【图文】高级会计习题解析_百度文库
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高级会计习题解析
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&&财务管理课程中高级会计的一些习题解析
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小弟才考从业啊，但是领带派的任务，实在不会，求各位不吝赐教，比较着急啊单选题36、某公司2008年1月以一座自建使用过的写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2009年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳营业税为（
B.53.5万元
C.62.5万元
D.85.6万元
37、某工业企业2009年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4000万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.50万元）。该企业应缴纳土地增值税（
　）万元。
38、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（　
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
39、某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于（　
）筹划方法。
A.利用减税
B.利用免税
C.利用税率差
D.利用退税
40. 下列关于无形资产的说法，不正确的是（
）A.企业自创商誉以及内部产生的品牌等，不应确认为无形资产
B.对于企业无法可靠确定与无形资产有关的经济利益的预期实现方式的，应当采用直线法摊销
C.不论是使用寿命确定的无形资产，还是使用寿命不确定的无形资产，企业都应当对其使用寿命进行复核
D.无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产，不需计提减值准备 41.对于道路工程，土石方挖掘，砌筑工程等合同工作量容易确定的建造合同，应按（
）确定完工进度。A.完工百分比法
B.技术测量方法
C.工作量比列法
D.定额比列法 42、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（
　）万元。
43.某建筑公司第一项目经理部同时承建A﹑B﹑C三项合同工程，已知A合同发生人工费140万元，B合同发生人工费160万元，C合同发生人工费200万元。该项目经理部当期共发生间接费用60万元。A负担的间接费用为（）A.16.8万元
44、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（
　）缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算　　　　　　　
B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的适用税率计算　　
D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
45、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(
&&A．企业之间支付的管理费
&&B．银行内营业机构之间支付的利息& &
&&C．企业内营业机构之间支付的租金
&&D．企业内营,机构之间支付的特许权使用费
46、甲公司为乙公司承建公路一段，工期自2009年7月1日至2011年9月30日，总造价5 000万元，乙公司2009年付款至总造价的25％，2010年付款至总造价的80％，余款2011年工程完工后结算。该工程2009年发生成本1 000万元，年末预计尚需发生成本3 000万元；2010年发生成本1 500万元，年末预计尚需发生成本1 500万元。则甲公司2010年因该项工程应确认的营业收入为（　　
47、对于以建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，在建造期间，项目公司对于所提供的建造服务确认相关的收入和费用，应依据的企业会计准则是（
A.《企业会计准则第14号——收入》
B.《企业会计准则第15号——建造合同》
C.《企业会计准则第4号——固定资产》
D.《企业会计准则第3号——投资性房地产》
多选题<font color="#、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（　
A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
37、税务筹划的切入点有（
A.选择税务筹划空间大的税种为切入点
B.以税收优惠政策为切入点
C.以偷税为切入点
D.以纳税人构成为切入点
38、以下属于我国税务处罚的种类有（
B.没收非法所得
C.收缴发票
D.取消一般纳税人资格
39、纳税人发生下列（　
　）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
B.因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C.因经营不善，长期处于亏损状态
D.当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的
<font color="#、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％
D.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
<font color="#、在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（　
A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次
B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税
D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
42．企业向职工提供的非货币性职工薪酬,包括(
)&&A.以自有产品或外购商品发放给职工作为福利& &
&&B.将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用&&C.以低于成本的价格向职工出售住房
&&D.将租赁住房等资产供职工无偿使用
43、下列各项中，影响企业营业利润的有 (
A.投资收益
B.资产减值损失
C.销售费用
D.财务费用
E.管理费用
44、依据企业会计准则的规定，下列关于企业对外提供的财务报表的表述中，正确的有（
A.年末应当提供资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表和附注
B.年末应当提供资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注
C.中期末至少应当提供资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注，但报表格式和内容比年报简化
D.中期末至少应当提供资产负债表、利润表、现金流量表和附注，报表格式和内容与年报一致
E.中期末至少应当提供资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表和附注，报表格式和内容与年报一致
45、在企业与关联方发生交易的情况下，企业应当在会计报表附注中披露的有(　
A.关联方关系的性质
B.关联方交易的类型
C.关联方交易要素
D.包括在合并报表中企业集团成员之间的交易
E.企业与其子公司之间的交易
一看就是中铁九局的
& & 我汗，你也是啊，网上没答案，大部分都不会
我都在网上忙活3天了
这个估计就是随便一答的
真正出菜的是各公司代表队竞赛那阶段
都是中铁的啊？呵呵
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毕业于医学院校，在医院工作，有相对丰富的护理经验
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