内部审计和外部审计存在的问题以及解决措施再是对我国现存问题