2013年会计从业资格考试会计电算化辅导：固定资产系统
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2013年会计电算化辅导：固定资产系统
　　固定资产系统
　　固定资产管理系统主要完成单位的固定资产日常业务的核算和管理，以固定资产卡片形态，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。
　　固定资产管理系统主要完成企业固定资产的卡片管理，即固定资产的增减变动业务处理、固定资产的计提折旧处理等。
　　不同性质的企业固定资产的会计处理方法不同。固定资产系统提供企业单位应用方案和行政事业单位应用方案两种。行政事业单位应用方案与企业单位应用方案的差别在于行政事业单位整个账套不提固定资产折旧。下面以企业单位应用方案为例。
　　(一)固定资产核算系统的特点
　　对于固定资产较多的企业，固定资产的处理业务比较繁杂，计提折旧的工作量比较大，每月都要对每项固定资产的月折旧额和累计折旧额进行计算，并按部门或资产类别进行汇总，同时编制相应的固定资产管理报表，因此固定资产核算系统具有以下几个主要特点：
　　(1)初始化数据量大，数据保留时间长。在工业企业中，固定资产一般数量众多，而且单位价值较高，反映每一种固定资产的项目也比较多。而且对实际中的每一种固定资产都要对其建立个别的固定资产管理卡片，因此固定资产核算系统的初始化数据量比较大，相关资料也要跨年度长期保存。
　　(2)日常数据输入量少，数据处理方式比较简单。固定资产核算系统除了在投入运行时需要对系统的初始化设置进行大量的原始数据输入外，在系统的日常业务处理中一般只需要输入固定资产的购入、清理及内部变动情况。固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算及各种报表的输出。由于折旧的计提是根据事先定义的公式来进行的，且计算方法较简单，所以在计算机方式下进行处理更为容易。
　　(3)统计功能要求较高，输出内容较多。首先，由于实际工作中企业所拥有的固定资产种类、数量繁多，且需要满足企业多方面的核算和管理需要，因此固定资产核算系统一般都具有较强的统计与查询功能。其次，在实际中企业的资产信息通常以报表及卡片的形式表现出来，因此，固定资产核算系统所提供的各种报表及卡片的输出形式也较多。
　　(二)操作流程
　　固定资产系统基本操作流程。
　　(三)初始设置
　　1.建立固定资产账套
　　控制参数设置在系统第一次运行时进行。主要是确定固定资产系统基本原则、启用月份、主要折旧方法、编码规则和与账务系统的接口。
　　例4-35：
约定与说明
本账套计提折旧；
折旧方法：平均年限法（一）；
折旧汇总分配周期：1个月；
当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足
资产类别编码方式：2 1 1 2；
固定资产编码方式：按&类别编码+部门编码+序号&自动编码，卡片序号长度为&3&
与账务系统进行对账；
对账科目：
固定资产对账科目：1601固定资产；
累计折旧对账科目：1602累计折旧
业务发生后立即制单；
月末结账前一定要完成制单登账业务；
固定资产缺省入账科目：1601，累计折旧缺省入账科目：1602
　　2.设置资产类别
　　固定资产的种类繁多，规格不一。要强化固定资产管理、及时准确作好固定资产核算，必须科学地建立固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。
　　例4-36：
交通运输设备
　　3.设置资产增减方式对应入账科目
　　增减方式包括增加方式和减少方式两类。资产增加或减少方式用以确定资产计价和处理原则，同时明确资产的增加或减少方式可以方便对固定资产增减进行归类汇总。固定资产增加的方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。
　　4.输入期初固定资产卡片
　　固定资产卡片记录了企业固定资产的基本情况，这些内容是固定资产核算和管理的基础因此在使用固定资产系统进行核算前，必须将企业现有的固定资产原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性和严格固定资产的管理。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。
　　例4-37：
固定资产名称
可使用年限
开始使用日期
对应折旧科目名称
管理费用/折旧费
管理费用/折旧费
管理费用/折旧费
　　(四)日常业务处理
　　1.资产增减。当企业由于各种原因而增加或减少其固定资产的时候，就需要进行相应的处理，根据固定资产增减变动记录更新固定资产卡片文件，以保证折旧计算的正确性。
　　例4-38：
　　1月21日，研发部购买打印机一台，价值3000元，净残值率4%，预计使用年限5年。
　　2.资产变动。固定资产日常使用中出现原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等情况时，需通过变动单进行处理。变动单是指在资产在使用过程中由于固定资产卡片上某些项目调整而编制的原始凭证。
　　3.计提折旧
