（1）通过应交税费核算的
增值税：直接计入应交税费中核算。
消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。
资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。
所得税：借记，贷记应交税费&&应交所得税
土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入等科目
房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费
（2）不通过应交税费核算的
印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款
耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款
相关税费的会计处理
增值税销项税额确认时，直接贷记应交税费&&应交增值税（销项税额）
实际缴纳时
借：应交税费&&应交增值税（已交税金）
&&& 贷：银行存款
消费税、城市维护建设税计提时
借：营业税金及附加
&&& 贷：应交税费&&应交消费税、应交城市维护建设税
实际缴纳时
借：应交税费&&应交消费税、应交城市维护建设税
&&& 贷：银行存款
车船税计提时
借：管理费用
&&& 贷：应交税费&&应交车船税
实际缴纳税
借：应交税费&&应交车船税
&&& 贷：银行存款
印花税无需计提直接支付
借：管理费用
&& 贷：银行存款
所得税计提时
借：所得税费用
&&& 贷：应交税费&&应交所得税
实际缴纳时
借：应交税费&&应交所得税
&&& 贷：银行存款
对此，您还有什么疑问和想要补充的呢？来论坛和大家一起说说吧。
责任编辑：泥巴姐
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于,11:11:59 发布
&&276次浏览
为什么T型账，还有一个所得税科目，还有一个　应交税费　科　目。我以为是所得税科目借方登应交所得税，还是应交税费　科目借方登应交所得税。
上面打错了，是这样的问题
计提，借：所得税费用，贷：应交税费应交企业所得税，是这样做的吗
于,11:20:01补充问题
谢谢亲爱的李老师，您特别棒。另外想请问对于去年的汇算清缴，应退未退的所得税
和补交的汇算清缴所得税，要算在今年，当月利润表的中所得税栏目吗？
于,11:23:22补充问题
官方答疑老师
中级会计师
计提，登记所得税费用借方，然后登记应交税费应交企业所得税贷方
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4人回答185人浏览应交税费——未交增值税的会计分录不明白_百度知道
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。
应交税费——未交增值税的会计分录不明白
应交税费\--未交增值税
贷我看到的会计分录是借：银行存款\交行并支。我想问这个会计分录的前一个会计分录是什么？我需要详细的解释
当月交纳当月的增值税通过“应交税费—应交增值税（已交税金）”账户，当月交纳以前欠交的税款通过“应交税费—未交增值税”账户。例：09年1月份销项税额5.1万元、进项税额3.4万元，实际交纳增值税1万元；
09年2月份销项税额2万元、进项税额2.5万元，交纳上月增值税0.7万元；1月：借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）7000
贷：应交税费—未交增值税
7000如多交时：借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）***
2月：借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
采纳率：70%
借方应交税费-应交增值税-进项税额。支付税金时，借方：应交税费-应交增值税，贷方：应交税费-未交增值税。有销项时，贷方应交税费-应交增值税-销项税额。期末结转有进项时，借方，应交税费-未交增值税
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