　　自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。用户可以根据录入系统的资料，利用系统提供的&折旧计提&功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。
　　当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用。系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。
　　系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据额。
　　折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。生成折旧分配表由&折旧汇总分配周期&决定，因此，制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。
　　计提折旧遵循以下原则：
　　(1)在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。
　　(2)若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
　　(3)计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
　　(4)若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统自动中止计提。
　　(5)资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同。为了加强资产管理，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明细部门。不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后，分配折旧费用时作出选择。
　　例4-39：
　　计提本月折旧，生成记账凭证。
　　4.账表输出
　　用户可以通过系统提供的账表管理功能，及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。账表包括账簿、折旧表、统计表、分析表4类。
　　(1)账簿
　　系统自动生成的账簿包括(单个)固定资产明细账、(部门、类别)明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式序时地反映了资产变化情况
　　(2)折旧表
　　系统提供了4种折旧表，即(部门)折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表和固定资产折旧计算明细表。通过该类表可以了解并掌握本企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧及其明细情况。
　　(3)统计表
　　统计表是由于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。系统提供了7种统计表，即固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表和役龄资产统计表。
　　(4) 分析表
　　分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了4种分析表，即价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表和类别构成分析表。
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下载：30积分本功能完成针对各系统的业务单据或业务处理，单张生成或成批生成会计凭证到总账中。同时也对各系统生成的凭证进行简单的维护，如取消生成凭证或重新生成凭证。在NC系统中凭证生成的触发点有两个，一个是本节点，另一个是在各系统业务处理时，根据凭证模板定义立即生成会计凭证进行调用。
首先执行查询功能后，窗口中列示所有符合查询条件的实时或会计凭证信息。
■ 操作说明
在窗口中首先应执行查询功能，才可以在列表中看到相应的业务单据。选定会计主体和账簿后，在窗口中单击〖查询〗按钮，系统弹出查询窗口，查询操作可以分为三步：
1.查询操作窗口分为左右两部分，在左侧选取各子系统下的业务单据。
2.在窗口右侧编辑区内，查询条件分为常用条件和自定义条件。选中自定义条件页签，输入或选择各条件内容，项目内容参见查询条件说明，查询条件可以单独使用，也可以组合使用。
3.单击〖确定〗按钮,系统按条件查询，并将查询结果列在凭证生成窗口中；单击〖取消〗按钮，不执行查询退出。
查询条件说明
在查询条件框中，首先选取“未生成凭证”或“已生成凭证”选项，这两个选项将决定显示不同的查询条件
未生成凭证时的查询条件
业务类型：从系统参照中选取业务类型。
业务号：手工输入业务单据号。
业务日期：参照用友日历选取查询业务日期范围内的单据，
系统预置默认为为当前登录日期所属自然月份的第一天至当前登录日期
录入人：参照操作员档案，默认为空，允许为空。录入人是指业务单据录入人。
审核人： 参照操作员档案，默认为空，允许为空。审批人是指消息发送人。
制单人： 参照操作员档案，默认为空，允许为空。
金额：手工输入查询单据的金额范围。
币种：从系统参照中选取，
系统预置默认为本位币
说明：手工输入说明条件。
业务关联号： 字符型，输入，默认为空，允许为空。。
已生成凭证时的查询条件
凭证类别：从系统提供的参照中选取，决定查询生成某类型凭证的单据。
凭证号：手工输入凭证号。
业务日期：参照用友日历选取查询业务日期范围内的单据。系统预置默认为为当前登录日期所属自然月份的第一天至当前登录日期。
凭证日期：参照用友日历选取查询生成凭证日期范围内的单据。系统预置默认为当前登录日期所属会计期间的第一天至当前登录日期。
制单人：参照人员档案选取，决定查询由某个操作员制单的单据。
金额：手工输入查询单据的金额范围。
币种：从系统参照中选取。
系统预置默认为本位币。
如何生成凭证
输入了查询条件，并点确定后，所有满足条件的单据会列在凭证生成主界面中，此时您就可以选择某个单据生成凭证，或批量选择某些单据合并生成凭证。
一个单据对应生成一张凭证： 在凭证生成界面的第一列为选择列，主要用来填写生成凭证的序号，比如1、2、3……，序号不重复的就是一个单据对应生成一张凭证，如果某几个单据序号重复，那么相同序号的单据将合并生成一张凭证，合并生成凭证我们下面还将详细介绍。
多个单据合并生成一张凭证： 如果几个单据要合并生成一张凭证，那么对于这些单据在选择列重要输入相同的序号，并且还要设置合并条件，这样，您一旦点［生成］按钮，这些具有相同序号的单据将按照您设置的合并条件生成凭证。至于如何设置合并条件请参见设置选项的有关内容。
除了手工输入序号，选择多个单据外，还可以利用批选条件对多个单据进行选择。点批选按钮，弹出批选条件框，有三个选项：业务类型、月和日。如果选择业务类型，那么具有相同业务类型的单据将被自动编成相同的序号，比如业务类型为普通销售的所有单据的序号都为2，那么生成凭证时，所有业务类型为普通销售的单据将合并生成一张凭证；业务类型为委托代销的所有单据的序号为3，那么所有业务类型为委托代销的单据将合并生成一张凭证。如果选择月，那么所有月份相同的单据将合并生成一张凭证。关于批选的操作说明请参见如何批选择。
如何利用全选和全消按钮进行简便操作： 如果单据量很大，逐一输入序号很麻烦，我们在这里介绍一种简便的方法。点全选按钮，系统会自动将单据按1、2、3……的顺序编号，如果您所有的单据都是一张单据对应生成一张凭证，那么就不需再做任何调整了；如果有些单据您需要合并生成凭证，那么您就要将合并生成凭证的单据的序号改为相同的号，到时候生成凭证的时候，具有相同序号的单据系统根据合并方案自动合并。
查询出实时凭证，点［生成］切换到凭证列表界面，如果不需要再做编辑时，可选择凭证后点〖保存〗按钮，直接生成总账凭证
如何批选择
在窗口单击〖批选〗按钮，系统弹出批选条件窗口，在窗口中可以选取单据生成凭证的条件，选项有三个：业务类型、月、日，在各选项前打勾选定，其中月和日两个选项互斥。选定条件后，单击〖确定〗按钮，系统按条件将单据选定，并在生成凭证时进行合并；单击〖取消〗按钮，不执行选定条件退出。
如何联查单据
在窗口中选定要某一单据记录行，单击〖单据〗按钮，可以查看选定行的原单据。
如何设置选项
点击菜单中的选项按钮，进入选项设置框，有两个页签：“合并条件”、“控制条件”，可以分别设置合并条件和控制条件。
设置合并条件：系统预置了一种默认方案，如果您认为默认方案可以满足您的业务需要，那么您不需要再设置任何方案；反之，如果您认为我们提供的默认方案不能满足您的需要，您就要增加新的合并方案了。设置方法如下：
1.输入合并方案名称，并指定科目与辅助项相同合并时对借方有效还是贷方有效或者双方有效。
2.选择科目与辅助项相同时实合并分录还是不合并。如果选择合并那么当单据的科目与辅助项科目相同的时候就合并，反之不合并。
3.选择借贷方不一致是时合并还是不合并。如果选择合并，那么凭证摘要不同时也合并，否则不合并。
4.凭证摘要不同时是否合并分录
：如果选择合并，那么相同科目借贷方不一致也合并，否则不合并。
5.输入例外科目，所谓例外科目就是即使满足合并条件也不进行合并的科目。点参照按钮，进入科目参照框，选择某个科目，然后点增加科目按钮，该科目即作为例外科目被选入到左侧的例外科目列表中。同理可以增加若干例外科目。
6.点保存方案按钮，刚才设置的方案即被保存。
注意:当您合并生成凭证时，需要先选择合并方案，否则系统按默认方案进行合并。
设置控制条件：点“控制条件”页签，进入控制条件设置界面，针对每一个单据类型设置一组控制条件。生成凭证的时候遵循这里设置的控制条件。
点重算按钮，进入重算范围设置框，选择需要重算的单据，可以选择一种单据也可以选择多种，选择多种单据类型的方法是按住shif或Ctrl键，再用鼠标选择要选择单据类型。选择好单据类型后，点重算按钮系统将自动重算。注意选项“重算包括入账规则”选中时业务平台信息重新按入账规则、凭证模板过滤，否则只重新过滤凭证模板。
如何取消已生成凭证的生成标志
对于已生成但未审核的凭证可已取消生成标志。通过前面已讲过的查询功能，可以查找到符合查选条件的所有已生成凭证，若想将哪张凭证恢复成未生成状态，则将哪张凭证前面的选择框打上对勾，然后单击菜单中的删除按钮，该凭证将不出现在已生成凭证的列表中，复算后又可在未生成凭证中查询到。
单据已生成凭证,且凭证在总账中存在审核等后续操作,但生成的凭证又有问题,如何实现不弃审凭证而又能重新生成正确凭证?
对于这种情况,应先定义正确的入账规则和凭证模板，然后在已生成凭证页签选中该张凭证,点击&红冲&按钮，则生成的总账凭证被冲销，复算后又可在未生成凭证中查询到该张实时凭证，则可按新的会计描述重新生成正确凭证。
制单日期：从日历中选取。会计主体：下拉选项，可选择当前公司的公司主体及二级部门主体。
账簿：下拉选项，可选择所选会计主体的所有已启用的账簿，选择主体账簿后再根据业务系统过滤出来的实时或会计凭证就是该主体账簿下的凭证。
后台生成凭证：若未选择"后台生成凭证"，则系统在执行生成凭证时功能时调出凭证界面，显示所有生成的凭证，并定位在第一张凭证上，后续处理同总账的期末转账凭证生成，退出时返回凭证列表界面，刷新列表显示。若选择了"后台生成凭证"，则不显示凭证界面，在后台生成未记账凭证，并自动进行凭证成批保存处理，最后显示凭证成批保存结果，处理同总账的期末处理中的转账凭证生成。
■ 相关操作
■ 注意事项
3.重算中的“重算包括入账规则”选项在多账簿核算模式下，对于同一张业务单据如果在某些主体账簿已生成会计凭证，某些主体账簿未生成会计凭证时，不能选中此项。
4.在凭证生成的第一列为选择列，主要用来填写生成凭证的序号，比如:序号不重复的就是一个单据对应生成一张凭证，如果某几个单据序号重复，那么相同序号的单据将合并生成一张凭证。
5.实时凭证生成会计凭证时选择了选项“后台生成凭证”选项，那么生成凭证时是按默认合并方案进行凭证合并的，而不按批选中设置的合并方案合并。
6.当您合并生成凭证时，需要先选择合并方案，否则系统按默认方案进行合并。
7.如果已生成的凭证进行完审核，将不能取消生成状态。
8.控制条件修改后需对实时凭证进行重算方能起作用
9.如果凭证模板上及凭证生成中均定义了单据类型的控制条件，则以凭证模板上的控制条件优先。
10.如果业务单据自行合并传入平台（如存货核算的成本计算等），在按单据自定义条件查询时，凭证列表只显示第一条单据信息。
11.未生成凭证和已生成凭证查询结果界面，均支持双击列排序。
12.实时凭证【删除】按钮为【实时凭证删除】，会计凭证【删除】按钮为【会计凭证删除】，支持功能按钮权限分配。
13.未生成凭证查询结果界面，表头的制单日期，只对凭证模板中制单日期为空的实时凭证有效。凭证模板中制单日期非空，生成凭证的凭证日期取凭证模板中设置的制单日期；凭证模板中制单日期为空，执行方式为生成实时凭证，生成凭证的凭证日期取未生成凭证查询结果界面表头的制单日期；凭证模板中制单日期为空，执行方式为生成会计凭证，生成凭证的凭证日期取系统当前日期 。
14.生成凭证时，根据选项中的合并条件不能生成会计凭证时，系统提示是否删除实时凭证记录。如果选择“是”则删除当前实时凭证记录；如果选择“否”则保留当前实时凭证记录；如果选择“取消”则取消当前操作。
15.查询时，点选业务模块时，相当于选择该模块设计的所有单据类型和交易类型。点选单据类型时，相当于选择该单据类型下所有的交易类型。}